內(nèi)控體系自我測(cè)試實(shí)施方案

1、內(nèi)控體系自我測(cè)試實(shí)施方案一、立項(xiàng)依據(jù)按照某部一屆四次員工代表大會(huì)的部署，以及某部2011 年重點(diǎn)工作分解落實(shí)的具體要求和 2011 年度內(nèi)控工 作計(jì)劃安排，某部綜合辦公室將牽頭組織開(kāi)展內(nèi)部控制自我 測(cè)試工作。二、測(cè)試目標(biāo)通過(guò)對(duì)某部?jī)?nèi)控體系設(shè)計(jì)有效性和實(shí)施符合性進(jìn)行測(cè) 試，查找內(nèi)控體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行方面存在的問(wèn)題，及時(shí)改進(jìn)和宀完善。三、組織方式各單位（處室）自查與某部集中測(cè)試相結(jié)合。四、測(cè)試范圍某部所屬單位、機(jī)關(guān)處室。五、測(cè)試內(nèi)容（一）各單位（處室）自查 各流程建設(shè)單位（處室）對(duì)照某部?jī)?nèi)部控制管理 手冊(cè)中內(nèi)容，查找本單位（處室）在內(nèi)控體系建設(shè)和內(nèi)部 控制執(zhí)行方面存在的問(wèn)題， 同時(shí)也可以針對(duì)某部?jī)?nèi)部控

2、制體 系建設(shè)工作提出改進(jìn)建議。（二）集中測(cè)試根據(jù)某部?jī)?nèi)部控制體系建設(shè)及運(yùn)行實(shí)際情況，本次測(cè)試 為業(yè)務(wù)活動(dòng)層面控制測(cè)試，測(cè)試內(nèi)容如下：對(duì) MP01 人力資源管理、 MP02 財(cái)務(wù)管理、 MP04 物資 管理、MP05 資產(chǎn)管理、 SP04 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、 KP17 工程管理、 KP19 礦區(qū)服務(wù)流程進(jìn)行測(cè)試。 MP01 人力資源管理： MP01.03 薪酬福利與保險(xiǎn) MP02 財(cái)務(wù)管理： MP02.01 資金管理、 MP02.03 油氣及固定資產(chǎn)管理、 MP02.07 無(wú)形資產(chǎn)管理、 MP02.09 期間費(fèi)用管理 MP04 物資管理： MP04.03 存貨管理 MP05 資產(chǎn)管理： MP05.07

3、礦區(qū)服務(wù)資產(chǎn)管理 SP04 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃： SP04.29 礦區(qū)服務(wù)年度預(yù)算 KP17 工程管理： KP17.01 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) KP19 礦區(qū)服務(wù)： KP19.01 物業(yè)、 KP19.02 公用事業(yè) 其他流程視具體情況確定是否需要進(jìn)行測(cè)試。六、測(cè)試期間和測(cè)試依據(jù)測(cè)試業(yè)務(wù)期間為 2011 年 1 月 1 日至 4 月 30 日之間的 經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。測(cè)試依據(jù)某部?jī)?nèi)部控制管理手冊(cè) 。七、測(cè)試組織自我測(cè)試設(shè)組長(zhǎng)和主審，組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)測(cè)試組的工 作，主審負(fù)責(zé)測(cè)試工作的具體落實(shí)開(kāi)展，測(cè)試成員按照業(yè)務(wù) 分工實(shí)施測(cè)試。八、測(cè)試基本方法及樣本量的確定1.測(cè)試基本方法 采用詢問(wèn)、觀察、檢查、再執(zhí)行等基本方法。 詢

4、問(wèn) 詢問(wèn)是通過(guò)口頭或書(shū)面的方式對(duì)執(zhí)行控制的相關(guān)人員 提出問(wèn)題， 根據(jù)被詢問(wèn)人的回答確定控制是否存在以及控制 執(zhí)行人對(duì)控制的理解程度。詢問(wèn)常用的方式主要是訪談。訪談能夠提供相關(guān)但不充 分的信息，詢問(wèn)方式被廣泛采用并與其他的測(cè)試程序相互補(bǔ) 充。詢問(wèn)的方式包括正式的書(shū)面詢問(wèn)和非正式的口頭詢問(wèn)。 詢問(wèn)的要求是能夠了解控制的存在和程序，能夠進(jìn)行測(cè)試和 檢查，能夠得出測(cè)試判斷。觀察觀察是現(xiàn)場(chǎng)見(jiàn)證正在執(zhí)行的控制，從而判斷控制是否存 在。觀察的主要方式有：現(xiàn)場(chǎng)觀察、側(cè)面觀察、親歷等。觀察比詢問(wèn)的確信水平高，比較適用于接觸性控制測(cè) 試，應(yīng)同其他測(cè)試方法結(jié)合使用。檢查檢查是通過(guò)查看與控制相關(guān)的文檔性記錄，對(duì)控制有

5、效性做出判斷。常用的方法有：審閱、復(fù)核、審查等 檢查方法適用范圍較為廣泛，對(duì)實(shí)施控制的依據(jù)和形成 的控制證據(jù)測(cè)試均可適用。檢查應(yīng)與其他方法適當(dāng)結(jié)合運(yùn) 用。再執(zhí)行再執(zhí)行是通過(guò)重新執(zhí)行控制活動(dòng)以確定控制是否有效。主要是對(duì)已實(shí)施控制的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行測(cè)試，檢查控制是否準(zhǔn) 確、有效。執(zhí)行再執(zhí)行測(cè)試步驟要按測(cè)試步驟的要求和專業(yè)判斷 進(jìn)行再執(zhí)行測(cè)試。2.樣本量的確定方法自我測(cè)試采用隨意抽樣的方法。樣本數(shù)量參照控制發(fā) 生頻率和樣本量對(duì)應(yīng)表確定?？刂瓢l(fā)生頻率和樣本量對(duì)應(yīng)表控制方式控制頻率樣本量自動(dòng)不適用1半自動(dòng)人工每日數(shù)次25 60半自動(dòng)人工每日一次20 40半自動(dòng)人工每周一次5 15半自動(dòng)人工每月一次2 5半自

6、動(dòng)人工每季一次2半自動(dòng)人工每年一次1無(wú)法明確確定頻率注 A注 A :無(wú)法明確確定頻率的控制-如果控制是不定期發(fā) 生的，或者是根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況隨時(shí)可能發(fā)生的，或者是 針對(duì)多個(gè)對(duì)象同時(shí)發(fā)生的，那么需要確定該控制在一個(gè)會(huì)計(jì) 年度內(nèi)大約發(fā)生多少的次數(shù)（必要的話可以進(jìn)行推斷）。在 確定該控制在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)大約發(fā)生多少的次數(shù)后，可使用下表確定相應(yīng)的樣本量：發(fā)生次數(shù)折合頻率樣本量 200每日數(shù)次25 6050 to 200每日一次20 4015 to 50每周一次5 15 15每月一次2 5九、測(cè)試工具本次測(cè)試工具參考 2011 年總部下發(fā)的管理層測(cè)試工具，選取其中的部分模版。應(yīng)用跟單測(cè)試表、測(cè)試表、抽

7、樣測(cè)試表、關(guān)鍵 控制例外事項(xiàng)匯總表四張表。具體填寫(xiě)可酌情簡(jiǎn)化。十、測(cè)試計(jì)劃安排及人員分組、業(yè)務(wù)分工1.測(cè)試計(jì)劃安排本次自我測(cè)試計(jì)劃從 4 月份開(kāi)始，到 6 月末結(jié)束，分兩 個(gè)階段交叉進(jìn)行。第一階段：自查階段（ 4 月 25 日 6 月 24 日） 各單位（處室）對(duì)照內(nèi)控手冊(cè)和相關(guān)規(guī)定，查找本單位（處室）、本系統(tǒng)內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題，并將自查結(jié)果上 報(bào)。第二階段：集中測(cè)試階段（ 5 月 25 日6 月 30 日） 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度相對(duì)較高的重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行測(cè)試，同時(shí)采取 測(cè)試和宣貫相結(jié)合的手段，強(qiáng)化機(jī)關(guān)各處室管理人員的內(nèi)控 意識(shí)，提高其對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)和執(zhí)行內(nèi)控程序的自覺(jué)性。2.測(cè)試組組成： 組 長(zhǎng)：

8、XX 副組長(zhǎng)： XX 、XX 主 審： XX 具體分組：第一小組：XX、 XX第二小組：XX、 XX第三小組：XX、 XX第四小組：XX、 XX3. 主要職責(zé)1測(cè)試組組長(zhǎng)主要職責(zé)負(fù)責(zé)審定內(nèi)控體系自我測(cè)試方案，安排、部署內(nèi)部控制自我測(cè)試工作，督導(dǎo)、督促某部?jī)?nèi)控體系自我測(cè)試工作2測(cè)試組副組長(zhǎng)主要職責(zé) 按照內(nèi)控體系自我測(cè)試方案， 組織做好測(cè)試組的人員分 工及組織協(xié)調(diào)工作，對(duì)主審及測(cè)試人員進(jìn)行考核。3測(cè)試組主審主要職責(zé) 負(fù)責(zé)測(cè)試組測(cè)試業(yè)務(wù)的審核把關(guān)， 復(fù)核測(cè)試工作底稿，并在測(cè)試結(jié)束后，根據(jù)審理審核后的匯總測(cè)試結(jié)果編制測(cè)試報(bào)告。4測(cè)試人員主要職責(zé)測(cè)試人員應(yīng)服從測(cè)試組組長(zhǎng)、 副組長(zhǎng)和主審的工作安排， 在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，按時(shí)完成測(cè)試任務(wù)，并對(duì)分工負(fù)責(zé)的測(cè)試任 務(wù)的質(zhì)量負(fù)責(zé)。4. 業(yè)務(wù)分工第一小組：負(fù)責(zé) MP01 人力資源管理、MP04 物資管理、SP04 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（ XX、 XX）第二小組：負(fù)責(zé) MP02 財(cái)務(wù)管理、（ XX、 XX）第三小