公共財(cái)政學(xué)名詞解釋

1、公共財(cái)政學(xué)名詞解釋1 公共物品： 是由政府部門提供的，用以滿足社會公共需要的物品和服務(wù)。公共物品具有非排他性和非競爭性兩大基本 特征。 非排他性是指無法排除他人從公共物品中獲得利益；非競爭性是指在生產(chǎn)水平既定的情況下， 增加一個(gè)消費(fèi)者不會減少其他消費(fèi)者的消費(fèi)數(shù)量， 或者說許多人可以同時(shí)消費(fèi)同一物品。 公共物品不能由市場提供而只能由政府提供， 并且存在搭 便車行為。2 成本效益分析： 是財(cái)政支出效益分析法的一種，也稱為成本收入分析法。是將項(xiàng)目的受益人與支出成本、經(jīng)營成本 相對比，用凈收入和收入成本率來評價(jià)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的一種方法，適用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能用貨幣計(jì)量的情況。3 最低費(fèi)用選擇法： 是財(cái)政

2、支出效益分析法的一種，也成為最低成本法。此方法不用貨幣單位來計(jì)量備選的財(cái)政支出項(xiàng) 目的社會效益，只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。步驟為：（ 1）根據(jù)政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出多種備選方案； （2）以貨幣為統(tǒng)一尺度， 分別計(jì)算出諸備選方案的各種有形費(fèi)用并予以加總； （3）按照費(fèi)用高低排出順序， 以供決策者選擇。4 轉(zhuǎn)移性支出： 轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的一種。是政府資金的無償、單方面的轉(zhuǎn)移，主要有補(bǔ)助支出、 捐贈支出和債務(wù)利息支出， 它體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。在財(cái)政支出總額中， 轉(zhuǎn)移性支出所占的比重越大， 財(cái)政 活動對收入分配的直接影響就越大。 也就是說

3、， 以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動， 執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。 在轉(zhuǎn)移性支出中，補(bǔ)助支出的份額最大，從經(jīng)濟(jì)影響看，也是補(bǔ)助支出最為重要。5 財(cái)政補(bǔ)貼 ：也稱價(jià)格補(bǔ)貼或財(cái)政價(jià)格補(bǔ)貼。是一種影響相對價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求 結(jié)構(gòu)的政府無償支出。主要有物價(jià)補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼兩大類。此外，政府還提供若干形式比較隱蔽的補(bǔ)貼，如財(cái)政貼息、 稅前還貸及稅收支出等。6 財(cái)政貼息 ：是財(cái)政補(bǔ)貼較為隱蔽的一種形式。即政府代企業(yè)支付部分或全部貸款利息，其實(shí)質(zhì)便是向企業(yè)成本價(jià)格提 供補(bǔ)貼。7 稅前還貸 ：是財(cái)政補(bǔ)貼較為隱蔽的一種形式。政府在計(jì)算企業(yè)應(yīng)稅所得時(shí)，將企業(yè)應(yīng)當(dāng)歸還的貸款

4、從中扣去，相應(yīng)減 小企業(yè)納稅基數(shù)，其實(shí)質(zhì)便是免去了企業(yè)的一部分稅款，相當(dāng)于政府為企業(yè)歸還了一部分貸款。8 稅收支出 ：稅收支出無非是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收 入損失或放棄的收入?？梢?，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。稅收支出包括稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵等形式。 從稅收支出所發(fā)揮的作用來看，可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。10 稅收抵免： 是稅收支出的一種形式。是指允許納稅人從其某種合乎獎勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中 扣除， 以減輕其稅負(fù)。 對于這種從應(yīng)納稅額中扣除的數(shù)額

5、， 稅務(wù)當(dāng)局可能允許也可能也可能不允許超過應(yīng)納稅額， 若在后一種情況下，它被稱為“有剩余的抵免” ，若是在前一種場合，即將沒有抵盡的抵免額返還給納稅人，就稱為“沒有剩余的抵 免”。在西方國家，稅收抵免主要有投資抵免和國外稅收抵免兩種形式。預(yù)算外資金（P185）嚴(yán)格意義上的預(yù)算外資金指按國家財(cái)政制度規(guī)定的不納入國家預(yù)算的、 允許地方財(cái)政部門和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位 自收自支的資金。預(yù)算外資金的性質(zhì)，是指屬于不納入國家預(yù)算的一種財(cái)政性資金。具有財(cái)政性、專用性和分散性特點(diǎn)。11費(fèi)改稅（稅費(fèi)改革） ：所謂稅費(fèi)改革，就是將可以以稅收形式取得收入的“收費(fèi)”改為稅收，對應(yīng)當(dāng)保留的收費(fèi)加以 規(guī)范，并加強(qiáng)管理

6、，堅(jiān)決取締亂收費(fèi)、亂罰款和亂攤派。因此，稅費(fèi)改革是治理整頓預(yù)算外資金、規(guī)范政府收入機(jī)制的一種 有效措施，也是當(dāng)前提高財(cái)政收入（指預(yù)算內(nèi)）占GDP比重的重要途徑。12 納稅人： 又稱納稅主體，是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，納稅人可以是自然人，也可以是法人。13 課稅對象： 又稱稅收客體，是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主 要標(biāo)志。主要包括所得、商品和財(cái)產(chǎn)三大類。14 稅率： 是指國家征稅的比率，即稅額和課稅對象之比。稅率是國家稅收制度的核心，反映征稅的深度，體現(xiàn)國家的 稅收政策?？蓜澐譃楸壤惵省⒍~稅率和累進(jìn)稅率三類。15 稅目： 與課稅對象

7、相聯(lián)系的另一個(gè)概念，是課稅對象的具體項(xiàng)目或課稅對象的具體劃分。稅目規(guī)定了一個(gè)稅種的征 稅范圍，反映了征稅的廣度。稅目的劃分和調(diào)整是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。16 超額累進(jìn)稅率： 是把課稅對象按數(shù)額大小劃分為不同的等級，每個(gè)等級由低到高分別規(guī)定稅率，各等級分別計(jì)算稅 額，一定數(shù)額的課稅對象同時(shí)使用幾個(gè)稅率。定額稅率： 亦稱固定稅額， 是按課稅對象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額， 而不規(guī)定征收比例。其優(yōu)點(diǎn)是征收 便利，不受價(jià)格影響。缺點(diǎn)是稅收負(fù)擔(dān)不盡合理，適用的范圍較小。17 起征點(diǎn)與免征額： 起征點(diǎn)指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額指稅法規(guī)定的課稅對象的全部數(shù)額 中免予征稅的數(shù)

8、額。相同點(diǎn)：當(dāng)課稅對象小于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，都不予征稅。 不同點(diǎn)：當(dāng)課稅對象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)， 采用起征點(diǎn)制度的要對課稅對象的全部數(shù)額征稅， 采用免征額制度的僅對課稅 對象超過免征額部分征稅。起征點(diǎn)照顧低收入者，免征額是對所有納稅人的照顧。18 直接稅： 稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種。如所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。19 間接稅： 稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的稅種。如商品課稅。20 從量稅： 按課稅對象的數(shù)量、重量、容量或體積來計(jì)稅的稅種稱為從量稅。如資源稅、車船使用稅等。21 從價(jià)稅： 按課稅對象的價(jià)格計(jì)算，采用此種計(jì)稅方法的稅種稱為從價(jià)稅。大部分稅種都采用這一計(jì)稅方法。22 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁： 指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售

9、價(jià)格或壓低購進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的 一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與價(jià)格升降直接相關(guān)， 是稅收負(fù)擔(dān)在各經(jīng)濟(jì)主體之間的重新分配， 也是納稅人維護(hù)和增加自身利益 的自主行為。稅既負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本方式有兩種，即前轉(zhuǎn)（順轉(zhuǎn)）和后轉(zhuǎn)（逆轉(zhuǎn)） ，還有混轉(zhuǎn)和散轉(zhuǎn)。23 稅收歸宿： 是與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁密切相關(guān)的一個(gè)概念，指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點(diǎn)。稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁可以隨著交易多次 進(jìn)行，因而稅收歸宿并不是唯一的。但由于消費(fèi)者是商品交易的終點(diǎn)，不能再轉(zhuǎn)嫁稅收負(fù)擔(dān)，因而經(jīng)常成為稅收歸宿。24 稅收的超額負(fù)擔(dān)： 稅收是一種分配方式，是一種資源配置方式，國家征稅是將社會資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門，在 這個(gè)轉(zhuǎn)移過程中，

10、除了會給納稅人造成相當(dāng)于納稅稅款的負(fù)擔(dān)以外，還可能對納稅人或社會帶來超額負(fù)擔(dān)。 所謂超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面： 一是國家征稅一方面減少納稅人支出， 同時(shí)增加政府部門支出， 若因征稅而導(dǎo)致納稅人 經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會經(jīng)濟(jì)效益， 則發(fā)生在資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)； 二是由于征稅改變了商品的相對價(jià)格， 對納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。9 納稅扣除： 是稅收支出的一種形式。是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣 除，以減輕其稅負(fù)。換言之，納稅扣除是指在計(jì)算應(yīng)課稅所得時(shí)，從毛所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比率扣除，以減少納

11、 稅人的應(yīng)課稅所得額。在累進(jìn)稅制下，納稅人的所得額越高，這種扣除的實(shí)際價(jià)值就越大。25 稅收中性： 稅收中性是針對稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的。所謂稅收中性，是指政府課稅不扭曲市場機(jī)制的正常運(yùn)行，或 者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。稅收中性包含兩種含義： 一是國家征稅使社會所付出的代價(jià)以稅款為限， 盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失 或負(fù)擔(dān)；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾， 特別是不能使稅收成為超越市場機(jī)制而成為資源配置的決定因素。26 名義稅率與實(shí)際稅率： 名義稅率：即為稅率表所列的稅率，是納稅人實(shí)際納稅時(shí)適用的稅率。邊際稅率類似于名義 稅率。實(shí)際稅率：是納稅人真實(shí)負(fù)擔(dān)的有

12、效稅率，在沒有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，它等于稅收負(fù)擔(dān)率。27 平均稅率： 是實(shí)納稅額與課稅對象的比例，它往往低于邊際稅率，比較兩者之間的差額，是分析稅率設(shè)計(jì)是否合理， 稅制是否科學(xué)的主要方法。一般來說，平均稅率接近于實(shí)際稅率。28 稅收效應(yīng)： 即稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反應(yīng)，或者從另一角度說， 是指國家課稅對消費(fèi)者的選擇以至于生產(chǎn)者決策的影響。 也就是通常所說的稅收的調(diào)節(jié)作用。 表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩 個(gè)方面，各個(gè)稅種對經(jīng)濟(jì)的影響都可以分解成這兩種效應(yīng)， 或者說，稅收對相關(guān)經(jīng)濟(jì)變量的影響都可以從這兩方面進(jìn)行分析。拉弗曲線：美國供給學(xué)派的代表人物阿瑟拉弗提

13、出的關(guān)于稅率與稅收收入之間的函數(shù)關(guān)系（如下圖），該曲線反映了如下經(jīng)濟(jì)思想： （ 1）高稅率不一定取得高收入，高收入也不一定需要高稅率。高稅率往往會挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營者的積極性， 引起生產(chǎn)下降，減少稅基。（2）基于上述同樣的理由，取得同樣多的收入可以采用兩種不同的稅率，如圖中D點(diǎn)和E點(diǎn)稅收收入相等，而E點(diǎn)為高稅率，D點(diǎn)為低稅率。其中低稅率從長遠(yuǎn)看可以促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展。（3）稅率和稅收收入及經(jīng)濟(jì)增長之間的最優(yōu)結(jié)合雖然在實(shí)踐中是少見的，但曲線從理論上證明是可能的，即表現(xiàn)為圖中的A 點(diǎn)，它是稅制設(shè)計(jì)的理想目標(biāo)模式，也就是最佳稅率。30 增值稅： 是商品課稅的一種，是就商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種，它是我國

14、商品課稅體系中的一個(gè)新興稅種，有生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型三種。其最大特點(diǎn)是在就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅。32營業(yè)稅：是商品課稅的一種，是以納稅人從事經(jīng)營活動的營業(yè)額（銷售額）為課稅對象的稅種，其主要特點(diǎn)是計(jì)算 征收較為簡便。31消費(fèi)稅：是商品課稅的一種，消費(fèi)稅的課稅對象是消費(fèi)品的銷售收入，是在增值稅的基礎(chǔ)上再增加的一道稅種，其目的在于調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)消費(fèi)方向，保證國家稅收收入。凡從事生產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人均為消費(fèi)稅的納稅 人。33企業(yè)所得稅：是所得課稅的一種，課稅對象是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，包括來源于中國境內(nèi)、境外的所得。 我國企業(yè)所得稅的納稅人是實(shí)行獨(dú)立核算的所有企業(yè)

15、和組織，稅率33 %。34個(gè)人所得稅：所得課稅的一種，課征對象是個(gè)人所得。個(gè)人所得稅的征收一般采取屬地原則。按稅法規(guī)定有納稅義 務(wù)的中國公民和中國境內(nèi)取得收入的外籍人員，均為個(gè)人所得稅的納稅人。35資源稅：對自然資源的課稅稱為資源稅。資源稅有兩種課征方式：一是以自然資源本身為計(jì)稅依據(jù)，這種自然資源 必須是私人擁有的；二是以自然資源的收益為計(jì)稅依據(jù)，這種自然資源往往為國家所有。前一種資源稅實(shí)質(zhì)上就是財(cái)產(chǎn)稅。36遺產(chǎn)稅：是對死者留下的遺產(chǎn)征稅，在國外有時(shí)也叫“死亡稅”。其功能是對遺產(chǎn)和贈與財(cái)產(chǎn)加以調(diào)節(jié)，防止貧富過分懸殊。37拉姆斯法則：也稱逆彈性命題。是指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的需求相互

16、獨(dú)立時(shí)，對各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價(jià)格彈性呈反比例。這表明，一種商品的需求彈性越大， 征稅的潛在扭曲效應(yīng)也就越大。因此,最適商品課稅要求，對彈性相對小的商品課以相對高的稅率；對彈性相對大的商品課以相對低的稅率。如果對無彈性或低彈性商品（如食品）采用高稅率征稅，會使總體超額負(fù)擔(dān)最小化，是一種最適稅制。38國債：國債是整個(gè)社會債務(wù)的重要組成部分，具體是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。國債是一個(gè)特殊的財(cái)政范疇，它是一種非經(jīng)常性的財(cái)政收入，具有償還性和認(rèn)購上的自愿性；同時(shí)又是一種預(yù)期的財(cái)政支出。國債與私債具有本質(zhì)的不同，私債的發(fā)行依據(jù)是財(cái)產(chǎn)和收益，而

17、國債的擔(dān)保物是政府信用。39國債回購：是指國債持有人在賣出一筆國債的同時(shí)，與買方簽訂協(xié)議，承諾在約定期限后以約定價(jià)格購回同筆國債 的交易活動。如果交易程序相反，稱為國債逆回購。國債回購是在國債交易形式下的一種融券兼融資活動，具有金融衍生工 具的性質(zhì)。40國債負(fù)擔(dān)率：國債的應(yīng)債來源，從國民經(jīng)濟(jì)總體看就是GDP所以國債規(guī)模通常是用當(dāng)年國債發(fā)行額或國債余額占GDP勺比重來表示，稱為國債負(fù)擔(dān)率。從個(gè)別應(yīng)債主體看，則以當(dāng)年發(fā)行額占應(yīng)債主體的收入水平的比重來表示。43國家預(yù)算：國家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃。它的功能首先是反映政府的財(cái)政收支狀況。從形式上看，國家預(yù) 算就是按一定標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)政收入和支岀分門別

18、類地列入特定的表格，可以使人們清楚地了解政府的財(cái)政活動，成為反映政府財(cái)政活動的一面鏡子。但從實(shí)際經(jīng)濟(jì)內(nèi)容來看， 國家預(yù)算的編制是政府對財(cái)政收支的計(jì)劃安排，預(yù)算執(zhí)行是財(cái)政收支的籌措和 使用過程，決算則是國家預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。所以，國家預(yù)算反映政府活動的范圍、方向和國家政策。同時(shí)，由于國家預(yù)算要經(jīng)過國家權(quán)力機(jī)構(gòu)的審批方可生效，因而又是國家重要的立法文件， 體現(xiàn)國家權(quán)力機(jī)構(gòu)和全體公民對政府活動的制約與監(jiān)督。國家預(yù)算包括多種預(yù)算形式和預(yù)算方法，一般由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成。41債務(wù)依存度：是表示政府償債能力的指標(biāo)之一。是指當(dāng)年國債發(fā)行數(shù)占中央財(cái)政支岀的比重，用以表示中央支岀對債務(wù)的依賴程度，稱為債務(wù)依存

19、度，也可間接表示償還能力。42國債一級自營商：是指具備一定的條件并由財(cái)政部認(rèn)定的銀行、證券公司和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)，它們可以直接向 財(cái)政部承銷和投標(biāo)競銷國債，并通過開展分銷、零售業(yè)務(wù)，促進(jìn)國債發(fā)行，維護(hù)國債發(fā)行市場順暢運(yùn)轉(zhuǎn)44單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算：以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，國家預(yù)算劃分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。單式預(yù)算：指國家財(cái)政收支計(jì)劃通過統(tǒng)一的一個(gè)計(jì)劃表格來反映；復(fù)式預(yù)算：指國家財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來反映。45增量預(yù)算：以預(yù)算分項(xiàng)支岀的安排方式的差別為依據(jù)，分為增量預(yù)算和零基預(yù)算。增量預(yù)算指計(jì)劃財(cái)政年度預(yù)算分 項(xiàng)支岀數(shù)是以上年度各項(xiàng)支岀數(shù)作為基數(shù)，考慮新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)

20、整后確定的。世界各國的預(yù)算主要采取增量預(yù)算的方法。46零基預(yù)算：以預(yù)算分項(xiàng)支岀的安排方式的差別為依據(jù)，分為增量預(yù)算和零基預(yù)算。零基預(yù)算指計(jì)劃財(cái)政年度預(yù)算分 項(xiàng)支岀指標(biāo)的確定，只以對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測和對當(dāng)年各部門新增任務(wù)的審核為依據(jù)，不考慮以前財(cái)政年度各項(xiàng)支岀的基數(shù)。47政府采購制度：是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國內(nèi)外市場上為政府或所屬團(tuán)體購買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公開競爭是政府采購制度的基石。只要政府有效地利用商業(yè)競爭機(jī) 制，就能從市場上買到最佳性能和低廉價(jià)格的商品和服務(wù)，就能節(jié)省費(fèi)用，使公民繳納的稅收和財(cái)政支岀產(chǎn)生更大的效益。 從各國

21、的經(jīng)驗(yàn)來看，政府采購制度的程序一般分為確定采購要求、簽訂采購合同和管理、執(zhí)行采購合同三個(gè)階段。48國家預(yù)算調(diào)整：是預(yù)算執(zhí)行的一項(xiàng)重要程序。指經(jīng)過批準(zhǔn)的各級預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支岀或者減少 收入，使總支岀超過總收入或使原舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分改變。分級分稅預(yù)算體制：分級分稅預(yù)算體制是是實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)國家普遍采取的一種預(yù)算體制，在西方財(cái)政學(xué)中稱為財(cái)政聯(lián)邦主義。它的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名符其實(shí)的一級預(yù)算主體。分級預(yù)算體制的要點(diǎn)：1、一級政權(quán)，一級預(yù)算主體；2、收入劃分實(shí)行分稅制；3、在明確市場經(jīng)濟(jì)政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責(zé)范圍；4、預(yù)算調(diào)節(jié)制度

22、，即轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)和橫向調(diào)節(jié)兩種；5、各國分稅體制應(yīng)符合本國政治體制和歷史沿革。49轉(zhuǎn)移支付制度：又稱為預(yù)算調(diào)節(jié)制度。有縱向轉(zhuǎn)移（或縱向調(diào)節(jié)）和橫向轉(zhuǎn)移（或橫向調(diào)節(jié)）兩種形式?？v向轉(zhuǎn)移 的典型做法是補(bǔ)助金制度，中央從各地征收國稅，同時(shí)對每個(gè)地方給以補(bǔ)助。補(bǔ)助金分無條件補(bǔ)助、有條件補(bǔ)助和專項(xiàng)補(bǔ)助。橫向轉(zhuǎn)移是由“富州”向“窮州”轉(zhuǎn)移支付，實(shí)行地區(qū)間的互助式調(diào)節(jié)，不再通過中央預(yù)算。50結(jié)構(gòu)性財(cái)政赤字：是指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)水平（如失業(yè)率不超過4%5%）條件下的赤字，也稱為充分就業(yè)赤字。結(jié)構(gòu)性赤字一般用于分析赤字對經(jīng)濟(jì)的影響， 將赤字作為外生變量看待。 這種赤字是假定經(jīng)濟(jì)已經(jīng)在充分就業(yè)水

23、平上 運(yùn)行， 在這種假定條件下， 經(jīng)濟(jì)中便不存在未被動員的資源， 赤字會直接引致總需求的增加， 并通過對總需求的影響調(diào)節(jié)總 供求關(guān)系。結(jié)構(gòu)性赤字是一種人為性赤字。結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字是按照產(chǎn)生赤字的經(jīng)濟(jì)背景和原因劃分的。 周期性赤字由經(jīng)濟(jì)周期的波動自動產(chǎn)生和消除， 是內(nèi)生 變量。結(jié)構(gòu)性赤字是外生變量，是人為的赤字。結(jié)構(gòu)性赤字是指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)水平條件下的赤字。51 相機(jī)抉擇的財(cái)政政策： 是根據(jù)財(cái)政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分的一種政策。意味著某些財(cái)政政策本身沒有自 動穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。一般來說，這種政策是政府根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)形勢，采用不同的財(cái)政 措施，以

24、消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財(cái)力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。包括汲水政策和補(bǔ)償政策。52 自動穩(wěn)定的財(cái)政政策： 是根據(jù)財(cái)政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分的一種政策。是指某些能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動情況 自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策， 它無需借助外力就可直接產(chǎn)生調(diào)控效果。 財(cái)政政策的這種內(nèi)在的、 自動產(chǎn)生的穩(wěn)定效果， 可以隨 著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，自行發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，不需要政府采取任何干預(yù)行動。包括：稅收自動的自動穩(wěn)定效應(yīng)、政府支出的自動 穩(wěn)定效應(yīng)（失業(yè)救濟(jì)、超額累進(jìn)稅率） 。53 擴(kuò)張性財(cái)政政策： 是根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能劃分的財(cái)政政策之一。 擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動來增加和刺激社會的總需求。 在國民經(jīng)濟(jì)存在總需求不足時(shí)， 通過擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡； 如果總需求與總供給原來就是平衡的， 擴(kuò)