會計分錄及答案2

1、廈門職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校1、2、3、收到國家捐贈的不需要安裝的設(shè)備一臺，價值100000 元。4、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積 40000 元轉(zhuǎn)增資本。收到某投資人投入的專利權(quán)，雙方協(xié)商以 51000 元作為投入資本入帳。向銀行借入期限為六個月的借款 21000 元，存入銀行存款戶。愿人人皆為園藝家，將世界造成花園一樣美麗！5、企業(yè)購進(jìn)A材料1000千克，買價5000元，增值稅850元，運雜費500元,款項均用銀行存款支付，材料驗收庫。6、企業(yè)購進(jìn)A材料1000千克，買價5000元，增值稅850元，款項均用銀行存款支付，材料末入庫。7、上述A材料驗收入庫。8、企業(yè)購進(jìn)A材料1000千克，買價5000元，增值稅

2、850元，未付款，材料驗收入庫。9、企業(yè)開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 70000元，準(zhǔn)備發(fā)放職工工資。10、用現(xiàn)金 70000元發(fā)放職工工資。11、用現(xiàn)金購買辦公用品，其中生產(chǎn)車間 500元，管理部門 300元。12、計提本月折舊 1500元，其中生產(chǎn)車間 1000元，管理部門 500元。13、用銀行存款支付下年度報刊雜志費 2400元。14、攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的報刊雜志費 200 元。15、采購員張華出差，預(yù)借差旅費 1000元，以現(xiàn)金支付。16、采購員張華出差歸來，報銷差旅費 800 元，退回余款 200 元。17、攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的保險費 1200元，其中生產(chǎn)車間 700元，管理部門500 元

3、。18、預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息 400 元。19、支付本季度短期借款利息 1200元，前兩個月已預(yù)提 800元。20、生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用了甲材料8000元，管理部門領(lǐng)用甲材料600 元，修理車間耗用甲材料 900元1 、借：無形資產(chǎn)51 000貸：實收資本股本） 51 0002、借：銀行存款21 000貸：短期借款21 0003、借：固定資產(chǎn) 100 000貸：營業(yè)外收入 100 0004、借：資本公積 40 000貸：實收資本 40 0005、運雜費直接計入材料采購成本借：原材料一一A材料5 500應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 850貸：銀行存款6 3506 借：材料采購一一A

4、材料5 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 850貸：銀行存款5 8507、借：原材料一一A材料5 000貸：材料采購A材料5 0008、借：材料采購一一A材料5 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）850貸：應(yīng)付賬款5 8509、借：現(xiàn)金 70 000貸：銀行存款 70 00010、借：應(yīng)付職工薪酬工資 70 000貸：現(xiàn)金70 00010、 借：管理費用 300制造費用 500貸：現(xiàn)金 80012、借：管理費用 500制造費用 1 000貸：累計折舊 1 50013、借：長期待攤費用報刊雜志費2 400貸：銀行存款2 40014、借：管理費用 200貸：長期待攤費用報刊雜志費 20015

5、、借：其他應(yīng)收款張華 1 000貸：現(xiàn)金1 00016、借：管理費用 800現(xiàn)金 200貸：其他應(yīng)收款張華 1 000 17、借：管理費用 500制造費用 700貸：長期待攤費用保險費 1 20018、借：財務(wù)費用400貸：應(yīng)付利息40019、借：財務(wù)費用400應(yīng)付利息 800貸：銀行存款1 20020、借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 8 000管理費用 600制造費用 900貸：原材料一一A材料9 5001、某企業(yè)購入收款機(jī) 3 臺，每臺進(jìn)價 2775 元，進(jìn)項稅 471.75 元，價款以銀行 存款支付 40%，其余待付，編制會計分錄400000 元，折舊2、某企業(yè)收到投資者投入的設(shè)備一臺，經(jīng)資產(chǎn)

6、評估原值為80000 元，投資各方認(rèn)可評估價值。以銀行存款支付給安裝方安裝費 8000元，編制相關(guān)會計分錄3、企業(yè)購入一臺需要安裝的設(shè)備， 增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為 180000元，增值稅額為 30600 元，支付的運輸費為 2250 元。以銀行存款支付安裝費 5800元。設(shè)備安裝完畢，交付使用，編制相關(guān)會計分錄。4、企業(yè)將不需用的設(shè)備一臺出售，賬面原值 140000元，已提折舊 105000 元，協(xié)議售價 30000 元，已存入銀行。編制出售、收到款項、結(jié)轉(zhuǎn)損益的會計分錄5、某企業(yè)有一固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)原值為 100000元，預(yù)計使用年限為 5 年， 預(yù)計凈殘值為 2000 元 要

7、求： (1)計算采用雙倍余額 遞減法計提折舊時各年的折舊率和折舊額2)計算采用年數(shù)總和法計提折舊時各年的折舊率和折舊額6、某企業(yè) 1月份各部門的折舊額為： 生產(chǎn)經(jīng)營部門 8321元，管理部門 4150元。編制會計分錄7、企業(yè)一座倉庫使用期滿報廢， 原值 300000 元，已提折舊 290000 元，清理中，以銀行存款支付清理費 9500 元，拆余的殘料取得變賣收入 6200元存入銀行。編制倉庫轉(zhuǎn)入清理、 支付清理費、殘料取得變賣收入、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會計分錄。8、出售一臺不需用的設(shè)備，賬面原值 43 000 元，已提折舊 27 950 元，取得變賣收入 10 000 元，已存入銀行。以現(xiàn)金支付

8、清理費200元。編制設(shè)備轉(zhuǎn)入清理、取得變價收入、支付清理費和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會計分錄。答案：1 借 : 固定資產(chǎn) 9740.25 (固定資產(chǎn)進(jìn)項稅不抵扣 )貸: 銀行存款 3896.10應(yīng)付賬款 5844.152 借 : 固定資產(chǎn) 400000貸: 實收資本 320000銀行存款 800003 借 : 固定資產(chǎn) 1838650貸: 銀行存款 18386504(1) 借: 固定資產(chǎn)清理 35000累計折舊 105000貸: 固定資產(chǎn)140000(2) 借: 銀行存款 30000貸: 固定資產(chǎn)清理 30000(3)(3) 借: 營業(yè)外支出 5000貸: 固定資產(chǎn)清理 50005(1) 折舊率 =2

9、/5第一年 :100000*2/5=40000( 元) 第二年 :(100000-40000)*2/5=24000( 元) 第三年 :(100000-40000-24000)*2/5=14400( 元) 第四/ 五年:(100000-40000-24000-14400-2000)/2=9800( 元)(2) 年限總和 =1+2+3+4+5=15(3) 第一年: 折舊率=5/15 折舊額 =(100000-2000)*5/15=32666.67第二年: 折舊率=4/15 折舊額 =(100000-2000)*4/15=26133.33第三年: 折舊率=3/15 折舊額 =(100000-2000

10、)*3/15=19600第四年: 折舊率=2/15 折舊額 =(100000-2000)*2/15=13066.67第五年: 折舊率=1/15折舊額 =(100000-2000)*1/15=6533.336 借 : 制造費用 8321管理費用 4150貸: 累計折舊 124717(1) 借: 固定資產(chǎn)清理 10000累計折舊 290000貸: 固定資產(chǎn) 300000(2) 借: 固定資產(chǎn)清理 9500貸: 銀行存款9500(3) 借: 銀行存款 6200貸: 固定資產(chǎn)清理 6200(4) 借: 營業(yè)外支出 13300貸: 固定資產(chǎn)清理 133008(1) 借: 固定資產(chǎn)清理 15050累計折舊

11、 27950貸: 固定資產(chǎn) 43000(2) 借: 銀行存款 10000貸: 固定資產(chǎn)清理 10000(3) 借: 固定資產(chǎn)清理 200貸: 現(xiàn)金200(4) 借: 營業(yè)外支出 5250貸: 固定資產(chǎn)清理 5250甲公司 2009年 1月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1)甲公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售 A 產(chǎn)品 250000 元，增值稅稅額為42500 元，銷售成本為 150000 元。2)甲公司當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資 1560000 元，其中，生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)人員的工資 1， 000，000元；生產(chǎn)部門管理人員工資 200000元，公司管理人員工資 360000 元。另外，公司分別按照職工工資總額的 10%、1

12、2%、2%和 10.5%計提醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金。用銀行存款支付發(fā)生的銷售費用 10000 元。4)將資本公積轉(zhuǎn)為股本 1000000 元。5)計算本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅 1190 元和教育費附加 510元。攤銷使用壽命有限的無形資產(chǎn) 10000 元，且該項無形資產(chǎn)用于企業(yè)管理。一張為期 4 個月、面值 60000元的不帶息應(yīng)收票據(jù)現(xiàn)已到期，對方無力償付。8)用銀行存款支付發(fā)生的管理費用 8000 元。9)用銀行存款交納增值稅 42500 元；城市維護(hù)建設(shè)稅 1190 元；教育費附加510 元。10)月末將各收支科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù),編制甲公司

13、2009年1月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的會計分錄 (要求寫出有關(guān)明細(xì)科目。 )答案：(1) 借: 應(yīng)收票據(jù) 292500貸: 主營業(yè)務(wù)收入 250000應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅 (銷項稅) 42500借: 主營業(yè)務(wù)成本 150000貸: 庫存商品 150000(2)借:生產(chǎn)成本-工資 1000000制造費用 - 工資 200000管理費用 - 工資 360000貸:應(yīng)付職工薪酬 -工資 1560000借:生產(chǎn)成本 -勞動保險費 240000制造費用 - 勞動保險費 48000管理費用 - 勞動保險費 86400貸:其他應(yīng)付款 - 社會保障金 374400借: 生產(chǎn)成本 -住房公積金 105000制造費用

14、- 住房公積金 21000管理費用 - 住房公積金 37800貸:其他應(yīng)付款 - 住房公積金 163800(3) 借: 銷售費用 10000貸: 銀行存款 10000(4) 借: 資本公積 1000000貸: 股本 1000000(5) 借: 營業(yè)稅金及附加 1700貸:應(yīng)交稅金 -應(yīng)交城建稅 1190其他應(yīng)交款 - 應(yīng)交教育費附加 510(6) 借:管理費用 -無形資產(chǎn)攤銷 10000貸: 累計攤銷 10000(7) 借: 應(yīng)收賬款 60000貸: 應(yīng)收票據(jù) 60000(8) 借: 管理費用 8000貸: 銀行存款 8000(9) 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 (已交稅金) 42500應(yīng)交稅金

15、- 應(yīng)交城建稅 1190其他應(yīng)交款 - 應(yīng)交教育費附加 510貸: 銀行存款 44200(10) 借: 主營業(yè)務(wù)收入 250000貸: 本年利潤 250000借: 本年利潤 922900貸: 主營業(yè)務(wù)成本 150000營業(yè)稅金及附加 1700制造費用 - 工資 200000制造費用 - 勞動保險費 48000制造費用 - 住房公積金 21000管理費用 - 工資 360000管理費用 - 勞動保險費 86400管理費用 - 住房公積金 37800管理費用 8000銷售費用 10000編制會計分錄、試算平衡表，會計憑證，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表(1) 用銀行存款一次性支付 2005年上半年租入辦公用房

16、租金 60 000 元。(2) 購入不需安裝的新設(shè)備一臺，設(shè)備價值 300 000 元，運雜費 2 000 元，以轉(zhuǎn) 賬支票支付。 購入A材料100噸，價款200 000元，增值稅34 000元，購入B材料50噸,價款 150 000 元，增值稅 25 500 元。購進(jìn) A、B 兩種材料共發(fā)生運雜費 4 500元。上述各種款項已用銀行存款支付， A、B材料均已驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料采購成本 (運雜費按材料重量比例分?jǐn)偛⒘谐鲇嬎氵^程 ) 。 生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，其中甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料100 000元，乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料150 000元。(5) 銷售給長城公司乙產(chǎn)品一批，價值 600 000

17、元，增值稅 102 000 元，產(chǎn)品已 發(fā)出，貨款未收到。(6) 收到長城公司償還所欠貨款 702 000 元，存入銀行。(7) 計提本月折舊，其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊 6 000 元，企業(yè)管理部門用固定資 產(chǎn)折舊 1 000 元。(8) 以銀行存款支付本月生產(chǎn)車間水電費 2 000 元。(9) 計算分配本月應(yīng)付職工工資，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 35 000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 25 000 元，車間管理人員工資 3 000 元，企業(yè)管理人員工資 7 000元。 并按工資總額 14%計提福利費。(10) 總經(jīng)理張軍上月出差借款 1 000元，本月報銷差旅費 800元，余額退回現(xiàn)金。(11) 假

18、定該企業(yè)本年度的凈利潤為 550 000元，按照凈利潤的 10%計提法定盈余公積，按照凈利潤的 5%計提法定公益金。向投資者分配利潤 250 000 元( 尚未支 付)。）。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄 （ “材料采購”、“原材料”、“庫存商 品”、“生產(chǎn)成本”、“應(yīng)交稅金”等賬戶開設(shè)明細(xì)賬戶 答案：1 借：預(yù)付賬款待攤費用（房租） 60000貸：銀行存款2 借：固定資產(chǎn)302000302000借：原材料A 材料203000B 材料151500銀行存款如果是專用發(fā)票可以抵進(jìn)項稅應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 59500貸：銀行存款415000借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品100000乙產(chǎn)品150000貸：原材料 A 材料250000借：應(yīng)收賬款長城公司702000貸：主營業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅費應(yīng)增銷項） 102000借：銀