電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度(WORD4頁(yè))

1、A區(qū)A12公司財(cái)務(wù)部楊婷電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的 發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定， 結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 管理制度。第二條公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本任務(wù)和方法：（一）、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行，維護(hù)資金的安 全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）、做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，認(rèn)真做好 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的管理，以提

2、高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合公司管理部門(mén)定期進(jìn)行財(cái) 產(chǎn)清查。（五）、按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析和考核工作。第四條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé) 人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理負(fù)有組織、實(shí)施檢查的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān) 決按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的 每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必 須具備：填制憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、

3、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證的 張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng) 由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè) 置會(huì)計(jì)賬薄。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)， 按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方 法進(jìn)行。保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比，會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)前后相一致。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、 真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)，應(yīng)由專人復(fù)核， 重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬薄記錄的有關(guān)數(shù) 據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)

4、賬的單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保 證賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。第十條建立會(huì)計(jì)核算檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì) 計(jì)資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。第三章資本金和負(fù)債管理第H一條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集 的資本必須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明， 并據(jù)此 入賬。第十二條 經(jīng)公司董事會(huì)計(jì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可按照公司章程的規(guī)定增加 資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)賬，并辦理相關(guān)法律手續(xù)。第十三條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的 真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因， 對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的 應(yīng)付賬款報(bào)公

5、司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第四章流動(dòng)資金管理第十四條 現(xiàn)金的管理：根據(jù)本公司的實(shí)際需要合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額 （1000元以內(nèi)），超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十五條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須當(dāng)日結(jié)出現(xiàn)金日記 賬的賬面余額。并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)，及時(shí)查明原因，財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng) 理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。公司的一切 現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證。第十六條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將 銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)末達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)

6、 務(wù)負(fù)責(zé)人。第十七條應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款每季做一次賬齡和清收情況的分 析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)的經(jīng)理， 督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形 成壞賬。第十八條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資， 短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行， 按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬核算收入、 成本 和損益。第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)的管理第十九條長(zhǎng)期資產(chǎn)的管理，長(zhǎng)期資產(chǎn)是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分 為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公 司審批權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬手續(xù)。第二十條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算：使用期限在一年以上的房屋、

7、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)一年的。第二十一條 固定資產(chǎn)要做好有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第二十二條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)采用分類計(jì)提折舊，分類折舊年限為：（一）、行政大樓40年（二）、辦公設(shè)備1、210年（三）、A廠房20年（四）、手工生產(chǎn)線5年（五）、半機(jī)械生產(chǎn)線5年（六）、動(dòng)力設(shè)備10年（七）、原料倉(cāng)庫(kù)10年（八）、產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)10年（九）、卡車(chē)C、B5年第二十三條 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提

8、折舊； 提前報(bào)廢的固 定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊；當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資 產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。第二十四條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每年末由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)盤(pán) 點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表。報(bào)總經(jīng) 理審核，并批準(zhǔn)后進(jìn)行進(jìn)賬務(wù)處理。第二十五條無(wú)形資產(chǎn)的核算：無(wú)形資產(chǎn)是指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形 態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在 受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不少于10年的期限攤銷。第六章 收入的管理第二十六條公司的收入包括勞務(wù)收入、手續(xù)費(fèi)收入、其他收入等。營(yíng)業(yè)收 入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)， 并認(rèn)真審核，正確反映

9、，以保證公司損益的 真實(shí)性。第二十七條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專項(xiàng)核算，不得截留到賬 外或作其他處理。第七章成本費(fèi)用管理第二十八條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本 費(fèi)用賬戶。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。 控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞 管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第二十九條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和其 他支出等。（一）、利息支出：指支以負(fù)責(zé)形式籌集的資金成本。（二）、營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、修理費(fèi)、管理費(fèi)、交通費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、招待費(fèi)、 差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、報(bào)

10、刊費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)。（三）、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折 舊率計(jì)算的費(fèi)用。（四）、攤銷費(fèi)用：指遞延資產(chǎn)的攤銷。（五）、各種準(zhǔn)備：壞賬準(zhǔn)備等。（六）、管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)等第三十條 職工福利費(fèi)按職工工資總額 14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)每個(gè)季度必須 使用全年工會(huì)經(jīng)費(fèi)的20%。第三十一條 加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)或?qū)徟绦蚣?權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證， 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十二條 公司各項(xiàng)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門(mén)管理和核算，費(fèi)用支出采用預(yù)算控制，財(cái)務(wù)部門(mén)要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分

11、析、制定降低成本的措施。第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理第三十三條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出（一）、投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等（二）、營(yíng)業(yè)外收入是指與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。具體包括:固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還、罰沒(méi)收入、罰款收入。（三）、營(yíng)業(yè)外支出是指與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。具體包括:固定資產(chǎn)凈損失、賠償金、違約金、罰款等。第三十四條公司利潤(rùn)總額按規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照稅法計(jì)算所得稅后的凈利潤(rùn)，應(yīng)按以下順序分配：（一）、因違法被沒(méi)收財(cái)物損失、支付各項(xiàng)稅收的滯

12、納金和罰款。（二）、彌補(bǔ)以前年虧損。（三）提取法定盈余公積金，按稅后凈利潤(rùn)的 10%提取。（四）、根據(jù)董事會(huì)決議，提取任意盈余公積金。（五）、向投資者分配現(xiàn)金股利，分配比例不得低于當(dāng)年凈利潤(rùn)與以前年度未分配利潤(rùn)之和的40%。第九章財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)第三十五條 財(cái)務(wù)報(bào)表分為月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。 年報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表。第三十六條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，其主要內(nèi)容：（一）、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況、資金增減及周轉(zhuǎn)情況、財(cái)務(wù)收支情 況等。（二）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有 重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表至報(bào)出之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事 項(xiàng)以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的事項(xiàng)。第三十七條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)公司經(jīng) 營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，促進(jìn)增收節(jié)支, 充分發(fā)揮資金效能。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較， 為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān) 部門(mén)的決策提供依據(jù)。第十章會(huì)計(jì)電算化第三十八條必