第二章貨幣資金測(cè)試題

1、第二章貨幣資金 測(cè)試題一、單項(xiàng)選擇題1.不屬于其他貨幣資金的是 ()。A. 在途貨幣B.存出投資款C. 外幣存款 D. 銀行匯票存款)。A. 庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.有價(jià)證券3.企業(yè)平時(shí)若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款，在查明原因以前應(yīng)計(jì)入)。A.營(yíng)業(yè)外收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.其他應(yīng)付款D. 應(yīng)付賬款4.企業(yè)平時(shí)若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款，在查明原因以前應(yīng)計(jì)入)。A.營(yíng)業(yè)外支出B.其他業(yè)務(wù)成本C.其他應(yīng)收款D.應(yīng)收賬款2. 除現(xiàn)金流量表以外， 我國(guó)會(huì)計(jì)上所界定的現(xiàn)金概念指的是企業(yè)的 (5.除中國(guó)人民銀行另有規(guī)定外，支票的提示付款期限一般為自出票日起)。A.7 天B. 10 天C. 15 天D. 20 天6.

2、既可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算的結(jié)算方式是 ( )。A.匯兌B.銀行本票C.委托收款D. 支票7.商業(yè)匯票承兌期限由交易雙方商定，最長(zhǎng)不超過( )個(gè)月。A. 九B.三C.六D. 十二8.不正確的說法是 ( )。A.企業(yè)收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行應(yīng)通B.企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來， 除在規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外, 過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算C. 企業(yè)可用現(xiàn)金收入支付現(xiàn)金支出D.企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金必須寫明真實(shí)用途二、多項(xiàng)選擇題1.符合現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)是()。A.企業(yè)對(duì)于當(dāng)日送存現(xiàn)金有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間B. 因特殊情況還需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審批C. 企業(yè)從開戶銀

3、行提取現(xiàn)金，應(yīng)由本單位出納人員簽字蓋章D. 如果現(xiàn)金長(zhǎng)短款是由于單據(jù)丟失或記賬產(chǎn)生的差錯(cuò)，應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)入賬或更正錯(cuò)誤2.貨幣資金管理和控制的原則有()。A.職責(zé)分工B.交易分開C.內(nèi)部稽核D.定期換崗3.按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定， ()可以使用現(xiàn)金。A.張某出差預(yù)借3600元B.購(gòu)辦公用品750 元C .支付原材料價(jià)值 45 000 元 D .劉某報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi) 1 380 元4.按照國(guó)家銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金、津貼等現(xiàn)金的支取只能通過 ()賬戶辦理。A.基本存款B. 一般存款C. 臨時(shí)存款 D. 專用存款A(yù). 銀行本票B.托收款C.商業(yè)匯票D.支票)。5. 既可用于同城結(jié)算，又可

4、用于異地結(jié)算的結(jié)算方式是 (三、判斷題1.企業(yè)平時(shí)發(fā)生現(xiàn)金長(zhǎng)短款，應(yīng)先通過 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ”科目核算，查明原因后，轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出處理。 () 2.為了簡(jiǎn)化核算，其他貨幣資金業(yè)務(wù)可以通過 “銀行存款”科目核算。()3. 未達(dá)賬項(xiàng)是由于企業(yè)與銀行取得結(jié)算憑證的時(shí)間不同，登記入賬的時(shí)間差異造成。 ( )4. 在進(jìn)行現(xiàn)金核對(duì)時(shí)，庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)包括借條、收據(jù)等在內(nèi)，必須與現(xiàn)金日記賬的賬面余額相符合。 ( )四、實(shí)訓(xùn)題一) 練習(xí)一目的練習(xí)庫(kù)存現(xiàn)金的核算。資料新華公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：2）行政科購(gòu)買辦公用品，金額為 700 元。采購(gòu)員王丹因公外出，預(yù)借差旅費(fèi) 2000 元。從銀行提取現(xiàn)金 5

5、0000 元，備發(fā)工資。5）以現(xiàn)金支付本月職工工資 50000 元。王丹出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi) 1900 元，交回多余現(xiàn)金 100 元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。二）練習(xí)二目的練習(xí)銀行存款的核算。資料某公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1）向銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票 60000元，并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票。2 ）以銀行存款歸還前欠 A 公司貨款60000 元。3 ）收到利華公司償還的貨款 80000元，存入銀行存款戶。4 ）銷售乙產(chǎn)品一批，價(jià)款 14000 元，增值稅 2380 元，收到購(gòu)貨方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，已交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。5）開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金4000 元備用。要求：根據(jù)上

6、述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。三）練習(xí)三目的練習(xí)其他貨幣資金的核算。資料某公司將 50000 元交存銀行，取得銀行匯票。采購(gòu)員持票去外地采購(gòu)材料一批，并交來供貨單位發(fā)票，貨款金額為 40000 元， 增值稅 6800 元。材料入庫(kù)之后余款退回原開戶銀行。要求：編制取得銀行匯票存款、購(gòu)買材料和退回余款的會(huì)計(jì)分錄。四）練習(xí)四目的練習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。資料某公司 7 月銀行存款余額 120000 元，銀行對(duì)賬單余額120200 元。經(jīng)核對(duì)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：1 ）存入轉(zhuǎn)賬支票 4000 元，銀行尚未入賬。2 ）開出轉(zhuǎn)賬支票 2800 元，銀行尚未記賬。3 ）委托銀行代收的貨款 5000 元，銀行已經(jīng)收

7、到登記入賬，由于收賬通知未送達(dá)企業(yè)，故企業(yè)尚未入賬。4 ）電信局委托銀行代收企業(yè)應(yīng)付電話費(fèi) 1600 元，銀行已從企業(yè)存款中代付，由于企業(yè)尚未收到付款通知單，尚未入賬。5 ）銀行代付電費(fèi) 2000 元，企業(yè)尚未收到付款通知，尚未入賬。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。貸：銀行存款50000五）練習(xí)五目的練習(xí)庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算。資料甲公司本月進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)短款 300 元。經(jīng)查明原因，應(yīng)由出納員賠償 50 元，其余 250 元經(jīng)批準(zhǔn)作管理費(fèi)用處理。要求：根據(jù)上述資料編制批準(zhǔn)前后的會(huì)計(jì)分錄。第二章貨幣資金測(cè)試題答案、單項(xiàng)選擇題1.C 2.A3.C4.C5.B6.C 7.C8.C、多

8、項(xiàng)選擇題1.ABD 2.ABCD3. ABD 4.BD 5.BC三、判斷題1. X 2. X 3. V四、實(shí)訓(xùn)題一）練習(xí)一借：庫(kù)存現(xiàn)金1500貸：銀行存款1500借：管理費(fèi)用700貸：庫(kù)存現(xiàn)金700借：其他應(yīng)收款王丹 2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金20005）借：應(yīng)付工資50000貸：庫(kù)存現(xiàn)金500006）借：管理費(fèi)用1900庫(kù)存現(xiàn)金100貸：其他應(yīng)收款 王丹2000二）練習(xí)二借：其他貨幣資金 銀行匯票存款60000貸：銀行存款60000借：應(yīng)付賬款 A 公司60000貸：銀行存款60000借：銀行存款80000貸：應(yīng)收賬款 利華公司80000借：銀行存款16380貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 乙產(chǎn)品14000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2380借：庫(kù)存現(xiàn)金4000貸：銀行存款4000三）練習(xí)三取得銀行匯票時(shí)：借：其他貨幣資金 銀行匯票存款50000貸：銀行存款50000購(gòu)入材料，收到供貨單位發(fā)票時(shí)：借：原材料40000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800貸：其他貨幣資金 銀行匯票存款468003200退回余款時(shí)：借：銀行存款貸：其他貨幣資金 銀行匯票存款 3200銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額120000銀行對(duì)賬單余額120200加：銀行已收，企業(yè)未收5000減：企業(yè)已付，銀行未付4000咸：銀行已付，企業(yè)未3600加：企業(yè)已收，銀行未收2800調(diào)節(jié)后的