稅法練習(xí)題-附答案

1、稅法練習(xí)題第一章 稅法概論（一）單選題1. 下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（ ）A.中華人民共和國(guó)憲法； B.中華人民共和國(guó)民法通則C.中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法； D.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法；【答案】A【解析】我國(guó)憲法第五十六條規(guī)定：“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”2. 以下關(guān)于對(duì)稅收概念的相關(guān)理解不正確的是（ ）A. 稅收是目前我國(guó)政府取得財(cái)政收入的最主要工具；B國(guó)家征稅的依據(jù)是財(cái)產(chǎn)權(quán)利；C. 國(guó)家征稅是為了滿足社會(huì)公共需要； D. 收稅“三性”是區(qū)別稅與非稅的外在尺度和標(biāo)志【答案】B【解析】國(guó)家征稅的依據(jù)是政治權(quán)利。3. 以下關(guān)于稅法概

2、念的相關(guān)理解不正確的是（ ）A. 稅法所確定的具體內(nèi)容就是稅收制度； B. 稅法是稅收制度的核心；C. 稅收的無(wú)償性和強(qiáng)制性的特點(diǎn)決定稅法屬權(quán)力性法規(guī)；D. 稅法屬于綜合性法規(guī)【答案】C【解析】作為稅收制度的法律表現(xiàn)形式，稅法所確定的具體內(nèi)容就是稅收制度；稅法是稅收制度的核心內(nèi)容；稅法屬義務(wù)性法規(guī)這一特點(diǎn)是由稅收的無(wú)償性、強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的。稅法的另一特點(diǎn)是具有綜合性。4. 采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是（ ）A.資源稅 B.土地增值稅 C.個(gè)人所得稅D.企業(yè)所得稅【答案】C【解析】選項(xiàng)A，資源稅為定額稅率；選項(xiàng)B，土地增值稅為超率累進(jìn)稅率；選項(xiàng)D，企業(yè)所得稅為比例稅率。5. 下列各項(xiàng)中，表述正

3、確的是（ ）A. 稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志； B. 稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志；C. 納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人；D. 征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品。【答案】B【解析】 稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目；征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為，是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志；納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人、自然人及其他組織；稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。6. 中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例的法律級(jí)次屬于（ ）A. 財(cái)政部制定的部門規(guī)章； B. 全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法C. 國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)； D. 全國(guó)人大制定的稅收

4、法律【答案】 B【解析】 授權(quán)立法是指全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)根據(jù)需要授權(quán)國(guó)務(wù)院制定某些具有法律效力的暫行規(guī)定或者條例。7. 下列有關(guān)我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)正確的是（ ）A. 經(jīng)濟(jì)特區(qū)有權(quán)自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施；B. 除少數(shù)民族自治區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地不得擅自停征全國(guó)性的地方稅種；C. 按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)征收；D. 各省人民政府及其稅收主管部門可自行調(diào)整當(dāng)?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施，但應(yīng)報(bào)國(guó)務(wù)院及其稅務(wù)主管部門備案?！敬鸢浮?B【解析】 涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施；對(duì)中央與地方共享稅，原則上

5、由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收，共享稅中地方分享的部分，由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)直接劃入地方金庫(kù)。8. 下列稅種中有地稅局系統(tǒng)征收管理的有（ ）A. 個(gè)體戶的增值稅； B. 進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅；C. 中央企業(yè)的房產(chǎn)稅； D. 2008年注冊(cè)的地方企業(yè)的企業(yè)所得稅。【答案】 C9. 稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ ）A. 稅權(quán)的劃分； B. 事權(quán)的劃分； C. 財(cái)權(quán)的劃分； D. 收入的劃分【答案】 A（二）多選題1. 下列稅種，全部屬于中央政府固定收入的有（ ）A.消費(fèi)稅 B.增值稅 C.車輛購(gòu)置稅 D.資源稅【答案】AC2. 下列稅種中，稅收收入和稅收管轄權(quán)限均屬于中央的是（ ）A.車輛購(gòu)置稅 B.土地增值稅 C.

6、消費(fèi)稅 D.礦產(chǎn)品的資源稅【答案】AC【解析】土地增值稅、礦產(chǎn)品的資源稅均為地方稅收收入，只有海洋石油企業(yè)的資源稅屬于中央稅收。3. 下列關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素的說(shuō)法中，正確的有（ ）。A. 納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人B. 征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的標(biāo)的物，是國(guó)家征稅的依據(jù)C. 稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，是計(jì)算稅額的尺度D. 稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體征稅項(xiàng)目【答案】BCD【解析】納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，但不一定是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人4. 下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)稅收立法規(guī)定的有（ ）A. 稅收法律由國(guó)務(wù)院審議通過(guò)后以國(guó)務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施；B. 國(guó)務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章；C. 稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)審議通過(guò)后以提案形式提交全國(guó)人大或人大常委會(huì)審議通過(guò)；D. 我國(guó)現(xiàn)行稅收實(shí)體法中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的稅收法律有個(gè)人所得稅法和企業(yè)所得稅法【答案】BD【解析】稅收法律應(yīng)由全國(guó)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)審議通過(guò)，由國(guó)家主席名義發(fā)布實(shí)施。稅收行政法規(guī)，由國(guó)務(wù)院審議通過(guò)后，以國(guó)務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施； 稅收法律在經(jīng)國(guó)務(wù)院審議通過(guò)后，以議案形式提交全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的有關(guān)工作部