財(cái)務(wù)管理制度新修改修訂

1、第三篇財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部在酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)責(zé)收集、及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論，向總經(jīng)理提供經(jīng)營(yíng)決策所需資料。財(cái)務(wù)部在酒店的 經(jīng)營(yíng)管理中起著財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理，會(huì)計(jì)核算管理，資產(chǎn)管理，家具用具設(shè)備管理, 物料用品管理，費(fèi)用成本管理，利潤(rùn)管理，商品原料和物資管理，倉(cāng)庫(kù)物資管理 的重要作用。通過(guò)上述管理職能的發(fā)揮，使酒店的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益， 從而促進(jìn)企業(yè)的不斷向前發(fā)展。第二章 組織結(jié)構(gòu)及崗位設(shè)置（附圖）第一章概述記錄、分類(lèi)、總括、分析貨幣交易以第三章財(cái)務(wù)部各級(jí)人員崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理1 1 管理層級(jí)關(guān)系直接上級(jí)：總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理直接下級(jí)：日審主管、成本主管、采購(gòu)主管2 2、崗位職責(zé)：（1 1）根

2、據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合酒店自身特點(diǎn)，制定和完善財(cái) 務(wù)制度；（2 2）根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)計(jì)劃負(fù)責(zé)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，為總經(jīng)理決策提供財(cái)務(wù) 專業(yè)方面的合理性建議；（3 3）負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理，監(jiān)督檢查計(jì)劃的執(zhí) 行情況；（4 4）負(fù)責(zé)組織管理酒店流動(dòng)資金，審核、平衡、匯總各部門(mén)報(bào)送的用款 計(jì)劃，負(fù)責(zé)組織酒店債權(quán)、債務(wù)的清理工作。 監(jiān)督資金的合理使用，充分 發(fā)揮資金效益；（5 5）負(fù)責(zé)組織管理酒店的固定資產(chǎn)，建立完整的固定資產(chǎn)帳目，配合有 關(guān)部門(mén)加強(qiáng)物資管理，建立和完善有關(guān)制度。組織每年度的財(cái)產(chǎn)清理工作；（6 6）認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，指導(dǎo)有關(guān)部門(mén)遵守國(guó)家財(cái) 務(wù)規(guī)定

3、，協(xié)助各部門(mén)做好增收節(jié)支、開(kāi)源節(jié)流工作；（7 7）協(xié)調(diào)部門(mén)內(nèi)部及其他部門(mén)以及與財(cái)政、稅務(wù)、金融、保險(xiǎn)等部門(mén)的 關(guān)系，為實(shí)現(xiàn)酒店經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)服務(wù)；（8 8）組織所屬部門(mén)人員編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表。二、日審主管1 1、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理2 2、直接下級(jí)：前廳收銀領(lǐng)班、餐廳收銀領(lǐng)班、日審員、夜審員3 3、崗位職責(zé)：（1 1） 受本部門(mén)經(jīng)理委托，負(fù)責(zé)管理日常事務(wù)，負(fù)責(zé)本部門(mén)員工排班、考 勤、考核工作，負(fù)責(zé)安全、防火、衛(wèi)生工作的檢查督導(dǎo)；（2 2） 負(fù)責(zé)酒店?duì)I業(yè)收入報(bào)告的審核，有效地控制酒店的營(yíng)業(yè)收入及最低 的壞帳損失；（3 3） 審核并簽章收入核算會(huì)計(jì)的日記和明細(xì)帳和、憑證。（4 4） 審核收入，核算會(huì)計(jì)

4、編制的每日營(yíng)業(yè)收入報(bào)告，并按規(guī)定的報(bào)告時(shí) 即時(shí)向酒店有關(guān)部門(mén)管理人員報(bào)告。（5 5） 負(fù)責(zé)應(yīng)收帳帳項(xiàng)分析，定期報(bào)告應(yīng)收帳帳頁(yè)余額，處理資金結(jié)算工 作中出現(xiàn)的疑難問(wèn)題。（6 6） 負(fù)責(zé)住店客人與酒店簽定的協(xié)議、合同的存檔工作，并監(jiān)督協(xié)議、 合同的執(zhí)行情況，如發(fā)生違反協(xié)議的現(xiàn)象，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，并提出 解決問(wèn)題的建議。（7 7） 督導(dǎo)本組員工工作效率和工作質(zhì)量，考評(píng)員工工作表現(xiàn)。（8 8 ）負(fù)責(zé)本組員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高員工素質(zhì)。（9 9） 負(fù)責(zé)酒店收銀員的行政管理工作。 及時(shí)發(fā)現(xiàn)收銀員的問(wèn)題及時(shí)處理, 收銀員發(fā)生的重大問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。（1010）完成成財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人安排的其它工作。三

5、、成本主管1 1、 直接上級(jí)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理2 2、 直接下級(jí)：成本核算員、應(yīng)收款人員、應(yīng)付款人員、總出納、倉(cāng)庫(kù)保 管員、工資核算員、固定資產(chǎn)核算員3 3、 崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)酒店飲食成本報(bào)告，控制飲食銷(xiāo)售成本。監(jiān)督和檢查采購(gòu)供貨渠道，收貨程序以及原材料質(zhì)量，了解和掌握市 場(chǎng)上原材料價(jià)格信息。負(fù)責(zé)飲食收入、成本報(bào)告的審核工作，定期寫(xiě)出成本分析報(bào)告，為采 購(gòu)、儲(chǔ)藏和飲食管理人員決策提供參考。審核“飲食銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表”和“飲食營(yíng)業(yè)成本表”。 審核成本核算會(huì)計(jì)編制的全部會(huì)計(jì)憑證和原始憑證。向餐飲部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部提供飲食成本信息，配合廚師長(zhǎng)隨時(shí)編制出臺(tái) 新配方菜譜，并及時(shí)進(jìn)行實(shí)施效益分析。督導(dǎo)和參與廚房原材料、庫(kù)房

6、飲食材料的月末盤(pán)點(diǎn)工作，做到帳帳相符，帳物相符，負(fù)責(zé)解決盤(pán)盈盤(pán)虧的原因分析和帳務(wù)處理。加強(qiáng)日常成本控制，編寫(xiě)飲食成本分析報(bào)告。考評(píng)員工工作實(shí)績(jī)和工作質(zhì)量。合理使用人力，全面安排采購(gòu)計(jì)劃，保證采購(gòu)工作的順利進(jìn)行。與供應(yīng)商建立良好的業(yè)務(wù)關(guān)系， 完成酒店采購(gòu)任務(wù)。(1)(2)(3)(4(4)(5(5)(6(6)（8）（9 9）負(fù)責(zé)督導(dǎo)和培訓(xùn)本崗位成本核算會(huì)計(jì),（1010 ）完成財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人安排的其它工作。四、采購(gòu)主管直接上級(jí)： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 直接下級(jí)：采購(gòu)員（1 1）（2 2）（3 3）（4 4）（5 5）了解市場(chǎng)信息，比值論價(jià)，降低費(fèi)用開(kāi)支。查和監(jiān)督進(jìn)口物品的報(bào)關(guān)工作，做到手續(xù)齊全，資料齊備。解各部

7、門(mén)物資需求及各種物資的市場(chǎng)供應(yīng)情況，掌握財(cái)務(wù)部及采購(gòu)部 對(duì)各種物資采購(gòu)成本就采購(gòu)資金控制要求，熟悉各種物資采購(gòu)計(jì)劃。(6)對(duì)各部門(mén)急用物資優(yōu)先安排，并與供貨單位聯(lián)系。及時(shí)與申購(gòu)部門(mén)聯(lián)系，落實(shí)物資的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量，避免差錯(cuò)。認(rèn)真核實(shí)各部門(mén)的購(gòu)物計(jì)劃，保證庫(kù)房正常儲(chǔ)備量，防止物資積壓，對(duì)定型、常用物資按庫(kù)房規(guī)定及時(shí)辦理，做好總物資使用的周期性計(jì) 劃工作。認(rèn)真履行財(cái)務(wù)制度，購(gòu)進(jìn)的一切貨物應(yīng)辦理進(jìn)庫(kù)手續(xù)，手續(xù)辦妥后， 立即到財(cái)務(wù)報(bào)帳，不得拖帳、掛帳。(10) 與庫(kù)房取得聯(lián)系，落實(shí)當(dāng)天物資實(shí)際到貨的品種、規(guī)格、數(shù)量，并 把好質(zhì)量關(guān)。(11) 外出聯(lián)系業(yè)務(wù)要詳細(xì)說(shuō)明去向，并告知部門(mén)經(jīng)理。(12) 隨時(shí)向

8、申購(gòu)部門(mén)了解所購(gòu)物資的使用情況，征詢使用單位對(duì)物品的 質(zhì)量評(píng)價(jià)。(1313)五、出納1 1、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)部主管2 2、崗位職責(zé)：(1)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入管理，檢查和清點(diǎn)每日各收款臺(tái)交來(lái)的現(xiàn)金，填制送 款簿，及時(shí)存入銀行。(2)負(fù)責(zé)簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時(shí)送存銀行。(3)檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備， 項(xiàng)目?jī)?nèi)容清楚齊全，大小金額相符，對(duì)檢查無(wú)誤的憑證及時(shí)辦理款 項(xiàng)收、付、繳業(yè)務(wù)。(4)負(fù)責(zé)管理人民幣，外匯券人民幣備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。(5)負(fù)責(zé)編制“監(jiān)督每日資金日?qǐng)?bào)”和“銀行存款每日?qǐng)?bào)告” 。(6)每日上班打開(kāi)保險(xiǎn)柜，由主管監(jiān)督(或由二人互

9、相監(jiān)督)取出各收 款員交來(lái)的“交款袋”與交款簽名單，核對(duì)是否相符，如出現(xiàn)不相 符現(xiàn)象，應(yīng)立即查找原因。(7)在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個(gè)“交款袋”逐一打開(kāi)， 不能與其它袋款項(xiàng)相混，清點(diǎn)現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上已填妥 的現(xiàn)金數(shù)字核對(duì)是否相符，如不符應(yīng)及時(shí)讓有關(guān)人員查找弄清情況， 直到相符為止。(7)(8)對(duì)外埠購(gòu)進(jìn)的大宗物品， 當(dāng)接到報(bào)站通知后， 及時(shí)辦理提貨及運(yùn)輸 手續(xù)，確保貨物提前交付使用。盡量做到單據(jù)或發(fā)票隨貨同行交倉(cāng)庫(kù)員驗(yàn)收， 如因托收或省外物資 單據(jù)不能隨貨同行，應(yīng)預(yù)先根據(jù)合同數(shù)量，通知倉(cāng)庫(kù)員做好收貨準(zhǔn) 備。認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)進(jìn)貨合同的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格和性能，把好進(jìn)貨關(guān)，杜絕假冒

10、偽劣商品對(duì)酒店的損害。(14(14)(15(15)(8)將人民幣、支票分別填寫(xiě)“送款薄”，連同“信用卡”匯總單的送款 薄一起交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)帳，對(duì)必須辦理托收的外幣支票、匯票， 必須一一填寫(xiě)妥收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時(shí)，與 轉(zhuǎn)帳憑證一起轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)辦公室銀行出銀會(huì)計(jì)。(9)審查外匯券、現(xiàn)金的送款薄存根，各種支票、匯票、送款薄的存根、收據(jù)存根、匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日?qǐng)?bào)告”原始憑 證，再按人民幣、外幣分別匯總編制，報(bào)部總會(huì)計(jì)師審查批準(zhǔn)、簽 章，然后存檔。(10)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬賬相符, 確?，F(xiàn)金的安全。(11 1 )妥善保管各種收、付款憑證

11、和酒店“每日收入報(bào)告”，每日及時(shí)整 理歸檔，做到有條不紊。(12 2)完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)。日審1 1 直接上級(jí)：收銀稽核領(lǐng)班2 2、崗位職責(zé)：丨)負(fù)責(zé)酒店?duì)I業(yè)收入報(bào)告的審核，有效地控制酒店的營(yíng)業(yè)收入及最低 限度的壞帳損失。!)審核并簽章收入核算會(huì)計(jì)的日記帳和明細(xì)帳憑證?！睂徍耸杖?，核算會(huì)計(jì)編制的每日營(yíng)業(yè)收入報(bào)告，并按規(guī)定的報(bào)告時(shí) 間，及時(shí)向酒店有關(guān)部門(mén)管理人員報(bào)告。L)L)負(fù)責(zé)應(yīng)收帳帳項(xiàng)分析，定期報(bào)告應(yīng)收帳帳頁(yè)余額，處理資金結(jié)算工 作中出現(xiàn)的疑難問(wèn)題。5)5)負(fù)責(zé)住店客人與酒店簽定的協(xié)議、合同的存檔工作，并監(jiān)督協(xié)議、 合同的執(zhí)行情況，如發(fā)生違反協(xié)議的現(xiàn)象，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，并提出解決問(wèn)題

12、的建議。i)i)督導(dǎo)本組員工工作效率和工作質(zhì)量，考評(píng)員工工作表現(xiàn)。0 0 負(fù)責(zé)本組員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高員工素質(zhì)。I)I)負(fù)責(zé)酒店收銀員的行政管理工作。及時(shí)發(fā)現(xiàn)收銀員的問(wèn)題及時(shí)處理, 收銀員發(fā)生的重大問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。(9(9 )完成財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人安排的其它工作。(10(10)巡場(chǎng)職責(zé)：1)1) 核實(shí)總臺(tái)昨日未結(jié)帳單，檢查鐘點(diǎn)房是否及時(shí)輸入；2)2) 檢查餐廳午餐入帳錄入情況，是否及時(shí)填制點(diǎn)菜單、酒水單、外 賣(mài)物品是否及時(shí)錄入電腦；3)3) 到各收銀點(diǎn)檢查已使用發(fā)票，是否存在記帳聯(lián)未撕情況；4)4) 檢查督促帳單輸入的及時(shí)性。七、夜審1 1、 直接上級(jí)：收銀稽核領(lǐng)班六、2 2、 崗位職責(zé)

13、：(1)核查收款員送審的帳單、原始單是否準(zhǔn)確，并核對(duì)各班的營(yíng)業(yè)報(bào)表。(2)核查各班收款員送審的轉(zhuǎn)帳單據(jù)所列單位是否按有關(guān)規(guī)定或協(xié)議執(zhí) 行。(3)審查前廳接待輸入電腦的房?jī)r(jià)是否正確，并作出記錄。(4)審查各餐廳收款及客房輸入電腦的掛帳數(shù)據(jù)與帳單是否相符，房號(hào) 是否正確，以保證客人結(jié)帳時(shí)縮短時(shí)間。(5)審核每天對(duì)外結(jié)帳的帳目和單據(jù)(包括旅行社、長(zhǎng)包房、合約單位)，數(shù)字是否正確，各種單據(jù)是否齊全無(wú)誤。(6)每晚通過(guò)電腦做出借貸平衡表，以保證月底結(jié)算報(bào)表正確。(7)審核各部門(mén)的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表，做出當(dāng)天全店?duì)I業(yè)日?qǐng)?bào)表，并與次日 點(diǎn)前送總經(jīng)理室及有關(guān)部門(mén)。(8) 對(duì)每天稽查出的待查事項(xiàng)和未按規(guī)定辦理的內(nèi)容和數(shù)

14、據(jù)做出稽核報(bào)告，次 日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理。(9)負(fù)責(zé)保管各部門(mén)的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)及附件單據(jù)。(10) 負(fù)責(zé)本工作范圍的夜間治安工作。匯總編制營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表。完成上級(jí)交辦的其它任務(wù)。八、前廳收銀領(lǐng)班1 1、 直接上級(jí)：日審主管2 2、直接下級(jí)：收銀員3 3、 崗位職責(zé)：(1)負(fù)責(zé)收銀員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)工作。檢查收銀員的交班記錄，保 證交班時(shí)帳款清楚；(2)負(fù)責(zé)對(duì)收銀員的考核評(píng)定，每月匯總收銀員考核評(píng)定情況，寫(xiě)出考核 報(bào)告；(3)按照發(fā)票管理辦法管理發(fā)票，保證發(fā)票的規(guī)范使用，收到主辦會(huì) 計(jì)購(gòu)回交來(lái)的發(fā)票，做好領(lǐng)入記錄，按部門(mén)建立發(fā)票發(fā)放使用，結(jié)存登記 簿，進(jìn)行登記，月末進(jìn)行發(fā)票清理盤(pán)點(diǎn)，匯總編制發(fā)

15、票使用情況報(bào)告，收 回整理發(fā)票存根，處理發(fā)票違規(guī)事件；(4)負(fù)責(zé)應(yīng)收掛帳單據(jù)的管理，建立詳盡的三級(jí)明細(xì)帳簿，應(yīng)收款余額必 須每周末與主辦會(huì)計(jì)核對(duì)相符，每天下班前必須完整反映前日應(yīng)收款余額，包括合計(jì)和明細(xì)帳，交收款人的單據(jù)、領(lǐng)用發(fā)票必須登記，。在收款人員處正在收款的單據(jù)必須追蹤， 對(duì)沒(méi)有及時(shí)收回的單據(jù)， 理，收款人不能隨便留存發(fā)票、單據(jù)；(5) 認(rèn)真做好電腦 ARAR 帳的清理銷(xiāo)帳工作，做到 際帳單三相符；(6) 負(fù)責(zé)檢查、核實(shí)“臨時(shí)掛帳”、“酒店帳”，過(guò)時(shí)間未收回應(yīng)提出書(shū)面處理意見(jiàn)；(7) 負(fù)責(zé)關(guān)于收銀工作文件通知的管理，認(rèn)真做好相關(guān)情況的上傳下達(dá), 和相關(guān)資料的保管，并提供查閱；(8) 保管

16、員工餐菜票；(9) 開(kāi)具收款收據(jù)；(10)負(fù)責(zé)檢查、核實(shí)各收銀點(diǎn)定金數(shù)，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)相符；(11)完成上級(jí)交辦的其它任務(wù)。九、成本核算1 1 直接上級(jí)：會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)酒店成本核算；對(duì)酒店的經(jīng)營(yíng)和帳務(wù)往來(lái)進(jìn)行監(jiān)督和管理；督導(dǎo)成本控制，清點(diǎn)存貨，核查食品原材料的采購(gòu)，檢查和核對(duì)食品的供應(yīng)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存等情況；(4)隨時(shí)抽查各營(yíng)業(yè)點(diǎn)供應(yīng)情況；(5)編制成本報(bào)表，進(jìn)行歸納、整理，開(kāi)展預(yù)測(cè)和分析，就食品和飲品的 價(jià)格、銷(xiāo)售潛力編制比較分析報(bào)告，向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理提供資料；(6)審核記錄食品購(gòu)進(jìn)價(jià)格表，核算實(shí)物及飲品的采購(gòu)數(shù)量；(7)進(jìn)行飲食銷(xiāo)售分析；(8)與餐飲部前臺(tái)和后廚經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通， 對(duì)

17、酒店飲食管理控制系統(tǒng)提 出改進(jìn)意見(jiàn)；與其商討，在不降低食品質(zhì)量的情況下，提高食品原材料的利 用率，降低成本和費(fèi)用；(9)完成上級(jí)交辦的其它工作任務(wù)。十、出納1 1 直接上級(jí)：成本主管2、崗位職責(zé)：(1)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入管理，檢查和清點(diǎn)每日各收款臺(tái)交來(lái)的現(xiàn)金，填制送款 簿，及時(shí)存入銀行。(2)負(fù)責(zé)簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時(shí)送存銀行。應(yīng)及時(shí)收回，統(tǒng)一管ARAR 帳與手工會(huì)計(jì)帳和實(shí)追蹤并記錄收款情況，超2 2、(1 1)(2 2)(3 3)(3)檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備， 項(xiàng)目?jī)?nèi)容清楚齊全，大小金額相符，對(duì)檢查無(wú)誤的憑證及時(shí)辦理款項(xiàng)收、 付、繳業(yè)務(wù)。(

18、4)負(fù)責(zé)管理人民幣，外匯券人民幣備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。(5)負(fù)責(zé)編制“監(jiān)督每日資金日?qǐng)?bào)”和“銀行存款每日?qǐng)?bào)告”。(6)每日上班打開(kāi)保險(xiǎn)柜，由主管監(jiān)督(或由二人互相監(jiān)督)取出各收款 員交來(lái)的“交款袋”與交款簽名單，核對(duì)是否相符，如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象， 應(yīng)立即查找原因。(7)在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個(gè)“交款袋”逐一打開(kāi)，不 能與其它袋款項(xiàng)相混，清點(diǎn)現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上已填妥的現(xiàn)金數(shù) 字核對(duì)是否相符，如不符應(yīng)及時(shí)讓有關(guān)人員查找弄清情況， 直到相符為止。(8)將人民幣、支票分別填寫(xiě)“送款薄”，連同“信用卡”匯總單的送款薄 一起交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)帳，對(duì)必須辦理托收的外幣支票、匯票，

19、必須一一 填寫(xiě)妥收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時(shí)，與轉(zhuǎn)帳憑證一起轉(zhuǎn) 給財(cái)務(wù)辦公室銀行出銀會(huì)計(jì)。(9)審查外匯券、現(xiàn)金的送款薄存根，各種支票、匯票、送款薄的存根、 收據(jù)存根、匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日?qǐng)?bào)告”原始憑證，再 按人民幣、外幣分別匯總編制，報(bào)部總會(huì)計(jì)師審查批準(zhǔn)、簽章，然后存檔。(10)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬賬相符， 確?，F(xiàn)金的安全。(11)妥善保管各種收、付款憑證和酒店“每日收入報(bào)告”，每日及時(shí)整理 歸檔，做到有條不紊。(12)完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理安排的其它工作。第四章 財(cái)務(wù)管理制度、總則第一條 財(cái)務(wù)管理制度是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則和旅游，飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制

20、 度的規(guī)定，結(jié)合酒店自身經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和管理要求而制度的， 用于規(guī)范酒店財(cái)務(wù) 活動(dòng)的管理辦法。第二條酒店財(cái)務(wù)部是總經(jīng)理在經(jīng)濟(jì)管理方面的參謀和助手，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo) 下負(fù)責(zé)貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策，參與酒店經(jīng)營(yíng)決策方案的研究與制定。 組織制定 財(cái)務(wù)預(yù)算，下達(dá)落實(shí)收入，成本，費(fèi)用、利潤(rùn)等經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)，并定期檢查各部 門(mén)執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算情況，負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)核算。第三條 酒店財(cái)務(wù)部受總經(jīng)理授權(quán)，專門(mén)負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)管理工作，各部 門(mén)必須自覺(jué)接受其監(jiān)督、指導(dǎo)。第四條酒店財(cái)務(wù)工作實(shí)行計(jì)劃管理，各部門(mén)必須嚴(yán)格按照計(jì)劃原則制定經(jīng) 營(yíng)管理計(jì)劃，并嚴(yán)格按照計(jì)劃執(zhí)行。嚴(yán)格控制非計(jì)劃性和隨意性的任何作法。第五條酒店財(cái)務(wù)部具體制定和完善

21、酒店財(cái)務(wù)管理辦法和有關(guān)財(cái)務(wù)制度，如 實(shí)反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依計(jì)算繳納國(guó)家稅收，向有關(guān)部門(mén)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào) 表，反映、監(jiān)督和控制酒店各部門(mén)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)的收支情況； 參與酒店經(jīng) 營(yíng)決算，及時(shí)處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。第六條酒店各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真登記財(cái)務(wù)部所要求的各項(xiàng)原始記錄和向財(cái)務(wù)部報(bào)送原始報(bào)表，落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，嚴(yán)格執(zhí)行酒店的財(cái)產(chǎn)管理制度。、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第七條 本財(cái)務(wù)管理規(guī)定，是企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)通則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng) 特點(diǎn)和管理要求而制定的，旨在建立健全合理、規(guī)范、完整的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。1 1、合理使用資金，加

22、速資金周轉(zhuǎn)，根據(jù)市場(chǎng)情況保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)。做到 貨比三家擇優(yōu)采購(gòu)，保證貨物不積壓。嚴(yán)格按計(jì)劃采購(gòu)，由物資采供部提出采購(gòu) 計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批后執(zhí)行。未按計(jì)劃采購(gòu)保管可拒收。不得盲目采購(gòu)或購(gòu)進(jìn)不需 要的貨物或假冒偽劣產(chǎn)品。同時(shí)，在采購(gòu)時(shí)必須取得合法原始發(fā)票， 再經(jīng)庫(kù)管人 員辦理驗(yàn)收入庫(kù)單后財(cái)務(wù)部方可辦理報(bào)銷(xiāo)。2 2、建立嚴(yán)格貨物發(fā)出、使用制度。領(lǐng)物人填制三聯(lián)領(lǐng)料單并報(bào)部門(mén)主管審 批后領(lǐng)物，退貨要辦理退貨手續(xù)，經(jīng)有關(guān)人員同意后方可退貨。庫(kù)房管理人員憑 領(lǐng)料單按月匯總報(bào)送財(cái)務(wù)部，作為記帳依據(jù)。建立實(shí)物分類(lèi)明細(xì)帳，庫(kù)管人員應(yīng) 詳細(xì)記載調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退等各個(gè)環(huán)節(jié)的帳務(wù)處理。3 3、建立財(cái)務(wù)物資的專人管理及盤(pán)

23、點(diǎn)制度，做到帳帳相符、帳物相符。進(jìn) 行定期或不定期盤(pán)點(diǎn)、對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等物資必須查明原因，由庫(kù)房管理人員與經(jīng)管財(cái)產(chǎn)物資會(huì)計(jì)共同確認(rèn)后填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)存表，財(cái)產(chǎn)物資報(bào)損申請(qǐng)表并按規(guī)定程序簽批。4 4、建立編制財(cái)務(wù)預(yù)算及分析制度。對(duì)各經(jīng)營(yíng)部門(mén)規(guī)定每年第四季度編制下一年度收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)的預(yù)算并交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部匯總制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃， 編制酒店總的財(cái)務(wù)預(yù)算。定期檢查各部門(mén)執(zhí)行預(yù)算情況，召集有關(guān)部門(mén)召開(kāi)財(cái)務(wù) 分析會(huì)，研究解決執(zhí)行中的問(wèn)題，保證總預(yù)算的完成。5 5、嚴(yán)格控制計(jì)劃外預(yù)算?，F(xiàn)代型企業(yè)必須加強(qiáng)自身工作的計(jì)劃性，減少人為的隨意性，對(duì)計(jì)劃外預(yù)算實(shí)行嚴(yán)格控制。對(duì)確實(shí)需要的但又未在計(jì)劃中的項(xiàng)

24、目，必須嚴(yán)格執(zhí)行逐級(jí)審批制度，經(jīng)總經(jīng)理同意方可執(zhí)行。6 6 建立內(nèi)部稽核工作，明確稽核職責(zé)分工，對(duì)分管部門(mén)會(huì)計(jì)核算稽核人 員，要求熟悉分管部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況，盤(pán)存制度，成本費(fèi)用開(kāi)支范圍及預(yù)算情況，并 正確行使會(huì)計(jì)人員權(quán)利。對(duì)憑證的填制、審核、記帳、報(bào)表及會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定程 序編制和管理。資金籌集的管理制度第八條 資金籌集的預(yù)測(cè)及分析制度。資金由財(cái)務(wù)部集中管理，統(tǒng)一安排， 計(jì)劃管理。需用資金單位必須做出年度資金需求計(jì)劃，編制需用量預(yù)測(cè)及資金預(yù) 算，上交財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況分析資金成本，合理確定資金需用量，控制投放時(shí)間，選擇籌資方式，合理安排自有資金和借入資金比例， 報(bào)總經(jīng)理審 批。第九條資本金

25、管理制度。對(duì)資本金進(jìn)行分類(lèi)管理，按照投資主體，明確劃 分國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。并根據(jù)合同、協(xié)議明確 出資責(zé)任，實(shí)行資本金保全制度，并保障投資者權(quán)益。第十條資本公積金管理。根據(jù)資本公積金的來(lái)源，分別對(duì)資本溢價(jià)、法定 財(cái)產(chǎn)重估增值、資本匯率折算差額及接受捐贈(zèng)資產(chǎn)作為資本公積金。按照法定程 序，資本公積金可轉(zhuǎn)增資本金。第十一條負(fù)債的管理。根據(jù)負(fù)債是否超過(guò)一年或者一個(gè)營(yíng)業(yè)周期來(lái)嚴(yán)格劃 分流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。對(duì)流動(dòng)負(fù)債中的各種應(yīng)付款項(xiàng)嚴(yán)格登記、清理及兌付， 嚴(yán)格成本費(fèi)用管理，合理控制職工福利，應(yīng)付工資及其項(xiàng)目支出。流動(dòng)負(fù)債按實(shí) 際發(fā)生額計(jì)價(jià)。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、

26、融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付 款，嚴(yán)格管理長(zhǎng)期合同。明確各種負(fù)債的歸還、利息的計(jì)付及財(cái)務(wù)處理辦法。將 于一年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債，在財(cái)務(wù)報(bào)告中列為流動(dòng)負(fù)債。四、貨幣資金及往來(lái)結(jié)算的管理制度第十二條 現(xiàn)金管理制度。在企業(yè)所擁有的各項(xiàng)資產(chǎn)中，現(xiàn)金具有最強(qiáng)的流 動(dòng)性，它不必經(jīng)過(guò)任何改變，就可以為交媒介。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全內(nèi)部控制制度， 以防發(fā)生意外或損失?，F(xiàn)金的內(nèi)部控制制度包括以下幾點(diǎn)：1 1、現(xiàn)金管理和現(xiàn)金的記帳要嚴(yán)格分工，建立明確完善的現(xiàn)金事項(xiàng)日常會(huì) 計(jì)處理程序。2 2、設(shè)立以服務(wù)前臺(tái)為中心的收款點(diǎn)，前臺(tái)與各部門(mén)收款點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部直 接管理，收款點(diǎn)的主要職責(zé)權(quán)限于收款而不付款。 每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收款員編制

27、營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表，連同所收支票、信用卡、現(xiàn)金一并交財(cái)務(wù)部，次日及時(shí)送存銀 行。各收款點(diǎn)不得自行保管現(xiàn)金，必須當(dāng)日交清。3 3、核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。除留一定額度現(xiàn)金供零星現(xiàn)金開(kāi)支外，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日或次日送存銀行?，F(xiàn)金支出過(guò)程中，超過(guò)一定限額和支出，應(yīng)當(dāng)使用 銀行支票進(jìn)行結(jié)算。4 4、酒店采用定額備用金制。用款單位或個(gè)人應(yīng)根據(jù)需要向財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理核定定額后方能領(lǐng)用。對(duì)于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合 開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出，將拒絕報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督或督促及時(shí)報(bào)銷(xiāo)， 對(duì)于不需用的 備用金，及時(shí)結(jié)清收回，年度終了收回定額備用金。5 5、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，經(jīng)常核對(duì)檢查庫(kù)存現(xiàn)金與帳簿是否相符，嚴(yán)禁以“

28、白條”抵充存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)各收款點(diǎn)實(shí)施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查，防止漏單現(xiàn)象發(fā)生。第十三條銀行存款及其他貨幣資金的管理制度。1 1、酒店貨幣的收付，除了規(guī)定可用現(xiàn)金以外，酒店的營(yíng)業(yè)收支，費(fèi)用支 付，結(jié)算往來(lái)，轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)都必須通過(guò)銀行統(tǒng)一辦理， 酒店銀行存款帳戶嚴(yán)禁借給 其他單位或個(gè)人使用。2 2、為了有效經(jīng)營(yíng)，靈活調(diào)度酒店資金，確保酒店對(duì)外信譽(yù)，出納人員必 須隨時(shí)注意保持銀行余額的正確性。3 3、出納人員在收付銀行存款業(yè)務(wù)之前，應(yīng)認(rèn)真審核銀行收付原始憑證是否符合現(xiàn)金管理制度，銀行結(jié)算紀(jì)律和財(cái)經(jīng)制度等規(guī)定， 是否報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)，手續(xù)是 否齊備。4 4、出納人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的收付憑證，逐筆及時(shí)登記銀行日

29、記帳，并 做到日清月結(jié)。5 5、銀行存款日記帳，每月至少要同銀行對(duì)帳單對(duì)一次，及時(shí)對(duì)銀行未達(dá) 帳進(jìn)行清理，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)更正。6 6 在總帳科目下，按其他貨幣資金的種類(lèi)分設(shè)明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核 算。若要辦理外埠存款等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批后方可辦理。第十四條外幣業(yè)務(wù)管理制度。1 1、按照現(xiàn)行規(guī)定（從旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度），對(duì)企業(yè)發(fā)生的外幣 現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳， 并登記外國(guó)貨幣金 額和折合率（可采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的國(guó)家外匯牌價(jià)作為折合率） 。2 2、月份或季度、年度終了，酒店應(yīng)將外幣現(xiàn)金帳戶余額，外幣銀行存款戶余

30、額，按期末國(guó)家外匯牌價(jià)折合人民幣， 作為外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款的期末 人民幣金額，調(diào)整后的外幣帳戶人民幣金額與原帳面余額的差額部份， 作為匯兌 損益。第十五條往來(lái)結(jié)算管理1 1、需掛帳結(jié)算的客戶，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格調(diào)查，信用審定，確定各客戶的信用等級(jí)賒帳額度，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能執(zhí)行未按此辦理的部門(mén)或個(gè)人， 一 旦發(fā)生帳務(wù)問(wèn)題，由其負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任。2 2、及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng)，進(jìn)行分戶設(shè)帳，準(zhǔn)確反映其形成，回收及增 減變化情況，月底對(duì)各往來(lái)款項(xiàng)的余額列出分戶清單。3 3、財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人經(jīng)管往來(lái)帳目，月底終了，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面清進(jìn)，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按其帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析， 并向?qū)Ψ郊乃蛯?duì)帳

31、單進(jìn)行核對(duì)。 對(duì) 帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收款，應(yīng)由經(jīng)營(yíng)部門(mén)有關(guān)人員負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部共同催收。 對(duì)長(zhǎng)期催收 無(wú)效的情況，有關(guān)人員將承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第十六條壞帳損失的確認(rèn)、審批及財(cái)務(wù)處理。1 1、壞帳的確認(rèn)應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2 2、在確定壞帳損失已經(jīng)發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)以書(shū)面報(bào)告形成具實(shí)說(shuō)明 其情況，報(bào)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷(xiāo)。3 3、壞帳損失的財(cái)務(wù)處理方法依照穩(wěn)健性原則，酒店采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法，即 是在實(shí)際發(fā)生壞帳時(shí)，將壞帳損失計(jì)入期間費(fèi)用，同時(shí)沖銷(xiāo)應(yīng)收帳款。五、存貨的管理制度第十七條 存貨計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及方法。存貨應(yīng)包括原材料、燃料、低值易耗品， 庫(kù)存商品，物料用品。各種存貨應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。發(fā)

32、出時(shí)可采用先進(jìn) 先出法、后進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法確定其成本。第十八條 計(jì)劃內(nèi)、外存貨購(gòu)進(jìn)，收發(fā)制度。計(jì)劃內(nèi)存貨購(gòu)進(jìn)（不包括餐飲 部食品和商品部、娛樂(lè)部商品），經(jīng)總經(jīng)理審批同意的物資采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部 門(mén)后，由物資采供部購(gòu)入，交庫(kù)房管理，建立數(shù)量、金額明細(xì)帳。計(jì)劃外存貨購(gòu) 進(jìn)，必須嚴(yán)格控制，嚴(yán)格執(zhí)行由總經(jīng)理簽批程序。庫(kù)房憑各部門(mén)填制的領(lǐng)料單支 出存貨，在領(lǐng)用時(shí)計(jì)入部門(mén)成本費(fèi)用中。庫(kù)存商品由經(jīng)營(yíng)部門(mén)根據(jù)商品銷(xiāo)售情況， 編制商品采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第十九條 低值易耗品管理制度。1 1、低值易耗品攤銷(xiāo)原則。各部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品時(shí)采用一次攤銷(xiāo)法將其 成本計(jì)入領(lǐng)用部門(mén)費(fèi)用中

33、，同時(shí)建立該部門(mén)低值易耗品數(shù)量帳。2 2、低值易耗品報(bào)廢應(yīng)由使用部門(mén)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)、物資報(bào)損申請(qǐng)表，經(jīng)批準(zhǔn)交 財(cái)務(wù)部核實(shí)后轉(zhuǎn)銷(xiāo)數(shù)量帳。第二十條 存貨盤(pán)存制度。采用定期清查盤(pán)點(diǎn)制度。一般按月盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于 存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損情況，由實(shí)物負(fù)責(zé)人填定財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)存表，財(cái)產(chǎn)物品報(bào)損 申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理核實(shí)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)制度處理。六、固定資產(chǎn)的管理制度第二十一條固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。1 1、單位價(jià)值在 20002000 元以上（含 20002000 元）使用年限在一年以上的財(cái)產(chǎn)為 固定資產(chǎn)。2 2、單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為酒店?duì)I業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)（如沙發(fā)、沙 發(fā)床、地毯、電視機(jī)等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。

34、3 3、房屋、建筑物以及不能分開(kāi)的附屬設(shè)備，單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。不符合上述條件的為低值易耗品。第二十二條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)無(wú)論采用什么方式獲得的固定資產(chǎn)均應(yīng)按 取得的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第二十三條 固定資產(chǎn)折舊方法。采用年限平均法計(jì)提。個(gè)別固定資產(chǎn)需要 采用加速折舊法時(shí)，必須報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。第二十四條固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。1 1、購(gòu)進(jìn)手續(xù)。各經(jīng)營(yíng)部門(mén)每年將所需添置的設(shè)備，財(cái)產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃與工程 部協(xié)商后提交總經(jīng)理辦公室初審平衡，經(jīng)總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)部執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)強(qiáng) 化計(jì)劃管理，盡量減少計(jì)劃外購(gòu)置情況。對(duì)確屬工作需要的計(jì)劃外固定資產(chǎn)購(gòu)置 應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃外物資請(qǐng)購(gòu)簽批程序進(jìn)行。

35、對(duì)未經(jīng)審批同意的資產(chǎn)購(gòu)置，財(cái)務(wù)部 有權(quán)拒絕進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，不予報(bào)銷(xiāo)。2 2、固定資產(chǎn)購(gòu)入后應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同使用部門(mén)共同驗(yàn)收，同時(shí)設(shè)置固定資 產(chǎn)登記薄，進(jìn)行詳細(xì)登記，實(shí)行誰(shuí)用、誰(shuí)管理、誰(shuí)負(fù)責(zé)制度。保護(hù)固定資產(chǎn)的完 整。無(wú)完整驗(yàn)收手續(xù)的財(cái)務(wù)部不予記帳。3 3、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度。為了強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，由財(cái)務(wù)部牽頭，每 年對(duì)其實(shí)地盤(pán)點(diǎn)清查一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因?qū)懗鰰?shū)面報(bào)告， 由工程部、財(cái)務(wù)部核實(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后按會(huì)計(jì)制度處理。4 4、固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由工程部鑒定后寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理審批后，按 會(huì)計(jì)制度處理。第二十五條固定資產(chǎn)修理制度1 1、固定資產(chǎn)修理應(yīng)根據(jù)修理范圍大小、費(fèi)用支出多少，

36、劃分為大修理和 日常修理。2 2、各部門(mén)的日常修理由工程部負(fù)責(zé)，修理費(fèi)用由工程部編制用款計(jì)劃報(bào) 總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，計(jì)入當(dāng)期有關(guān)部門(mén)費(fèi)用中。3 3、需要大修理的固定資產(chǎn)，由工程部提前在每年的第四季度提出下一年大修理計(jì)劃和大修理費(fèi)用預(yù)算報(bào)告，交總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)未列在計(jì)劃修 理中，但又確實(shí)緊急修理的大修理臨時(shí)性項(xiàng)目， 直接填寫(xiě)緊急修理報(bào)告書(shū)，報(bào)總 經(jīng)理審批后執(zhí)行，對(duì)直接影響對(duì)客服務(wù)的緊急臨時(shí)性修理，須首先滿足對(duì)客服務(wù) 需要，而后補(bǔ)填緊急修理報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。計(jì)劃外大修理，須查明并分清是 大修理計(jì)劃欠缺還是人員操作不當(dāng)?shù)仍颍硕ㄈ藛T責(zé)任。七、在建工程的管理制度第二十六條 對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建

37、項(xiàng)目，實(shí)行計(jì)劃管理。由工程部對(duì)購(gòu)建項(xiàng)目進(jìn) 行可行性分析，結(jié)合技術(shù)進(jìn)行市場(chǎng)預(yù)測(cè)，提出計(jì)劃，匯同財(cái)務(wù)部分析項(xiàng)目的投資 效益，投資回收期，利潤(rùn)增量等報(bào)告。嚴(yán)格按照酒店規(guī)定進(jìn)行逐級(jí)鑒批。第二十七條 工程部根據(jù)自營(yíng)工程，出包工程，設(shè)備安裝工程的不同特點(diǎn)制 定在建期間的管理辦法，由主管人員編制工程進(jìn)度和資金投資計(jì)劃，由專門(mén)人員 負(fù)責(zé)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)控。第二十八條 為了取得或改造固定資產(chǎn)，進(jìn)行新建、改建或?qū)σ延械墓潭ㄙY 產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造所發(fā)生的各項(xiàng)支出，應(yīng)在每年第四季度所作的相應(yīng)計(jì)劃中體現(xiàn)和 說(shuō)明，作為固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值處理。包括有：所有的材料，應(yīng)付的工資和有關(guān) 費(fèi)用，辦理竣工決算前發(fā)生的工程借款

38、利息。第二十九條 工程部負(fù)責(zé)對(duì)工程進(jìn)行預(yù)決算審查，工程完工交付使用時(shí)由工程部進(jìn)行竣工驗(yàn)收，確保工程質(zhì)量和及時(shí)交付使用。驗(yàn)收合格后的工程按照實(shí)際 發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出總計(jì)及時(shí)報(bào)表的財(cái)務(wù)部，以此為依據(jù)記入固定資產(chǎn)價(jià)值。對(duì) 于需要追加預(yù)算的工程項(xiàng)目，應(yīng)由工程部詳細(xì)明列原因和附上必須的原始憑證， 報(bào)總經(jīng)理審批。如屬人為原因或有關(guān)人員履職不利造成的預(yù)算超過(guò)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng) 目，將追究有關(guān)人員的責(zé)任。第三十條 工程用材料、物資、機(jī)器設(shè)備等由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一建帳，按收發(fā)保管 制度嚴(yán)格管理。八、無(wú)形資產(chǎn)，遞延資產(chǎn)的管理制度第三十一條無(wú)形資產(chǎn)的管理1 1、酒店無(wú)形資產(chǎn)的具體內(nèi)容包括：專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專 利技術(shù)

39、權(quán)、商譽(yù)、特種經(jīng)營(yíng)權(quán)等。2 2、無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3 3、無(wú)形資產(chǎn)在其有效使用期限內(nèi)或不少于 1010 年的期限平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。 第三十二條遞延資產(chǎn)的管理1 1、遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的 各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，固定資產(chǎn)大修理支出，租入固定資產(chǎn)的改良支出以及 攤銷(xiāo)期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。2 2、開(kāi)辦費(fèi)用是指定酒店籌建期間所發(fā)生的不應(yīng)計(jì)入有關(guān)財(cái)產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng) 費(fèi)用。在酒店開(kāi)始經(jīng)營(yíng)以后，在不短于五年的期限內(nèi)分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。3 3、除開(kāi)辦費(fèi)以外的遞延資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)支出的受益期分期平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。九、對(duì)外投資的管理制度意向?qū)ν馔顿Y時(shí)，酒店領(lǐng)層應(yīng)組織相

40、關(guān)專業(yè)人員對(duì)投資項(xiàng)目 建立投資的立項(xiàng)審批，確定對(duì)外投資的權(quán)責(zé)部門(mén)，對(duì)外投資的短期投資分為債券投資和股票投資。酒店購(gòu)入股票和債券時(shí)按 照實(shí)際支付的成本記帳。 出售時(shí)， 按實(shí)際收到款項(xiàng)與購(gòu)入時(shí)的實(shí)際帳面價(jià)值的差 額計(jì)入當(dāng)期損益。收到債券利息或股利計(jì)入投資收益。第三十五條長(zhǎng)期投資分為股票投資、債券投資和其他投資。長(zhǎng)期投資按投 資時(shí)實(shí)際支付的金額或確定的財(cái)產(chǎn)價(jià)值記帳。股票投資和其他投資采用成本法進(jìn) 行核算，從被投資企業(yè)分得的股利或分來(lái)的利潤(rùn)記入投資收益。第三十六條債券投資按購(gòu)入債券的不同方式分別核算，面值購(gòu)入的債券每 期應(yīng)計(jì)利息記入投資收益，溢價(jià)或者折價(jià)購(gòu)入債券，按其實(shí)際支付的價(jià)款與債券 面值的差額，

41、在債券到期前分期攤銷(xiāo)，按應(yīng)計(jì)利息與分?jǐn)倲?shù)的合計(jì)（或差額）記 入投資收益。第三十三條進(jìn)行可行性研究，評(píng)價(jià)考核。第三十四條十、成本、費(fèi)用的管理制度第三十七條按照成本開(kāi)支范圍規(guī)定，酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的直接材 料、直接人工、商品進(jìn)貨費(fèi)用和其他直接支出以及期間費(fèi)用計(jì)入成本費(fèi)用。根據(jù)管理需要，處理成本消耗和經(jīng)營(yíng)成果的關(guān)系，力爭(zhēng)達(dá)到“優(yōu)質(zhì)服務(wù)、最佳利潤(rùn)、最低成本”的最佳目標(biāo)。第三十八條酒店的成本費(fèi)用核算應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格區(qū)分本期成本 費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，成本費(fèi)用核算依據(jù)各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行分別核 算。1 1、商品成本核算(1) 商品采用進(jìn)價(jià)成本核算，其進(jìn)價(jià)成本主要指商品的實(shí)際采購(gòu)成本。(2)

42、商場(chǎng)采用售價(jià)庫(kù)存商品核算，增設(shè)“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”科目，核算購(gòu)進(jìn) 商品的售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額。銷(xiāo)售時(shí)按售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本，期末計(jì)算分?jǐn)偙驹乱咽凵唐?實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)計(jì)算公式：月初商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)+ +本月購(gòu)入商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)差價(jià)率月初庫(kù)存商品售價(jià)+ +本月購(gòu)進(jìn)商品售價(jià)本月已銷(xiāo)商品應(yīng)攤進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) = =本月已銷(xiāo)商品銷(xiāo)售額 X X 差價(jià)率2 2、飲食營(yíng)業(yè)成本。飲食成本主要指餐飲材料(如原料、飲料、調(diào)料、配料等)。營(yíng)業(yè)成本的核 算方式有兩種，一是直接領(lǐng)用消耗的零星鮮活品(海產(chǎn)品、雞、鴨、鮮肉、蔬菜) 餐飲材料調(diào)料等，在購(gòu)進(jìn)時(shí)直接計(jì)營(yíng)業(yè)成本，二是從庫(kù)房領(lǐng)用餐飲材料，干貨及 配料，水酒等的實(shí)際成本，領(lǐng)料員填制一式三

43、聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)廚師長(zhǎng)批準(zhǔn)，一聯(lián)留 作廚師長(zhǎng)內(nèi)部核算當(dāng)日用料成本，二聯(lián)交庫(kù)房提貨，月終保管將領(lǐng)料單進(jìn)行匯總 編表，統(tǒng)計(jì)發(fā)出的數(shù)量、金額并報(bào)財(cái)務(wù)部計(jì)入當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)成本，未用完的領(lǐng)出材料， 按時(shí)清查盤(pán)點(diǎn)，辦理假退庫(kù)手續(xù)，轉(zhuǎn)作下期成本。3 3、客房營(yíng)業(yè)成本。按實(shí)際發(fā)生的直接材料成本核算。4 4、娛樂(lè)部營(yíng)業(yè)成本。按實(shí)際發(fā)生的直接材料成本核算。5 5、營(yíng)業(yè)費(fèi)用歸集：根據(jù)酒店情況，分別核算各經(jīng)營(yíng)責(zé)任部門(mén)的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照成本管理?xiàng)l例，不應(yīng)列入成本費(fèi)用的支出不得開(kāi)支。 營(yíng)業(yè)費(fèi)用核算項(xiàng)目主 要分為：經(jīng)營(yíng)人員工資及福利費(fèi)，辦公用品、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、 物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、洗滌費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)、燃料費(fèi)、

44、服裝費(fèi)、修理費(fèi)及 其他費(fèi)用。6 6 管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用管理。酒店行政管理部門(mén)為管理、組織和籌資發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。 主要包括：行 政人員工資及福利費(fèi)、服裝費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗、勞動(dòng) 保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、水電費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、交際應(yīng)酬費(fèi)、由 E E 電費(fèi)、折舊費(fèi)、 修理費(fèi)、土地使用費(fèi)、車(chē)船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、壞帳損失、存貨盤(pán)虧及毀X100%100%損損失，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、禾息支出凈額、匯兌損失凈額。卜一、營(yíng)業(yè)收入的管理制度第三十九條 建立營(yíng)銷(xiāo)預(yù)測(cè)分析制度。營(yíng)銷(xiāo)作為酒店主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容， 其工作的質(zhì)量和效率直接對(duì)酒店的營(yíng)業(yè)收入經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生重大影響。酒店?duì)I銷(xiāo)部應(yīng)在每年四季度根

45、據(jù)市場(chǎng)變化，競(jìng)爭(zhēng)格局變化，新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目或停用項(xiàng)目，人員和 工作潛力等，制定出下年?duì)I銷(xiāo)預(yù)測(cè)，分析營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃報(bào)告書(shū)，每季度期末制定 下一季度計(jì)劃報(bào)告書(shū)，呈報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部，便于掌握情況。各直接經(jīng)營(yíng)部門(mén)， 應(yīng)按照酒店總體營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃組織本部門(mén)的營(yíng)銷(xiāo)工作， 形成“酒店有總體計(jì)劃，部門(mén) 有實(shí)施計(jì)劃”的營(yíng)銷(xiāo)格局。第四十條 建立營(yíng)銷(xiāo)的日常管理制度1 1、酒店的客房，餐飲等主要部門(mén)應(yīng)作為整體進(jìn)行推銷(xiāo)，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)的推銷(xiāo) 工作，應(yīng)由營(yíng)銷(xiāo)部統(tǒng)一組織進(jìn)行。推銷(xiāo)與營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)密切相關(guān)， 對(duì)各客戶及 以合同形式付款的旅行團(tuán)社，進(jìn)行信用程度的調(diào)查分析，以便于進(jìn)行控制，及時(shí) 收回帳款。2 2、營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行酒店的價(jià)格政策，

46、對(duì)旅行團(tuán)社實(shí)行的銷(xiāo)售折扣與銷(xiāo) 售折讓，應(yīng)在制定合同時(shí)報(bào)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后方可辦理。營(yíng)銷(xiāo)部在權(quán)限范圍外， 不得擅自進(jìn)行減免打折。第四十一條 營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)的依據(jù)和時(shí)間。營(yíng)業(yè)所獲得的收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí) 現(xiàn)原則加以確認(rèn)和計(jì)量，以營(yíng)業(yè)時(shí)點(diǎn)作為收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間標(biāo)志，以每月2727 日為會(huì)計(jì)期間的劃分。十二、酒店利潤(rùn)及其分配的管理第四十二條 利潤(rùn)的預(yù)測(cè)及分析制度。各經(jīng)營(yíng)責(zé)任部門(mén)，在每年四季度根據(jù) 營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃編制出下年的利潤(rùn)計(jì)劃， 報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)情況，通過(guò)分 析確定各經(jīng)營(yíng)責(zé)任部門(mén)和酒店目標(biāo)利潤(rùn)，明確利潤(rùn)責(zé)權(quán)歸屬，建立利潤(rùn)考核指標(biāo)。第四十三條 營(yíng)成果。利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)= =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一主營(yíng)業(yè)務(wù)

47、成本一營(yíng)業(yè)費(fèi)用一營(yíng)業(yè)稅金及 附加其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)= =其他業(yè)務(wù)收入一其他業(yè)務(wù)支出利潤(rùn)核算的主要內(nèi)容：1 1、按照配比原則，結(jié)轉(zhuǎn)本期的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本，期間費(fèi)用和流轉(zhuǎn)稅 金及附加，確定本期的利潤(rùn)總額。規(guī)定利潤(rùn)總額的構(gòu)成項(xiàng)目和核算方法，確保正確反映酒店的經(jīng)= =營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+ +投資凈收益+ +營(yíng)業(yè)外收支凈額= =主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+ +其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用2 2、結(jié)轉(zhuǎn)本期的投資收益，營(yíng)業(yè)外收入的營(yíng)業(yè)外支出，并與本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 匯總，確定本期的利潤(rùn)總額。第四十四條營(yíng)業(yè)外收支管理制度。營(yíng)業(yè)外收支是與酒店經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系 的各項(xiàng)收入和支出，必須明確其各項(xiàng)目，開(kāi)支范圍、財(cái)務(wù)手續(xù)及核算辦法。營(yíng)業(yè) 外收入包括固

48、定資產(chǎn)盤(pán)盈和變賣(mài)的凈收益， 罰款凈收入，確定無(wú)法支付經(jīng)批準(zhǔn)后 的應(yīng)付款及其他收入。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損， 報(bào)廢的凈損失、非 常損失、技工學(xué)校經(jīng)費(fèi)、賠償金、違約金、罰款、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)。第四十五條禾分配管理制度。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)按照國(guó)家規(guī)定依法申報(bào)繳納所 得稅后依序分配稅后利潤(rùn)：1 1、支付被沒(méi)收財(cái)務(wù)損失和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款。2 2、彌補(bǔ)酒店以前年度虧損。3 3、提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%10%提取。當(dāng)法定盈余公積金已達(dá)到注冊(cè)資本的 5%5%時(shí)可不再提取，盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本金。4 4、提取公益金。公益金主要用于酒店的職工集體福利設(shè)施支

49、出。5 5、向投資者分配利潤(rùn)。酒店以前年度未向投資者分配的利潤(rùn)，可并入本 年度分配。十三、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度第四十六條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等財(cái)務(wù)信息的總結(jié) 性書(shū)面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。第四十七條 規(guī)定財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容及要求。按統(tǒng)一要求報(bào)送年度會(huì)計(jì) 報(bào)表時(shí)附財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。其主要內(nèi)容：酒店經(jīng)營(yíng)狀況，利潤(rùn)盈虧及分配情況， 資金增減和周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況，資本結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)情況，財(cái)產(chǎn)物資盈虧報(bào) 廢情況。非經(jīng)常性項(xiàng)目的說(shuō)明，財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料， 為了便于 理解和分析報(bào)告需要說(shuō)明的情況。第四十八條建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)制度，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定和酒店經(jīng)營(yíng)決策及管

50、理要求制定以下財(cái)務(wù)指標(biāo)。1 1、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)：期末所有者權(quán)益總額資本保值增值率期初所有者權(quán)益總額 反映投資者投入酒店的資本完整性和保全性負(fù)債總額資本負(fù)債率資產(chǎn)總額X100%100%X100%100%用來(lái)衡量酒店負(fù)債水平高低情況。流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)X100%100%流動(dòng)負(fù)債 衡量酒店在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到期債務(wù)的能力。速動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)- -存貨）速動(dòng)比率X100%100%流動(dòng)負(fù)債衡量酒店在某一時(shí)點(diǎn)上運(yùn)用隨時(shí)可以變現(xiàn)資產(chǎn)償付短期債務(wù)的能力。營(yíng)業(yè)成本存貨周轉(zhuǎn)率X100%100%平均存貨成本平均存貨成本期初存貨成本+ +期末存貨成本X100%100%2 2用于衡量酒店一定時(shí)期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)。2

51、 2、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率X100%100%營(yíng)業(yè)凈收入 反映企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的獲利水平。利潤(rùn)總額+ +利息支出總資產(chǎn)報(bào)酬率X100%100%平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+ +期末資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額 = =-X100%100%2 2用于衡量酒店運(yùn)用全部資產(chǎn)獲利的能力。資本收益率X100%100%實(shí)收資本 指酒店運(yùn)用投資者投入資本獲得收益的能力。利潤(rùn)總額成本利潤(rùn)率X100%100%成本費(fèi)用總額反映酒店成本費(fèi)用與利潤(rùn)的關(guān)系。人均利潤(rùn)= =全年平均職工人數(shù)第四十九條建立財(cái)務(wù)分析制度。為了內(nèi)部管理需要和便于同行業(yè)相比較， 建立定期的季度財(cái)務(wù)分析，半年財(cái)務(wù)分析，年度財(cái)務(wù)分析和不定期專題財(cái)務(wù)分析 制度。1

52、 1、季度分析主要內(nèi)容和作用： 根據(jù)季度經(jīng)營(yíng)情況，分析當(dāng)年計(jì)劃的執(zhí)行程度（采用比率分析法）；用上年度同期數(shù)據(jù)與本期數(shù)據(jù)作對(duì)照分析，找出變動(dòng)因素（采用比較 由于重大因素造成對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的影響，應(yīng)進(jìn)行原因分析和提出改進(jìn)方 案（采用因素分析法）。2 2、半年分析主要內(nèi)容及作用（1 1）根據(jù)半年經(jīng)營(yíng)情況，分析年計(jì)劃的執(zhí)行程度及預(yù)測(cè)下半年的計(jì)劃執(zhí)行 情況（采用比率分析法）；（2 2）用上年度同期數(shù)據(jù)與本期數(shù)據(jù)作對(duì)照分析， 找出變動(dòng)原因， 提出改進(jìn) 意見(jiàn) （采用比較法）。（3 3）對(duì)計(jì)劃指標(biāo)完成影響較大的因素及其他造成的原因，應(yīng)提交酒店進(jìn)行 專題分析（采用因素分析法）。（4 4）根據(jù)分析出的結(jié)果，對(duì)年計(jì)劃指

53、標(biāo)作適當(dāng)?shù)南鄳?yīng)調(diào)整。3 3、年度分析主要內(nèi)容和作用。（1 1）根據(jù)全年經(jīng)營(yíng)成果的實(shí)現(xiàn)情況，分析年計(jì)劃的完成情況，查明未完成 計(jì)劃原因（采用比率分析法）。（2 2）根據(jù)年度財(cái)務(wù)狀況和全年經(jīng)營(yíng)效益情況運(yùn)用財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行項(xiàng)目評(píng) 價(jià)分析，據(jù)以綜合反映和綜合評(píng)價(jià)酒店的規(guī)模，資金的運(yùn)用，利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)社 會(huì)的貢獻(xiàn)和積累情況（采用比率分析法）。（3 3）用本企業(yè)上年度數(shù)據(jù)與本年度數(shù)據(jù)或用本酒店有關(guān)數(shù)據(jù)與同行業(yè)酒店數(shù)據(jù)作對(duì)照分析，找出差距，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揚(yáng)長(zhǎng)避短（采用比較法）。（4 4）根據(jù)分析結(jié)果和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行下年度計(jì)劃預(yù)算。4 4、專題財(cái)務(wù)分析主要內(nèi)容和作用。 對(duì)酒店發(fā)生的重大事項(xiàng)包括酒店經(jīng)濟(jì)性 質(zhì)的變化，

54、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化，經(jīng)營(yíng)方式或核算的變動(dòng)，大的資產(chǎn)增減變動(dòng)，重大投資等造成的對(duì)酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益的影響進(jìn)行專題分析，并將分析結(jié)果提交總經(jīng)理履行職能部門(mén)職責(zé)。第五章收銀管理制度為了加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，為了保證酒店的營(yíng)業(yè)收入的安全和 完整，結(jié)合我酒店的實(shí)際情況制定本制度。利潤(rùn)總額（1 1）（2 2） 法）;（3 3）第一節(jié) 收銀管理辦法一、 收銀員的管理調(diào)配由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。二、 收銀員的配置：1 1、總臺(tái)配備 5 5 名收銀員，其中領(lǐng)班（或主管）1 1 人，收銀人員 4 4 名。領(lǐng)班 的主要職責(zé)是日常管理，追蹤處理審核中、工作上出現(xiàn)的問(wèn)題，收銀資料的搜集、 整理、管理，監(jiān)督交接班，把有關(guān)

55、信息傳達(dá)到位。餐廳配備 4 4 名收銀員。桑拿配備 3 3 名收銀員。夜總會(huì)配 3 3 名收銀員。水吧配 2 2 名收銀員。二、收銀員的培訓(xùn)：1 1、收銀員的禮貌禮儀、語(yǔ)言技巧、英語(yǔ)等的培訓(xùn)，由所在部門(mén)負(fù)責(zé)。2 2、收銀員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。四、 收銀員的工資分配：1 1、 由財(cái)務(wù)部在各部門(mén)的工資總額中，按該部門(mén)人均工資的1.21.2 倍提取收銀 員的工資，或者按不含年終獎(jiǎng)每人每月 900900 元核發(fā)收銀員的工資總額。2 2、具體分配方案，以各收銀點(diǎn)計(jì)提的工資總額按照各收銀點(diǎn)收銀員的基本 工資、加班工資、崗位技能工資、店齡工資、獎(jiǎng)金四部分配給個(gè)人。五、 收銀工作監(jiān)督：1 1、各部門(mén)對(duì)收銀

56、工作有監(jiān)督的權(quán)力和義務(wù)。2 2、收銀員要接受各部門(mén)和財(cái)務(wù)稽核人員的監(jiān)督和指導(dǎo)。六、 收銀員違規(guī)行為的處罰嚴(yán)格執(zhí)行收銀稽核管理制度、收銀管理細(xì)則。第二節(jié) 收銀稽核管理制度一、為了進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度，促進(jìn)收銀和稽核工作的規(guī)范化，加強(qiáng)企業(yè)管 理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合酒店收銀工作的實(shí)際情況，特制定本制度。二、收銀和稽核人員由財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，各營(yíng)業(yè)部門(mén)只負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)，不允許收 取款項(xiàng)，從而建立相互監(jiān)督，相互制約的機(jī)制。三、收銀員必須嚴(yán)格按照收銀崗位職責(zé)和操作規(guī)程辦理收銀事項(xiàng)， 完整真 實(shí)地記錄、反映收銀情況。四、稽核人員必須嚴(yán)格按照收銀管理制度及相關(guān)規(guī)定，做好營(yíng)業(yè)收入的稽 核工作，認(rèn)真履行職責(zé)，確保營(yíng)業(yè)收入

57、的足額收回。五、對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則，做出成績(jī)的收銀和稽核人員給予精神和物質(zhì) 獎(jiǎng)勵(lì)。若有下列行為要嚴(yán)肅處理：2 2、3 3、4 4、5 5、一、 凡故意進(jìn)行營(yíng)私舞弊侵吞酒店?duì)I業(yè)款者，必須如數(shù)追回款項(xiàng)，并立即 開(kāi)除，數(shù)額巨大的觸犯法律的，報(bào)司法機(jī)關(guān)處理。二、 凡粗心大意，不負(fù)責(zé)任，給酒店造成損失的，要賠償損失，并寫(xiě)出書(shū) 面檢討；如屢教不改，一個(gè)月內(nèi)三次者，即退回人力資源部重新安排工作。第三節(jié) 收銀管理細(xì)則一、單據(jù)帳表的管理辦法：（一） 落實(shí)專人管理單據(jù)，明確分工職責(zé)。從印制、管理、發(fā)放、領(lǐng)用到核 銷(xiāo)進(jìn)行全面跟蹤控制，并記錄在案。印制帳單，由財(cái)務(wù)專人詳細(xì)記錄，各類(lèi)帳單印制數(shù)量、起止號(hào)碼、 管理人員

58、、存放地點(diǎn)。發(fā)放帳單，由財(cái)務(wù)單據(jù)管理人員記錄領(lǐng)用日期、起止號(hào)碼、本數(shù)、領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人簽字。領(lǐng)取規(guī)定，總臺(tái)由接待領(lǐng)班領(lǐng)住宿單、延房單；餐廳、水吧、夜總 會(huì)、桑拿使用的點(diǎn)菜單、酒水單、迎賓單、報(bào)客單等消費(fèi)單，進(jìn)入消費(fèi)所用的單據(jù)，均由收銀 員到財(cái)務(wù)領(lǐng)取，下發(fā)給服務(wù)員時(shí)均應(yīng)登記簽字， 以明確責(zé)任。由接待或服務(wù)員填 開(kāi)并請(qǐng)客人簽名確認(rèn)，除住宿單為兩聯(lián)外，其他的均為三聯(lián)單，第一聯(lián)收銀處結(jié) 算，第二聯(lián)交吧員或后廚執(zhí)行，第三聯(lián)留服務(wù)員備查；結(jié)算單由收銀員領(lǐng)取連號(hào) 使用，交接要有記錄，一般為兩聯(lián)，第一聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，第二聯(lián)結(jié)帳聯(lián)。核銷(xiāo)記錄，由財(cái)務(wù)人員核銷(xiāo)消費(fèi)單（點(diǎn)菜單、酒水單等）的當(dāng)日使 用單據(jù)起止號(hào)，第一聯(lián)由收銀

59、員連同結(jié)算單一并送財(cái)務(wù)核審； 第二聯(lián)由吧員或后廚負(fù)責(zé)搜集， 并匯總注明送交張數(shù)，于次日九點(diǎn)三十以前交財(cái)務(wù)審核；第三聯(lián)由大堂主管或領(lǐng) 班收集（包括作廢單據(jù)，作廢單據(jù)應(yīng)完整保留三聯(lián)）并進(jìn)行核銷(xiāo)、匯總當(dāng)日用單 情況，注明作廢張數(shù)，有效張數(shù)送財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)稽核員對(duì)各部門(mén)交來(lái)的單據(jù)：第一, 要看完整性，第二，以大堂主管交來(lái)的單據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)記錄，第三，核對(duì)三聯(lián)單是 否吻合，特別注意執(zhí)行聯(lián)與結(jié)算聯(lián)相符合，防止漏收。結(jié)算單由收銀員保管使用，實(shí)行交接記錄，當(dāng)日使用的結(jié)算單連同消費(fèi)單一 并交財(cái)務(wù)核銷(xiāo)，第一聯(lián)記帳聯(lián)做帳并交財(cái)務(wù)，第二聯(lián)結(jié)算交賓客或交有關(guān)人員作 收款使用，作廢單據(jù)各班應(yīng)及時(shí)送財(cái)務(wù)核銷(xiāo)。（二） 單據(jù)的使用程序

60、和方法1 1、消費(fèi)單、住宿單、酒水單由服務(wù)員照客人實(shí)際消費(fèi)填寫(xiě)，不得隨意涂 改，確需改動(dòng)，一是主管要簽字，二是按規(guī)定的方法修改。1 1、2 2、3 3、4 4、2 2、 收銀員必須將服務(wù)員送達(dá)的消費(fèi)單及時(shí)錄入電腦。當(dāng)客人來(lái)結(jié)帳時(shí)，核對(duì)是否錄入完整，打印結(jié)算單，收款。如果是簽單掛帳消費(fèi)，請(qǐng)客人在結(jié)算單上簽字確認(rèn)并記下客人的聯(lián)系電話。桑拿“輪鐘表”和“營(yíng)業(yè)大表”的操作， 必須做到及時(shí)、 完整?？头柯閷⑾M(fèi)、小食品消費(fèi)必須由服務(wù)中心起單并及時(shí)錄入電腦。（四） 授權(quán)人。（ 五）四、營(yíng)業(yè)部門(mén)商品管理辦法：（一） 各部門(mén)對(duì)自己管理的出售商品，負(fù)擔(dān)著保證安全完整的義務(wù)。（二） 完整的保留領(lǐng)用、發(fā)放、報(bào)損等原