財政國庫管理制度改革實(shí)施方案

1、財政國庫治理制度改革實(shí)施方案財政國庫治理制度改革實(shí)施方案為進(jìn)一步推進(jìn)我縣財政體制改革,標(biāo)準(zhǔn)財政支出治理,提升財政資金使用效益,根據(jù)?國務(wù)院辦公廳關(guān)于財政國庫治理制度改革方案有關(guān)問題的通知?、?財政部關(guān)于深化地方財政國庫治理制度改革有關(guān)問題的意見?和?財政廳關(guān)于進(jìn)一步加快和完善我省財政國庫治理制度改革的意見?精神,結(jié)合我縣實(shí)際,制定本實(shí)施方案.一、財政國庫治理制度改革的指導(dǎo)思想和根本原那么現(xiàn)行以多重帳戶為根底的財政資金繳撥方式,已不適應(yīng)建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求,財政資金由部門和單位分散掌握和安排,大量資金在部門和單位長時間滯留,既降低了財政資金的使用效益,又難以集中財力辦大事；財政收支

2、信息反應(yīng)緩慢,難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù),嚴(yán)重影響了對財政和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的科學(xué)治理,因此,在會計集中核算的根底上,對財政國庫治理制度進(jìn)行改革,進(jìn)一步從制度上、源頭上加以改良和標(biāo)準(zhǔn).指導(dǎo)思想根據(jù)建立社會主義公在財政、國庫和代理銀行間自動清算系統(tǒng)建成使用前,對上述帳戶采用資金劃撥方式辦理收支活動.標(biāo)準(zhǔn)收入收繳程序根據(jù)財政國庫治理制度改革的要求,對財政預(yù)算內(nèi)外收入采用直接繳庫和集中匯繳方式.1、直接繳庫.由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶.2、集中匯繳.由征收機(jī)關(guān)按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一

3、賬戶或預(yù)算外資金財政專精選公文范文戶.非稅收入全部實(shí)行財政國庫集中匯繳.辦理財政收入退庫事項,依照法律、 法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.標(biāo)準(zhǔn)支出撥付程序1、支出類型.財政支出總體上分為工資支出、購置性支出、零星支出和轉(zhuǎn)移性支出四類.2、支出方式.根據(jù)不同的支付主體,對不同類型的支出,分別實(shí)行財政直接支付和財政授權(quán)支付.財政直接支付：由財政局和財政國庫集中收付局開具支付令,通過國庫單一賬戶體系,直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶.實(shí)行財政直接支付的支出包括工資支出、列入年度政府集中采購目錄?及限額標(biāo)準(zhǔn)所列品目的效勞、貨物、工程等購置支出、轉(zhuǎn)移性支出以及需要納入財政直接支付的支出.財政授權(quán)支付：由財政

4、國庫集中收付局根據(jù)財政局的授權(quán),在批準(zhǔn)的用款精選公文范文額度內(nèi),開具支付令,通過單位零余額帳戶為代理單位將資金支付到收款人賬戶或代理單位提取小額現(xiàn)金.實(shí)行財政授權(quán)支付的支出包括未列入年度?政府集中采購目錄?及限額的購置支出和預(yù)算單位零星支出.財政直接支付和財政授權(quán)支付的具體支出工程,原那么上對工程支出采取財政直接支付,對除工資外的根本支出采取財政授權(quán)支付.三、改革的配套舉措建立以國庫單一賬戶體系為根底、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫治理制度,是對財政資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革,是一項龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程.改革方案的實(shí)施,不僅涉及到建立健全財政管理信息系統(tǒng)和銀行清算系統(tǒng)

5、等必需的配套設(shè)施,而且涉及觀念的轉(zhuǎn)變,擺脫舊的治理方式的束縛.因此,必須制定相應(yīng)的配套政策舉措,以保證工作的順利、有序進(jìn)行.進(jìn)一步深化部門預(yù)算編制改革根據(jù)內(nèi)容完整、工程明細(xì)、定額科學(xué)、程序標(biāo)準(zhǔn)的原那么,更加全面、細(xì)致地編制部門綜合預(yù)算,為順利實(shí)施國庫集中收付創(chuàng)造條件.制定相關(guān)的治理制度和方法根據(jù)改革需要,制定財政國庫治理改革的資金支付方法、 會計核算暫行辦法和銀行支付清算方法等一系列配套制度和治理方法,同時,建立內(nèi)部操作規(guī)程和崗位責(zé)任等相關(guān)規(guī)章制度,為國庫集中收付制度的推行提供必要的制度保證.制定結(jié)余資金治理方法,上級下達(dá)的專項資金和年初列入部門預(yù)算的工程資金,資金指標(biāo)已經(jīng)下到達(dá)單位,在財政國

6、庫集中收付過程中結(jié)余的資金.屬上級下達(dá)的專項資金,按資金使用性質(zhì)和用途,原工程未實(shí)施完的繼續(xù)用于原工程；原工程已完成的,調(diào)整工程安排使用.屬縣級預(yù)算安排的工程,財政直接支付的結(jié)余資金,繳回國庫,并相應(yīng)調(diào)減原資金指標(biāo)或抵頂其他工程資金指精選公文范文精選公文范文標(biāo)；財政授權(quán)支付的額度結(jié)余,留給單位結(jié)轉(zhuǎn)使用.繼續(xù)增強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶的治理根據(jù)?國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)監(jiān)察部、財政部、中國人民銀行、審計署關(guān)于清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶的意見的通知?的有關(guān)規(guī)定,繼續(xù)增強(qiáng)對各預(yù)算單位在銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的所有賬戶的治理,取消不符合規(guī)定的銀行賬戶,防范和杜絕小金庫,保證國庫單一賬戶體系正常運(yùn)行.建立財政、國庫

7、和代理銀行間的信息系統(tǒng)和治理操作系統(tǒng)根據(jù)上級的統(tǒng)一部署,安排專項資金,盡快建設(shè)我縣適應(yīng)財政國庫治理制度改革需要的現(xiàn)代化計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),聯(lián)接財政、稅務(wù)、國庫、代理銀行和預(yù)算單位的橫向網(wǎng)絡(luò),實(shí)現(xiàn)財政收入繳庫退庫、資金支付、資金清算、會計核算、信息反應(yīng)等各項業(yè)務(wù)的科學(xué)治理和各項財政性收支在國庫單一賬戶體系中的安全高效運(yùn)行.建立財政國庫集中收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)改革需要,經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)成立了財政國庫集中收付局,并安排了適當(dāng)?shù)木幹?將配備必要的工作條件,負(fù)責(zé)辦理財政直接收付業(yè)務(wù)和代理單位辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù).機(jī)構(gòu)所需人員從鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所和縣直預(yù)算單位現(xiàn)有財務(wù)骨干人員中選調(diào).強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制財政國庫集中收付局要建

8、立健全內(nèi)部監(jiān)督制約制度,增強(qiáng)對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)管； 認(rèn)真審核預(yù)算單位季度分月用款方案和資金使用申請； 人民銀行國庫部門要增強(qiáng)對代理銀行資信、 資金清算等的監(jiān)控； 審計部門要結(jié)合財政國庫治理制度的建立,進(jìn)一步增強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計檢查,促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行責(zé)任.通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制,保證財政資金平安.積極穩(wěn)妥,逐步標(biāo)準(zhǔn)和完善改革進(jìn)一步增強(qiáng)會計集中核算的標(biāo)準(zhǔn)化治理,保證資金平安運(yùn)行,提升資金使用效益.采取有力舉措,積極穩(wěn)妥、逐步標(biāo)準(zhǔn)和完善,切實(shí)做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉(zhuǎn)軌工作.根據(jù)人員素質(zhì)和現(xiàn)有條件,財政國庫集中收付業(yè)務(wù)采取撥款方式進(jìn)行手工操作,待人員熟悉業(yè)務(wù)流程和核算方法后,取消資金支付撥款方式和手工操作流程,采用代理銀行的清算系統(tǒng)進(jìn)行資金支付的清算,最后待人民銀行赫章支行與代理銀行的清算系統(tǒng)完成后,所有財政性資金全部通過清算系統(tǒng)進(jìn)行清算,從而真正建立財政國庫集中統(tǒng)一收付體系,并在實(shí)施過程中進(jìn)一步增強(qiáng)和完善.四、實(shí)施步驟和時間根據(jù)總體規(guī)劃、 分步實(shí)施的原那么,從明年起,將工資性支出和列入年度?