賬銷案存資產(chǎn)管理制度

1、賬銷案存資產(chǎn)管理制度 第一章 總 則 第一條 為了鞏固清產(chǎn)核資成果，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范資產(chǎn)處置行為，防止資產(chǎn) 流失，按照 下發(fā)的賬銷案存資產(chǎn)管理實施細則的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本 細則。 第二條 本細則適用于公司各資產(chǎn)管理責任部門及控股子公司。 （以下簡稱各單位） 第三條 公司對各單位賬銷案存資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、審批與上報集團公司 批準與備案的原則。 第二章 賬銷案存資產(chǎn)管理的內(nèi)容與范圍 第四條 本辦法所稱賬銷案存資產(chǎn)是指經(jīng) 公司 資 2005246 號文件批復的通過清產(chǎn)核資 已進行賬務核銷，但尚未形成最終事實損失，按規(guī)定應當建立專門檔案和進行專項管理的 債權(quán)性

2、、股權(quán)性及實物性資產(chǎn)。 資產(chǎn)的事實損失是指有確鑿和合法的證據(jù)表明有關(guān)賬銷案 存資產(chǎn)的使用價值和轉(zhuǎn)讓價值發(fā)生了實質(zhì)性且不可恢復的滅失，已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng) 濟利益的流入。 、公司債權(quán)性賬銷案存資產(chǎn)包括應收賬款、其他應收款、預付賬款； 、公司股權(quán)性賬銷案存資產(chǎn)是指長期股權(quán)性投資； 三、公司實物性賬銷案存資產(chǎn)包括存貨、固定資產(chǎn)、在建工程。 第三章 賬銷案存資產(chǎn)銷案依據(jù) 第五條 各單位賬銷案存資產(chǎn)銷案時應嚴格按集團公司規(guī)定及公司規(guī)定程序辦理銷案手 續(xù)，并取得合法的證據(jù)作為銷案依據(jù)，包括具有法律效力的外部證據(jù)、中介機構(gòu)鑒證或公 正證明和特定事項的單位內(nèi)部證據(jù)等。 第六條 債權(quán)性資產(chǎn)依據(jù)下列證據(jù)進行銷案

3、： 、債務單位被宣告破產(chǎn)，應當取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明； 、債務單位被注銷、吊銷工商登記或被政府部門責令關(guān)閉的應當取得清算報告及清 算完畢證明; 三、債務人失蹤、死亡（或備宣告失蹤、死亡）的，應當取得有關(guān)方面出具的債務人 失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)已經(jīng)清償完畢或無法清償或沒有承債人可以清償證明； 四、涉及訴訟的，應當取得司法機關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無法執(zhí)行或債 務人無償還能力被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院的終止執(zhí)行裁定書等法律文件； 五、涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢 的相關(guān)證明； 六、與債務人進行債務重組的，應當取得債務重組協(xié)議

4、及執(zhí)行完畢證明; 七、債權(quán)超過訴訟時效的，應當取得債權(quán)超過訴訟時效的法律文件; 八、可以公開買賣的期貨、證券、外匯等短期投資，應當取得買賣的交割單據(jù)或清理 憑證； 九、清欠收入不足以彌補清欠成本的，應當取得清欠部門的情況說明及單位董事會或 經(jīng)理（廠長）辦公會討論批準的會議紀要及上級主管單位的審批意見； 十、其他足以證明債權(quán)確實無法收回的合法、有效證據(jù)。 第七條股權(quán)性資產(chǎn)依據(jù)下列證據(jù)進行銷案: 、被投資單位被宣告破產(chǎn)，應當取得法院破產(chǎn)清算 的清償文件及執(zhí)行完畢證明; 二、被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被政府部門責令關(guān)閉的應當取得清算報告及 清算完畢證明； 三、涉及訴訟的，應當取得司法機關(guān)的判決

5、或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無法執(zhí)行或債 務人無償還能力被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院的終止執(zhí)行裁定書等法律文件； 四、涉及仲裁的，應當取得具有仲裁資格的社會仲裁機構(gòu)出具的仲裁裁決書以及仲裁 裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；五、 其他足以證明股權(quán)確實無法收回的合法、有效證據(jù)。 第四章賬銷案存資產(chǎn)的清理與追索 第八條 行管理, 公司清產(chǎn)核算資處理的賬銷案存資產(chǎn)，各單位應當按照集團公司規(guī)定單獨建賬進 每半年定期盤點一次，做到賬物相符，盤點表在次月 10日內(nèi)交財務會計部。 各項賬銷案存資產(chǎn)，各資產(chǎn)管理單位要按照集團公司批準的資產(chǎn)處置方案，積極 第九條 組織清理、處置和追索。 一、對擬處置的賬銷案存的固定資產(chǎn)、存

6、貨，應當按規(guī)定程序做好變現(xiàn)處置工作，盡 量利用，及時變賣或按其他市場方式進行處置。各單位在處置時須事先向公司提出申請報 告，經(jīng)財務部門復核、監(jiān)察審計部門審計認可，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會討論批準后，方可以 進行處置。 二、對賬銷案存的債權(quán)性、股權(quán)性資產(chǎn)，市場營銷部、采購配套部、企業(yè)管理部要積 極組織清理和追索，成立專門工作小組，建立追索責任制、明確清欠任務和工作責任。 第十條 各單位對賬銷案存資產(chǎn)清理處置和追索收回的資金，應當按財務會計制度規(guī)定及 時入賬，不得形成“小金庫”或賬外資產(chǎn)。 第五章賬銷案存資產(chǎn)的銷案程序 第十一條各單位賬銷案存資產(chǎn)的銷案按以下基本工作程序辦理; 一、按照集團公司規(guī)定，每半

7、年向集團公司上報賬銷案存資產(chǎn)管理情況及銷案資產(chǎn)， 各資產(chǎn)管理單位于每年5月20日、12月20日上報賬銷案存資產(chǎn)清理情況表、賬銷案存資 產(chǎn)管理情況及銷案資產(chǎn)報告， 并提供符合規(guī)定的銷案證據(jù)材料。 賬銷案存資產(chǎn)管理情況專 項報告的主要內(nèi)容包括： （一）賬銷案存資產(chǎn)本期內(nèi)清理、追索情況; （二）賬銷案存資產(chǎn)本期內(nèi)銷案情況; （三）其他需要說明事項。 、財務會計部每半年將各單位銷案報告、相關(guān)證據(jù)、進行核對后交監(jiān)察審計部簽注 內(nèi)部審核意見，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會討論決定后形成會議紀要，上報兵器裝備集團公司審 核批準后銷案。 第十二條 公司要求各單位賬銷案存資產(chǎn)銷案工作在 2006 年底前要基本完成。 第十三

8、條 各單位應當對賬銷案存資產(chǎn)的銷案情況的有關(guān)資料（銷案資產(chǎn)的清理和追索情 況、銷案依據(jù)、銷案資產(chǎn)損失原因及責任追究情況、其他資料）建立檔案，并交公司檔案 室保存。 第六章 責任與監(jiān)督考核 第十四條 各單位（部門）負責人對賬銷案存資產(chǎn)的管理負領(lǐng)導責任，各單位（部門）具 體清理與追索及銷案工作的工作組或人員負具體管理責任，公司財務、監(jiān)察審計部門對賬 銷案存資產(chǎn)的追索及銷案工作負監(jiān)督責任。 第十五條 各單位在賬銷案存資產(chǎn)管理過程中有下列行為之一的，公司將責令限期改正， 由此造成的經(jīng)濟損失由資產(chǎn)管理責任單位承擔賠償責任。 、未按規(guī)定建立賬銷案存資產(chǎn)管理臺賬，不執(zhí)行公司相關(guān)管理制度和規(guī)定； 、未遵循本細則規(guī)定，擅自對賬銷案存資產(chǎn)進行銷案的； 三、未按規(guī)定對賬銷