稅法練習題-附答案

1、稅法練習題第一章 稅法概論（一）單選題1. 下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是（ ）A.中華人民共和國憲法； B.中華人民共和國民法通則C.中華人民共和國個人所得稅法； D.中華人民共和國稅收征收管理法；【答案】A【解析】我國憲法第五十六條規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”2. 以下關于對稅收概念的相關理解不正確的是（ ）A. 稅收是目前我國政府取得財政收入的最主要工具；B國家征稅的依據(jù)是財產(chǎn)權利；C. 國家征稅是為了滿足社會公共需要； D. 收稅“三性”是區(qū)別稅與非稅的外在尺度和標志【答案】B【解析】國家征稅的依據(jù)是政治權利。3. 以下關于稅法概

2、念的相關理解不正確的是（ ）A. 稅法所確定的具體內(nèi)容就是稅收制度； B. 稅法是稅收制度的核心；C. 稅收的無償性和強制性的特點決定稅法屬權力性法規(guī)；D. 稅法屬于綜合性法規(guī)【答案】C【解析】作為稅收制度的法律表現(xiàn)形式，稅法所確定的具體內(nèi)容就是稅收制度；稅法是稅收制度的核心內(nèi)容；稅法屬義務性法規(guī)這一特點是由稅收的無償性、強制性特點所決定的。稅法的另一特點是具有綜合性。4. 采用超額累進稅率征收的稅種是（ ）A.資源稅 B.土地增值稅 C.個人所得稅D.企業(yè)所得稅【答案】C【解析】選項A，資源稅為定額稅率；選項B，土地增值稅為超率累進稅率；選項D，企業(yè)所得稅為比例稅率。5. 下列各項中，表述正

3、確的是（ ）A. 稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志； B. 稅率是衡量稅負輕重的重要標志；C. 納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人；D. 征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品。【答案】B【解析】 稅目是各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目；征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指向的物或行為，是區(qū)分不同稅種的主要標志；納稅人就是履行納稅義務的法人、自然人及其他組織；稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重的重要標志。6. 中華人民共和國增值稅暫行條例的法律級次屬于（ ）A. 財政部制定的部門規(guī)章； B. 全國人大授權國務院立法C. 國務院制定的稅收行政法規(guī)； D. 全國人大制定的稅收

4、法律【答案】 B【解析】 授權立法是指全國人民代表大會及其常務委員會根據(jù)需要授權國務院制定某些具有法律效力的暫行規(guī)定或者條例。7. 下列有關我國稅收執(zhí)法權正確的是（ ）A. 經(jīng)濟特區(qū)有權自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施；B. 除少數(shù)民族自治區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種；C. 按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務機構征收；D. 各省人民政府及其稅收主管部門可自行調(diào)整當?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施，但應報國務院及其稅務主管部門備案。【答案】 B【解析】 涉外稅收政策的調(diào)整權集中在全國人大常委會和國務院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施；對中央與地方共享稅，原則上

5、由中央稅務機構負責征收，共享稅中地方分享的部分，由中央稅務機構直接劃入地方金庫。8. 下列稅種中有地稅局系統(tǒng)征收管理的有（ ）A. 個體戶的增值稅； B. 進口環(huán)節(jié)的消費稅；C. 中央企業(yè)的房產(chǎn)稅； D. 2008年注冊的地方企業(yè)的企業(yè)所得稅。【答案】 C9. 稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ ）A. 稅權的劃分； B. 事權的劃分； C. 財權的劃分； D. 收入的劃分【答案】 A（二）多選題1. 下列稅種，全部屬于中央政府固定收入的有（ ）A.消費稅 B.增值稅 C.車輛購置稅 D.資源稅【答案】AC2. 下列稅種中，稅收收入和稅收管轄權限均屬于中央的是（ ）A.車輛購置稅 B.土地增值稅 C.

6、消費稅 D.礦產(chǎn)品的資源稅【答案】AC【解析】土地增值稅、礦產(chǎn)品的資源稅均為地方稅收收入，只有海洋石油企業(yè)的資源稅屬于中央稅收。3. 下列關于稅收實體法構成要素的說法中，正確的有（ ）。A. 納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人B. 征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的標的物，是國家征稅的依據(jù)C. 稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度D. 稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅項目【答案】BCD【解析】納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，但不一定是實際負擔稅款的單位和個人4. 下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有（ ）A. 稅收法律由國務院審議通過后以國務院總理名義發(fā)布實施；B. 國務院及所屬稅務主管部門有權根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章；C. 稅收行政法規(guī)由國務院負責審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議通過；D. 我國現(xiàn)行稅收實體法中，由全國人民代表大會及其常務委員會制定的稅收法律有個人所得稅法和企業(yè)所得稅法【答案】BD【解析】稅收法律應由全國人民代表大會或其常務委員會審議通過，由國家主席名義發(fā)布實施。稅收行政法規(guī)，由國務院審議通過后，以國務院總理名義發(fā)布實施； 稅收法律在經(jīng)國務院審議通過后，以議案形式提交全國人民代表大會常務委員會的有關工作部