專題講座資料（2021-2022年）固定資產(chǎn)管理制度(1)

1、固定資產(chǎn)管理制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于公司總部、門店（以下簡稱各單位）。第二章 固定資產(chǎn)的定義和分類第三條 固定資產(chǎn)是指公司為經(jīng)營商品、管理和提供勞務(wù)等需要而持有的，單位（包括組合成為一個單位的）含稅價值在￥2000元以上，并且在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備等資產(chǎn)。部分單位價值雖然不足￥2000元，但使用年限超過一年，能夠保持原有的實物形態(tài)，且在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的資產(chǎn)，根據(jù)實際情況可列入固定資產(chǎn)，但單位價值含稅價不得低于￥1200元。使用時間和單位價

2、值未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備，原則上列作低值易耗品進(jìn)行管理。低值易耗品的管理辦法另見低值易耗品管理制度。第四條 固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備五大類：1、房屋及建筑物：指自行購置或建造的房屋、商鋪以及其他建筑物。2、機(jī)器設(shè)備：指經(jīng)營過程中使用的各種機(jī)器、機(jī)械設(shè)備，如切參機(jī)、發(fā)電機(jī)等。3、電子設(shè)備：指各種電子信息設(shè)備，如收款機(jī)、電腦、空調(diào)機(jī)、復(fù)印機(jī)、服務(wù)器等。4、運輸設(shè)備：指各種交通、運輸設(shè)備，如車輛等。5、其他設(shè)備：指經(jīng)營專用的貨架、貨柜、各種工具，以及不能歸屬于上述類別的其他設(shè)備。第三章 固定資產(chǎn)購置管理第五條 固定資產(chǎn)的購置堅持“統(tǒng)一采購”為主，“分散采購”

3、為輔的原則。第六條 申購、審批、采購及發(fā)貨：因固定資產(chǎn)屬于物資采購的一部分，所以，其申購、審批、采購流程同其它物資一樣。但所有申購必須傳真給總部物資采購資產(chǎn)管理員。（為方便區(qū)分定義，制度里面說的“總部資產(chǎn)管理員”即是物資采購部的資產(chǎn)管理員。制度里面的“分部資產(chǎn)管理員”即是分公司的資產(chǎn)管理員）1、常用物資條目的固定資產(chǎn)（即物資倉常備庫存的物資目錄內(nèi)的固定資產(chǎn)）：需求單位提出申購計劃，填寫常用物資申領(lǐng)表，經(jīng)分部資產(chǎn)管理員復(fù)核，報子公司/部門主管簽批，再由分部資產(chǎn)管理員在周一提交或傳真給總部資產(chǎn)管理員。2、非常用物資條目的固定資產(chǎn)：需求單位提出申購計劃，填寫購物/印刷審批表，經(jīng)分部資產(chǎn)管理員復(fù)核，報

4、子公司/部門主管簽批，再由分部資產(chǎn)管理員在周一提交或傳真給總部資產(chǎn)管理員。3、總部資產(chǎn)管理員每周一收集各單位的需求信息，分類匯總并簽署審核意見，報物資采購部主管審批后：常用物資條目的固定資產(chǎn)，總部資產(chǎn)管理員傳真給物資倉，物資倉按需求單位發(fā)貨。非常用物資條目的固定資產(chǎn)，經(jīng)物資采購部主管和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，交物資采購部固定資產(chǎn)采購專員采購。4、急需使用的固定資產(chǎn)，申購時要注明“急需”字樣，總部資產(chǎn)管理員根據(jù)要求，一個工作日內(nèi)處理并回復(fù)。5、對于公司自行建造的固定資產(chǎn)，由工程管理部出具竣工驗收交付使用說明書給財務(wù)部，財務(wù)部作增加固定資產(chǎn)賬務(wù)管理。6、對于接收投資或接收捐贈的固定資產(chǎn)，財務(wù)部根據(jù)有關(guān)合同

5、列明的具體資產(chǎn)情況，作增加固定資產(chǎn)賬務(wù)管理。第七條 驗收、收貨：1、物資采購部采購的固定資產(chǎn)，一般情況下都需要辦理進(jìn)倉再發(fā)貨。具體程序是：倉庫按照物資采購部的驗收指引進(jìn)行驗收，或由物資采購部指定其他專人驗收（如IT產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)硬件由信息專員驗收，大型發(fā)電機(jī)等由電工驗收），專業(yè)驗收人員只是核查質(zhì)量和使用性能，物資倉驗收負(fù)責(zé)人在專人驗收確定后，仍要按物資驗收要求逐一清點數(shù)量、核對供應(yīng)商、價格、送貨單等，對不合格的固定資產(chǎn)應(yīng)拒收。2、子公司自行采購的固定資產(chǎn)，一般情況下不需要辦理進(jìn)倉，由使用部門（門店）、分部資產(chǎn)管理員、或者其他專人驗收，然后將固定資產(chǎn)驗收單、發(fā)票以及購物/印刷審批表一起做成報銷單，交

6、給財務(wù)部門作為進(jìn)賬依據(jù)。3、使用單位收到貨后，按實物填寫固定資產(chǎn)驗收單，子公司資產(chǎn)管理員收集整個地區(qū)固定資產(chǎn)驗收單后，統(tǒng)一在每月10號傳真總部資產(chǎn)管理員處。4、子公司資產(chǎn)管理員填制資產(chǎn)信息卡（附式樣），并將信息卡發(fā)給使用單位，由使用單位將信息卡貼在相應(yīng)固定資產(chǎn)的正面（或左面）右上角。要求卡物必須一致。 第八條 結(jié)款：1、如果是固定資產(chǎn)的物資，要求供應(yīng)商同其它類物資分開開具增值稅發(fā)票，以方便財務(wù)賬務(wù)管理。2、固定資產(chǎn)的結(jié)算流程：采購員整理廠家送貨單（簽收聯(lián)）、倉庫入倉黃色聯(lián)、稅票及采購訂單審批表、采購訂單合同（以上為結(jié)算必需憑證）業(yè)務(wù)員初審簽名組主任復(fù)核部門經(jīng)理審核部門總監(jiān)審批交財務(wù)部。3、財務(wù)

7、中心對購入的固定資產(chǎn)數(shù)量、單價等進(jìn)行審核，審核無誤后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。4、付款后同時增加財務(wù)中心藥業(yè)部賬上的庫存固定資產(chǎn)類物資，每月與時空系統(tǒng)核對進(jìn)倉物資的數(shù)量和金額，核對不符的，必須查明原因。5、子公司自行采購的固定資產(chǎn)，采購經(jīng)手人憑已審批購物/印刷審批表、發(fā)票（收據(jù)，但原則上要求發(fā)票）、使用部門驗收確認(rèn)證明、比價報告等，到子公司財務(wù)部辦理付款手續(xù)。財務(wù)審核無誤后，按照授權(quán)審批原則，報經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。6、對于實際購入數(shù)量大于審批的，財務(wù)一律不給予付款。對存在不合理價格或無正當(dāng)理由，又存在較大差異的采購行為，財務(wù)應(yīng)當(dāng)堅決制止，并向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。第九條 入賬1、根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則固定資

8、產(chǎn)規(guī)定，“固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其成本入賬”。如果企業(yè)的固定資產(chǎn)實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。2、財務(wù)中心根據(jù)配送中心配送到子公司固定資產(chǎn)明細(xì)發(fā)貨單，向申購單位的子公司開發(fā)票，每月30日前向各子公司的財務(wù)部寄出銷售發(fā)票。3、子公司財務(wù)部在收到發(fā)票后，根據(jù)審批后的購物/印刷審批表或常用物資申領(lǐng)表、發(fā)票和子公司使用部門收到固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)驗收單，填列K3賬的固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬，并進(jìn)行賬務(wù)處理。本辦法同樣適用于子公司自行購置的固定資產(chǎn)入賬管理辦法。4、財務(wù)中心藥業(yè)部每月1日，導(dǎo)出上月時空上固定資產(chǎn)庫存的明細(xì)結(jié)存表，給到總部資產(chǎn)管理員，核對倉庫的庫存固定資產(chǎn)情況是否和財務(wù)的相符。5、領(lǐng)用： 如固定

9、資產(chǎn)發(fā)往各地倉庫再發(fā)給使用單位的，由各子公司的資產(chǎn)管理員在使用單位領(lǐng)用后，將固定資產(chǎn)領(lǐng)用單據(jù)、使用部門驗收確認(rèn)的固定資產(chǎn)驗收單、購物/印刷審批表等，于每月25日前交子公司財務(wù)作為入賬依據(jù)。子公司財務(wù)填列K3賬的固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬，進(jìn)行賬務(wù)處理。第十條 各單位購置的經(jīng)營辦公設(shè)備，須根據(jù)公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配置。如無標(biāo)準(zhǔn)的，根據(jù)實際情況，以“工作需要”為原則進(jìn)行申請，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行購置。第四章 固定資產(chǎn)編碼原則第十一條 固定資產(chǎn)編碼原則：對所有的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編碼，編碼不允許相同。第十二條 固定資產(chǎn)編碼由財務(wù)部統(tǒng)一在K3固定資產(chǎn)系統(tǒng)里進(jìn)行編制，再將有關(guān)資產(chǎn)編碼信息發(fā)給相關(guān)資產(chǎn)管理員，各資產(chǎn)管理員使用相

10、同的號碼在資產(chǎn)管理系統(tǒng)上建立實物臺賬。第十三條 固定資產(chǎn)編碼規(guī)則：按“”十八位編碼為一個固定資產(chǎn)卡片的代碼，代碼標(biāo)明“省份公司使用部門資產(chǎn)類別資產(chǎn)編號”，十八個代碼分為五段，各段用“”連接起來，各段代碼的定義如下：1、第一段：三個代碼。代表所在省份、自治區(qū)、直轄市的代碼，用該省份、自治區(qū)、直轄市前兩個漢字的第一個聲母表示。如廣東省的代碼用“GDS”表示，廣西壯族自治區(qū)的代碼用“GXQ”表示。2、第二段：兩個代碼。代表公司名稱的編碼，用所在地名稱的第一個漢字的聲母和大參林的第一個漢字聲母表示，如“東莞大參林連鎖藥店有限公司”，代碼為“DD”，第一個“D”代表“東莞”的“東”字的聲母，第二個代碼“

11、D”代表“大參林”的“大”的聲母； “廣西梧州大參林連鎖藥店有限公司”的代碼為“WD”，第一個“W”代表“梧州”的“梧”字的聲母，第二個代碼“D”代表“大參林”的“大”的聲母。3、第三段：三個代碼，代表某公司的某個部門名稱的代碼。用部門名稱的第一、第二個漢字以及最后漢字的聲母表示。如廣東大參林連鎖藥店有限公司的“惠福分店”，其代碼為“HFD”。4、第四段：兩個代碼。代表各類資產(chǎn)的代碼，用各個資產(chǎn)類別的前兩個漢字的第一個聲母表示，資產(chǎn)共分為五類，F(xiàn)W代表房屋及建筑物，JQ代表機(jī)器設(shè)備，DZ代表電子設(shè)備，YS代表運輸工具，QT代表其他設(shè)備。5、第五段：四個阿拉伯小寫數(shù)字，代表每一個資產(chǎn)單位的編號。

12、編號以本公司的每一個單位資產(chǎn)為一個編號，從0001開始，直到9999為止，不分資產(chǎn)類別，不得重復(fù)編號。第五章 固定資產(chǎn)折舊第十四條 固定資產(chǎn)折舊采用“直線法”，即在固定資產(chǎn)的使用年限內(nèi)平均攤銷固定資產(chǎn)的價值。第十五條 固定資產(chǎn)折舊率采用分類折舊率，由財務(wù)部負(fù)責(zé)按月計提，所提折舊費由財務(wù)部門負(fù)責(zé)保管。 第十六條 各類固定資產(chǎn)的使用年限、殘值率、年折舊率如下：類別使用年限殘值率年折舊率月折舊率房屋建筑物20年5%475%039%機(jī)器設(shè)備5年5%19%158%電子設(shè)備5年5%19%158%運輸設(shè)備 5年5%19%158%其他設(shè)備5年5%19%158%第六章 固定資產(chǎn)調(diào)撥 第十七條 因閑置和經(jīng)營需要調(diào)

13、撥的資產(chǎn)，必須辦理調(diào)撥手續(xù)。調(diào)撥手續(xù)在資產(chǎn)管理員的監(jiān)督下進(jìn)行。第十八條 固定資產(chǎn)調(diào)撥范圍：分為子公司內(nèi)部調(diào)撥和跨子公司之間的調(diào)撥。第十九條 子公司內(nèi)部調(diào)撥。即在子公司內(nèi)部各部門、門店間的調(diào)撥。1、調(diào)出：子公司資產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)處置單子公司財務(wù)（確定固定資產(chǎn)原值、累計折舊、凈值）子公司主管簽字交調(diào)出部門作調(diào)出固定資產(chǎn)憑證。2、調(diào)入：調(diào)入部門（門店）持固定資產(chǎn)處置單驗收調(diào)入資產(chǎn)，負(fù)責(zé)人在處置單上簽字確認(rèn)。3、簽齊全的固定資產(chǎn)處置單，調(diào)入部門傳真至分部資產(chǎn)管理員，分部資產(chǎn)管理員復(fù)印一式二分，分部資產(chǎn)管理員存檔一份，子公司財務(wù)一份。子公司資產(chǎn)管理員必須監(jiān)督調(diào)撥單的簽字齊全，不管任何情況下每月25日

14、前必須提交一份給財務(wù)。4、子公司財務(wù)收到處置單后，在K3卡片明細(xì)賬上調(diào)整使用部門（門店）。5、子公司資產(chǎn)管理員將簽字齊全的固定資產(chǎn)處置單，每月10號傳真至總部固定資產(chǎn)管理專員處，更新資產(chǎn)實物臺賬檔案。第二十條 跨子公司的資產(chǎn)調(diào)撥，即固定資產(chǎn)在不同子公司之間調(diào)撥。原則上規(guī)定不得在不同子公司之間進(jìn)行調(diào)撥。確因工作需要調(diào)撥的，視同固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的辦法進(jìn)行。1、調(diào)出子公司資產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)處置單調(diào)出子公司財務(wù)確認(rèn)（固定資產(chǎn)明細(xì)、原值、累計折舊、凈值等信息）子公司主管簽字后物資采購部按照權(quán)限審批傳真到調(diào)出子公司資產(chǎn)管理員進(jìn)行調(diào)出 傳真到調(diào)入子公司資產(chǎn)管理員調(diào)入部門/門店作驗收憑證。2

15、、調(diào)入子公司的資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)處置單復(fù)核簽名，并交財務(wù)和主管簽字，傳真調(diào)入部門/門店驗收調(diào)入固定資產(chǎn)，確認(rèn)簽字傳真給分部資產(chǎn)管理員。3、調(diào)撥完成后，調(diào)入子公司資產(chǎn)管理員將簽字齊全的固定資產(chǎn)處置單，復(fù)?。ɑ騻髡妫┙o調(diào)入子公司的財務(wù)部、調(diào)出子公司固定資管理員。調(diào)出子公司資產(chǎn)管理員復(fù)印一份給本地區(qū)財務(wù)部。4、調(diào)出調(diào)入財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)處置單入賬：調(diào)出子公司財務(wù)部開具發(fā)票給調(diào)入子公司，減少K3賬的固定資產(chǎn)卡片明細(xì)，同時進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)清理，增加調(diào)入子公司的應(yīng)收款項。調(diào)入子公司財務(wù)部增加K3固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬，增加調(diào)出子公司的應(yīng)付款項，每月進(jìn)行一次資產(chǎn)調(diào)撥往來款項的清理。5、調(diào)入子公司資產(chǎn)管理員將簽

16、字齊全的固定資產(chǎn)處置單，傳真至物資采購部資產(chǎn)管理專員處，更新資產(chǎn)實物臺賬檔案。第七章 固定資產(chǎn)處置第二十一條 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是指公司閑置不需用的固定資產(chǎn)，對外轉(zhuǎn)讓的行為。1、轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，由使用資產(chǎn)公司提出申請，上報物資采購部會同財務(wù)部對轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)脑u估方法進(jìn)行初步估價后，按照授權(quán)審批流程，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可轉(zhuǎn)讓。2、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的子公司財務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果和轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的收益做相應(yīng)的賬務(wù)處理。第二十二條 固定資產(chǎn)的報廢。1、報廢條件：長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；由于技術(shù)進(jìn)步等原因，不可使用的、無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；已遭毀損，以至于不再具有使用價值

17、和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用該固定資產(chǎn)違背成本效益原則；其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。對已提足折舊、不能繼續(xù)使用且無修復(fù)價值的需要申請報廢。但是，對于已經(jīng)提足折舊仍然可以使用的，需要繼續(xù)使用，直到不能使用為止。對無使用和修復(fù)價值、但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，提出處理意見后， 可申請報廢。2、報廢流程：子公司使用部門提出，由資產(chǎn)管理員組織相關(guān)人員鑒定后，資產(chǎn)管理員填制固定固定資產(chǎn)處置單，財務(wù)確認(rèn)原值、累計折舊、凈值，地區(qū)主管簽字，上報物資采購部，根據(jù)授權(quán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時清理，如有變賣價值的，對報廢資產(chǎn)的價值進(jìn)行相應(yīng)的評估，

18、由子公司主管組織對報廢資產(chǎn)進(jìn)行變賣，批準(zhǔn)報廢日到變賣完畢的時間周期為一個月。子公司接到審批后的固定資產(chǎn)報廢申請后，進(jìn)行報廢處理。報廢處理的殘值必須交子公司財務(wù)部。資產(chǎn)報廢處理完畢后，子公司資產(chǎn)管理員必須將審批后的固定資產(chǎn)報廢申請交財務(wù)部，財務(wù)據(jù)以作K3固定資產(chǎn)明細(xì)卡片的資產(chǎn)減少，并進(jìn)行固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理。第八章 日常管理第二十三條 固定資產(chǎn)實行財務(wù)賬（賬）、實物臺賬（卡）、實物（物）分管原則，各部門具體的管理職責(zé)如下：1、財務(wù)部：負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)價值的確認(rèn)、核算，付款審核及對固定資產(chǎn)實物管理的監(jiān)督和固定資產(chǎn)盤點的組織工作，按使用單位設(shè)置固定資產(chǎn)財務(wù)賬K3卡片賬，登記固定資產(chǎn)的增加、減少、調(diào)撥

19、、報廢和轉(zhuǎn)讓。每月編制固定資產(chǎn)增減變動表（見式樣表），按地區(qū)匯總成一份，于每月15號前發(fā)給物資管理部資產(chǎn)管理員。2、物資采購部：負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)實物臺賬及實物監(jiān)督管理，包括監(jiān)督各單位固定資產(chǎn)檔案的建立，明確實物保管人和管理責(zé)任人的責(zé)任，跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)調(diào)撥、報廢的落實及協(xié)助固定資產(chǎn)盤點工作，并負(fù)責(zé)不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查，確保實物的安全及正常使用。負(fù)責(zé)接收各地區(qū)的固定資產(chǎn)增減變動表，監(jiān)督以及評估各地區(qū)的固定資產(chǎn)結(jié)存情況。3、使用單位（人員）：使用單位（人員）負(fù)責(zé)對各自使用固定資產(chǎn)的實物保管及日常維護(hù)與保養(yǎng)，共用資產(chǎn)部分由最小單位的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。門店所有資產(chǎn)實行店長負(fù)責(zé)制，由店長

20、負(fù)責(zé)其門店固定資產(chǎn)的實物保管及日常維護(hù)與保養(yǎng)。4、各子公司財務(wù)部門應(yīng)每25號與物資采購部固定資產(chǎn)管理人員對上月固定資產(chǎn)明細(xì)進(jìn)行賬目核對，保證做到賬、卡、物三相符。第二十四條 固定資產(chǎn)使用要求：1、固定資產(chǎn)使用人應(yīng)按說明書的要求操作，保持固定資產(chǎn)的整潔及完好。2、未經(jīng)固定資產(chǎn)實物保管人或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)使用的固定資產(chǎn)，任何人不得擅自使用。3、使用單位發(fā)現(xiàn)本單位的固定資產(chǎn)連續(xù)三個月未使用的，且預(yù)計將來亦不會再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)通知物資采購部資產(chǎn)管理員進(jìn)行調(diào)撥處理。第二十五條 固定資產(chǎn)維修：1、若固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障，使用單位不得擅自拆除或維修。2、固定資產(chǎn)在保修期內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，使用單位應(yīng)及時填寫固定

21、資產(chǎn)維修單交物資采購部審核并向供應(yīng)商提出退貨、換貨、索賠或免費維修的要求。3、固定資產(chǎn)在保修期后出現(xiàn)故障的，使用單位應(yīng)及時填寫固定資產(chǎn)維修單，按流程審批后傳真物資采購部，由物資采購部批復(fù)是地區(qū)自行聯(lián)系維修還是退倉由物資采購部安排維修。第二十六條 固定資產(chǎn)盤點管理：1、為確保公司固定資產(chǎn)的完整性，公司每半年至少組織一次固定資產(chǎn)的全面盤點。盤點固定資產(chǎn)時一般需要和低值易耗品一起盤點。2、由財務(wù)部牽頭，物資采購部、信息部配合成立盤點小組，組織盤點工作。3、財務(wù)部負(fù)責(zé)制作固定資產(chǎn)盤點表。4、固定資產(chǎn)盤點出現(xiàn)盤盈、盤虧時，資產(chǎn)使用單位、應(yīng)及時查明原因，在盤點后7天內(nèi)將盤點表上交總部財務(wù)中心；總部財務(wù)中心

22、根據(jù)盤點表及盈虧說明，在收到盤點表后5天內(nèi)出具固定資產(chǎn)盤點報告，并按盤盈、盤虧金額報相應(yīng)審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批。5、確認(rèn)的固定資產(chǎn)盤點數(shù)據(jù)，財務(wù)中心復(fù)印一份交到物資采購部，由資產(chǎn)管理員在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)做數(shù)據(jù)的更新，確保賬賬相符。6、對于盤虧的責(zé)任，按照盤虧月份的上月固定資產(chǎn)的凈值計算，個人承擔(dān)系數(shù)參照門店商品盤點管理制度的承擔(dān)系數(shù)執(zhí)行。第二十七條 固定資產(chǎn)交接：1、固定資產(chǎn)保管員離職或調(diào)職，必須辦理領(lǐng)用固定資產(chǎn)， 應(yīng)填寫固定資產(chǎn)移交清單，由資產(chǎn)管理員審核簽字確認(rèn)后，復(fù)印一份交人事部存檔確認(rèn)方可正式離職或調(diào)職。2、門店店長離職，必須對門店的固定資產(chǎn)進(jìn)行交接，所屬門店填寫固定資產(chǎn)移交清單，由資產(chǎn)管理員

23、審核簽字確認(rèn)后，交人事部存檔，方可正式離職或調(diào)職。人事部末收到固定資產(chǎn)移交清單確認(rèn)表前，不得辦理離職手續(xù)。門店店員離職或調(diào)職，由店長負(fù)責(zé)回收所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)及其他用品。3、固定資產(chǎn)使用人發(fā)生變動，所屬單位的資產(chǎn)管理員應(yīng)填寫固定資產(chǎn)移交清單，呈物資采購部資產(chǎn)管理專員審核，并變更檔案。第二十八條 對固定資產(chǎn)信息卡，物資采購部、財務(wù)中心或其他監(jiān)督部門將定期或不定期檢查標(biāo)簽的粘貼情況。第九章 罰 則第二十九條 固定資產(chǎn)的申領(lǐng)、采購、驗收，相關(guān)人員必須按流程執(zhí)行，否則，對直接責(zé)任人給予因?qū)嶋H損失的賠償責(zé)任或負(fù)激勵5-10分。第三十條 如因個人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞但可維修的，由實物保管人承擔(dān)修理費用；

24、如因個人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞并不可維修的，實物保管人按該項固定資產(chǎn)賬面凈值賠款。第三十一條 由于保管不慎造成固定資產(chǎn)丟失的，除該固定資產(chǎn)的凈值（以丟失前一次盤點時的凈值為準(zhǔn)）由直接責(zé)任人和管理責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償外，還應(yīng)對固定資產(chǎn)的直接責(zé)任人和管理責(zé)任人給予扣分、口頭警告、書面警告、嚴(yán)重警告、記過、除名等處分。第三十二條 如因使用/保管人未按規(guī)定辦理調(diào)撥、交接、出租、出借及送修等手續(xù)，導(dǎo)致資產(chǎn)盤虧的，查明原因后，對直接責(zé)任人給予賠償損失或負(fù)激勵5-10分。第三十三條 如因使用單位或人員工作疏忽或失責(zé)，對超過三個月未使用并預(yù)計將來亦不會再使用的固定資產(chǎn)，未知會物資采購部，導(dǎo)致固定資產(chǎn)閑置的，查明原

25、因后，對直接責(zé)任人給予負(fù)激勵5-10分。第三十四條 物資采購部門及財務(wù)部門員工如因工作疏忽或失責(zé)，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬實不符的，查明原因后，對直接責(zé)任人給予負(fù)激勵5-10分。第三十五條 對于未按規(guī)定正確粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽的直接責(zé)任人將給予負(fù)激勵2分。第三十六條 未盡事宜，按照國家和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十七條 本規(guī)定由公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。附件：1、資產(chǎn)處置單式樣2、資產(chǎn)分類表清單式樣3、固定資產(chǎn)維修單式樣4、固定資產(chǎn)移交單式樣5、固定資產(chǎn)驗收單式樣6、物資采購部管理采購審批權(quán)限（固定資產(chǎn)管理類）式樣7、資產(chǎn)信息卡片式樣8、固定資產(chǎn)增減變動表式樣 廣東大參林連鎖藥店有限公司 二OO九年五月五日 呈 報

26、：董事辦、總經(jīng)辦發(fā) 送：各職能部門、各子公司、配送中心、藥廠傳閱范圍：相關(guān)部門及子公司相關(guān)人員總經(jīng)辦印第 15頁 共 15 頁 資產(chǎn)處置單公司名稱：使用部門/門店年 月 日資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)供貨廠商處置類別 購置 調(diào)撥 報廢聯(lián)系人聯(lián)系電話名稱資產(chǎn)編碼品牌/規(guī)格購入日期數(shù)量單價原值/總價累計折舊凈值/調(diào)撥價 合計處置原因處置流向子公司名稱使用部門（門店）簽批子公司A-使用部門（門店）資產(chǎn)管理員財務(wù)部子公司主管B-使用部門（門店）資產(chǎn)管理員財務(wù)部子公司主管審核物資采購部門財務(wù)中心意見審批副總經(jīng)理總經(jīng)理董事長意見填寫說明：1、如處置類別為調(diào)撥，則在申請簽字欄中A欄為調(diào)出門店填寫，B欄為調(diào)入單位填寫；2

27、、如處置類別為購置或報廢，則僅使用A欄即可； 3、如處置類別為調(diào)撥，處置流向填寫調(diào)入子公司和使用部門（門店）；4、資產(chǎn)類別代碼欄按照固定資產(chǎn)編碼原則填寫 位種類代號。資產(chǎn)分類表清單1、 房屋建筑物（FW）使用年限凈殘值率2、機(jī)器設(shè)備（JQ）使用年限凈殘值率3、電子設(shè)備（DZ）使用年限凈殘值率4、運輸設(shè)備（YS）使用年限凈殘值率5、其他設(shè)備（QT）使用年限凈殘值率房屋205%切參機(jī)55%空調(diào)55%叉車105%靠墻高柜55%建筑物205%刨參機(jī)55%電腦55%轎車105%貨柜55%商鋪205%烘干機(jī)55%顯示器55%貨車105%貨架55%發(fā)電機(jī)55%不間斷電源PUS55%面包車105%促銷車55%