中國建設(shè)銀行股份有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文

1、文檔畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）課題中國建設(shè)銀行股份有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告專業(yè):班級(jí)：_ 學(xué)號(hào)：_ 姓名：_ 指導(dǎo)教師:2014年04月中國摘要財(cái)務(wù)報(bào)表能夠全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，是企業(yè)經(jīng)營 管理狀況的綜合反映，只有通過對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確、全面、系統(tǒng)的分析 與評(píng)價(jià)，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，并及早采取相應(yīng)對(duì)策。做好財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流 量悄況，揭示企業(yè)未來的報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)，可以檢査企業(yè)預(yù)算完成悄況，考核經(jīng)營管 理人員的業(yè)績，為建立健全合理的激勵(lì)機(jī)制提供幫助。The financial statements reflect the e

2、nterprise financial position, operating results and cash flow, is the comprehensive reflection of the situation of management of enterprises, only through the accounting statements, scientific, accurate, comprehensive, systematic analysis and evaluation, to find the problem in time, sum up experienc

3、e and lessons, and take corresponding countermeasures.Do the financial statements analysis, can evaluate the enterprise's financial position, operating results and cash flow situation, and reveals the future rewards and risks, you can check the budget completion of assessment, management perform

4、ance, provide help for establishing the incentive mechanism and establish.關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)指標(biāo)；財(cái)務(wù)狀況；償債能力；營運(yùn)能力；獲利能力445555661公司簡介2. 經(jīng)營成果分析3. 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析3. 1盈利能力3. 2償債能力3. 3成長能力3. 4營運(yùn)能力3. 1. 1盈利能力方面3. 2.1償債能力3. 3.1成長能力3. 4. 1營運(yùn)能力4杜邦分析法（根據(jù)網(wǎng)絡(luò)分析圖得出）5營業(yè)能力分析6.中國建設(shè)銀行存在的問題及建議參考文獻(xiàn)1. 公司簡介中國建設(shè)銀行（China Construction Bank）成立于1954年1

5、0月1日（當(dāng) 時(shí)行名為中國人民建設(shè)銀行，1996年3月26日更名為中國建設(shè)銀行）。是國有 五大商業(yè)銀行之一，在中國五大銀行中排名第二。簡稱建設(shè)銀行或建行。中國建設(shè)銀行股份有限公司是一家在中國市場處于領(lǐng)先地位的股份制商業(yè) 銀行，為客戶提供全面的商業(yè)銀行產(chǎn)品與服務(wù)。主要經(jīng)營領(lǐng)域包括公司銀行業(yè)務(wù)、 個(gè)人銀行業(yè)務(wù)和資金業(yè)務(wù)，多種產(chǎn)品和服務(wù)（如基本建設(shè)貸款、住房按揭貸款和 銀行卡業(yè)務(wù)等）在中國銀行業(yè)居于市場領(lǐng)先地位。中國建設(shè)銀行擁有廣泛的客戶基礎(chǔ)，與多個(gè)大型企業(yè)集團(tuán)及中國經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性 行業(yè)的主導(dǎo)企業(yè)保持銀行業(yè)務(wù)聯(lián)系，營銷網(wǎng)絡(luò)覆蓋全國的主要地區(qū),設(shè)有約13629 家分支機(jī)構(gòu)，在香港、新加坡.法蘭克福、約翰內(nèi)

6、斯堡、東京、首爾和紐約設(shè)有 海外分行，在倫敦設(shè)有子銀行，在悉尼設(shè)有代表處。建設(shè)銀行的子公司包括中國 建設(shè)銀行（亞洲）股份有限公司、建銀國際（控股）有限公司、中德住房儲(chǔ)蓄銀 行有限責(zé)任公司、建信基金管理有限責(zé)任公司和建信金融租賃股份有限公司。2. 經(jīng)營成果分析中國建設(shè)銀行2010-2011利潤表報(bào)告日期20102011利潤表摘 要主營收入131,017,000,000475, 214, 000, 000主營成本51,416, 000> 000204, 214, 000, 000主營利潤79,601,000,000271, 000, 000, 000其他利潤一309,000, 000-3,

7、246, 000, 000財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)利潤79,601,000,000271, 000, 000, 000稅息前利 潤79,82& 000>000272,311,000, 000投資收益1,72& 000, 000& 337, 000, 000營業(yè)外收 支89,000, 000143, 000, 000利潤總額79,82& 000>000272,311,000, 000所得稅1& 456, 000, 00063, 866, 000, 000凈利潤61,335,000,00020& 265, 000, 000資產(chǎn)負(fù)債表摘要營運(yùn)資本流動(dòng)資

8、產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)87,716, 000> 00089, 30& 000, 000無形及其 他總資產(chǎn)16,431,196,000,00015, 476, 86& 000, 000流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債股東權(quán)益1,021,815,000,000956, 742, 000, 000現(xiàn)金流量表摘要經(jīng)營現(xiàn)金 流399,732, 000, 00034& 123, 000, 000投資現(xiàn)金 流-56,497, 000, 000-56. 733, 000, 000籌資現(xiàn)金 流6,343,000>00036, 005, 000, 000現(xiàn)金流變 動(dòng)349,569, 000, 00

9、0319, 337, 000, 000中國建設(shè)銀行發(fā)布的兩季報(bào)顯示，建設(shè)銀行兩季度凈利潤超600億元核心 資本充足率略升。2010年一季度建行實(shí)現(xiàn)凈利潤613. 72億元，同比增長14. 00%o 核心資本充足率10. 15%,資本充足率13. 13%,均滿足監(jiān)管要求。其中，核心資 本充足率較去年年底略升。2010年第一季度，建設(shè)銀行實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1310. 17億元，同比增長15. 11%, 其中，利息凈收入繼續(xù)為收入增長做出絕大部分貢獻(xiàn)。實(shí)現(xiàn)歸屬母公司凈利潤 613. 35億元，同比增長14%,實(shí)現(xiàn)每股收益0. 18元，實(shí)現(xiàn)每股凈資產(chǎn)2. 93元。2010年第一季度，按照期初期末的平均余額汁

10、算，建設(shè)銀行的凈息差為2. 54%,同比上升了 4個(gè)基本點(diǎn)，環(huán)比基本持平,上升了 1個(gè)基本點(diǎn)。與大部分銀行同業(yè)和行業(yè)的趨勢不同，建設(shè)銀行一季度依舊實(shí)現(xiàn)了不良貸款 的雙降，從信貸成本的角度看,12年第一季度建設(shè)銀行計(jì)提了 101. 34億元的貸款 減值準(zhǔn)備，訃算的年化的信貸成本為0. 51%,比去年同期的0. 42%相比同比上升了 8個(gè)基本點(diǎn)，與去年全年的悄況相比環(huán)比也上升了 7個(gè)基本點(diǎn)，也與行業(yè)的形勢類 似,建設(shè)銀行也在2011年一季度適當(dāng)?shù)募哟罅藫軅涞挠?jì)提力度。季度末的撥貸比 為2. 50%,與去年年初基本持平。利息凈收入988. 16億元，同比增長15. 74%,主要是山于生息資產(chǎn)規(guī)模增長

11、 及凈利息收益率上升。手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入286. 22億元，同比增長10.39%。成 本收入24. 36%。截至2011年一季度末，建設(shè)總資產(chǎn)164311. 96億元，比上年末增加9543. 28 億元，增長6.17%。客戶貸款及墊款總額81580. 90億元，比上年末增加3691.93 億元，增長4.74%。其中境內(nèi)分行人民幣貸款增加2327. 74億元，增長3.31%。 從結(jié)構(gòu)上看，公司類貸款54102. 33億元，個(gè)人貸款20372. 55億元，票貼現(xiàn) 1298. 22億元，境外貸款及其他5807. 80億元。貸存款比例為63.71%。建行總負(fù)債154082. 53億元，比上年末增加88

12、92. 08億元，增長6. 12%?？?戶存款126152. 81億元，比上年末增加3540. 62億元，增長2. 89%。從結(jié)構(gòu)上看, 定期存款61592. 69億元，活期存款62895.49億元，其他1664.63億元。按照五級(jí)貸款質(zhì)量分類，不&貸款余額為72& 19億元，比上年末減少L 92 億元:不&貸款率為0. 89%,比上年末下降0. 05個(gè)百分點(diǎn);撥備覆蓋率為280. 88%, 比上年末提高13. 96個(gè)百分點(diǎn)；貸款撥備率為2. 51%o凈利息收益率上升已在預(yù)料之中。建行行長數(shù)月前在年報(bào)發(fā)布會(huì)上預(yù)計(jì)，建 行現(xiàn)有貸款中有七成今年要重新定價(jià)，其定價(jià)依據(jù)去年升息

13、期間基準(zhǔn)利率的標(biāo) 準(zhǔn)，因此貸款收益會(huì)保持增加。同時(shí)，有36. 8%的存款今年面臨重新定價(jià)，但是 重新定價(jià)的存款中有八成都是一年期以下存款。因此，2011年的凈息差水平能 保持穩(wěn)定并且有所上升。3. 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)告日期201020113.1盈利能力每股收益(攤薄)0. 180. 15調(diào)整后每股收益0每股凈資產(chǎn)2. 932.5每股未分配利潤(元)1.070. 73調(diào)整后每股凈資產(chǎn)0每股資本公積金0. 370. 35每股銷售收入0. 380. 33每股現(xiàn)金流量11.23每股經(jīng)營現(xiàn)金流1. 140. 95主營業(yè)務(wù)利潤率(%)60. 7561. 13非經(jīng)常性損益比率(%)100息稅前利潤率

14、(%)60. 7561. 13總資產(chǎn)收益率(%)0. 370. 37凈資產(chǎn)收益率(攤薄)(%)66. 183. 2償債能力資產(chǎn)負(fù)債率佻)93. 7793. 93股東權(quán)益比率(%)6. 226. 053. 3成長能力總資產(chǎn)擴(kuò)張率(%)14. 1814.63主營業(yè)務(wù)增長率(%)15. 1130. 32固定資產(chǎn)投資擴(kuò)張率佻)13. 225. 14每股收益增長率(%)13. 9423.9凈利潤增長率(%)14.0329.463. 4營運(yùn)能力總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(%)0. 820. 823.1.1盈利能力方面建設(shè)銀行公布的年報(bào)顯示，按照國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，2011年建設(shè)銀行實(shí)現(xiàn) 凈利潤2084億元，同比增長25.

15、6%,基本每股收益及每股凈資產(chǎn)分別為0.60元 和2. 74元，比2010年增加0. 12元和0. 39元。董事會(huì)建議派發(fā)股息每10股2. 03 元。建設(shè)銀行公布2011年笫一季報(bào)：基本每股收益0. 18元，稀釋每股收益0. 17 元，基本每股收益(扣除)0. 18元，每股凈資產(chǎn)2. 93元，攤薄凈資產(chǎn)收益率 6.0026%,加權(quán)凈資產(chǎn)收益率24.8%；營業(yè)收入131017000000. 00元，歸屬于母 公司所有者凈利潤61335000000. 00元，歸屬于母公司般東權(quán)益 1021815000000. 00元。截至2011年，建設(shè)銀行資本充足率為13. 17%,核心資本 充足率為10. 0

16、7%0已公布年報(bào)的11家上市銀行2011年共實(shí)現(xiàn)凈利潤8180. 65 億元，同比增長28%。銀行業(yè)息差有望上升，銀行業(yè)利潤將保持較快增長水平。3. 2.1償債能力資產(chǎn)負(fù)債率及股東權(quán)益比率基本保持平穩(wěn)。股東權(quán)益比率與資產(chǎn)負(fù)債率之和 等于lo這兩個(gè)比率從不同的側(cè)面來反映企業(yè)長期財(cái)務(wù)狀況，股東權(quán)益比率越大, 資產(chǎn)負(fù)債比率就越小，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越小，償還長期債務(wù)的能力就越強(qiáng)。但是 銀行業(yè)是比較特殊的行業(yè)，籠統(tǒng)地講，根據(jù)巴塞爾協(xié)議規(guī)定銀行的風(fēng)險(xiǎn)資本 核心充足率為8%,也就是說，銀行的資產(chǎn)負(fù)債率在92%以下是一個(gè)正常的水平。 因?yàn)殂y行絕大部分錢都不是自己的，而是銀行的負(fù)債了，儲(chǔ)蓄額是非常大的，所 以負(fù)債

17、率高，銀行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率越高越說明吸儲(chǔ)能力強(qiáng)，也就能更多的發(fā)放貸 款，利潤就越高。當(dāng)然過高的負(fù)債有時(shí)候就成為風(fēng)險(xiǎn)，一旦山于某種原因?qū)е沦J 款收回困難，而銀行負(fù)債過高而無法周轉(zhuǎn)必然會(huì)導(dǎo)致銀行破產(chǎn)可能，所以銀行負(fù) 債一定要保持在合適的范ffl內(nèi)，一般要保持5%以上資本充足率。而建行的資產(chǎn) 負(fù)債率于93. 8%上下浮動(dòng)，說明建行吸儲(chǔ)能力強(qiáng)。3. 3,1成長能力表中分析可得建行實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)與資產(chǎn)的增長率。2011年年度，主營業(yè)務(wù)增 長率和凈利潤增長率分別為24.79%、26. 1%,而總資產(chǎn)增長率為15%,山此分析 其盈利增長速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于資產(chǎn)的增長速度，說明建行的成長能力十分強(qiáng)勁，并且 成長空間還很大，

18、能創(chuàng)造更高的盈利增長點(diǎn)。3.4,1營運(yùn)能力總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一季度與上年同期持平，2011年年度有大幅度增長。總資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)率是考察企業(yè)資產(chǎn)營運(yùn)效率的一項(xiàng)重要指標(biāo)，體現(xiàn)了建設(shè)銀行經(jīng)營期間全部 資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，反映了銀行全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率。通 過該指標(biāo)的對(duì)比分析，可以反映企業(yè)本年底以及以詢年度總資產(chǎn)的運(yùn)營效率和變 化，發(fā)現(xiàn)企業(yè)與同類企業(yè)在資產(chǎn)利用上的差距，促進(jìn)企業(yè)挖掘潛力、積極創(chuàng)收、 提高產(chǎn)品市場占有率、提高資產(chǎn)利用效率、一般悄況下，該數(shù)值越高，表明企業(yè) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快。4杜邦分析法（根據(jù)網(wǎng)絡(luò)分析圖得出）中國國有四大銀行2011年度杜邦分析指標(biāo)單位：百萬建設(shè) 銀行農(nóng)業(yè)銀 行工商

19、銀 行中國銀行行業(yè)平 均值凈資 產(chǎn)收益率2177%1&77%20.87%17.17%19.65%總資 產(chǎn)收益率L44%1.11%1.47%1.17%130%權(quán)益 乘數(shù)16J617.8615.0415.6516.1775主營 業(yè)務(wù)利潤 率43.83%3128%42.62%37.84%39.14%總資 產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-凈利潤208.26512L927169.258124J82155.908主營 業(yè)務(wù)收入475.214377/731397.09032&166394.550主營業(yè)務(wù)475.214377.731397.09032&166394550平均 資產(chǎn)總額I530L93511.6

20、3332512,027,082U.679.98912.660583杜邦分析方法通過對(duì)凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)的層層分解，將建設(shè)銀行效益產(chǎn)生的 各個(gè)環(huán)節(jié)與相關(guān)財(cái)務(wù)比率聯(lián)系起來，綜合地反映了建行經(jīng)營管理狀況。指出了哪 些因素對(duì)凈資產(chǎn)收益率產(chǎn)生影響，并采用因素分析法對(duì)影響凈資產(chǎn)收益率的各個(gè) 指標(biāo)的具體影響程度進(jìn)行度量。研究結(jié)果表明：1. 建行的凈資產(chǎn)收益率高于行業(yè)平均水平，位于中國四大國有銀行之首，凈 資產(chǎn)收益率是綜合程度最高的盈利指標(biāo)，說明建行投資帶來的收益最高。2. 建行的總資產(chǎn)收益率略低于行業(yè)平均值，處于行業(yè)中等水平?？傎Y產(chǎn)收益 率是反映企業(yè)獲利能力的一個(gè)重要財(cái)務(wù)比率，它揭示了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的效率，綜

21、合性也極強(qiáng)。它說明建行的主營業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速 度等各種因素需要進(jìn)一步調(diào)整。3. 建行的主營業(yè)務(wù)利用率高于行業(yè)平均水平，在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位。說 明建行凈利潤的增長快于主營業(yè)務(wù)收入的増長，從而使主營業(yè)務(wù)利潤率得到提-咼a4. 建行的權(quán)益乘數(shù)處于行業(yè)中等水平。適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)負(fù)債率能夠起到一定的財(cái) 務(wù)杠桿作用，并且為企業(yè)帶來稅收方面的好處，有利于企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。山于 銀行的主營業(yè)務(wù)主要是吸收公眾存款和發(fā)放短期、中期和長期貸款，相對(duì)于一般 企業(yè)來說，權(quán)益乘數(shù)是很高的，該比率越高說明銀行的經(jīng)營效率越好。5營業(yè)能力分析近年來中國建設(shè)銀行的變化趨勢幅度不大，營業(yè)能力較好，發(fā)展趨勢較好

22、。6.中國建設(shè)銀行存在的問題及建議未來中國經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持平穩(wěn)較快的發(fā)展勢頭，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和金融體制改革 將取得重要進(jìn)展，中國銀行業(yè)仍處于重要的戰(zhàn)略機(jī)遇期，但發(fā)展中面臨的不確定 性因素依然較多。在此攻堅(jiān)克難、繼往開來的關(guān)鍵一年，建行將依拯國家經(jīng)濟(jì)金 融改革發(fā)展導(dǎo)向，把握機(jī)遇，應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，繼續(xù)深入推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。建行面臨的機(jī)遇包括：一是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)總量增長空間仍然較大。二是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變帶來優(yōu)化業(yè)務(wù)布局的新機(jī)會(huì)。三是國內(nèi)企業(yè)“走出去” 和''產(chǎn)能輸出”步伐的加快以及人民幣在跨境貿(mào)易和投資中影響力的擴(kuò)大為建行 的跨國經(jīng)營提供了諸多機(jī)遇。四是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，民生消費(fèi)市場、新農(nóng)村市場、小 微企業(yè)與個(gè)人金融市場等新興市場