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1、第二章練習(xí) 單選 不包括在現(xiàn)今使用范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)是（A、支付職工福利費C、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品 零星支出的結(jié)算起點是（ ）A、 1500 元B、 500 元不包括在廣義現(xiàn)今范圍內(nèi)的項目是（A、銀行存款B、定期儲蓄存單實行定額備用金制度，報銷時會計分 管理費用”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目 備用金”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目 管理費用”科目，貸記“備用金”科目 庫存現(xiàn)金”科目，貸記“備用金”科目A、B、C、D、借記借記借記借記錄是）B結(jié)算起點一下的零星支出D、支付銀行借款利息C、 1000 元）C、保付支票（）D、 2000 元D、職工借款欠條確定企業(yè)庫存現(xiàn)金限額時，考慮的天數(shù)最多不能超過（ A、 5

2、 天B、 10 天C、 15 天在企業(yè)開立的諸多賬戶中，可以辦理提現(xiàn)以發(fā)放工資的是 A、專用存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時存款賬戶D、基本存款賬戶在企業(yè)的銀行賬戶中，不能辦理現(xiàn)金支取的賬戶是（ A、基本存款賬戶C、專用存款賬戶D、銀行匯票的提示付款期限自出票日起（B、 10 天B、B、臨時存款賬戶 一般存款賬戶）D、8天）A、 1 個月B、 3 個月C、 4 個月D、6 個月銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不超過（）A、 2 個月B、 6 個月C、 1 個月D、3 個月10、支票的提示付款期限自出票日起（）A、 10 天B、 5 天C、 3 天D、6天）11、在下列項目中，不屬于其他貨幣

3、資金的是（向銀行申請的銀行承兌匯票 委托銀行開出的銀行匯票 存入證券公司準備購買股票的款項 匯到外地并開立采購專戶的款項 下列各項目，A、外埠存款多選現(xiàn)金的特征是（A、具有貨幣性D、具有收益性包括在廣義現(xiàn)金范圍的項目是（A、銀行匯票D、銀行存款A(yù)、B、C、D、12、在核算上具有明顯特征的是（銀行匯票B、銀行本票B、具有通用性E、具有流通性）B、個人支票E、商業(yè)匯票C、D、存出投資款C具有流動性C旅行支票可以支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)是（ ）A、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品B、各種勞保支出C、 差旅費支出D、繳納稅金E償還短期借款現(xiàn)金溢缺的核算涉及的會計科目有（ ）A、其他應(yīng)收款B、財務(wù)費用C營業(yè)外收入D、營業(yè)外支出

4、E、待處理財產(chǎn)損溢現(xiàn)金管理必須做到（ ）A、出納員兼管會計檔案B、日清月結(jié)C、保持大量庫存現(xiàn)金D、現(xiàn)金收入當日入賬E、出納人員定期輪換 下列經(jīng)濟事項中，不符合銀行結(jié)算紀律要求的是（ ）A、不影響企業(yè)自身業(yè)務(wù)時，可暫時將賬戶借給他人使用B、考慮到未來的現(xiàn)金收入，可以簽發(fā)遠期支票C、不論賬戶是否具有足夠的資金，是否付款都由企業(yè)決定D、支票必須由指定人員簽發(fā)，其他人員一律不準簽發(fā)E、可以根據(jù)業(yè)務(wù)核算需要開立多個基本存款賬戶銀行存款日記賬與銀行轉(zhuǎn)來的對賬單余額不符時，產(chǎn)生的原因可能是（）A、應(yīng)收的貨款未辦理托收手續(xù)B、企業(yè)方面記賬有錯誤C、銀行方面記賬有錯誤D、企業(yè)沒有受到收款通知E、持票人未到銀行辦

5、理轉(zhuǎn)賬 在下列項目中，屬于其他貨幣資金的是（ ）A、收到商業(yè)匯票B、收到債務(wù)人交來的銀行匯票C、存入證券公司準備購買股票的款項D、銀行本票存款E、信用證存款下列項目中，在核算程序上具有明顯相同特征的是（ ）A、存出投資款B、銀行匯票存款C、信用卡存款D、外埠存款E、銀行本票存款10、關(guān)于銀行結(jié)算紀律，正確的說法是（ ）A、條件具備時可以將銀行賬戶轉(zhuǎn)借給其他單位或個人使用B、不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)和遠期支票C、不準任意占用他人資金D、不準違反規(guī)定開立和使用賬戶E、某些情況下可以套取銀行信用二、判斷1、為加強現(xiàn)金管理，一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)由一人單獨處理。2、清點庫存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)短缺時，如有“白條子”可以

6、抵庫。3、現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總賬都應(yīng)逐日逐筆地進行登記。4、企業(yè)日常結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，都應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。5、在企業(yè)的貨幣性資產(chǎn)中，現(xiàn)金的流動性是最強的。6、填寫銀行結(jié)算的有關(guān)印鑒，應(yīng)集中由出納人員保管。7、出納人員可以兼管會計稽核工作。8、臨時存款賬戶不能提取現(xiàn)金。9、企業(yè)一筆交易確認在未來能夠帶來大量現(xiàn)金收入時，可以簽發(fā)遠期支票。10、企業(yè)從銀行轉(zhuǎn)來的對賬單上發(fā)現(xiàn)的未入賬業(yè)務(wù)，可以對賬單為依據(jù)進行記賬。11、企業(yè)銀行存款實有額通常需要通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的方法進行確定。12、銀行匯票存款結(jié)算后余額只能從收款單位收取，而不能從銀行轉(zhuǎn)回。13、銀行匯票不能提取現(xiàn)金。14、企業(yè)銀行存

7、款日記賬不能反映銀行存款實有數(shù)就是因為存在未達賬項。三、計算及賬務(wù)處理誠信公司 2009 年 8 月份發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：1）8月1日，2）8月2日，3）8月5日，4）8月7日，5）8月8日，6）8月10 日，7）8月13 日，8）8月16 日，9）8月17日，戶。出納員開出現(xiàn)金支票一張，金額 3000 元，以補充庫存現(xiàn)金。 購買辦公用紙，支付現(xiàn)金 采購員李民出差預(yù)借差旅費 開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金 為企業(yè)行政管理部門報銷業(yè)務(wù)招待費收到零星銷售商品貨款 585 元，期中價款 發(fā)放職工工資 45200 元。企業(yè)行政管理部門一次性領(lǐng)取定額備用金 收到銀行的收款通知，應(yīng)收大通公司的貨款320。100

8、0 元，以現(xiàn)金支付。46000 元，備發(fā)工資。600 元。500 元，應(yīng)交增值稅 85 元。5000 元。30000 元已收到，并存入結(jié)算10）8月 18日，采購員李民出差回來，按規(guī)定報銷差旅費1060元。11）8月 21日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張償付興華公司貨款6200元。12）8月 23日，購買印花，支付現(xiàn)金 98元。13）8 月 25 日，收到采購人員交來采購材料的發(fā)票賬單，貨款總額 7020 元，其中價款6000 元，應(yīng)交增值稅 1020 元。（14）8月 27日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，上繳增值稅 41200元。（15 ）8 月 29 日，銷售產(chǎn)品一批，價款 20000 元，應(yīng)交增值稅 3400

9、 元，貨款已收到并存入 銀行。（16）8月 31日，企業(yè)行政管理部門報銷差旅費2300元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。誠信公司 2009 年 10 月發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）10 月 2 日，將款項交存銀行，開出銀行匯票一張，金額40000 元，由采購員王強攜往 沈陽以辦理材料采購事宜。2）10 月 5 日，因臨時材料采購的需要，將款項 50000 元匯往交通銀行上海分行，并開立 采購專戶，材料采購員李民同日前往上海。（3）10 月 9日，為方便行政管理部門辦理事務(wù)，辦理信用卡一張，金額12000 元。（4）10 月 13 日，采購員王強材料采購任務(wù)完成回到企業(yè)，將有關(guān)材料采購憑證

10、交到會計 部門。材料采購憑證注明，材料價款 31000 元，應(yīng)交增值稅 5270 元。（5）10 月 14 日，會計人員到銀行收取銀行匯票余款劃回通知，銀行匯票余款已存入企業(yè) 結(jié)算戶。（6）10 月 17 日，因采購材料需要，委托銀行開出信用證，款項金額150000 元。（7）10 月 20 日，材料采購員李民材料采購任務(wù)完成回到本市，當日將采購材料的有關(guān)憑 證交到會計部門，本次采購的材料價款40000 元，應(yīng)交增值稅 6800 元。（8）10 月 22 日，企業(yè)接到銀行的收款通知，交通銀行上海分行采購專戶的余額已轉(zhuǎn)回結(jié) 算戶。（9）10 月 25 日，行政管理部門小王用信用卡購買辦公用品，支

11、付款項3200 元。（10）10月 28日，為購買股票，企業(yè)將款項 200000 元存入海通證券公司。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。3、星海公司 2009年 6月 30日銀行存款日記賬的余額為 41100元，同日轉(zhuǎn)來的銀行對賬單 的余額 46500 元，為了確定公司銀行存款的實有數(shù)， 需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 經(jīng)過對 銀行存款日記賬和對賬單的核對，發(fā)現(xiàn)部分未達賬項以及一些記賬方面的錯誤，情況如下：（1） 6 月 18 日，公司委托銀行收取的金額為3000 元的款項，銀行已收妥入賬，但公司尚未收到收款通知。（2）12 月 22 日，公司存入銀行的 3300 元的款項，出納員誤記為 3

12、000 元。（3）6月 26日，銀行將本公司存入的一筆款項串戶記賬，金額1600元。（4）6 月 29 日，公司開出的轉(zhuǎn)賬支票一張，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，金額7200元。（5）6 月 30 日，存入銀行支票一張，金額 1500 元，銀行已承辦，企業(yè)已憑回單記賬，對 賬單并沒有記錄。（6）6月 30日，銀行收取借款利息 2000元，企業(yè)尚未收到支息通知。 要求：根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。答案：一、單選1、D2、C3、D4、A5、C6、D7 、D8、A9、A10、A 11、A12、 D二、多選1 、 ABC2、 ABCD3、 ABC4、 ACE 5、 BDE 6、 ABCE7、

13、BCDE8、CDE9、BDE10 、ABC三、判斷1、X 2、X3、X4、V5、V6、X 7、X8、X9、X10、X11>V 12、X 13、X14、X四、計算及賬務(wù)處理1、1 ）借：庫存現(xiàn)金30003000貸：銀行存款2）借：管理費用320貸：庫存現(xiàn)金3203）借：其他應(yīng)收款李民1000貸：庫存現(xiàn)金10004）借：庫存現(xiàn)金46000貸：銀行存款460005）借：管理費用600貸：庫存現(xiàn)金6006）借：庫存現(xiàn)金585貸：主營業(yè)務(wù)收入500應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）857）借：應(yīng)付職工薪酬工資452008）借：其他應(yīng)收款行政管理部門50005000貸：庫存現(xiàn)金9）借：銀行存款30000貸：應(yīng)

14、收賬款3000010)借：管理費用1060貸：其他應(yīng)收款李民1000庫存現(xiàn)金6011)借：應(yīng)付賬款興華公司6200貸：銀行存款620012)借：管理費用98貸：庫存現(xiàn)金9813)借：材料采購6000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進）1020貸：銀行存款702014)借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅金） 41200貸：銀行存款4120015)借：銀行存款23400貸：主營業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷） 340016)借：管理費用2300貸：庫存現(xiàn)金2300、1）借：其他貨幣資金銀行匯票40000貸：銀行存款400002）借：其他貨幣資金外埠存款50000貸：銀行存款500003）借：其他貨幣資金信用卡12000貸：銀行存款120004）借：材料采購31000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進）5270貸：其他貨幣資金銀行匯票362705）借：銀行存款3730貸：其他貨幣資金銀行匯票37306）借：其他貨幣資金信用證150000貸：銀行存款1500007）借：材料采購40000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進）6800貸：其他貨幣資金外埠存款468008）借：銀行存款3200貸：其他貨幣資金外埠存款32009）借：管理費用32002貸：其他貨幣資金信用卡320010）借：其他貨幣資金存出投資款200000200000銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位：元貸：