專題講座資料（2021-2022年）工程審計(jì)各階段實(shí)施方案DOC

1、工程結(jié)算審核實(shí)施方案及工作流程（一）工程竣工結(jié)算審核的原則和程序 1、結(jié)算審核原則竣工結(jié)算審核操作規(guī)程遵循現(xiàn)行的法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及行業(yè)規(guī)定要求和相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、技術(shù)文件要求，體現(xiàn)公正、公平、公開執(zhí)業(yè)原則，誠實(shí)信用，講求信譽(yù)。 2、結(jié)算審核工作流程竣工結(jié)算審核流程主要分為業(yè)務(wù)準(zhǔn)備、業(yè)務(wù)實(shí)施及業(yè)務(wù)終結(jié)三個(gè)階段。一般流程如下：2.1熟悉施工圖或竣工圖紙，審查施工合同、補(bǔ)充協(xié)議、施工圖會(huì)審紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更簽證、工程量現(xiàn)場核定單、建筑材料設(shè)備采購、租賃合同發(fā)票、材料檢驗(yàn)單、質(zhì)監(jiān)部門出具的工程初驗(yàn)文件，監(jiān)理部門出具的工程監(jiān)理文件、甲、乙雙方就有爭議問題的書面材料等結(jié)算資料。2.2項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織

2、項(xiàng)目組人員踏勘現(xiàn)場，劃定各專業(yè)工作界面，明確工作分工及要求，做到不重不漏。2.3根據(jù)貴公司要求確定審計(jì)方式，編制工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目計(jì)劃書，保持與貴公司密切聯(lián)系與溝通。2.4根據(jù)業(yè)主提供的結(jié)算資料，項(xiàng)目組各專業(yè)人員編制各類計(jì)算書、明細(xì)表，按施工合同及投標(biāo)文件約定的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)價(jià)；2.5對(duì)圖紙反應(yīng)不清楚的地方，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人再次組織項(xiàng)目組人員踏勘現(xiàn)場，調(diào)整 各類計(jì)算書、明細(xì)表；2.6項(xiàng)目負(fù)責(zé)人督促、指導(dǎo)各專業(yè)人員完成本專業(yè)工作，并復(fù)核工作底稿，同時(shí)匯總形成內(nèi)部初審意見，向技術(shù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，然后與貴公司溝通協(xié)調(diào)初審意見。2.7項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將初審意見提交業(yè)主，并提請(qǐng)業(yè)主組織與施工單位進(jìn)行對(duì)賬、三方會(huì)審，并對(duì)業(yè)主和

3、施工單位提出的意見作出解釋，根據(jù)會(huì)審意見形成最終審核意見，出具工程結(jié)算審核定案表，三方均分別簽章確認(rèn)。2.8建設(shè)單位、施工單位簽署工程結(jié)算審核定案表后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人整理資料，草擬工程結(jié)算審核報(bào)告，提交技術(shù)負(fù)責(zé)人審核簽字后出具正式報(bào)告。（二）竣工結(jié)算審核人員配置1、單位技術(shù)總負(fù)責(zé)人技術(shù)總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)咨詢業(yè)務(wù)專業(yè)人員的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)質(zhì)量的控制程序、方法、手段等進(jìn)行管理。其職責(zé)如下：（1）審閱重要咨詢成果文件，審定咨詢、咨詢?cè)瓌t及重要技術(shù)問題；（2）協(xié)調(diào)處理咨詢業(yè)務(wù)各層次人員之間的工作關(guān)系；（3）負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對(duì)審定的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。 2、咨詢業(yè)務(wù)專業(yè)人員參與

4、咨詢業(yè)務(wù)的專業(yè)人員可分為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（造價(jià)工程師擔(dān)任）、專業(yè)造價(jià)工程師、概預(yù)算人員三個(gè)層次，各自的職責(zé)如下：（1） 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)咨詢業(yè)務(wù)中各子項(xiàng)、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作；根據(jù)咨詢實(shí)施方案，有權(quán)對(duì)各專業(yè)交底工作進(jìn)行調(diào)整或修改，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件，統(tǒng)一技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析原則；動(dòng)態(tài)掌握咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，負(fù)責(zé)審查及確定各專業(yè)界面，協(xié)調(diào)各子項(xiàng)、各專業(yè)進(jìn)度及技術(shù)關(guān)系，研究解決存在的問題；綜合編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核相關(guān)成果文件最終稿。 （2）專業(yè)造價(jià)工程師負(fù)責(zé)本專業(yè)的咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施和質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)概預(yù)算人員的工作；在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)概預(yù)算人員擬定

5、咨詢實(shí)施方案，核查資料使用、咨詢?cè)瓌t、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算公式、軟件使用等是否正確；動(dòng)態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題；組織編制本專業(yè)的咨詢成果文件，縮寫本專業(yè)的咨詢說明和目錄，檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負(fù)責(zé)審核工作和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。 （3）概預(yù)算人員依據(jù)咨詢業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計(jì)劃，遵守有關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)與原則，對(duì)所承擔(dān)的咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)；根據(jù)咨詢實(shí)施方案要求，展開本職咨詢工作，選用正確的咨詢數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序，做到內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠；對(duì)實(shí)施的各項(xiàng)工作進(jìn)行認(rèn)真自校，做好咨詢質(zhì)量的自主控制。咨詢成果經(jīng)校審后，負(fù)責(zé)按校審意見修改；完成的咨詢成果

6、符合規(guī)定要求，內(nèi)容表述清晰規(guī)范。 3、咨詢成果的校核人員為保證咨詢成果文件的質(zhì)量，所有咨詢成果文件在簽發(fā)前應(yīng)經(jīng)過審核程序，成果文件涉及計(jì)量或計(jì)算工作的，還應(yīng)在審核前實(shí)施校核程序。校核人員和審核工作人員的職責(zé)如下：（1） 校核人員熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢?cè)瓌t，對(duì)咨詢成果進(jìn)行全面校核，對(duì)所校核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計(jì)價(jià)方式是否正確校核咨詢業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計(jì)算公式、計(jì)算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢?cè)瓌t和有關(guān)規(guī)定，計(jì)算數(shù)字是否正確無誤，咨詢成果文件的內(nèi)容與深度是否符合規(guī)定，能否滿足使用要求，各分項(xiàng)內(nèi)容是否一致，是否完整，有無漏

7、項(xiàng)；校核人員在核審記錄單上列述校核出的問題，交咨詢成果原編制人員修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交審核。（2） 審核人員審核人員參與咨詢業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段的工作，協(xié)調(diào)制訂咨詢實(shí)施方案，審核咨詢條件和成果文件，對(duì)所審核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；審核咨詢?cè)瓌t、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同的要求與有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計(jì)算方式和計(jì)算方法以及軟件使用是否正確，檢驗(yàn)關(guān)鍵性的計(jì)算結(jié)果；重點(diǎn)審核咨詢成果的內(nèi)容是否齊全、有無漏項(xiàng)，采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，計(jì)算與編制的原則方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，咨詢成果說明是否，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢查關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)系；審核人員在校

8、審記錄單上列述審核出的問題，交咨詢成果原編制人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方可簽署。 （3）每份咨詢成果文件的編制、校核、審核人員須由不同人員擔(dān)任。 （4）咨詢成果文件的簽發(fā)。凡依據(jù)咨詢合同要求提交的咨詢成果文件須由規(guī)定的造價(jià)工程師簽發(fā)。附：工程結(jié)算審核組織體系結(jié)構(gòu)圖業(yè)主了解受委托項(xiàng)目概況、審核范圍、審核內(nèi)容，及審核的時(shí)間要求，簽訂造價(jià)咨詢合同，并由業(yè)主提供以下資料：一.業(yè)主及監(jiān)理認(rèn)可的竣工圖紙，施工合同（包括補(bǔ)充協(xié)議），招投標(biāo)文件，中標(biāo)通知書，設(shè)計(jì)變更，業(yè)主及監(jiān)理的簽證資料和其它憑證，施工工期，施工單位的送審結(jié)算書和工程量計(jì)算書，并填寫接收清單業(yè)主資料補(bǔ)充明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，根據(jù)業(yè)主要求、

9、工程性質(zhì)撰寫結(jié)算審核方案、編制計(jì)劃書及組織安排相關(guān)專業(yè)人員。二、公司，項(xiàng)目組實(shí)施工程（決）結(jié)算審核工作，到實(shí)地勘查，了解主體結(jié)構(gòu)狀況，丈量實(shí)地工程量，核對(duì)工程項(xiàng)目及工程量，根據(jù)相對(duì)應(yīng)的施工工期，調(diào)整人工工資單價(jià)及材料價(jià)格單價(jià)，在業(yè)主的協(xié)助下與施工單位對(duì)帳。三、業(yè)主、監(jiān)理協(xié)助施工單位配合初稿提出，有異議反饋根據(jù)各工程性質(zhì)及規(guī)模，要求施工單位到造價(jià)管理部門核定各類工程的工程類別，及安全文明措施費(fèi)用。四、造價(jià)管理部門一級(jí)復(fù)核檢查工作進(jìn)度情況，各專業(yè)咨詢?nèi)藛T按時(shí)完成工作，并根據(jù)圖紙、設(shè)計(jì)變更圖及簽證單等進(jìn)行一級(jí)復(fù)核程序。五、專業(yè)組長項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)工程（決）結(jié)算審核的格式及規(guī)則，負(fù)責(zé)檢查各工程取費(fèi)類別、工期，各項(xiàng)規(guī)費(fèi)及措施費(fèi)用，其他費(fèi)用，