第17章-利潤及其分配

1、第 12 章 利潤及其分配、單選題1. 下列各項中，不應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項目列示的是A. 固定資產(chǎn)處置利得B. 設(shè)備安裝勞務(wù)收入C.代修品銷售收入D. 固定資產(chǎn)出租收入2. 某企業(yè)20X7年2月主營業(yè)務(wù)收入為 100萬元，主營業(yè)務(wù)成本為80萬元，管理費用為 5萬元，資產(chǎn)減值損失為 2 萬元，投資收益為 20 萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤為（）萬元。A.13B.15C.28D.333. 某企業(yè)實現(xiàn)利潤95萬元，其中包括國債利息收入 10 萬元，稅收滯納金 10 萬元，超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費 5 萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25%。假設(shè)不存在遞延所得稅，則計算的本期所得稅費用為（）

2、萬元。A.25B.26.25C.21.25D.27.54. 下列各項，不影響工業(yè)企業(yè)營業(yè)利潤的是（）。A .計提的工會經(jīng)費B. 發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費C.收到退回的所得稅D. 處置投資取得的凈收益5. 甲企業(yè) 2010 年取得國庫券投資的利息為 30 000 元，其他公司債券投資利息為 70 000 元，全年稅前利潤為 690 000 元，所得稅稅率為 25%。若無其他納稅調(diào)整項目，則2010 年該企業(yè)的凈利潤為（）元。A. 542 500B.517 500C.525 000D.535 0006. 下列交易或事項，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外支出的是（）。A. 公益性捐贈支出B. 無形資產(chǎn)出售損失C. 固定資產(chǎn)

3、盤虧損失D.固定資產(chǎn)減值損失 7. 甲公司 2008 年 1月 5 日支付價款 2 000 萬元購入乙公司 30的股份，準(zhǔn)備長期持有，另支付相關(guān)稅費 20 萬元，購入時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為 l2 000 萬元。甲公司取得投 資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，甲公司因確認(rèn)投資而影響利潤的金額）萬元。A. -20B.0C.1580D.1 60030 萬元。 2010 年末請專業(yè)測量8. 某企業(yè)于 2010 年 9 月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)， 安裝期 5 個月， 合同總收入 40萬元， 年度 預(yù)收款項 12 萬元，余款在安裝完成時收回，預(yù)計總成本為師測量，產(chǎn)品安裝程度為 60%。該

4、項勞務(wù)影響 2010 年利潤總額為（）萬元。A.4B.6C.0D.109. 某企業(yè) 2009 年度利潤總額為 315 萬元，其中國債利息收入為 15 萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè) 2009 年所得稅費用為（）萬元。A.92B.75C.99D.18110. 某企業(yè) 2009年度的利潤總額為 1000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10 萬元；罰款支出 10 萬元，企業(yè)所得稅稅率為 25%.該企業(yè) 2009 年所得稅費用為（）萬元。A.330B.250C.252.5D.247.511. 某企業(yè) 2008 年 2月主營業(yè)務(wù)收入為 200 萬元，主營業(yè)務(wù)成

5、本為 150萬元，管理費用為10萬元，資產(chǎn)減值損失為 5萬元，投資收益為 15萬元，營業(yè)外收入 8 萬元，營業(yè)外支出 6萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤為（ ） 萬元。A. 55 B.50C.40D.52 12. 甲企業(yè)于 2008 年 7 月 1 日以 50 000 元的價格購入一項攤銷期限為 5 年的專利權(quán)。 2009年 7 月 1 日，甲企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入 70 000 元，交納營業(yè)稅 3 500 元。則轉(zhuǎn)讓該項專利權(quán)應(yīng)計入“營業(yè)外收入”的金額為（）元。A. 16 500 B.20 000 C.26 500 D.28 500 13. 某國有工業(yè)企業(yè)， 2009年 8

6、月份因雷擊造成火災(zāi)，共計損失 150 萬元，其中：流動資產(chǎn)損失 90萬元；固定資產(chǎn)損失 60萬元。企業(yè)收到保險公司的賠償款100 萬元，其中，流動資產(chǎn)保險賠償款 70 萬元，固定資產(chǎn)保險賠償款 30 萬元。企業(yè)由于這次火災(zāi)損失而應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額為（）萬元。A. 150B.90C.60D.5014. 根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，企業(yè)支付的稅款滯納金應(yīng)當(dāng)計入（）。A.財務(wù)費用B.其他業(yè)務(wù)成本C.營業(yè)外支出D.銷售費用15. 某企業(yè) 2009年 12月主營業(yè)務(wù)收入為 100 萬元，主營業(yè)務(wù)成本為 80萬元，管理費用為 5萬元，資產(chǎn)減值損失為 2 萬元，投資收益為 5 萬元，營業(yè)外收入 10 萬元。

7、假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤為（）萬元。A. 13B.15C.18D.23）。16. 下列原材料損失項目中，應(yīng)計入營業(yè)外支出的是（A .計量差錯引起的原材料盤虧B. 原材料運輸途中發(fā)生的合理損耗C. 自然災(zāi)害造成的原材料凈損失D. 管理不善造成的原材料凈損失二、多選題1. 下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。A.處置無形資產(chǎn)凈收益B.出租包裝物取得的收入C.接受公益性捐贈利得D.經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊額2. 下列各項，影響當(dāng)期利潤表中利潤總額的有（）。A. 固定資產(chǎn)盤盈B.確認(rèn)所得稅費用C. 對外捐贈固定資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)出售利得3. 下列各項中，影響營業(yè)利潤的項目有（）。A. 已

8、銷商品成本B.原材料銷售收入C.出售固定資產(chǎn)凈收益D.轉(zhuǎn)讓股票所得收益4. 下列各項，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。A. 管理費用B. 財務(wù)費用C.所得稅費用D. 商品銷售成本5. 下列各項中，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入的有A. 存貨盤盈B.固定資產(chǎn)出租收入C.固定資產(chǎn)盤盈D. 無法查明原因的現(xiàn)金溢余6. 下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外支出的有（）。A.無形資產(chǎn)處置損失B.存貨自然災(zāi)害損失C.固定資產(chǎn)清理損失D.長期股權(quán)投資處置損失）。7. 下列各項中，會計上和稅法上核算不一致，需要進行納稅調(diào)整的有（A. 超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費B. 國債利息收入C.公司債券的利息收入D. 公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益）。8. 下列各項中，作

9、為當(dāng)期營業(yè)利潤抵減的項目的有（A. 產(chǎn)品廣告費B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入C.增值稅D.計提的壞賬準(zhǔn)備9. 下列各項，應(yīng)計入營業(yè)外收入的有（）。A.原材料盤盈B.無法查明原因的現(xiàn)金溢余C. 轉(zhuǎn)讓長期投資取得的凈收益D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的凈收益10. 下列各項中，影響利潤表“所得稅費用”項目金額的有A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅B.遞延所得稅收益C.遞延所得稅費用D.代扣代交的個人所得稅科目的有11. 下列各項中，年度終了需要轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”A. 本年利潤B. 利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利C.利潤分配一一盈余公積補虧D.利潤分配一一提取法定盈余公積 12. 下列各科目的余額，期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤

10、”科目的有A. 資產(chǎn)減值損失B. 銷售費用C .公允價值變動損益D. 以前年度損益調(diào)整13. 下列各項中，影響營業(yè)利潤的項目有 （ ）。A. 主營業(yè)務(wù)成本B.營業(yè)稅金及附加C.營業(yè)外收入D.資產(chǎn)減值損失14. 下列項目中，使本期所得稅費用增加的有（）。A .本期應(yīng)交所得稅B .本期遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額C. 本期遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額D. 本期遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額15. 下列交易或事項，（）屬于納稅調(diào)整增加。A.實際發(fā)生的超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費支出B.稅收滯納金C.罰款D.國債利息收入）。16. 下列各項中，需要調(diào)增增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項目有（A國債利息收入B. 已計入損益的稅

11、收滯納金C. 超標(biāo)的廣告費支出D. 合同違約罰款）。17. 下列錯誤的會計事項，只影響營業(yè)利潤而不影響利潤總額的有（A將投資收益錯計入為其他業(yè)務(wù)收入B. 將罰款支出錯計入為其他業(yè)務(wù)成本C. 將定額內(nèi)損耗的存貨盤虧錯計入為營業(yè)外支出D. 將出售原材料的成本錯計入為主營業(yè)務(wù)成本18. 下列會計科目中年末結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額的有（）。A主營業(yè)務(wù)收入B. 營業(yè)外收入C. 本年利潤D. 利潤分配三、判斷題1. 企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)凈損失，應(yīng)計入營業(yè)外支出。2. 企業(yè)采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的， 年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計數(shù)和月末累 計余額無需轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目， 只有在年末時將損益類科目全年累計

12、余額轉(zhuǎn)入“本年利 潤”科目。（3. 表結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后 本年利潤 科目的本月合計數(shù)反映當(dāng)月實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧 損，“本年利潤”科目的本年累計數(shù)反映本年累計實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損。（4. 本期所得稅費用一定等于本期應(yīng)交所得稅。（5. 企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，先計入待處理財產(chǎn)損益，報經(jīng)批準(zhǔn)后做營業(yè)外收入。6. 某企業(yè)年初有上年形成的虧損 25 萬元，當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額 10萬元。假設(shè)企業(yè)本期無納稅調(diào)整事項，則企業(yè)當(dāng)年還應(yīng)繳納一定的企業(yè)所得稅。（應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計入營業(yè)外收入7. 企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支

13、付的應(yīng)付賬款時， 科目。（8. 企業(yè)出售不動產(chǎn)計算應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)直接計入營業(yè)外支出科目。9. 企業(yè)的所得稅費用一定等于利潤總額乘以所得稅稅率。(四、綜合題1.A 企業(yè)為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，有關(guān)資料如下：(1)2010 年 11 月 30 日該企業(yè)尚未抵扣的增值稅進項稅額 21500 元。(2) 該企業(yè) 2010 年 12 月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：購進原材料一批， 價款 100 000 元， 增值稅率 17%，款項以存款支付，材料已驗收入庫 ( 原材料按實際成本計價核算 ) ；銷售給B公司產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上的售價為300 000元，收到B公司交來面值為351

14、 000 元的銀行匯票一張，銷售成本為 200 000 元；報廢舊設(shè)備一臺，原值為 65 000元，已提折舊為60 000元，發(fā)生清理費用為 1 000元,取得殘料變價收入為 2 000 元，有關(guān)款項已通過銀行結(jié)算完畢；不考慮相關(guān)稅費。B公司來函提出本月購買的產(chǎn)品中，有100 000元的甲產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求在價格上給予 40 000 元的折讓，經(jīng)查明，符合原合同約定，B公司的要求，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅發(fā)票；于 2010年 8 月 1日為客戶研制一項產(chǎn)品，工期為6 個月，合同收入 330 000 元，到 2010年 12 月 31 日已發(fā)生成本 220 000 元，已預(yù)收賬款20

15、0 000 元，假定該項目發(fā)生的實際成本均用銀行存款支付，預(yù)計開發(fā)完成此項產(chǎn)品總成本為250 000 元。年末經(jīng)專業(yè)測量師測量，產(chǎn)品的開發(fā)程度為 85%；不考慮相關(guān)稅費。用銀行存款支付本月管理費用 18 430 元； 計算本月應(yīng)交的增值稅； 分別按應(yīng)交增值稅的 7%和 3%計提本月應(yīng)交的城建稅和教育費附加。要求：(1) 編制有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄； 五、計算分析題1. 北方公司 2009 年年終結(jié)賬前有關(guān)損益類科目的年末余額如下：收入科目期耒余額夕費用料目期末余甑P主營業(yè)務(wù)收入9500001主營業(yè)勞成本存050000存其他業(yè)務(wù)收2200000其他業(yè)務(wù)成本軟150000*投資收益初15002營業(yè)

16、稅金及附加36000P營業(yè)加攵240000初銷售S用40000口*1管理S用120000戶附務(wù)費用-營業(yè)外支出4FOOCgif12月31日又發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1) 現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多出1 500元，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)作賬務(wù)處理。(2) 公司營業(yè)外支出中有 1 000元為非公益性捐贈；(3) 經(jīng)查公司該年超過計稅標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費為3 500元；本年國債利息收入4 000元已入賬。要求：(1) 根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制第(1)筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄；(2) 將損益類類科目結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目(該公司平時采用表結(jié)法計算利潤)。(3) 計算公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅并編制有關(guān)會計分錄(所得稅稅率為25%

17、除上述事項外，不考慮其他納稅調(diào)整因素)；(4) 計算當(dāng)年公司凈利潤。一、單項選擇題1.【答案】A2. 【答案】D100-80-5-2+20=333. 【答案】A(95-10+10+5) *25%=254【答案】C5【答案】C690000- ( 690000-30000 ) *25%=5,注意公司債券利息要納入應(yīng)納稅所得額。而國庫券利息不納入應(yīng)納稅 所得額，即不用交所得稅。6.【答案】D7. 【答案】C12000*30%- (2000+20) =1580 8.【答案】B 40*60%-30*60%=69. 【答案】B(315-15 ) *25%=7510. 【答案】B(1000-10-+10 )

18、 *25%=250 11.B200-150-10-5+15=5012. C70000- (50000-50000/5 ) -3500=2650013. D150-100=5014. C15. C100-80-5-2+5=1816. C二、多項選擇題1.B, D2.A, C, D3.A, B, D4.A, B,5.A, B, C6.A, B, C7.A,9.B, D8. A, D10.A, B, C11.A, B, C, D12.A, B, C13.A,B, D14.A, D15.A, B, C16.B,17.B, C18.A, B, C二、判斷題1.對2.對3.錯4.錯5.錯6.錯7.8.錯9

19、.錯四、綜合題1. 【正確答案】 （1） 會計分錄借：原材料100000借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額 ） 17000貸：銀行存117000銀行存款351000貸：主營業(yè)務(wù)收300000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 銷項稅額 ）51000借：主營業(yè)務(wù)成本200000貸：庫存商200000借：固定資產(chǎn)清理5000累計折舊60000借：固定資產(chǎn)清理借：銀行存款貸：貸：貸：固定資產(chǎn)清借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清固定資650001000銀行存20004000100020004000171借：主營業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（ 銷項稅額 ）6800貸：銀行存46800發(fā)生成本時借：勞務(wù)成本220000貸：銀行存款220000預(yù)收賬款時借：銀行存款200000貸：預(yù)收賬200000確認(rèn)本期收入和費用借：預(yù)收賬款280500借：主營業(yè)務(wù)成本貸：勞務(wù)成借：管理費用貸：貸：本月應(yīng)交的增值稅=主營業(yè)務(wù)收28050021250021250018430銀行存18430(51000-6800)-(21500+17000)=5700( 元 )本月應(yīng)交城建稅=5700X 7%=399（元）本月應(yīng)交教育費附加=5700X 3%=171（元）借：營業(yè)稅金及