東財審計學概論B

1、一、單項選擇題 （只有一個正確答案 ）【1】 注冊會計師的服務是一種有償服務，下列不能成為會計師事務所收費依據(jù)的是（）。A: 參加人員層次的高低B: 審計意見的類型C: 服務性質D: 工作量大小答案: B【2】 在控制檢查風險時，注冊會計師應當采取的有效措施是（）。A: 調高重要性水平B: 合理設計和有效實施進一步審計程序C: 測試內部控制的有效性，以降低控制風險D: 進行穿行測試，以降低固有風險答案: B【3】 下列對審計風險的描述正確的是（）。A: 審計風險 +重大錯報風險 =1B: 審計風險 +抽樣風險 =1C: 審計風險 +可容忍偏差率 =1D: 審計風險 +保證程度 =1答案: D

2、【4】注冊會計師為發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務報表和其他會計資料中的重要比率及趨勢的異常 變動應采用的審計程序是（ ）。A: 函證B: 重新計算C: 分析程序D: 重新執(zhí)行答案: C【5】 下列屬于相關服務的是（ ）。A: 代編財務信息B: 審閱C: 內部控制審核D: 審計答案: A【6】 下列程序涉及“截止”審計目標的是（）。A: 檢查被審計單位記錄的主營業(yè)務收入是否應計入營業(yè)外收入B: 檢查被審計單位記錄的 2008 年 12 月 31 日前后幾日的銷售收入的歸屬年度C: 檢查被審計單位記錄的主營業(yè)務收入合計是否準確D: 檢查被審計單位記錄的固定資產(chǎn)的所有權情況答案: B【7】 在執(zhí)行審計業(yè)務時，

3、 注冊會計師應當確定合理的重要性水平， 下列做法正確的是 （ ）。A: 在確定計劃的重要性水平時，應當考慮對被審計單位及其環(huán)境的了解B: 通過調高重要性水平，降低評估的重大錯報風險C: 在確定計劃的重要性水平時，應當考慮實施進一步審計程序的結果D: 通過調低重要性水平，降低評估的重大錯報風險答案: A【8】 注冊會計師審計產(chǎn)生于（） 。A: 美國B: 威尼斯C: 中國D: 英國答案: D【9】 下列與重大錯報風險相關的表述中，正確的是（）。A: 重大錯報是假定不存在相關內部控制，某一認定發(fā)生重大錯報的可能性B: 重大錯報風險可以通過合理實施審計程序予以控制C: 重大錯報風險獨立于財務報表審計而

4、存在D: 重大錯報風險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生的 答案: C【10 】 注冊會計師在判斷財務報表是否公允、合法時運用的標準是（）。A: 會計法B: 審計準則C: 會計準則和相關會計制度D: 審計法答案: C【11 】 編制財務報表的責任在于（ ）。A: 被審計單位管理層B: 注冊會計師C: 被審計單位審計委員會D: 被審計單位內部審計人員答案: A【12 】 在了解內部控制時，注冊會計師（ ）。A: 一定要實施細節(jié)測試B: 一定不能使用以前年度獲取的審計證據(jù)C: 一定要記錄了解到的內部控制的情況D: 一定要測試內部控制的有效性 答案: C【13 】 下列審計證據(jù)屬于內部證據(jù)的是（ ）。A: 被

5、審計單位保留的購貨發(fā)票B: 被審計單位收到的支票C: 被審計單位的管理層聲明書D: 應收賬款回函 答案: C【14 】 主要用于查找重大非法事項、有極高的可信賴程度的抽樣方式是（）。A: 發(fā)現(xiàn)抽樣B: 固定樣本量抽樣C: PPS抽樣D: 停走抽樣答案: A【15 】 注冊會計師實施審計工作時依據(jù)的是（）。A: 會計準則B: 審計準則C: 會計制度D: 審計法答案: B【16 】 下列有關審計工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（）。A: 如果完成審計業(yè)務，歸檔期限為審計報告日后六十天內B: 如果未能完成審計業(yè)務，歸檔期限為外勤審計工作中止日后三十天內C: 如果完成審計業(yè)務，歸檔期限為外勤審計工作

6、結束日后六十天內D: 如果未能完成審計業(yè)務，歸檔期限為審計業(yè)務中止日后三十天內 答案: A【17 】 注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受重大錯報風險的影響。下列表述正確的是 （ ）。A: 評估的重大錯報風險越低，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據(jù)可能越少B: 評估的重大錯報風險越低，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據(jù)可能越多C: 評估的重大錯報風險越高，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據(jù)可能越少D: 評估的重大錯報風險越高，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據(jù)可能越多 答案: D二、多項選擇題【18 】 下列與控制測試有關的表述中，正確的有（）。A: 對特別風險， 即使擬信賴的

7、相關控制沒有發(fā)生變化， 也應當在本次審計中實施控制測試B: 如果控制設計不合理，則不必實施控制測試C: 控制測試的目的在于了解內部控制的設計是否合理D: 如果在評估認定層次重大錯報風險時預期控制的運行是有效的，則應當實施控制測試E: 如果認為僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)淖C據(jù)，則應當實施控制測 試 答案: A B D E【19 】 下列有關“完整性”認定的描述，表達正確的有（）。A: 該認定涉及所報告的交易和項目是否記入正確的期間B: 該認定所要解決的問題是被審計單位管理層是否把應包括的項目給遺漏或省略了C: 該認定主要與財務報表組成要素的低估有關D: 該認定涉及所報告的交易和

8、項目的金額是否正確E: 該認定是指應在財務報表中列示的所有交易和項目都已列入答案: B C E【20 】 能夠影響審計效果的風險包括（）。A: 誤拒風險B: 誤受風險C: 信賴不足風險D: 非抽樣風險E: 信賴過度風險答案: B D E【21 】 注冊會計師在審計甲公司 2008 年度財務報表時了解到下列資產(chǎn)負債表日后事項， 其 中屬于非調整事項的有（ ）。A: 2009 年 2 月 1 日，乙公司 2008 年末的某項交易性金融資產(chǎn)發(fā)生大幅貶值B: 2009 年 3 月 17 日，乙公司因自然災害損失巨大C: 2009年 2月 15日，乙公司于 2007年確認的一筆大額銷售被退回D: 200

9、9 年 2 月 10 日，乙公司發(fā)生重大訴訟E: 2009 年 3 月 16 日，乙公司發(fā)生企業(yè)合并 答案: A B D E【22 】 注冊會計師在出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告時，應在意見段 之前增加說明段，用以（ ）。A: 說明導致所發(fā)表審計意見的所有原因B: 說明存在的影響持續(xù)經(jīng)營的事項C: 說明注冊會計師的責任D: 在可能的情況下指出對財務報表的影響程度E: 說明存在的重大不確定事項答案: A D【23 】 審計抽樣不適用于（ ）。A: 了解被審計單位B: 控制測試C: 細節(jié)測試D: 風險評估程序E: 實質性分析程序答案: A D E【24 】 如果已發(fā)現(xiàn)但尚未調整的錯

10、報或漏報的匯總數(shù)超過重要性水平，為降低審計風險， 注冊會計師應考慮采取的措施包括（ ）。A: 發(fā)表保留意見或否定意見B: 修改審計計劃，將重要性水平調整至更高的水平C: 發(fā)表保留意見或無法表示意見D: 提請被審計單位調整財務報表，以使匯總數(shù)低于重要性水平E: 擴大實質性程序的范圍，進一步確認匯總數(shù)是否重要 答案: D E【25 】 目前頒布的、涉及會計師事務所及注冊會計師法律責任的法律法規(guī)有（）。A: 最高人民法院的司法解釋B: 中國注冊會計師法C: 刑法D: 公司法E: 證券法答案 : A B C D E【26 】 注冊會計師在本期審計業(yè)務開始時進行的初步業(yè)務活動應當包括（）。A: 評價遵守

11、職業(yè)道德規(guī)范的情況，包括評價獨立性B: 針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質量控制程序C: 風險評估程序D: 評價內部控制運行的有效性E: 就業(yè)務約定條款與被審計單位達成一致理解答案: A B E【27 】 存貨監(jiān)盤涉及到的審計程序主要有（）。A: 函證B: 檢查C: 分析程序D: 穿行測試E: 觀察答案: B E【28 】 在針對特別風險計劃和實施進一步審計程序時，注冊會計師可能采取的做法有 （ ）。A: 僅實施實質性分析程序B: 僅實施穿行測試C: 僅實施細節(jié)測試和實質性分析程序D: 僅實施控制測試E: 實施控制測試和實質性程序答案: C E【29 】 在實施審計過程中，注冊會計師發(fā)

12、現(xiàn)被審計單位財務經(jīng)理王某貪污5 萬元。對該事項，注冊會計師應當采取的措施有（ ）。A: 重新評估舞弊導致的重大錯報風險， 并考慮重新評估的結果對審計程序的性質、 時間和 范圍的影響B(tài): 重新考慮此前獲取的審計證據(jù)的可靠性C: 直接向公安機關報告D: 盡早向被審計單位治理層報告E: 直接向監(jiān)管機構報告答案: A B D【30 】 注冊會計師應當了解影響被審計單位經(jīng)營的外部因素，其主要包括（）。A: 利率和資金供求狀況B: 通貨膨脹水平及幣值變動C: 國際經(jīng)濟環(huán)境和匯率變化D: 被審計單位高級管理人員的變動E: 宏觀經(jīng)濟的景氣度答案: A B C E【31 】 下列說法中正確的有（ ）。A: 了解

13、內部控制是必需的審計程序B: 在了解被審計單位的內部控制時，只需關注控制的設計C: 內部控制只能為財務報表的可靠性提供合理的保證，而非絕對的保證D: 實質性程序包括細節(jié)測試和實質性分析程序E: 特別風險通常與重大非常規(guī)交易和判斷事項有關答案: A C D E【32 】 下列屬于注冊會計師可以控制的有（）。A: 重大錯報風險B: 控制風險C: 固有風險D: 審計風險E: 檢查風險答案: D E【33 】 無法表示意見的特殊性在于（ ）。A: 是注冊會計師不愿意發(fā)表審計意見B: 審計報告中刪除了“管理層的責任” 這段內容C: 不能作為注冊會計師出具的審計意見對外公布D: 審計報告中刪除了“注冊會計

14、師的責任”這段內容E: 審計報告的意見段中一般使用“由于無法實施必要的審計程序”等專業(yè)術語 答案: D E【34 】 審計按目的和內容的不同可以劃分為（）。A: 財務報表審計B: 合規(guī)審計C: 政府審計D: 經(jīng)營審計E: 內部審計 答案: A B D 【35 】 可以作為審計證據(jù)的有（）。A: 各種匯總表B: 各種試算表C: 會計憑證D: 會計賬簿E: 會議紀要 答案 : A B C D E 【36 】 在下列各種情況中，屬于會計師事務所違約的有（）。A: 未按商定的時間提交審計報告B: 修改了審計程序C: 追加了審計程序D: 違反了與被審計單位簽訂的保密協(xié)議E: 更換了項目負責人 答案: A

15、 D 【37 】 審計結果需要傳達的對象可能包括（）。A: 監(jiān)管機構B: 債權人C: 潛在投資者D: 金融機構E: 股東 答案 : A B C D E三、判斷題 【38 】 注冊會計師應當就計劃實施的審計程序的性質、時間和范圍等詳細情況直接與被審 計單位治理層溝通。 （ ）A:正確：B:錯誤答案 : 錯誤【39 】 獨立性原則只適用于鑒證業(yè)務。 （ ）A:正確：B:錯誤答案 : 正確【40 】 審計證據(jù)的適當性是對審計證據(jù)的數(shù)量要求。（ ）A:正確：B:錯誤答案 : 錯誤【41】 審計報告的收件人一般為被審計單位的管理層。（ ）A:正確： B:錯誤答案 : 錯誤【42 】 審計業(yè)務屬于法定業(yè)務

16、，非注冊會計師不得承辦。（ ）A:正確： B:錯誤答案 : 正確【43 】 實質性程序是用于直接發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報的審計程序。（ ）A:正確： B:錯誤答案 : 正確【44 】 注冊會計師制定審計計劃時應當謹慎，因為在執(zhí)行中審計計劃不能修改。（A:正確： B:錯誤答案 : 錯誤【 45】 審計證據(jù)的充分性是注冊會計師為形成審計意見所需要審計證據(jù)的最低數(shù)量要求。 （）A:正確： B:錯誤答案 : 正確【46 】 控制測試不是必需的，但實質性程序是注冊會計師必須執(zhí)行的。（ ）A:正確： B:錯誤答案 : 正確【47 】 在審計過程中注冊會計師更關注信賴過度風險和誤受風險。（ ）A:正確： B:錯

17、誤答案 : 正確【48 】 帶強調事項段的審計報告中的強調事項影響已發(fā)表的審計意見。（ ）A:正確： B:錯誤答案 : 錯誤【49】 無論使用統(tǒng)計抽樣還是非統(tǒng)計抽樣，都存在一定程度的抽樣風險和非抽樣風險。A:正確： B:錯誤答案 : 正確【50 】 在完成最終審計檔案的歸整工作后，注冊會計師不得修改或增加審計工作底稿。A:正確： B:錯誤答案 : 錯誤【51 】 注冊會計師在特定領域利用專家的工作屬于不具備專業(yè)勝任能力。（ ）A:正確： B:錯誤答案 : 錯誤【 52】 注冊會計師應對審計工作底稿保密，在任何情況下都不得讓事務所以外的人查閱。 （）A:正確： B:錯誤答案 : 錯誤【53 】

18、內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對 法律法規(guī)的遵守，由治理層設計和執(zhí)行的政策和程序。 （ ）A:正確： B:錯誤答案 : 錯誤80 個學【54 】 我國規(guī)定， 注冊會計師在每個考核周期內接受的繼續(xù)教育時間累計不得少于 時。（ ）A:正確： B:錯誤答案 : 正確【55 】 注冊會計師將被審計單位總會計師的口頭答復記錄下來，形成的是書面證據(jù)。( )A:正確： B:錯誤答案 : 錯誤【56 】 注冊會計師繼續(xù)教育的每個考核周期內有關職業(yè)道德的學時不得少于4 個。( )A:正確： B:錯誤答案 : 正確【57 】 注冊會計師應當對執(zhí)業(yè)過程中獲得的客戶信息保密，這

19、一責任因業(yè)務約定的終止而 終止。( )A:正確： B:錯誤答案 : 錯誤四、簡答題【58 】 影響樣本規(guī)模的因素有哪些 ?答案: (1)可接受的抽樣風險(2) 可容忍誤差(3) 預計總體誤差(4) 總體變異性(5)總體規(guī)?！?9 】 在哪些情形下注冊會計師需要發(fā)表帶強調事項段的無保留意見審計報告？答案 : 當存在可能導致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況、 但不影響已發(fā)表的審計 意見時，注冊會計師應當在審計意見段之后增加強調事項段對此予以強調。 當存在可能對財務報表產(chǎn)生重大影響的不確定事項(持續(xù)經(jīng)營問題除外 )、但不影響已發(fā)表的審計意見時，注冊會計師應當考慮在審計意見段之后增加強調事項段對

20、此予以強調。 其他審計準則規(guī)定增加強調事項段的情形【60 】 注冊會計師應該如何應對報表層次的重大錯報風險？答案: (1)向項目組強調在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性。(2) 分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作。(3) 提供更多的督導。(4) 在選擇進一步審計程序時，應當注意使某些程序不被管理層預見或事先了解。(5) 對擬實施審計程序的性質、時間和范圍作出總體修改?！?1 】 請說明內部控制的基本要素。答案: (1)控制環(huán)境；(2)控制活動；(3) 風險評估過程；(4) 信息系統(tǒng)與溝通；(5) 對控制的監(jiān)督。62 】 哪些情況可能導致非抽樣風險 答案 :

21、(1)注冊會計師選擇的總體不適合于測試目標。(2) 注冊會計師未能適當?shù)囟x控制偏差或錯報，導致注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)樣本中存在的偏 差或錯報。(3) 注冊會計師選擇了不適于實現(xiàn)特定目標的審計程序。(4) 注冊會計師未能適當?shù)卦u價審計發(fā)現(xiàn)的情況?！?3 】 在哪些情形下注冊會計師應當實施控制測試?答案 : 當存在下列情形之一時，注冊會計師應當實施控制測試：(1) 在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的；(2) 僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。【64 】 請說明內部控制的固有局限性。答案 : 無論內部控制如何設計和執(zhí)行，只能對財務報告的可靠性提供合理的保證，其局

22、限性 具體體現(xiàn)為： 在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導致內部控制失效； 可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內部控制之上而被規(guī)避。【65 】 請說明注冊會計師發(fā)表保留意見審計報告的條件。答案 : (1)會計政策、會計估計或披露不符合適用的會計準則及相關會計制度的規(guī)定，雖影響 重大，但不至于出具否定意見審計報告；(2) 因審計范圍受限，不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無法表 示意見審計報告。五、論述題【66 】 注冊會計師如何避免法律訴訟？答案 : (1)注冊會計師要避免法律訴訟，就必須在執(zhí)行審計業(yè)務時盡量減少過失行為，防止欺 詐行為。而要盡可能不發(fā)生

23、過失或防止欺詐，注冊會計師就應當達到以下基本要求： 增強執(zhí)業(yè)獨立性； 保持執(zhí)業(yè)謹慎； 強化執(zhí)業(yè)監(jiān)督(2)注冊會計師避免法律訴訟的具體措施，可以概括為以下幾點： 嚴格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標準的要求；建立、健全會計師事務所質量控制制度； 與委托人簽訂業(yè)務約定書； 審慎選擇被審計單位；深入了解被審計單位的業(yè)務；提取風險基金或購買責任保險； 聘請熟悉注冊會計師法律責任的律師?！?7 】 如何區(qū)分普通過失和重大過失？答案 : （1）普通過失，是指沒有完全遵循專業(yè)準則或沒有按專業(yè)準則的主要要求執(zhí)行審計。比 如，注冊會計師在對財務報表進行審計時，雖然對有關存貨進行監(jiān)盤，但抽點的數(shù)量不夠， 導致審計結論錯誤。

24、重大過失， 是指根本沒有遵循專業(yè)準則或沒有按專業(yè)準則的基本要求執(zhí) 行審計。比如， 注冊會計師在對財務報表行審計時，未對有關存貨進行監(jiān)盤，導致審計結論 錯誤。（2）通過重要性區(qū)分普通過失和重大過失，如果會計報表中存在重大錯報事項，注冊會計師 運用常規(guī)審計程序通常應予以發(fā)現(xiàn)， 但因工作疏忽而未能將重大錯報事項查出來就很可能在 法律訴訟中被解釋為重大過失。 如果會計報表有多處錯報事項， 每一處都不算重大， 但綜合 起來對會計報表的影響卻較大， 也就是說會計報表作為一個整體可能嚴重失實。 在這種情況 下，法院一般認為注冊會計師具有普通過失， 而非重大過失， 因為常規(guī)審計程序發(fā)現(xiàn)每處較 小錯報事項的概率

25、也較小。（3）通過內部控制區(qū)分普通過失和重大過失，如果內部控制不太健全，注冊會計師應當調整 實質性測試程序的性質、 時間和范圍， 這樣， 一般都能合理確信發(fā)現(xiàn)由此產(chǎn)生的報表重要錯 報漏報，否則就具有重大過失的性質。相反的情況是，內部控制本身非常健全，但由于職工 串通舞弊， 導致設計良好的內部控制失效， 由于注冊會計師查出這種錯報事項的可能性相對 較小，因而一般會認為注冊會計師沒有過失或只具有普通過失。六、案例分析題【68 】 利民會計師事務所剛剛成立， 為了拓展會計師事務所的業(yè)務， 打算采取一系列措施。 請指出下列做法是否違反了注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范，并說明具體的理由。（1）利民會計師事務所在

26、報紙上刊登招聘啟示。（2）利民會計師事務所在招攬業(yè)務時暗示只要聘請該會計師事務所進行審計，就會為客戶 出具無保留意見的審計報告。（3）利民會計師事務所在招攬業(yè)務時聲稱自己的業(yè)務水平在業(yè)內排名第一。（4）利民會計師事務所承諾在提供年度財務報表審計時，可以同時提供代編財務報表的服 務。（5）利民會計師事務所承諾只要成為會計師事務所的客戶，還可以為客戶代銷產(chǎn)品。答案 : 1.不違反注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范。理由：會計師事務所不得利用新聞媒體對其能力進行廣告宣傳， 但刊登招聘員工的信息不受 此限制。2.違反了注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范。理由：會計師事務所和注冊會計師不得采用利誘的方式招攬業(yè)務， 在這里暗示可

27、以出具無保 留意見審計報告屬于利誘。3. 違反了注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范。 理由：會計師事務所和注冊會計師在招攬業(yè)務時不得與其他注冊會計師相比， 在這里聲稱自 己的業(yè)務水平在業(yè)內排名第一屬于與其他注冊會計師相比較。4. 違反了注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范。 理由：代編財務報表業(yè)務與會計師事務所提供的年度財務報表審計屬于不相容的工作， 會導 致自我評價因而影響審計獨立性。5.違反了注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范。 理由：為審計客戶代銷產(chǎn)品會導致會計師事務所與客戶之間產(chǎn)生經(jīng)濟利益， 因而影響審計的 獨立性； 同時， 會計師事務所和注冊會計師不得采用利誘的方式招攬業(yè)務， 在這里為客戶代 銷產(chǎn)品屬于利誘【69】 注冊

28、會計師張新是誠信會計師事務所的注冊會計師，張新參與了會計師事務所對 ABC公司 2011 年財務報告的審計，在審計的過程中發(fā)生了下列可能影響職業(yè)道德的情況。請對 這些情況進行具體分析，指出是否違反了注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范，具體的理由是什么。 （1）張新發(fā)現(xiàn)誠信會計師事務所的收入主要來自于ABC 公司的年報審計。（2）ABC公司看中張新的工作能力，欲聘其擔任公司的總會計師，張新表示需要考慮一 下。（3）ABC公司請誠信會計師事務所在審計同時提供內部控制鑒證業(yè)務。（4） 誠信會計師事務所在中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)行審計質量檢查時提供了審計ABC公司年 報的工作底稿。（5）由于ABC公司壓低審計收費，誠

29、信會計師事務所減少了應該執(zhí)行的審計程序。答案 : 1.違反了注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范。理由：誠信會計師事務所的收入主要來自于被審計單位ABC公司，這就表現(xiàn)為由于經(jīng)濟利益的威脅而損害獨立性。2.違反了注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范。理由：張新與被審計單位ABC公司可能產(chǎn)生雇傭關系，這就表現(xiàn)為由于經(jīng)濟利益的威脅而損害獨立性。3.不違反注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范。理由：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務的同時提供內部控制鑒證業(yè)務，不屬于執(zhí)行與鑒證業(yè)務不相容的工作。4.不違反注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范。理由：注冊會計師需要對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密， 但行業(yè)協(xié)會進行質量檢查時提供審計 工作底稿，不屬于違反保密原則。5.違反了注冊

30、會計師職業(yè)道德規(guī)范。這就表現(xiàn)為由理由：誠信會計師事務所受到客戶降低收費的壓力而不恰當?shù)目s小工作范圍， 于外界壓力的威脅而損害獨立性。2012東財審計學概論 B在線作業(yè)二1. 注冊會計師的過失責任是指注冊會計師在一定條件下，由于缺少應具有的（）而給他人帶來損失時所應負的責任。A. 獨立性B. 公正C. 合理的謹慎D. 專業(yè)技術正確答案：C 滿分：4 分 得分：42. 注冊會計師審計萌芽于（）。A. 威尼斯B. 英國C. 美國D. 中國正確答案：A 滿分：4 分 得分：43. 在每個考核周期內接受的繼續(xù)教育累計學時數(shù)不得少于（）學時。A. 60 個B. 70 個C. 80 個D. 90 個正確答案

31、：C 滿分：4 分 得分：44. 注冊會計師采用系統(tǒng)選樣法從 8000張憑證中選取200張作為樣本，確定隨機起點為憑證 編號的第35號，則抽取的第5張憑證的編號是（）。A. 155B. 195C. 200D. 235正確答案：D滿分：4分得分：45.當注冊會計師表示（）意見時,審計報告的說明段可以省略。21 / 23A.無保留B. 保留C. 否定D. 拒絕表示正確答案：A 滿分：4 分 得分：46.行政處罰對于注冊會計師個人來說不包括（A. 吊銷資格B.警告C. 暫停執(zhí)業(yè)D. 沒收違法所得正確答案：D滿分：4分得分:47.注冊會計師的服務是一種有償服務，下列不能成為會計師事務所收費依據(jù)的是（）

32、。A.審計意見的類型B.服務性質C.工作量大小D.參加人員層次的高低正確答案：A滿分：4分得分:48.我國規(guī)定，注冊會計師繼續(xù)教育每一:考核周期為（）。A.-年B.兩年C.三年D.四年正確答案：B滿分：4分得分:49.在審計結束或臨近結束時，使用分析程序對財務報表進行總體復核的目的是（）。A.針對自上年以來尚未發(fā)生變化的賬戶余額搜集證據(jù)B.再次測試認為有效的內部控制，評估控制風險C.確定以前尚未識別的異?；蛭搭A期到的關系D.確定實質性分析程序對特定認定的適用性正確答案：C滿分：4分得分:410.可容忍誤差與樣本量的關系是（）。A.同向變動關系B.反向變動關系C.有時同向變動D.沒有規(guī)律正確答案

33、：B滿分：4分得分:4東財審計學概論 B在線作業(yè)二試卷總分：100測試時間：-試卷得分：100單選題多選題二多選題（共 15道試題，共60分。）得分：60V 1.控制測試中常用的審計抽樣方法有（）。A.固疋樣本量抽樣B.停走抽樣C.發(fā)現(xiàn)抽樣D.變量抽樣正確答案：ABC滿分：4 分得分：42.無法表示意見的特殊性在于（）。A.審計報告中刪除了“注冊會計師的責任”這段內容B.審計報告中刪除了“管理層的責任”這段內容C.審計報告的意見段中一般使用“由于無法實施必要的審計程序”等專業(yè)術語D.是注冊會計帥不愿意發(fā)表審計意見正確答案：AC滿分：4 分 得分：43.審計工作底稿的作用有（）。A.有利于組織協(xié)

34、調審計工作B. 有利于審計工作質量控制C. 有利于考核審計人員工作業(yè)績D. 便于制定以后各期的審計計劃正確答案：ABCD滿分：4 分 得分：44. 在以前審計中實施實質性程序獲取的審計證據(jù)（）。A. 通常對本期只有很弱的證據(jù)效力或沒有證據(jù)效力B. 通常對本期有很強的證據(jù)效力C. 可以應對本期的重大錯報風險D. 不足以應對本期的重大錯報風險正確答案：AD滿分：4 分 得分：45. 在執(zhí)行審計業(yè)務時，注冊會計師應當確定合理的重要性水平，下列做法不正確的是（）。A. 通過調高重要性水平，降低評估的重大錯報風險B. 通過調低重要性水平，降低評估的重大錯報風險C. 在確定計劃的重要性水平時，應當考慮對被

35、審計單位及其環(huán)境的了解D. 在確定計劃的重要性水平時，應當考慮實施進一步審計程序的結果正確答案：ABD滿分：4 分 得分：46. 可能導致注冊會計師應當出具非無保留意見的審計報告的情形包括（）。A. 注冊會計師與管理層在被審計單位會計政策的選用、會計估計的作出或財務報表的披露 方面存在分歧B. 審計范圍受到限制C. 注冊會計師缺乏專業(yè)勝任能力D. 注冊會計師缺乏獨立性正確答案：AB滿分：4 分 得分：47. 審計抽樣不適用于（）.A. 控制測試B. 實質性分析程序C. 細節(jié)測試D. 風險評估程序正確答案：BD滿分：4 分 得分：48. 可能導致非抽樣風險的原因包括（）。A. 注冊會計師選擇的總

36、體不適合于測試目標B. 注冊會計師未能適當?shù)囟x控制偏差或錯報，導致注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)樣本中存在的偏差或錯報C. 注冊會計師選擇了不適于實現(xiàn)特定目標的審計程序D. 注冊會計師未能適當?shù)卦u價審計發(fā)現(xiàn)的情況正確答案：ABCD滿分：4 分 得分：49. 審計報告的收件人可以是（）。A. 全體股東B. 董事會C. 管理層D. 監(jiān)事會正確答案：AB滿分：4 分 得分：410. 注冊會計師可以披露客戶有關信息的情形包括（）。A. 取得客戶的授權B. 根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī) 行為C. 接受同業(yè)復核D. 接受注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機構依法進行的質量檢查正確答

37、案：ABCD滿分：4 分 得分：411. 注冊會計師應當考慮選取全部項目進行測試的情形包括（）。A. 總體由大量的小額項目構成B. 總體由少量的大額項目構成C. 存在特別風險且其他方法未提供充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)D. 由于信息系統(tǒng)自動執(zhí)行的計算或其他程序具有重復性，對全部項目進行檢查符合成本效 益原則正確答案：BCD滿分：4分得分:412.總體應具備的特征包括（）。A.充分性B.適當性C.可比性D.完整性正確答案：BD滿分：4分得分：413.屬于傳統(tǒng)變量抽樣的有（）。A.發(fā)現(xiàn)抽樣B.均值估計抽樣C.差額估計抽樣D.比率估計抽樣正確答案：BCD滿分：4分得分:414.按審計主體分類,審計可分為 |

38、()。A.全部審計B.民間審計C.內部審計D.政府審計正確答案：BCD滿分：4分得分:415.注冊會計師評估的認定層次的重大錯報風險越高，需要實施的實質性程序（）A. 范圍越廣B. 范圍越小C. 獲得更多的審計證據(jù)D. 獲得更少的審計證據(jù)正確答案：AC滿分：4 分 得分：42012東財審計學概論 B在線作業(yè)三1. 在審計結束或臨近結束時，使用分析程序對財務報表進行總體復核的目的是（）A. 針對自上年以來尚未發(fā)生變化的賬戶余額搜集證據(jù)B. 再次測試認為有效的內部控制，評估控制風險C. 確定以前尚未識別的異常或未預期到的關系D. 確定實質性分析程序對特定認定的適用性正確答案： C 滿分：4 分 得

39、分：42. 在使用系統(tǒng)選樣方法進行PPS抽樣時，樣本規(guī)模（）A. 等于選樣間距十總體賬面金額B. 等于總體賬面金額十選樣間距C. 可從隨機數(shù)表中查出D. 可通過泊松公式計算出來正確答案：B 滿分：4 分 得分：43. 行政處罰對于注冊會計師個人來說不包括（）。A. 吊銷資格C.暫停執(zhí)業(yè)D.沒收違法所得 正確答案： D 滿分：4 分 得分：44. 注冊會計師審計產(chǎn)生于（ ）。A. 意大利B. 美國C. 英國D. 中國正確答案：A 滿分：4 分 得分：45. 被函證者應將詢證函直接寄給（）。A. 被審計單位B. 會計師事務所C. 監(jiān)管機構D. 銀行正確答案：B 滿分：4 分 得分：46. 下列屬于

40、注冊會計師可控的風險的是（）。A. 固有風險B. 控制風險C. 檢查風險D. 重大錯報風險正確答案：C 滿分：4 分 得分：47. 審計報告中強調事項段的位置在（）。A. 意見段之前B. 說明段之后C. 意見段之后D. 說明段之前正確答案：C 滿分：4 分 得分：48. 下列有關審計工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（）。A. 如果完成審計業(yè)務，歸檔期限為審計報告日后六十天內B. 如果完成審計業(yè)務，歸檔期限為外勤審計工作結束日后六十天內C. 如果未能完成審計業(yè)務，歸檔期限為外勤審計工作中止日后三十天內D. 如果未能完成審計業(yè)務，歸檔期限為審計業(yè)務中止日后三十天內正確答案：A 滿分：4 分 得分

41、：49. 財務報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當?shù)膶徲嬕庖姷目赡苄詫儆冢ǎ〢. 審計失敗B. 經(jīng)營失敗C. 審計風險D. 經(jīng)營風險正確答案： C 滿分：4 分 得分：410. 依法取得注冊會計師資格證書，并接受委托從事審計和會計咨詢、會計服務的執(zhí)業(yè)人 員是（）。A. 注冊會計師B. 政府審計師C. 內部審計師D. 注冊內審計師正確答案： A 滿分：4 分 得分：4東財審計學概論 B在線作業(yè)三試卷總分：100測試時間：-試卷得分：100單選題多選題二、多選題（共 15道試題，共60分。）得分：60V 1.內部控制要素包括（）A. 控制環(huán)境B. 風險評估過程C. 信息系統(tǒng)與溝通D. 控制活動與

42、監(jiān)督正確答案：ABCD滿分：4 分 得分：42. 審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險，下列表述不正確的是（）。A. 在既定的審計風險水平下，注冊會計師應當實施審計程序，將重大錯報風險降至可接受 的低水平B. 注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制 重大錯報風險C. 注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以消除 檢查風險D. 注冊會計師應當獲得認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠以 可接受的低審計風險對財務報表整體發(fā)表意見正確答案：ABC滿分：4 分 得分：43. 注冊會計師可以披露客戶有關信息的情形包括

43、（）。A. 取得客戶的授權B. 根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī) 行為C. 接受同業(yè)復核D. 接受注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機構依法進行的質量檢查正確答案：ABCD滿分：4 分 得分：44. 下列屬于被審計單位治理層的是（）。A. CEOB. CFOC. 董事會D. 監(jiān)事會正確答案：CD滿分：4 分 得分：45. 導致注冊會計師承擔法律責任的主要原因包括（）。A. 被審計單位發(fā)生嚴重的錯誤與舞弊，而注冊會計師未能查出B. 被審計單位經(jīng)營失敗C. 注冊會計師和會計師事務所違約D. 注冊會計師和會計師事務所過失和欺詐正確答案：ABCD滿分：4 分 得分：46.

44、 審計證據(jù)的取舍標準有（）。A. 內部控制的強弱B. 金額的大小C. 問題性質的嚴重程度D. 核算程序的繁簡正確答案：BC 滿分：4 分 得分：47. 審計證據(jù)按外在形式分類為（）。A. 實物證據(jù)B. 書面證據(jù)C. 口頭證據(jù)D. 環(huán)境證據(jù)正確答案：ABCD滿分：4 分 得分：48. 審計報告的收件人可以是（）。A. 全體股東B. 董事會C. 管理層D. 監(jiān)事會正確答案：AB 滿分：4 分 得分：49. PPS抽樣的缺點有（）。A. 對零余額或負余額的選取需要在設計時特別考慮B. PPS抽樣中樣本自動分層C. PPS系統(tǒng)選樣自動識別所有單個重大項目D. 在PPS抽樣中注冊會計師通常需要逐個累計總

45、體金額正確答案：AD滿分：4 分 得分：410. 下列屬于鑒證業(yè)務的是（）。A. 半年報審閱B. 特殊目的審計C. 預測性財務報表的審核D. 內部控制鑒證正確答案：ABCD滿分：4 分 得分：411. 注冊會計師應當實施控制測試的情形有（）。A. 在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的B. 在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是無效的C. 僅實施實質性程序可以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)D. 僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)正確答案：AD滿分：4 分 得分：412. “應收賬款函證的替代程序主要包括（）”A. 檢查期后收款記錄B. 檢查銷售合同、

46、銷售發(fā)票和發(fā)貨記錄等證明交易確實已經(jīng)發(fā)生的證據(jù)C. 檢查被審計單位與客戶之間的函電記錄D. 檢查期后付款記錄正確答案：ABC滿分：4 分 得分：413. 無法表示意見的特殊性在于（）。A. 審計報告中刪除了“注冊會計師的責任”這段內容B. 審計報告中刪除了“管理層的責任” 這段內容C. 審計報告的意見段中一般使用“由于無法實施必要的審計程序”等專業(yè)術語D. 是注冊會計師不愿意發(fā)表審計意見正確答案：AC滿分：4 分 得分：414. 下列有關控制測試與實質性程序關系的描述正確的有（）。A. 控制測試的結果可能影響實質性程序的性質、時間和范圍B. 控制測試的結果不會影響實質性程序的性質、時間和范圍C

47、. 實質性程序中發(fā)現(xiàn)了重大錯報可能會影響評估的重大錯報風險D. 實質性程序中發(fā)現(xiàn)了重大錯報不會影響評估的重大錯報風險正確答案：AC滿分：4 分 得分：415. 能夠影響審計效果的風險包括（）。A. 信賴過度風險B. 信賴不足風險C. 誤受風險D. 誤拒風險正確答案：AC滿分：4 分 得分：4東財審計學概論 B在線作業(yè)一1. 下列有關控制測試的描述正確的有（）。A. 控制測試指的是確定控制是否得到執(zhí)行B. 控制測試指的是評價控制的設計C. 控制測試指的是測試控制運行的有效性D. 了解內部控制與控制測試的含義相同正確答案：C 滿分：4分 得分：42. 繼續(xù)教育中有關職業(yè)道德的培訓，每個周期的學時數(shù)

48、不得少于（）學時。A. 4個B. 5個C. 6個D. 7個正確答案：A 滿分：4分 得分：43. 主要用于查找重大非法事項、有極高的可信賴程度的抽樣方式是（）。A. 固定樣本量抽樣B. 發(fā)現(xiàn)抽樣C. 停一走抽樣D. PPS扌由樣正確答案：B 滿分：4分 得分：44. 會計師事務所應當自審計報告日起，對審計工作底稿至少保存（） 。A. 3 年B. 5 年C. 10 年D. 15 年正確答案： C 滿分： 4 分 得分： 45. 注冊會計師在執(zhí)行財務報表審計時需要了解被審計單位及其環(huán)境，以識別和評估（ ）。A. 審計風險B. 重大錯報風險C. 可接受的檢查風險D. 非抽樣風險正確答案： B 滿分：

49、 4 分 得分： 46. 注冊會計師的服務是一種有償服務，下列不能成為會計師事務所收費依據(jù)的是（） 。A. 審計意見的類型B. 服務性質C. 工作量大小D. 參加人員層次的高低正確答案： A 滿分： 4 分 得分： 47. 下列審計證據(jù)中可靠性最強的是（） 。A. 銀行對賬單B. 領料單C. 出庫單D. 銀行回復的詢證函正確答案： D 滿分： 4 分 得分： 48. 被審計單位的管理水平和管理人員素質屬于（ ）。A. 書面證據(jù)B. 口頭證據(jù)C. 實物證據(jù)D. 環(huán)境證據(jù)正確答案： D 滿分： 4 分 得分： 49. 當僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師應當（ ）

50、A. 實施分析程序B. 實施控制測試C. 重新評估認定層次的重大錯報風險D. 擴大樣本規(guī)模正確答案： B 滿分： 4 分 得分： 410. 可容忍誤差與樣本量的關系是（ ）。A. 同向變動關系B. 反向變動關系C. 有時同向變動D. 沒有規(guī)律正確答案： B 滿分： 4 分 得分： 4東財審計學概論 B在線作業(yè)一試卷總分： 100 測試時間： - 試卷得分： 100單選題 多選題二、多選題（共 15 道試題，共 60 分。）得分： 60V 1. 鑒證業(yè)務的三方關系人包括（） 。A. 注冊會計師B. 責任方C. 監(jiān)管部門D. 預期使用者正確答案： ABD 滿分： 4 分 得分： 42. 審計總目標的演變可以分為（） 。A. 以查錯防弊為主要審計目標階段B. 以降低風險為主要審計目標階段C. 以驗證財務報表的真實公允性為主要審計目標階段D. 查錯防弊和驗證財務報表的真實公允性兩目標并重階段正確答案： ACD 滿分： 4 分 得分： 43. 財務報表的合法性