初步業(yè)務(wù)活動(dòng)習(xí)題

1、第03章初步業(yè)務(wù)活動(dòng)一、單選題1.第一次審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)估時(shí)，獲取信息的來(lái)源不包括：A.通過(guò)向客戶詢問(wèn)和與其溝通獲取的財(cái)務(wù)及其他信息，如年度報(bào)告等B.從銀行、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等第三方獲取的信息C有關(guān)政府部門、有影響力的媒體等發(fā)布的信息D.向工商管理部門查詢E.與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通F.基于對(duì)被審計(jì)單位所在行業(yè)的了解，與同行業(yè)其他補(bǔ)審計(jì)單位所做的比較及評(píng)估G.利用外部調(diào)查機(jī)構(gòu)，專門是針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)及客戶H.以前審計(jì)的相關(guān)信息2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所要降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，避免審計(jì)失敗，必需審慎選擇客戶。以下何種客戶是要能夠同意的：A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與其缺乏獨(dú)立性的客戶B.明顯不講

2、誠(chéng)信的客戶，即公司或大股東缺乏昊少的誠(chéng)信和正直C.持續(xù)盈利和財(cái)務(wù)支付能力受到質(zhì)疑的客戶，其經(jīng)營(yíng)、辦法和財(cái)務(wù)活動(dòng)整體上存在嚴(yán)峻問(wèn)題而易受到起訴D.大股東或高管層為了達(dá)到某種目的而執(zhí)意歪曲財(cái)務(wù)報(bào)表或沒(méi)有公開(kāi)披露信息意識(shí)的客戶E.內(nèi)部控制存在較嚴(yán)峻的的缺點(diǎn)3.簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的目的是為了明確委托人與受托人的責(zé)任與義務(wù)，敦促兩邊遵守約定事項(xiàng)并增強(qiáng)合作，以保護(hù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位的各自。在實(shí)務(wù)中，簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的作用不包括：A.增進(jìn)了解，增強(qiáng)合作B.明確義務(wù)，劃分責(zé)任U為檢查提供依據(jù)D.不存在因管理層誠(chéng)信問(wèn)題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師維持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情形4 .在計(jì)時(shí)收費(fèi)方式下肯定收費(fèi)時(shí)，為客觀反映為客

3、戶提供專業(yè)服分的價(jià)值，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)不考慮以下主要因素：A.專業(yè)服務(wù)的難度和風(fēng)險(xiǎn)和所需的知識(shí)和技術(shù)B.所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)C每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的工時(shí)D.提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任E.可能發(fā)覺(jué)問(wèn)題金額大小5 .審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的大體內(nèi)容不包括：八.必需有的內(nèi)容。B.有必要時(shí)應(yīng)有的。C集團(tuán)時(shí)對(duì)組成部份的報(bào)表。D.持續(xù)審計(jì)。E.業(yè)務(wù)約定變更。F.所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)6 .對(duì)于持續(xù)審計(jì)，但如果是出現(xiàn)下列情形，應(yīng)當(dāng)不考慮從頭簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書：A.有跡象表明被審計(jì)單位誤解審計(jì)目標(biāo)和范圍B.需要修改約定條款或熠加特別條款C.高級(jí)管理人員、重事會(huì)或所有權(quán)結(jié)構(gòu)近期發(fā)生變更D.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)

4、或規(guī)模發(fā)生重大轉(zhuǎn)變E.法律法規(guī)的規(guī)定F.管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度發(fā)生轉(zhuǎn)變G.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)生較大轉(zhuǎn)變7 .若是以為變更業(yè)務(wù)具有合理的理由，而且依照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定已實(shí)施的審計(jì)工作也適用于變更后的業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠按照修改后的業(yè)務(wù)約定條款出具報(bào)告。為避免引發(fā)報(bào)告利用者的誤解，報(bào)告不該提及下列內(nèi)容：A.原審計(jì)業(yè)務(wù)8 .在原宙計(jì)業(yè)務(wù)中已執(zhí)行的程序C變更業(yè)務(wù)的原因8.若是負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師同時(shí)負(fù)責(zé)組成部份財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮一些因素，決定是不是與各個(gè)組成部份單獨(dú)簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，。這些因素不包括：A.組成部份會(huì)計(jì)政策是不是相同B.組成部份注冊(cè)會(huì)計(jì)師的委托

5、人C是不是對(duì)組成部份單獨(dú)出具審計(jì)報(bào)告D.法律法規(guī)的規(guī)定E.母公司、總公司或總部擁有組成部份的所有權(quán)份額E組成部份管理層的獨(dú)立程度9.一些原因可能致使被官計(jì)單位要求變更業(yè)務(wù)，這些原因不包括：A.情形轉(zhuǎn)變對(duì)審計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響B(tài).審計(jì)費(fèi)用存在限制U對(duì)原來(lái)要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解D.省計(jì)范圍存在限制10.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書必需一些內(nèi)容，下列內(nèi)容不是必需的內(nèi)容：A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任c管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì);隹則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度D.宣計(jì)范圍E.持續(xù)審計(jì)二、多選題1 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)有助于確保在正式開(kāi)始審計(jì)工作時(shí)達(dá)到下列要求：A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具有執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要

6、的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力B.不存在因管理層誠(chéng)信問(wèn)題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師維持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情形C與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解2 .初步業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，若是知足了下述要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師和被審計(jì)單位就簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書:A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具有執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力B.不存在因管理層誠(chéng)信問(wèn)題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師維持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情形C與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解3 .整體來(lái)講，無(wú)論持續(xù)審計(jì)仍是第一次同意審計(jì)委托，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)考慮下列主要事項(xiàng)，以肯定維持客戶關(guān)系和具體宣計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)論是適當(dāng)?shù)模篈.被審計(jì)單位的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是不是誠(chéng)信B.項(xiàng)目組是不是具有執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)

7、勝任能力和必要的時(shí)刻和資源U會(huì)計(jì)蚱事務(wù)所和項(xiàng)目組可否遵守職業(yè)道德規(guī)范。4 .對(duì)被宣計(jì)單位進(jìn)行初步的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以后，接下來(lái)的問(wèn)題是評(píng)估會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于該事計(jì)項(xiàng)目可同意審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，一般來(lái)講，評(píng)估可同意審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)考慮如下因素：A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)進(jìn)展預(yù)期B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)力和對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好C.會(huì)計(jì)脾事務(wù)所之間的D.外部利用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的依賴程度E.各宣計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的反作用5 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)了解的被審計(jì)單位大體情形包括：A.業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)B.經(jīng)營(yíng)情形和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)U以前年度同意審計(jì)的情形D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織E.其他與簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書相關(guān)的事項(xiàng)三、判斷題1 .注冊(cè)

8、會(huì)計(jì)師在簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書和之前的所有活動(dòng)均稱為初步業(yè)務(wù)活動(dòng)（）o2 .初步業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，參觀被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所主如果取得對(duì)被審計(jì)單位的一個(gè)初步的感性熟悉，需要關(guān)注生產(chǎn)是不是正常進(jìn)行，員工工作是不是飽滿、工作壓力是不是適當(dāng)，設(shè)仔利用是不是合理，產(chǎn)、供、箱是不是獨(dú)立完整等情形（）。3 .初步業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要預(yù)期終極審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并與可同意宙計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相較較，會(huì)計(jì)師事務(wù)所做出挑選新客戶和續(xù)約老客戶的判斷。若是預(yù)期終極審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)高于畝計(jì)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)進(jìn)行再評(píng)估；若是預(yù)期終極審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高于可同意宣計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，判斷其可控性（）o4 .在完成審計(jì)業(yè)務(wù)前，若是被審計(jì)單位要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的鑒證業(yè)

9、務(wù)或相關(guān)服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠不考慮變更業(yè)務(wù)的適當(dāng)性（）o5 .只有將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才可在報(bào)告中提及已執(zhí)行的程序（）。6 .對(duì)被審計(jì)單位的了解老是慢慢深切的，初步業(yè)務(wù)活動(dòng)中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)補(bǔ)審計(jì)單位的初步了解，這種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷是不是能夠同意委托承接或維持項(xiàng)目提供基礎(chǔ)（）o7 .執(zhí)行初步的分析性程序時(shí)，報(bào)表分析是為了取得對(duì)被審計(jì)單位整體的熟悉，重點(diǎn)關(guān)注是不是有異樣變更及不符合常識(shí)的地方（）o8 .按照“深口袋”理論，那些因客戶破產(chǎn)或股票價(jià)錢下跌而蒙受損失的人，無(wú)論審計(jì)工作本身是不是適當(dāng)，都想通過(guò)指控來(lái)轉(zhuǎn)嫁責(zé)任而補(bǔ)償自己的部份損失。因

10、此，在被審計(jì)單位陷入財(cái)務(wù)窘境的可能性較大時(shí)，應(yīng)降低可同意審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平（）。9 .外部利用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表依賴程度越高，外部利用者教皇越多，調(diào)低可同意審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平是適當(dāng)?shù)模ǎ?0 .若是會(huì)計(jì)師事務(wù)所不具有專業(yè)勝任能力，能夠通過(guò)聘請(qǐng)專家的方式彌補(bǔ)（）o四、筒答題1 .開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的是什么？2 .初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的主要內(nèi)容包括哪些？3 .初步業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，大多數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所將可同意審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定位在何種水平？為何？4 .對(duì)于第一次同意審計(jì)委托，在制定整體審計(jì)謀略和具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)考慮哪些事項(xiàng)？5 .審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)估需要做哪些工作?五、案例題（一）案例梗概華興公司是一個(gè)商貿(mào)類的上市公司，

11、2011年改換會(huì)計(jì)師事務(wù)所，擬委托信奧會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2011年度會(huì)計(jì)報(bào)表。信勇會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師季浩與華興公司洽談業(yè)務(wù)，季浩第一從證券監(jiān)管部門指定的上市公司披露信息的報(bào)刊中搜集了一些關(guān)于華興公司的信息，了解到華興公司主營(yíng)百貨文化用品、五金交電、油里及印刷器材、家具、食物、針紡織品、日用雜品、煙酒等等，該公司自2005年上市以來(lái)，業(yè)務(wù)迅速擴(kuò)張，股價(jià)也不斷旭升。李浩向華興公司索要了華興公司2010年和2011年兩年的會(huì)計(jì)報(bào)表，及其前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告,T解到華興公司2010年和2011年別高實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入億元和億元，同比增加和,同時(shí)，總資產(chǎn)也別離增加了%和,但利潤(rùn)率從2010年開(kāi)始出現(xiàn)明顯的下降，由2010年的2%下降到2011年,遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于商貿(mào)類上市公司的平均水平%。另外，2011年公司利潤(rùn)總額中40%為投資收益，據(jù)季浩詢問(wèn)華興公司相關(guān)人員得知，投資收益系華興公司利用銀行承兌匯票（承兌期長(zhǎng)達(dá)3-6個(gè)月）進(jìn)行賬款結(jié)算.從回籠貸款到支付