出口退稅辦稅流程

1、出口退稅辦稅流程一、辦理出口貨物退（免）稅認定（一） 增值稅一般納稅人（二）變更、注銷出口貨物退（免）稅認定 對外貿易經營者如發(fā)生撤并、 變更情況， 應 于備案登記撤并、變更之日起 30 日內向所在地 主管退稅業(yè)務的稅務機關辦理注銷或變更退稅 認定手續(xù)。二、出口退稅相關憑證的取得與管理（一）相關憑證生產企業(yè)在辦理免、 抵、退稅時須提供以下 憑證：1出口貨物報關單（出口退稅專用） ； 2出口收匯核銷單（出口退稅專用） ； 3出口發(fā)票。另外，委托外貿企業(yè)代理出口的貨物， 在委 托方辦理出口退稅時須提供代理出口證明。外貿企業(yè)在辦理出口退稅時須提供以下憑 證：1根據國家稅務總局文件規(guī)定，出口企業(yè) （指

2、增值稅一般納稅人）自 2010 年 3 月 1 日起 （以 開票日期為準） 取得的用于辦理出口退稅的增值 稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯， 必須自該發(fā)票開具之日起 180 日內到主管其征稅機關認證， 未經過認證或認證未通過的一律不 予辦理出口退稅。2出口貨物報關單（出口退稅專用） ； 3出口貨物核銷單（出口退稅專用） ； 4出口貨物外銷發(fā)票。（二）憑證的管理 1對出口報關單的管理 出口報關單是辦理免、 抵、退稅的重要憑證之 一，出口企業(yè)在辦理免、 抵退稅申報時所提供 的出口報關單必須是“退稅專用聯” ，即黃聯 報關單， 且報關單上必須蓋有防偽印油的 “驗 訖章”。出口企業(yè)在貨物報關出

3、口之日起（以 報關單上注明的出口日期為準） 90 日后的第 一個退稅申報期之前必須向稅務機關提供出 口報關單（出口退稅專用） ，否則視同內銷征 稅。2 對收匯核銷單的管理 出口退（免）稅專用聯。 蓋“已核銷”印。出口企業(yè)在貨物報關出口之日起 （以報關單上 注明的出口日期為準） 210 日內必須向稅務機 關提供收匯核銷單（遠期收匯除外） ，否則視 同內銷征稅。3 對代理證明的管理 生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口的貨物在 委托方辦理出口退稅， 受托方須向委托方提供代 理出口證明。 在一般情況下， 代理出口貨物證明 由受托方在代理出口貨物已實際結匯后， 到主管 出口退稅的稅務機關辦理。出口企業(yè)代理其他

4、企業(yè)出口后， 須在自報關 出口之日起 30 天內憑出口貨物報關單（出口退 稅專用） 和代理出口協(xié)議， 向主管稅務機關申請 開具代理出口證明，并及時轉給委托出口企業(yè)。 主管稅務機關在開具代理出口證明后， 要及時上 傳有關電子信息， 并在年終清算期內對已簽發(fā)的 代理出口貨物證明進行清理， 對出口企業(yè)未按規(guī) 定收齊出口收匯核銷單的， 要函告委托企業(yè)所在 地的稅務機關。 委托企業(yè)所在地的稅務機關須對 該批貨物按內銷征稅。三、出口退稅申報軟件 出口企業(yè)在退 （免） 稅申報時必須使用出口退 稅申報軟件。 本軟件是由大連龍圖信息技術有限 公司開發(fā)研制的， 此軟件是免費提供使用， 企業(yè) 可自行到 中國出口退稅

5、咨詢網四、確認出口銷售收入 出口企業(yè)應在貨物實際報關出口， 取得提單 并向銀行辦妥交單手續(xù)時， 確認銷售收入的 實現。銷售收入的入賬金額一律以 FOBf介作 為基礎，以FOB介以外價格條件成交的出口 貨物，其發(fā)生的國外運輸保險及傭金等費用 支出，均應作沖減銷售收入處理。五、進行免稅申報 生產企業(yè)在貨物報關離境并在財務上作銷 售后，根據出口發(fā)票記載的出口貨物的數量、 金額等內容， 按月填報以下申請表并生成相關的 電子數據， 在法定的納稅期限內， 向主管征稅機 關辦理免抵退稅預申報及應納稅額的申報手續(xù)。 辦理免抵退稅預申報 （ 免稅申報 ） 應提供的憑證 資料：1生產企業(yè)出口貨物免稅申報明細表 （

6、免 稅貨物）及電子數據，內附出口商品專用發(fā) 票，按此申報表序號裝訂成冊；2生產企業(yè)出口貨物免稅申報明細表 （來 料加工）及電子數據。內附生產企業(yè)來料加 工貿易免稅證明按此申報表序號裝訂成冊；3增值稅納稅申報表 4生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯 總表及其附表；5主管征稅的稅務機關要求報送的其他征 免稅申報資料。上述表式和電子數據， 可以通過 “生產企業(yè) 出口退稅申報系統(tǒng)”產生。六、進行退稅申報 按國家稅務總局政策規(guī)定， 出口企業(yè)應在貨物 報關出口之日 （以出口貨物報關單 出口退稅專 用上注明的出口日期為準）起 90 天內，持有 關單證向退稅部門申報辦理退 （免）稅手續(xù)。 逾 期不申報的， 除

7、另有規(guī)定者確有特殊原因經退稅 機關批準外，不再受理該筆出口貨物的退（免） 稅申報。（一）、外貿企業(yè)退稅申報 1發(fā)票認證：取得增值稅專用發(fā)票后180日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證； 2申報要求：單證齊全后即可在系統(tǒng)中進 行退稅申報，每月可分批多次申報；3 報送的申報資料： 外貿企業(yè)在申報出口貨物退（免）稅時，必須 對申報退稅資料的真實性、 合法性負責。 申報后， 不得擅自調整申報的數據或抽回有關的憑證資 料。具體如下：三張申報表、出口憑證、進貨憑 證、申報軟盤。三張申報表：1外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表 ； 2外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表 ； 3外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表 。 出口

8、憑證： 出口貨物退稅出口憑證裝訂成冊， 內附以下原始出口憑證： 1出口貨物報關單（出口退稅專用） ； 2出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠期 收匯證明；3出口貨物外銷發(fā)票； 4遠期收匯證明； 5代理出口貨物證明 （委托其它外貿企業(yè) 出口）。進貨憑證： 出口貨物進貨憑證裝訂冊，內附 以下原始進貨憑證： 1增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）及其認證清單 或特定貨物的普通銷貨發(fā)票； 2稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物 完稅分割單（以下稱專用稅票） ； 3對進貨進行分批的外貿企業(yè)出口退稅進 貨分批申報單 。 軟盤：出口貨物退稅進貨、出口明細申報電 子數據、退稅匯總申報電子數據。 主管退稅的稅務機關要求報送的

9、其他退稅憑 證、資料。（二）生產企業(yè)退稅申報 1申報要求：需根據當地國稅局要求單證 齊全后在退稅申報系統(tǒng)中生成電子數據并進行 退稅申報（單證不齊的也可通過退稅申報系統(tǒng)進 行申報，在錄入出口明細時單證不齊的需錄入不 齊標識，報關單：B;核銷單：H;代理證明：D）, 申報期限為每月 15 日前。2報送的申報資料： 生產企業(yè)在收齊出口貨物退 （免） 稅所需的法 定憑證（采用免抵退稅計算方法二的地區(qū)為收齊 已辦理預免、 預抵同一所屬月份的憑證） 后，按 月提供以下資料， 在規(guī)定的申報期限內， 向主管 退稅的稅務機關辦理退稅申報手續(xù)。（ 1）生產企業(yè)出口貨物免、 抵、退稅申報 匯總表、附表及電子數據；（

10、 2）生產企業(yè)出口貨物免、 抵、退稅申報 明細表及電子數據。其中內附以下憑證： 出口貨物報關單（出口退稅專用）； 出口收匯核銷單（出口退稅專用）； 出口商品專用發(fā)票； 代理出口貨物證明。（ 3）生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明表 及電子數據；（ 4）生產企業(yè)進料加工進口料件申報明細 表及電子數據，內附進口貨物發(fā)票 （ 復印 件 ） 、進口貨物報關單 （ 復印件 ） ，并按明細申 報表序號裝訂成冊；（ 5）生產企業(yè)進料加工登記申報表 及電 子數據， 內附進料加工手冊登記 及復印件和 加工貿易業(yè)務批準證 （復印件）；（ 6）生產企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷 申請表 及電子數據， 內附進料加工結案通知 書；（ 7）生產企業(yè)增值稅納稅申報表 及電子數據；（8）主管退稅稅務機關要求報送的其他退 免稅申報資料。上述各種申報表及電子數據，可以通過 “生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”產生。七、領取退稅審批通知單一般情況下， 生產企業(yè)可在退稅申報的次月 初，到退稅機關領取 “生產企業(yè)出口貨物免抵退 稅審批通知單” ，并根據通知單內容，做好相關 帳務處理。辦理出口退稅 稅款到帳后請及時到 征收大廳退稅窗口領取“收入退還書” 。 特別提 醒：關于出口報關單數據處理根據國家稅務總局規(guī)定， 必須用海關報關單 信息審核、 審批退稅。 對企業(yè)而言， 需對出口報 關單數據做如