2015財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

1、2015 財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文第 1 篇：商業(yè)局企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告19XX年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整 經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制，努力開拓，奮力競爭。銷 售收入實(shí)現(xiàn)XXX萬元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會效益。（一）主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況本年度商品銷售收入為 XXX萬元，比上年增加XXX萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn) XXX萬元，比上年增加5. 5%,商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售 XXX萬元，比上年減少10%，其它企 業(yè)營業(yè)

2、收入實(shí)現(xiàn)XXX萬元，比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14. 82%，比上年提高 0. 52%。費(fèi)用水平本年實(shí)際為 7. 7%，比上年升高0. 63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤 XXX萬元， 比上年增長4. 68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤 XXX萬元，比上年增長12. 5%,商辦工業(yè) 利潤XXX萬元，比上年下降28. 87%。銷售利潤率本年為4 .83%，比上年下降0. 05%。 其中,商業(yè)企業(yè)為 4. 81%,上升 0. 3%。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為 128天,比上年的 110天慢了 18天。其中,商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為 60天,比上年的 53天慢了 7天。（二）主要財(cái)務(wù)情況分析1 、銷售收入情況通過強(qiáng)化競爭意識

3、,調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn),擴(kuò)大銷售范圍,促進(jìn)了銷售收入的 提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加 296. 4 萬元；古都五交公司比上年增加 396. 2 萬元。2、費(fèi)用水平情況全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加 144. 8萬元，費(fèi)用水平上升0. 82%其其中：運(yùn) 雜費(fèi)增加13. 1萬元；保管費(fèi)增加4. 5萬元；工資總額3. 1萬元；福利費(fèi)增加6. 7萬元；房屋租賃費(fèi)增加 50. 2萬元；低值易耗品攤銷增加 5. 2萬元。從變化因素看，主要是由于政策因素影響：調(diào)整了 三資、一金比例，使費(fèi)用絕對 值增加了 12. 8萬元；調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了 50. 2萬元；企業(yè)普調(diào) 工資,使費(fèi)

4、用相對增加 809萬元?？鄢@三種因素影響,本期費(fèi)用絕對額為 9056 萬元,比上年相對減少 102萬元。費(fèi)用水平為 67%,比上年下降 04%。3、資金運(yùn)用情況年末，全部資金占用額為 XXX萬元，比上年增加28. 7%。其中：商業(yè)資金占用額 XXX萬元，占全部流動資金的 55%，比上年下降6. 87%。結(jié)算資金占用額為 XXX萬元，占 318，比上年上升了 865。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加 5481 萬 元。從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)三角債 的清理工作。4、利潤情況企業(yè)利潤比上年增加 XXX萬元，主要因素是：（1） 增加因素：由于銷售收入比上年增加

5、804. 3萬元，利潤增加了 41. 8萬元； 由于毛利率比上年增加 0. 52%,使利潤增加80萬元；由于其他各項(xiàng)收入比同期多收 43萬元，使利潤增加 42. 7萬元；由于支出額比上年少支出 6. 1萬元，使利潤增加 6. 1 萬元。（2） 減少因素：由于費(fèi)用水平比上年提高 0. 82%，使利潤減少105. 6萬元；由 于稅率比上年上浮0. 04%，使利潤少實(shí)現(xiàn)5萬元；由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多 16. 8萬 元，使利潤減少16. 8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實(shí)現(xiàn) XXX萬元。（三）存在的問題和建議1、資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度

6、上升，如不及時(shí)清理，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企 業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極 回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理 要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。2、 經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)XXX萬元， 比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)XXX萬元，待處理流動資金損失為XXX萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核 銷，以便真實(shí)

7、地反映企業(yè)經(jīng)營成果。XX市商業(yè)局財(cái)會處200x 年 X 月 X 日 15 : 7: 10第2篇：財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文一、基本情況1 、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬元，其中：萬元，占93。 43%；萬元，占 5。 75%；萬元，占 0。 82%。2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量： 3、公司的組織結(jié)構(gòu) （1） 、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡、高效，保 證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu) 設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)（1）、財(cái)務(wù)部職能（略）（2）、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有X人，副總兼財(cái)務(wù)部部長

8、X人、財(cái)務(wù)處處長X人、財(cái)務(wù)處副處長 X人、成本價(jià)格處副處長 X人、會計(jì)員X人。（3）、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）二、主要會計(jì)政策、稅收政策1、主要會計(jì)政策公司執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 企業(yè)會計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定，會計(jì)年度 1月 1日12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。 壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的 0。 5%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核 算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā) 生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。2、主要稅收政策（1） 、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增zh i shu i 17%企業(yè)所得稅33%房產(chǎn)稅1。 2

9、% 土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增 zh shu i的 X%（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）（二）內(nèi)部控制制度1 、內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范貨幣資金2、內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范采購與付款3 、物資管理制度4、產(chǎn)成品管理制度5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定四、資產(chǎn)負(fù)債表分析1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析（1）、銀行存款分析銀行存款期末 XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行：； 賬號：（ 2）、 應(yīng)收賬款 分析應(yīng)收賬款余額：年初 X 萬元，期末 X 萬元，余額構(gòu)成：一年以下X 萬元、一年以上兩年以下 X 萬元

10、、兩年以上三年以下 X 萬元、三年以上 X 萬元。預(yù)計(jì) 回收額 X 萬元。（ 3）、 其他應(yīng)收款 分析其他應(yīng)收款余額：年初 X 萬元，期末 X 萬元。余額構(gòu)成：一年 以下X萬元、一年以上兩年以下 X萬元、三年以上 X萬元。預(yù)計(jì)回收額 X萬元。（ 4）、 預(yù)付賬款 （無）（5） 、存貨分析期末構(gòu)成：原材料 X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存 商品X萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品 X萬元、在制品X萬元、庫存商品X 萬元。原材料增加X萬元，低值易耗品減少 X萬元，在制品增加 X萬元，庫存商品減少X萬元。（6）、 長期債權(quán)投資 （無）（7）、長期股權(quán)投資分析對XXXX有限公司投資，賬

11、面余額 X萬元。第 3 篇：財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文§1 報(bào)告目錄一、利潤分析（一）集團(tuán)利潤額增減變動分析1 、水平分析2、結(jié)構(gòu)分析（二）各生產(chǎn)分部利潤分析1、生產(chǎn)本部（含 QY分廠）利潤增減變動分析:2、一季度 AY 分公司利潤增減變動分析： 二、收入分析（一）銷售收入結(jié)構(gòu)分析：（二）銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析：（三）銷售收入的賒銷情況分析三、成本費(fèi)用分析（一）產(chǎn)品銷售成本分析（二）各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析四、現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量表增減變動分析（二）現(xiàn)金流量分析五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（一）獲利能力分析（二）短期償債能力分析（三）長期償債能力分析六、存在問題及分析（一）銷售成本的增長

12、率大于產(chǎn)品銷售收入的增長率（二）借款增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大七、意見和改進(jìn)措施§2 重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)代企業(yè)竟?fàn)幨枪芾淼木範(fàn)帯Ｃ鎸θ找嫖s的利潤空間，我們需要知道：居高不下的成 本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的？材料利用率能否控制？現(xiàn)銷收入能否更多 些？賒銷收入資金回籠能否更快些？在目前產(chǎn)銷兩旺的形勢下，企業(yè)資金能否良性循 環(huán)？§3 問題重點(diǎn)綜述 由于人民幣銷售價(jià)格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售毛利率下降，利潤總額同 比減少 50。5 萬元；賒銷收入同比增加，不良及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款項(xiàng)比例加大；經(jīng)營現(xiàn)金凈流 量不足以抵付經(jīng)營各項(xiàng)支出；負(fù)債及應(yīng)付款項(xiàng)、利息增加，貸款還本付息壓

13、力加重；但 銷售、生產(chǎn)還較正常，資產(chǎn)負(fù)債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強(qiáng)。2015 年一季度財(cái)務(wù)分析一、利潤分析：（一）集團(tuán)利潤額增減變動分析1、利潤額增減變動水平分析（1）凈利潤分析：一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤 105。36 萬元，比上年同期減少了 55。16 萬元，減幅 34%。凈利 潤下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50。5 萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加 4。65 萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。（2）利潤總額分析：利潤總額 140。 48萬元，同比上年同期 190。98 萬元減少 50。5 萬元，下降 26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減

14、少 67。 24 萬元，補(bǔ)貼收入增加 17 萬元。（3）營業(yè)利潤分析： 營業(yè)利潤 123。18萬元，較上年 190。42萬元大幅減少， 減幅 35%。 主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致， 分別減少 46。53 萬元和 20。 71 萬元。（4）產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤 82。95 萬元同比 129。 48萬元，下降 36%。影 響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162。12 萬元，增長率 27%；不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用 686。41 萬元，同比增加 208。65 萬元，增長率 43。 67%。期間費(fèi)用增 長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡

15、，銷售收入同比增長53%，銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分 別是 108。31萬元、 8。32 萬元和 92。19萬元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長最快， 分別增長 98%和 67%。（5）產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利 769。36 萬元，銷售毛利較上年增加 162。12 萬元，增長率 27%；銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售 收入同比增加 2600。20 萬元，增長 53%；產(chǎn)品銷售成本同比增加 2438。07 萬元，增長 57%。2、利潤增減變動結(jié)構(gòu)分析及評價(jià)從 2015 年一季度各項(xiàng)

16、財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來看， 產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1。11%；比上年同期 2。66%下降了 1。55%；本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重 1。 65%，同比上年的3。91%下降了 2。 26%；利潤總額構(gòu)成 1。88%，同比 3。92%下降了 2。 04%；凈利潤構(gòu)成 為 1。41%，比上年的 3。 30%下降 1。89%。從利潤構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因： 產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降， 主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長所致。目前降 低產(chǎn)品銷售成本， 控制銷售費(fèi)用、 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根 本所在。 營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷

17、售利潤影響以外， 其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重 下降也是不利因素之一。 本期因補(bǔ)貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0。25%，是利潤總額增加的有利因素， 而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降， 營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶 來不利影響。（二）各生產(chǎn)分部利潤分析1、一季度生產(chǎn)本部（含 QY分廠）利潤增減變動分析：（ 1 ）本部利潤總額 129。91 萬元，同比減少 48。94 萬元，下降 27。36%。利潤總額下 降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44。 77萬元、 20。89 萬元，補(bǔ)貼收入增加 17 萬元，及營業(yè)外收入同比減少 0。26 萬元增減相抵所致。（2）本部產(chǎn)品銷

18、售利潤 72。 58萬元，較上年同期 117。35 萬元減少 44。77 萬元，減 幅 38。15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間 費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加231 2。68 萬元，增長 55。97%；而銷售成本、費(fèi)用增加 2357。44 萬元，成本、費(fèi)用率增長達(dá) 58。72%。 其中：產(chǎn)品銷售成本增加 1 603。 44 萬元，增長 70。52%；期間費(fèi)用增加 21 4。46萬元， 47。 6 1 %。2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：（1） AY分公司利潤總額10。56萬元，同比減少1。56萬元，下降12。91%利潤

19、總額 下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少 1。75萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加 0。19萬元兩 項(xiàng)增減相抵所致。（2） 產(chǎn)品銷售利潤 10。38萬元，較上年同期 12。13萬元減少 1。75 萬元，減幅 14。 48%。其減少的原因是：由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷售收入同比增加287。52 萬元，增長 38。95%；而銷售成本增加 295。 09萬元，增長 42。23%；產(chǎn)品銷售毛利較上年減少 7。57 萬元，減幅 19%；期 間費(fèi)用 21。53萬元，同比減少 5。81 萬元，費(fèi)用率下降 21。25%。二、收入分析（一）銷售收入結(jié)構(gòu)分析：一季度集團(tuán)完

20、成銷售收入 7470。4萬元。出口 NSB國內(nèi)銷售NSB及pEX材等收入與上 年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分：1、出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入 602。 8萬美元，同比增加 258。 8萬美元，增長 42。 9%，折合人 民幣銷售收入 4340 萬元，完成年度計(jì)劃的 31%2、國內(nèi)銷售收入（包括QY分廠）2104。7萬元，完成年度計(jì)劃的19。9%同比增加649。 7 萬元，增長 44。 6%。3、AY分公司pEX材收入1025。7萬元，與上期的738。20相比，增加287。5萬元，增 長了 38。 95%。（二）銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分公

21、司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 58。1%；28。 2%；13。 7%。其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也1、 本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入（人民幣）較上年同期增加2312。 67 萬元（含QY分廠），增長55。97%2、 盡管 3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由 7。 8元/1 美元降到 7。 2元/1 美元， 因匯率損失影響，一季度（人民幣）銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少，因價(jià)格降低影 響同比銷售收入減少 302。 38 萬元；3、 本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831。 83 萬元。（三）銷售收入的賒銷情況分析201

22、5 年一季度應(yīng)收帳款期末余額 3768。 7 萬元；與上期的 3337萬元相比，增加了 431。7 萬元，應(yīng)收賬款增長了 12。 9%。其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有 253。 7 萬元， 占 7。 66%， 1-2 年的應(yīng)收賬款 3058。 3萬元，占賒銷總額的 92。 34%。說明銷售收入中 應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：1）各代表處賒銷收入 286。 12萬元， 占發(fā)貨累計(jì)的 70。 55%；超出可用資金限額 644。44 萬元； （2）代理商及辦事處等賒銷收入 2015。 35 萬元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款 872。53 萬元， 占其賒銷收入的 43%。（不良應(yīng)收款占 28%

23、，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占 16%）三、成本費(fèi)用分析（一）產(chǎn)品銷售成本分析1。全部銷售成本完成情況分析集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本 6701。09 萬元，較上年同期 2438。07 萬元增長 57%。其中：（1）出口產(chǎn)品銷售成本 3877。22 萬元，占成本總額的 57。9%，同比增加 1603。44 萬元，增長71%其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平（14%= 71%-57% ;（2） 本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本 1 830。05萬元， 占成本總額的 27。3%，同比上年增加 539。54 萬元，增長 42%；說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率（15%= 42%-57%）；（3） AY

24、分公司產(chǎn)品銷售成本 993。81萬元，同比698。72萬元，增加295。08萬元， 增長 42。 23%，占成本總額的 14。 8%；其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的 96。 89%，同比上年增 長 0。 22%2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響： 出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%。 國內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。A Y分公司銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%一季度由于成本增長影響， 出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降 2%，這是銷售毛利率下降的主 因。國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對成本的影響0。5FC利用率只有78。62%成本，同比成本增加

25、了 16。4萬元。其原因是pEX不合格 70米，阿拉伯蘭色 KQ不良產(chǎn)生145。5870標(biāo)準(zhǔn)張降級。0。40FC板利用率有83。78%同比成本增加了 12萬元。主要是XX不良、拉閘停電 損失。0。30FC利用率有92。28%匕上年的94。21%氐約2個(gè)百分點(diǎn)，成本增加 6。2萬元 主要是XXXXXXXXX試驗(yàn)調(diào)整。0。50FC比計(jì)劃成本高4。5萬元，因?yàn)?月有pEX材不合格220米，3月有X材不合 格致使47。1468張BZB降級。（二）各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì) 686。 4萬元，總費(fèi)用水平 9。 19%，比上年同期的 9。 81%下降了 0。 62%；其中銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是

26、費(fèi)用總額增加的主要原因（ 1 ）銷售費(fèi)用分析銷售費(fèi)用 218.5 萬元，占費(fèi)用總額的 32%；與上年同比增加 108.3 萬元。銷售費(fèi)用變動 的原因：一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長，分別比上年同期增長 69.1 萬元、 21.5 萬元、 20.3 萬元，增長幅度分別為 270.56%、 110.75%、66.56%。由于公司銷售業(yè)務(wù)量 加大，其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加，同時(shí)廣告會務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬 費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開支也有一定的增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降。（2）管理費(fèi)用分析管理費(fèi)用 239.3 萬元，占費(fèi)用總額的 35%；與上年同比增加 8.3 萬元，增長 4%。管理費(fèi) 用

27、變動的原因是工資同比增加 19.1 萬元，增長 34.09%。水電費(fèi)增加 7.9 萬元，增長 62.98%，其他項(xiàng)增加 8.7 萬元， 同比增長 48.98%。辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有：無形資 產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降41%；差旅費(fèi)、 修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降 72%；辦公費(fèi)下降 36%；稅金下降 27%；交際應(yīng)酬費(fèi)下降 16%。其中無形資產(chǎn)攤銷減少 12.6 萬元是與上年攤銷期限 不一致形成的。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用分析一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出 228.6 萬元，同比增加 92 萬元，增長 67.35%。其中：手續(xù)費(fèi)支出 同比增加 3.1 萬元，增長 40.79%；利息支出 152.7 萬元，同比上年增加 55.

28、1 萬元，增 長 55%；匯兌損失 65.2 萬元，同比 31.4 萬元增加 33.82 萬元，增長 108%；其中利息支 出和匯兌損失支出增加是財(cái)務(wù)費(fèi)用總額同比增加的主要原因。四、現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量表增減變動分析：1、 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11.41 萬元，同比增加 597.08 萬元，增長 102%；2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -304.1 萬元，同比上年 -175.92 萬元，凈支出增加 128.1 萬元；3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -157.38 萬元，同比上年 621.6 萬元現(xiàn)金凈支出增加778.98 ；4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 -450.08 萬元，同

29、比上年 -853.24 萬元凈支出減少 403.16 萬元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額上升47%。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額只有 11.41 萬元，說明尚不足支付經(jīng)營活動的存貨支出， 而投資活動未有回報(bào)， 籌資活動現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明目前正處在償付貸款時(shí)期。整個(gè)現(xiàn) 金流量是負(fù)數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。（二）現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。2、現(xiàn)金購銷比率 92%，接近于商品銷售成本率 90%。這一比率表明生產(chǎn)銷售運(yùn)轉(zhuǎn)正常， 無積壓庫存。3、銷售收入回籠率 91%，表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高， 此比率一般不能低于 95%， 低于 90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng)險(xiǎn)偏大。五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（一）獲利能力分析長期資產(chǎn)報(bào)酬率 2.1%，與上年同期比下降 20.3%；總資產(chǎn)報(bào)酬率 0.6%，降 55.5%；毛利 率 10.3%；降 17.4%；銷售凈利潤率 1.4%；降 57.2%；成本費(fèi)用利潤率 1.1%，降 72%； 說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。（二）短期償債能力分析流動比率 143.9%，與上年同期比增長 29.3%；速動比率 105.2%，增長 79.1%；表明本期 因貸款額的增加，用于流動的資金同比增長很快，企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)；現(xiàn)金比率 42.1%，超出安全比率的 20%。表明償還短期債務(wù)的