內(nèi)部控制手冊(cè)

1、一、 前言1 編制?內(nèi)部限制手冊(cè)?背景為標(biāo)準(zhǔn)中國(guó)石油化工股份以下簡(jiǎn)稱“股份公司治理,貫徹?中華人民共和國(guó)公司法?、?中 華人民共和國(guó)證券法?、?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法? 以及其他有關(guān)法律、法規(guī),滿足國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)對(duì) 上市公司監(jiān)管要求,股份公司特制定?內(nèi)部限制于 冊(cè)?,作為建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及驗(yàn)證內(nèi)部限制依據(jù).完整內(nèi)部限制體系和完善內(nèi)部限制制度,是約束、規(guī)范企業(yè)治理行為準(zhǔn)那么, 是減少風(fēng)險(xiǎn)重大舉措. 實(shí)施內(nèi) 部限制可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊及不法行為,有利于保證資產(chǎn)平安、完整,保證經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況 真實(shí)、可靠.其必要性表現(xiàn)為：一是建立現(xiàn)代企業(yè)制度, 完善法人治理結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)經(jīng) 營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換,增強(qiáng)企業(yè)治

2、理,提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī), 改 善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況.二是貫徹我國(guó)有關(guān)法律法規(guī),遵循美國(guó)?薩班斯 -奧 克斯利法案?等國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)監(jiān)管需求, 提升會(huì)計(jì) 信息質(zhì)H.三是積極參與競(jìng)爭(zhēng)、 努力降低風(fēng)險(xiǎn).隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨劇烈和信息技術(shù)高度開(kāi)展, 以及全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加速,股份公司所面臨風(fēng)險(xiǎn)也逐漸加大. 建立健全 有效內(nèi)部限制制度,是防范風(fēng)險(xiǎn)、提升經(jīng)營(yíng)治理效率 和效果重要舉措.四是建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部限制制度,使股份公司各項(xiàng)規(guī)章制度成為系統(tǒng)性、可操作性和包容性很強(qiáng)內(nèi)部治理 制度,更為有效地表達(dá)股份公司治理理念.2 ?內(nèi)部限制手冊(cè)?遵循根本原那么2.1 合規(guī)性原那么合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部限制制度必須符合國(guó)家法律、法規(guī)和

3、政策；符合股份公司上市地上海、香港、 紐約、倫敦證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)上市公司法律、法 規(guī)和要求.2.2 全面性與系統(tǒng)性原那么?內(nèi)部限制手冊(cè)?涉及股份公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各個(gè)方面,其內(nèi)部監(jiān)督和限制貫穿于經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)全過(guò)程并涉及全體員工.股份公司每一個(gè)員工既是內(nèi)部限制主體,乂是內(nèi)部限制客體；既要對(duì)其負(fù)責(zé)作業(yè)實(shí)施控制,乂要受到其他人員或制度監(jiān)督與制約?內(nèi)部限制手冊(cè)?使股份公司內(nèi)部各部門(mén)、各崗位形成較為系統(tǒng)既互相制約乂具有縱橫交錯(cuò)關(guān)系統(tǒng)一 整體,保證各部門(mén)和各崗位均能按特定目標(biāo)相互協(xié) 調(diào)地發(fā)揮作用,最終實(shí)現(xiàn)股份公司內(nèi)部限制總體目 標(biāo).2.3 內(nèi)部牽制及不相容原那么內(nèi)部牽制是指在部門(mén)與部門(mén)、員工與員工以及各崗 位之

4、間所建立互相驗(yàn)證、互相制約關(guān)系,屬于企業(yè) 內(nèi)部限制制度一個(gè)重要組成局部.其主要特征是將 有關(guān)責(zé)任進(jìn)行分配,使單獨(dú)一個(gè)人或一個(gè)部門(mén)對(duì)任 何一項(xiàng)或多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)沒(méi)有完全處理權(quán),必須 經(jīng)過(guò)不相容其他部門(mén)或人員驗(yàn)證、核對(duì)和制約.2.4 權(quán)責(zé)明確、獎(jiǎng)懲結(jié)合原那么根據(jù)各部門(mén)和崗位職能與性質(zhì),明確各部門(mén)及人員 應(yīng)承擔(dān)責(zé)任并賦予相應(yīng)權(quán)限,制定操作規(guī)那么和處理程 序,確定追究、查處責(zé)任舉措與獎(jiǎng)懲方法等,使權(quán) 有所屬,責(zé)有所歸,利有所享,預(yù)防發(fā)生越權(quán)或互 相推諉現(xiàn)象.2.5 本錢(qián)效益原那么在內(nèi)部限制活動(dòng)中貫徹本錢(qián)效益原那么,就是要力爭(zhēng) 以最少限制或最低治理本錢(qián)獲取最大經(jīng)濟(jì)效益.要 實(shí)行有選擇限制；要努力降低限制

5、本錢(qián),盡雖精簡(jiǎn) 機(jī)構(gòu)和人員,改進(jìn)限制方法和手段,提升效率.2.6 可操作性原那么?內(nèi)部限制手冊(cè)? 必須符合股份公司實(shí)際, 無(wú)論是業(yè) 務(wù)流程限制點(diǎn)設(shè)置,還是授權(quán)工程權(quán)限確定, 都要考 慮實(shí)際治理工作中是否可行,保證其可操作性.2.7 包容性原那么?內(nèi)部限制手冊(cè)?是依據(jù)股份公司現(xiàn)行各項(xiàng)治理制度,為限制風(fēng)險(xiǎn)而編制一系列業(yè)務(wù)流程限制體系,內(nèi)容涵蓋投資、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、監(jiān)督檢查等方方面面.?內(nèi)部限制手冊(cè)?力求預(yù)防與其他制度相矛盾,盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)限制度.對(duì)確實(shí)脫 離實(shí)際其他各項(xiàng)治理制度,應(yīng)及時(shí)修改、完善,并 以?內(nèi)部限制手冊(cè)?規(guī)定為準(zhǔn).2.8 信息反響原那么確定與限制工作有關(guān)人員在信息傳遞中任

6、務(wù)與責(zé) 任,規(guī)定信息傳遞程序、收集方法和時(shí)間要求等事 項(xiàng),建立嚴(yán)密記錄、報(bào)告等信息反響系統(tǒng).3 ?內(nèi)部限制手冊(cè)?適用范圍?內(nèi)部限制手冊(cè)?適用于總部、分公司和全資子公司直屬研究院適用 ?研究院內(nèi)部限制手冊(cè)?.分公司 和全資子公司根據(jù)更嚴(yán)、更細(xì)、更具體原那么,結(jié)合實(shí) 際制定相關(guān)實(shí)施細(xì)那么,實(shí)施細(xì)那么必須符合股份公司?內(nèi)部限制手冊(cè)?要求.控股子公司應(yīng)當(dāng)參照股份公司?內(nèi)部限制手冊(cè)?,結(jié)合自身特點(diǎn),根據(jù)“業(yè)務(wù)必須覆蓋股份公司?內(nèi)部 限制手冊(cè)?中對(duì)應(yīng)所有規(guī)定內(nèi)容,權(quán)限比照分公司 原那么,制定內(nèi)控手冊(cè),履行本公司董事會(huì)審批程序 后,報(bào)股份公司內(nèi)控辦公室備案.股份公司總部、分公司、全資子公司和控股子公司 執(zhí)行

7、?內(nèi)部限制手冊(cè)?適用業(yè)務(wù)流程,參見(jiàn)?內(nèi)部 限制手冊(cè)?附那么二.適用特殊業(yè)務(wù)流程,需報(bào)股份 公司內(nèi)控辦公室批準(zhǔn)后執(zhí)行.內(nèi)部限制定義內(nèi)部限制是為適應(yīng)國(guó)內(nèi)外證券機(jī)構(gòu)監(jiān)管要求,提升風(fēng)險(xiǎn)治理水平和經(jīng)營(yíng)治理水平,由股份公司董事會(huì)、管 理層及其全體員工實(shí)施,為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率和效果、財(cái) 務(wù)報(bào)告可靠性、相關(guān)法律法規(guī)遵循性等目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而提 供合理保證過(guò)程.內(nèi)部限制主要由內(nèi)部環(huán)境、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估、限制活動(dòng)、信息溝通及監(jiān)督檢查等五個(gè)方面構(gòu)成：(1) 內(nèi)部環(huán)境 是影響、制約內(nèi)部限制建立與執(zhí)行各 種內(nèi)部因素總稱,是實(shí)施內(nèi)部限制根底. 內(nèi)部環(huán)境主 要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、 企業(yè)文 化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、

8、反舞弊機(jī)制等.(2) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)估影響股份公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)各種不確定因素并制定應(yīng)對(duì)策略過(guò)程.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡雖、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告.(3) 限制活動(dòng)是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,米用恰當(dāng)限制舉措以保證內(nèi)部限制目標(biāo)得以 實(shí)現(xiàn)政策和程序,是實(shí)施內(nèi)部限制具體方式. 限制措 施選擇應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)特點(diǎn)與要求,主要包括責(zé)任別離限制、授權(quán)與審批限制、預(yù)算限制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)限制、分析與報(bào)告限制、績(jī)效考評(píng)限制、信 息技術(shù)限制等.(4) 信息溝通是指及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與股份 公司經(jīng)營(yíng)治理相關(guān)各種信息,并使這些信息以適當(dāng)方 式在有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝

9、通和正確應(yīng) 用過(guò)程,是實(shí)施內(nèi)部限制重要條件. 信息與溝通主要 包括信息收集機(jī)制以及內(nèi)部與外部有關(guān)方面溝通機(jī) 制等.(5) 監(jiān)督檢查 是對(duì)內(nèi)部限制有效性進(jìn)行檢查評(píng)價(jià),形成書(shū)面報(bào)告并作出相應(yīng)處理過(guò)程,是實(shí)施內(nèi)部限制重要保證.監(jiān)督檢查主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部限制 整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查, 對(duì)內(nèi)部限制某一方面 或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查,以及提交相應(yīng)檢查 報(bào)告、提出有針對(duì)性改進(jìn)舉措等.三、股份公司內(nèi)部限制現(xiàn)狀1 股份公司內(nèi)部環(huán)境1.1 股份公司企業(yè)文化股份公司持續(xù)推行和弘揚(yáng) “競(jìng)爭(zhēng)、開(kāi)放、標(biāo)準(zhǔn)、誠(chéng)信 企業(yè)文化.努力在擴(kuò)大資源、拓展市場(chǎng)、降本增效、 嚴(yán)謹(jǐn)投資等方面取得新突破,將股份公司建設(shè)成為一

10、個(gè)主業(yè)突出、股權(quán)多元、資產(chǎn)優(yōu)良、科技創(chuàng)新、治理 科學(xué)、財(cái)務(wù)嚴(yán)謹(jǐn)、具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力一體化能源化工公 司.1.2 員工守那么股份公司制定標(biāo)準(zhǔn)員工守那么和書(shū)面政策聲明,并傳達(dá)到全體員工,做到人人遵紀(jì)守法、 老實(shí)守信.提供職 業(yè)道德操守方面指導(dǎo)和培訓(xùn),使全體員工養(yǎng)成“守法 紀(jì)、講誠(chéng)信意識(shí),在一般和特定環(huán)境下都能夠做出 正確判斷并采取恰當(dāng)行動(dòng).1.3 公司組織結(jié)構(gòu)股份公司已按現(xiàn)代企業(yè)制度要求,建立了由股東大 會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總裁班子構(gòu)成公司治理結(jié)構(gòu)并進(jìn)一步致力于內(nèi)部結(jié)構(gòu)緊密化,完善上、中、下游一體化產(chǎn)業(yè)鏈,優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu).股份公司董事會(huì)授權(quán) 董事長(zhǎng)決定公司內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)設(shè)置.1.4 董事會(huì)及其下

11、設(shè)審計(jì)委員會(huì)股份公司章程明確規(guī)定了董事會(huì)職權(quán)、性質(zhì)、董事會(huì)議事規(guī)那么及授權(quán).公司提名董事會(huì)及其下設(shè)審計(jì)委員 會(huì)成員時(shí),充分考慮了以下因素：成員經(jīng)驗(yàn)；相對(duì)于治理層獨(dú)立性； 外部董事比例；其 成員參與治理程度；所采取舉措適宜性；對(duì)治理層提 出問(wèn)題深度和廣度；成員與內(nèi)部、外部審計(jì)人員之間 關(guān)系.1.5 責(zé)任分配與授權(quán)治理股份公司實(shí)行不相容職務(wù)、崗位別離制度.遵循互相制約、權(quán)力分割、稽核對(duì)證等原那么,關(guān)鍵崗位設(shè) 置表達(dá)了不相容職務(wù)別離原那么,使不同崗位真正起 到相互制約、相互監(jiān)督作用.股份公司嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)治理, 通過(guò)公布“中國(guó)石油化 工股份權(quán)限指引,在采購(gòu)、本錢(qián)、費(fèi)用支 出、銷售、資金、資本支出、資產(chǎn)

12、、關(guān)聯(lián)交易、合并 報(bào)表、重大事項(xiàng)、信息、生廣運(yùn)行、平安環(huán)保、稅務(wù) 治理、合同治理15個(gè)方面,明確從股東大會(huì)到董事 會(huì)、董事長(zhǎng)、總裁班子、總部各職能部門(mén)與事業(yè)部到 分公司各層面授權(quán)原那么與權(quán)限劃分標(biāo)準(zhǔn).1.6 鼓勵(lì)與約束股份公司執(zhí)行鼓勵(lì)與約束相結(jié)合人力資源政策,不 斷完善員工招聘與選拔原那么及操作程序；對(duì)員工進(jìn) 行企業(yè)文化和道德價(jià)值觀導(dǎo)向培訓(xùn)；對(duì)違反員工守 那么一切行為,制訂紀(jì)律約束與處分舉措；對(duì)業(yè)績(jī)良 好員工,制訂具有獎(jiǎng)勵(lì)和鼓勵(lì)作用報(bào)酬方案；根據(jù) 階段性業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果,對(duì)員工予以指導(dǎo)和獎(jiǎng)罰.1.7 反舞弊機(jī)制監(jiān)督渠道：對(duì)外建立供應(yīng)商、 客戶投訴熱線,通過(guò)電 視、報(bào)紙等媒體,公布投訴熱線 ,鼓勵(lì)股

13、份公司 利益相關(guān)者對(duì)股份公司內(nèi)部員工違規(guī)違紀(jì)行為、影響股份公司形象其他行為進(jìn)行舉報(bào)和投訴；對(duì)內(nèi)設(shè)立員工投訴信箱,方便每一位員工對(duì)發(fā)現(xiàn)違反股份公司內(nèi) 限制度行為及其他違法違紀(jì)行為進(jìn)行舉報(bào)和投訴.通過(guò)建立全方位內(nèi)外部監(jiān)督渠道, 促進(jìn)法律法規(guī)及股份 公司內(nèi)部規(guī)章制度有效遵循.監(jiān)察工作機(jī)制： 監(jiān)察部門(mén)為內(nèi)外部監(jiān)察歸口治理部 門(mén),負(fù)責(zé)制定內(nèi)外部監(jiān)察處理工作程序和處理標(biāo)準(zhǔn),明確各類內(nèi)外部監(jiān)督相關(guān)責(zé)任部門(mén). 監(jiān)察部門(mén)定期對(duì) 各類舉報(bào)、投訴進(jìn)行收集和分類,下達(dá)?監(jiān)察建議書(shū)?, 責(zé)成相關(guān)責(zé)任部門(mén)限期落實(shí)或處理. 各相關(guān)責(zé)任部門(mén) 在接到?監(jiān)察建議書(shū)?后,根據(jù)規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)查、 落實(shí),提出落實(shí)結(jié)果及處理意見(jiàn), 在規(guī)

14、定時(shí)間內(nèi)向監(jiān) 察部門(mén)反響.監(jiān)察部門(mén)按規(guī)定程序?qū)徟? 最終下達(dá) 處理意見(jiàn)或整改意見(jiàn).監(jiān)察懲罰標(biāo)準(zhǔn)：監(jiān)察部門(mén)根據(jù)有關(guān)規(guī)定, 制定內(nèi)外部 監(jiān)察懲罰標(biāo)準(zhǔn).對(duì)存有各類內(nèi)部不規(guī)法行為員工, 分別給予通報(bào)批評(píng)、扣發(fā)獎(jiǎng)金、降級(jí)撤職 、解除 勞動(dòng)合同及移交司法機(jī)關(guān)等處理；對(duì)存有各類不規(guī)法行為外部商戶,實(shí)行“黑名單制,分別給予 警告、禁止交易往來(lái)、取消資源網(wǎng)絡(luò)成員資格, 直至 移交司法機(jī)關(guān)等處理.2 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制可能導(dǎo)致股份公司未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期戰(zhàn)略目標(biāo)重大風(fēng)險(xiǎn) 包括：國(guó)內(nèi)及國(guó)際同行競(jìng)爭(zhēng),政府行業(yè)監(jiān)管政策變動(dòng), 國(guó)際原油價(jià)格波動(dòng),石油和石化市場(chǎng)周期性變化, 營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn),資產(chǎn)治理風(fēng)險(xiǎn)和自然災(zāi)害威脅股份公司建立了適當(dāng)內(nèi)

15、部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制.總部各職 能部門(mén)、各事業(yè)部和各分公司針對(duì)內(nèi)部限制業(yè)務(wù)流 程,配備專門(mén)部門(mén)或負(fù)責(zé)人定期分析及記錄潛在風(fēng) 險(xiǎn)變化.在經(jīng)過(guò)適當(dāng)監(jiān)督授權(quán)后,預(yù)先或及時(shí)調(diào)整 內(nèi)部限制程序或?qū)嵤┘?xì)那么,及時(shí)通知受其影響者, 正確處理新增或過(guò)去未加限制風(fēng)險(xiǎn).3 全面預(yù)算治理,嚴(yán)格預(yù)算限制股份公司推行以市場(chǎng)為導(dǎo)向,以公司開(kāi)展戰(zhàn)略為目標(biāo),全面綜合業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源,集規(guī)劃、鼓勵(lì)、考評(píng)為一體全面預(yù)算治理制度. 嚴(yán)格 預(yù)算限制,落實(shí)股份公司開(kāi)展戰(zhàn)略,預(yù)見(jiàn)并預(yù)防經(jīng)營(yíng) 中潛在困難和風(fēng)險(xiǎn),科學(xué)、合理地利用資源,及時(shí)、 有效地調(diào)整和限制經(jīng)營(yíng)活動(dòng).全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算.每 年根據(jù)“雖入為出、

16、限制總雖,集中決策、調(diào)整結(jié) 構(gòu),優(yōu)化工程、增加回報(bào)方針,根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、 投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算程序,采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合方式科學(xué)合理地編制年度預(yù)算.年度 預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后,由股份公司職能部門(mén)、事業(yè)局部解落實(shí) 股份公司預(yù)算治理委員會(huì)是全面組織股份公司中長(zhǎng)期規(guī)劃、年度和月度等日常預(yù)算治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),是股份公司董事會(huì)下設(shè)機(jī)構(gòu). 依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和股 份公司章程等,在董事會(huì)授權(quán)下履行包括： 擬訂中長(zhǎng) 期開(kāi)展規(guī)劃、年度和月度預(yù)算原那么和主要目標(biāo)； 審議 財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,并報(bào)董事會(huì)；確定和調(diào)整相關(guān)部門(mén)在實(shí)施全面預(yù)算治理過(guò)程中分工、 責(zé)任；調(diào)配各類資源,在股份公司內(nèi)部包括所屬企

17、業(yè)推動(dòng)全面預(yù)算治理工作開(kāi)展；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制 和執(zhí)行中重大問(wèn)題；組織審計(jì)、考核預(yù)算執(zhí)行情況原 那么和方法；負(fù)責(zé)預(yù)算治理信息化建設(shè)總體目標(biāo)規(guī)劃等 責(zé)任.預(yù)算治理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算治理辦公室,負(fù)責(zé)具體預(yù)算治理業(yè)務(wù)開(kāi)展和落實(shí).分子公司應(yīng)根據(jù)上述總體要求建立、健全預(yù)算管 理委員會(huì)組織和人員,制定和完善預(yù)算治理工作相關(guān) 制度和工作流程.4 信息治理與信息披露股份公司信息資源實(shí)行歸口治理. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息歸口 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)治理部,投資信息歸口開(kāi)展方案部, 財(cái)務(wù)信 息歸口財(cái)務(wù)部,科技信息歸口科技開(kāi)發(fā)部, 各職能部 門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)信息資源治理工作.股份公司信息系統(tǒng)治理部負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)治理.通過(guò)信息集中、信息整合等手段,將有

18、關(guān)內(nèi)部信息全部納入 股份公司統(tǒng)一信息平臺(tái),逐步到達(dá)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)一 致、時(shí)效良好,奠定良好信息共享根底, 經(jīng)系統(tǒng)授權(quán) 后實(shí)現(xiàn)信息內(nèi)部共享.股份公司對(duì)外信息披露由董事會(huì)秘書(shū)局在遵守信息披露紀(jì)律前提下,負(fù)責(zé)統(tǒng)一審核、提供,審慎負(fù)責(zé)地 對(duì)投資者進(jìn)行信息披露,提升公司透明度.通過(guò)公告、 路演、 會(huì)議、單對(duì)單會(huì)談和股份公司網(wǎng)頁(yè)等多種 方式和途徑向境內(nèi)外投資者真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地介紹股份公司情況,以審慎負(fù)責(zé)態(tài)度編制和簽署年 報(bào),強(qiáng)化與投資者溝通,進(jìn)一步提升股份公司透明度.5 監(jiān)督股份公司監(jiān)督活動(dòng)由持續(xù)監(jiān)督、個(gè)別評(píng)價(jià)所組成,確保股份公司內(nèi)部限制能持續(xù)有效運(yùn)作.持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)貫穿整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程,包括例行治

19、理 和監(jiān)督活動(dòng),以及全體員工為履行其職務(wù)所采取行動(dòng).股份公司持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)包括：在內(nèi)部限制系統(tǒng)功能持續(xù)而正常地發(fā)揮作用前提下,治理層在履行其日常治理活動(dòng)時(shí)所獲取信息, 與其所得到報(bào)告如生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告等有較大偏離時(shí),可對(duì)報(bào)告提 出質(zhì)疑；同時(shí),通過(guò)與股份公司外界溝通, 也可以驗(yàn) 證內(nèi)部信息正確性,并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題.股份公司積極推行例外評(píng)價(jià)即個(gè)別評(píng)價(jià)以直接監(jiān) 視限制系統(tǒng)有效性,并可評(píng)價(jià)持續(xù)性監(jiān)督程序. 評(píng)價(jià) 范圍和頻率,視風(fēng)險(xiǎn)大小及限制重要性而定.四、?內(nèi)部限制手冊(cè)?結(jié)構(gòu)?內(nèi)部限制手冊(cè)?包括總那么、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部限制矩 陣、權(quán)限指引、檢查評(píng)價(jià)與考核方法、附那么六個(gè)局部.1 總那么是對(duì)內(nèi)限制度概

20、述.2 業(yè)務(wù)流程是各項(xiàng)業(yè)務(wù)具體限制程序和舉措.現(xiàn)有 55 個(gè)業(yè)務(wù)流程,內(nèi)容涵蓋采購(gòu)、本錢(qián)、費(fèi)用支出、銷售、資金、資本支出、資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并報(bào)表、 重大事項(xiàng)、信息、生產(chǎn)運(yùn)行、平安環(huán)保、稅務(wù)治理、 合同治理等15大類.業(yè)務(wù)流程格式如下：2.1 業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)目標(biāo)包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo).經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是指與企業(yè)有效使用資源相關(guān)目標(biāo).財(cái)務(wù)目 標(biāo)是指與企業(yè)編制可信賴財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)目標(biāo).合規(guī) 目標(biāo)是指與企業(yè)遵循法律法規(guī)相關(guān)目標(biāo).2.2 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn).經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益流失或資源喪失風(fēng)險(xiǎn).財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指可能會(huì)造成財(cái)務(wù)信息失真風(fēng)險(xiǎn). 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指可能會(huì)導(dǎo)致監(jiān)管

21、部門(mén)處分風(fēng)險(xiǎn).2.3業(yè)務(wù)流程步驟與限制點(diǎn)內(nèi)部限制業(yè)務(wù)流程將企業(yè)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)分解成各 個(gè)業(yè)務(wù)流程步驟.每一個(gè)業(yè)務(wù)流程步驟由一個(gè)或多 個(gè)限制點(diǎn)構(gòu)成.限制點(diǎn)內(nèi)容包括該業(yè)務(wù)涉及單位及 其崗位責(zé)任、本步驟工作過(guò)程描述、上一步驟和本 步驟限制結(jié)果等.2.4相關(guān)制度目錄相關(guān)制度目錄是指涉及具體流程外部法規(guī)、總部或 各部門(mén)相關(guān)重要內(nèi)部治理制度.3 內(nèi)部限制矩陣包括財(cái)務(wù)報(bào)告方案矩陣和業(yè)務(wù)限制矩陣.方案矩陣旨在將會(huì)計(jì)報(bào)表工程和事項(xiàng)與業(yè)務(wù)流 程建立聯(lián)系,以保證內(nèi)限制度可以合理保證對(duì)外披 露會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)可靠.業(yè)務(wù)限制矩陣針對(duì)每一限制 點(diǎn),明確其業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、適用單位、不相 容崗位、限制點(diǎn)分值、相關(guān)資料、相關(guān)制度索引、 會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定、會(huì)計(jì)報(bào)表工程.?權(quán)限指引?針對(duì)各業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵環(huán)節(jié),明確股東大會(huì)、董事會(huì)、總裁班子、職能部T /事業(yè)部主任、 分公司經(jīng)理/經(jīng)理班子、處室負(fù)責(zé)人/業(yè)務(wù)經(jīng)理等層級(jí) 治理、決策權(quán)限.5 檢查評(píng)價(jià)與考核方法股份公司每年統(tǒng)一組織內(nèi)部限制執(zhí)行情況綜合檢查.依據(jù)股份公司?內(nèi)部限制手冊(cè)?和?內(nèi)部限制檢查評(píng)價(jià)與考核方法?,對(duì)各單位內(nèi)部限制有效性進(jìn) 行評(píng)價(jià).內(nèi)控辦公室根據(jù)年度綜合檢查評(píng)價(jià)總體情況,擬訂考 核方案,報(bào)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審定；人事部根據(jù)考核結(jié)果