村集體財(cái)務(wù)審計(jì)制度doc資料

1、精品文檔四合鄉(xiāng)村集體財(cái)務(wù)審計(jì)制度一、財(cái)務(wù)預(yù)決算制度第一條預(yù)算編制要貫徹”實(shí)事求是、量入為出和收支平衡”的原則，村集體經(jīng)濟(jì)組織將各項(xiàng)收入、支出全部納入預(yù)算。第二條預(yù)決算編制程序是：村集體經(jīng)濟(jì)組織年初編制財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)村民主理財(cái)小組審核同意：村民代表大會(huì)討論通過后，報(bào)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)營(yíng)管理部門審批。預(yù)算方案執(zhí)行中要定期進(jìn)行財(cái)務(wù)收支情況分析，及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況。年終編制決算報(bào)表，需經(jīng)村民主理財(cái)小組審核通過。第三條 預(yù)算編制的收入預(yù)算要根據(jù)歷年收入情況和下一年度收入增減變動(dòng)因素，測(cè)算年度取得的各項(xiàng)收入。第四條預(yù)算編制的支出預(yù)算主要是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)所發(fā)生的各種支出。第五條預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，村集體經(jīng)濟(jì)組

2、織要分解落實(shí)預(yù)算；制定管理制度保證預(yù)算順利實(shí)施；編制相關(guān)報(bào)表和預(yù)算執(zhí)行情況說明書，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況；定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)意見。財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況及時(shí)公開，定期聽取群眾意見，接受群眾監(jiān)督。同時(shí)，根據(jù)預(yù)算實(shí)施情況，執(zhí)行中確因增加支出或者收入減少，可按照-規(guī)定程序作必要的補(bǔ)充或調(diào)整。二、財(cái)務(wù)收支審批制度第六條 村集體財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得真實(shí)、有效、 合法的原始憑證，必須注明用途并在原始憑證上簽章，交民主理財(cái)小組審核同意并加蓋專用章后，報(bào)經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審批同意并簽字，由會(huì)計(jì)人員審核記賬。凡屬支出的憑證，必須手續(xù)齊全，手續(xù)不全的，出納員不得付款，會(huì)

3、計(jì)不得入賬。不符合支出預(yù)算及標(biāo)準(zhǔn)的不批；原始憑證不規(guī)范不批；沒有證明人、經(jīng)辦人的不批；所購(gòu)物料用途不明或應(yīng)入庫(kù)登記而保管人員未簽字的不批；數(shù)量、單價(jià)）金額不符的不批；大額票據(jù)未按程序開支的不批。第七條 村集體應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)開支審批制度，對(duì)村集體主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限做出明確規(guī)定。凡一次性支出金額較小的（具體數(shù)額由本地確定），由經(jīng)手人簽字，村集體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；凡一次性支出金額較大的（具體數(shù)額由本地確定），由村集體討論同意，并附書面決議意見，村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；凡一次性支出特別巨大的（具體數(shù)額由本地確定），由村民大會(huì)或村民代表會(huì)議討論同意，并附會(huì)議決議意見，村集體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。這些開支項(xiàng)目最

4、后都需經(jīng)村民主理財(cái)小組審核同意并蓋章后，方可入賬。三、審計(jì)監(jiān)督制度第八條對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織開展審計(jì)工作必須嚴(yán)格遵守本條列。第九條審計(jì)的主要內(nèi)容：（一 ）、財(cái)經(jīng)制度的建立、健全及執(zhí)行情況；（二 ）、財(cái)務(wù)收支及其年度預(yù)算和決算情況；（三 ）、收益（利潤(rùn)）分配情況；（四 ）、承包合同的簽訂、變更和履行情況；（五 ）、村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金的劃撥、管理、使用情況；（六 ）、征收征用土地補(bǔ)償費(fèi)的管理及使用情況；（七 ）。各種借入資金的使用情況；（八 ）、固定資產(chǎn)的形成、，變更和處理情況；（九 ）、基本建設(shè)工程的預(yù)算、決算情況；（十 ）、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的單位負(fù)責(zé)人任期目標(biāo)及離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（十一）、在合資、合

5、作、聯(lián)營(yíng)中與集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)濟(jì)收益有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；（十二）、國(guó)家下?lián)堋⑸鐣?huì)捐贈(zèng)給農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的款項(xiàng)、物資的管理、使用情況；（十三）、糧食直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、退耕還林等資金管理、發(fā)放等；（十四）、本級(jí)人民政府或上級(jí)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。第十條 審計(jì)工作要堅(jiān)持審計(jì)前有方案、有通知； 審計(jì)中有記錄；審計(jì)后有報(bào)告、有結(jié)論、有處理意見。審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)檔案。第十一條加強(qiáng)平時(shí)對(duì)村集體的各種費(fèi)用的抽查，實(shí)行隨即隨時(shí)的抽查制度。四、村民民主理財(cái)制度第十二條規(guī)范民主理財(cái)小組產(chǎn)生條件。民主理財(cái)小組成員由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議從村務(wù)公開監(jiān)督小組成員中推選產(chǎn)生，村干部及其配偶、直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)

6、小組成員。民主理財(cái)小組一般由3 5 人組成， 并推選一名負(fù)責(zé)人，由其負(fù)責(zé)召集日常理財(cái)和聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)工作。民主理財(cái)小組成員要保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更和撤換。因疾病、遷出_、死亡等原因不能履行職責(zé)的，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，予以變更，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管部門備案。民主理財(cái)小組向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，并接受縣鄉(xiāng)兩級(jí)經(jīng)管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第十三條民主理財(cái)小組成員須具備必要的條件：應(yīng)在本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)有一定的威望和影響力，遵紀(jì)守法、認(rèn)真負(fù)責(zé)，廉潔奉公，敢于講實(shí)話，辦實(shí)事；應(yīng)甘于為群眾服務(wù)，有積極參與集體事務(wù)民主管理的主動(dòng)性和工作熱情；應(yīng)熟悉了解本村集體經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并具備一定的財(cái)

7、務(wù)管理基本知識(shí)。第十四條切實(shí)保障民主理財(cái)小組權(quán)利。民主理財(cái)小組集體行使監(jiān)督本集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的權(quán)利，有權(quán)參與制定本集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度；有權(quán)審核本集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)；有權(quán)否決本集體經(jīng)濟(jì)組織不合理開支；有權(quán)監(jiān)督、檢查本集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開；有權(quán)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管部門反映本集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理中存在的問題。第十五條認(rèn)真履行民主理財(cái)小組義務(wù)。民主理財(cái)小組應(yīng)定期召開民主理財(cái)會(huì)議，開展民主理財(cái)活動(dòng)；要接受本集體經(jīng)濟(jì)組織成員委托查閱、審核財(cái)務(wù)賬目；要向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議報(bào)告民主理財(cái)情況；要向本集體經(jīng)濟(jì)組織提出財(cái)務(wù)管理方面的意見和建議；要配合經(jīng)管部門或農(nóng)村審計(jì)部門做

8、好農(nóng)村審計(jì)；要保守本集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)、商業(yè)秘密。對(duì)無正當(dāng)理由拒不履行義務(wù)的民主理財(cái)小組成員，村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人和鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管部門要對(duì)其進(jìn)行批評(píng)教育，拒不改正的，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，予以撤換。精品文檔精品文檔第十六條 明確民主理財(cái)重點(diǎn)。民主理財(cái)重點(diǎn)包括：村集體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)財(cái)務(wù)制 度執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況；經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)督檢查及財(cái)務(wù)公開執(zhí)行情況；財(cái) 務(wù)收支的審核；集體資產(chǎn)的處置；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬目的查閱；收益分配方案的審查；其 它財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第十七條 充分發(fā)揮民主理財(cái)民主監(jiān)督的作用。民主理財(cái)民主監(jiān)督是實(shí)現(xiàn)村民自治的重要內(nèi)容和保障。民主理財(cái)小組要按照事前參與、事中監(jiān)督、事后檢查的要求， 全過程參與村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)活動(dòng)。事前要積極收集成員的想法和意見，并形成建議；事中要仔細(xì)監(jiān)督財(cái)務(wù)事項(xiàng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)和步驟；事后要認(rèn)真進(jìn)行檢查，查閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、賬目、報(bào)表、財(cái)務(wù)公開等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料。民主理財(cái)小組應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量多少按周或