執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則財務(wù)報表審計報告及報表附注參考格式

1、針對小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表（損益表）出具的審計報告的參考格式_【以下紅字系提示性內(nèi)容，報告僅作格式參考，但不限于此，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實際情況、包括審計意見 類型及相關(guān)事項進(jìn)行調(diào)整，并刪除提示性內(nèi)容】審計報告文號ABC公司全體股東：我們審計了后附的 ABC公司（以下簡稱 ABC公司）財務(wù)報表，包括 2013年12 月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、2013年度的利潤及利潤分配表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任編制和公允列報財務(wù)報表是 ABC公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照小 企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)

2、報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取 合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的 審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部 控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還

3、 包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見【或發(fā)表保留意見】提供了基礎(chǔ)。三、導(dǎo)致保留意見的事項四、審計意見【或保留意見】我們認(rèn)為，【除“三、導(dǎo)致保留意見的事項”段所述事項產(chǎn)生的影響外，】ABC公 司財務(wù)報表在所有重大方面按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司2013年12月31日的財務(wù)狀況以及2013年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。五、強調(diào)事項我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注，如財務(wù)報表附注口所述，口。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。1、 公司2013 年度財務(wù)報表2、 公司2013 年度財

4、務(wù)報表附注 本頁無正文會計師事務(wù)所有限公司（蓋章）中國蘇州中國注冊會計師：XXX（簽名）（蓋章）中國注冊會計師：XXX（簽名）（蓋章）二零一四年月 日精品文檔交流【附注是財務(wù)報表的重要組成部分。以下附注僅作格式參考，但不限于此，代編人員應(yīng)根據(jù)客戶實際情況根據(jù)重要性 原則進(jìn)行調(diào)整、增、刪或重述】一、公司基本情況ABC公司（以下簡稱“本公司”）經(jīng)江蘇省人民政府蘇政復(fù) 口號文批準(zhǔn)，經(jīng)江蘇省工商行 政管理局登記注冊，于 口年口月口日在口成立。公司注冊資本 口萬元，由口、口及口共同出資。公司股權(quán)變更沿革截止20年12月31日，本公司注冊資本為口萬元，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為 口，企 業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號

5、為企獨蘇總字第 口號，投資總額口美元，注冊資本美元。法 定代表人為口。公司目前為經(jīng)營期籌建期。本公司經(jīng)營范圍為口。其主要產(chǎn)品為：口，提供主要勞務(wù)內(nèi)容為 口。二、遵循小企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本公司所編制的財務(wù)報表符合小企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀 況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。三、編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定 進(jìn)行確認(rèn)和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。不符合基本會1t假設(shè)的說明四、重要會計政策、會計估計本公司執(zhí)行中華人民共和國小企業(yè)會計準(zhǔn)則。下列重要會計政策系根據(jù)該會計準(zhǔn)則編制。1、會計年度本公司的會計年度為公歷年1月1日

6、至12月31日。2、記賬本位幣本公司以人民幣作為記賬本位幣。3、記賬基礎(chǔ)和計價原則本公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以實際成本為計價原則。各項財產(chǎn)在取得 時按實際成本計量，其后如果發(fā)生減值，按企業(yè)會計制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。4、外幣業(yè)務(wù)核算方法若公司沒有外幣業(yè)務(wù)則將該部分去掉、后面類似情況也如此會計年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營業(yè)務(wù)，按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率折合為人民幣記賬。資產(chǎn) 負(fù)債表日對外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、債權(quán)、債務(wù)等各種外幣賬戶的余額，按照即期匯率 折合為記賬本位幣金額。按照該日即期匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額 之間的差額，計入當(dāng)期損益。5、 現(xiàn)金等價物現(xiàn)金等價物

7、是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動 風(fēng)險小的投資。（以下6至17項內(nèi)容選擇與企業(yè)相關(guān)的重要項目披露）6、短期投資短期投資是指小企業(yè)購入的能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年的投資。以支付現(xiàn)金取得的短期投資，按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進(jìn)行計量。出售短期投資，出售價款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額，計入投資收益。1、 應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)收及預(yù)付款項是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項債權(quán)。包括應(yīng)收票據(jù)、 應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項和預(yù)付賬款。壞賬損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷 營業(yè)執(zhí)照，其

8、清算財產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或 者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)模灰蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭 等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。應(yīng)收及預(yù)付款項出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，作為壞賬損失，于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減應(yīng)收及預(yù)付款項。存貨核算方法存貨是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、

9、委托加工物資等 等。存貨按照以下原則核算：本公司存貨取得時，按實際 口成本入賬。經(jīng)過1年期以上的制造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，也計入存貨的 成本。公司領(lǐng)用或者發(fā)出存貨，按照實際成本核算，采用先進(jìn)先出法/加權(quán)平均法/個別認(rèn)定法/計劃成本法/售價金額核算法確定其實際成本。公司領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品時采 用一次攤銷或分期攤銷法攤銷。存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制 實地盤存制。存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險賠款，扣除其成本、相關(guān)稅費 后的凈額、盤盈存貨實現(xiàn)的收益和盤虧存貨發(fā)生的損失計入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。8、長期債權(quán)投資長期債券投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長期（在 1年以

10、上）持有的債券投資。長期債券投資按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進(jìn)行計量。實際支付價款中包含的已到付 息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨確認(rèn)為應(yīng)收利息。債券投資損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、 吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財 產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?；因自然?zāi)害、 戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。長期債券投資出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期債券投 資，作為長期債券投資損失，于

11、實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減長期債券投資賬面 余額。9、長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長期持有的權(quán)益性投資。長期股權(quán)投資按照成本進(jìn)行計量 并采用成本法進(jìn)行會計處理。在長期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利 或利潤，按照應(yīng)分得的金額確認(rèn)為投資收益。長期股權(quán)投資損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依 法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的；被投資單位財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停 止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃的；對被投資單位不具有控制權(quán)，投資期限 屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的；被投資單位

12、財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的。長期股權(quán)投資出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期股權(quán)投 資，作為長期股權(quán)投資損失，于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減長期股權(quán)投資賬面 余額。10、固定資產(chǎn)計價及折舊方法固定資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過1年的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具、設(shè)備、器具等。固定資產(chǎn)按取得時實際成本計價。資產(chǎn)的成本包括購買價或建造、或投資者投入等及將該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)

13、折舊以 原值減去%的預(yù)計凈殘值后，在預(yù)計可使用年限內(nèi)按直線法計提。固定資產(chǎn)類別及估計 可使用年限及折舊率如下：資產(chǎn)類別預(yù)計使用年限年折舊率房屋及建筑物11、在建工程在建工程指建造中之工程項目，包括在建之建筑及維修設(shè)施，以及待安裝設(shè)備。在建工程按成本（包括施工前期準(zhǔn)備，建筑工程及購置成本，以及于興建、安裝及調(diào)試期間的有關(guān)專門借款所發(fā)生的滿足資本化條件的借款費用）入賬。12、無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括：土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按取得時的實際成本（包括購買價、相關(guān)稅費等）入賬；對接受

14、投資轉(zhuǎn)入的無形 資產(chǎn)，按合同約定或評估確認(rèn)的價值（包括相關(guān)稅費）入賬。各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，各項無形資產(chǎn)的使用壽命如下：資產(chǎn)類別使用壽命專利權(quán)土地使用權(quán)軟件13、長期待攤費用長期待攤費用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、 固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費用等。長期待攤費用采用年限平均法在有效期內(nèi)預(yù)計受益期分期攤銷。14、借款費用借款費用是指企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本。包括借款利息、輔助費用以及因 外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本 化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款

15、費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損 益。15、收入確認(rèn)原則銷售商品收入的確認(rèn)：（1）企業(yè)在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時，確認(rèn)銷售商品 收入；（2）企業(yè)按照從購買方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款，確定銷售商品收入金額。提供勞務(wù)收入的確認(rèn)：（1）同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在提供勞務(wù)交易完成且收到款項或取得收款權(quán)利時，確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收入的金額為從接受勞務(wù)方已收 或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款。（2）勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計年度的，按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入。年度資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計 年度累計已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)本年度的

16、提供勞務(wù)收入；同時，按照估計的 提供勞務(wù)成本總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計年度累計已確認(rèn)營業(yè)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)本 年度營業(yè)成本。16、利潤分配企業(yè)公司制在分配當(dāng)年稅后利潤時，按照公司法的規(guī)定提取利潤的10%列入公司法定公積金。根據(jù)股東會或者股東大會決議，從稅后利潤中提取 %列入公司任意公積金。17、本期主要會計政策、會計估計變更和重大會計差錯更正企業(yè)對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正采用未來適用法進(jìn)行會計處理。應(yīng)詳細(xì)說明會計政策和會計估計變更的內(nèi)容、理由及其對公司當(dāng)期和未來期間財務(wù)狀況、 經(jīng)營成果的影響或累計影響數(shù)不能合理確定的理由;五、稅項1、 主要稅種及稅率稅種計稅依據(jù)稅率企業(yè)所得稅

17、增值稅營業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加2、稅收優(yōu)惠及批文【存在各稅種的稅負(fù)減免的，應(yīng)按稅種分項說明相關(guān)法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準(zhǔn)機關(guān)、批 準(zhǔn)文號、減免幅度及有效期限。對于超過法定納稅期限尚未繳納的稅款，應(yīng)列示主管稅務(wù) 機關(guān)的批準(zhǔn)文件。享有其他特殊稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)說明該政策的有效期限、累計獲得的 稅收優(yōu)惠以及已獲得但尚未執(zhí)行的稅收優(yōu)惠?！?、 其他說明六、會計報表主要項目注釋：1、貨幣資金期末余額期初余額庫存現(xiàn)金-銀行存款-其他貨幣資金二二合 計二二2、短期投資期末余額期初余額期末賬面余額與市價的差額債券投資-股票投資-基金投資二-合 計-3、應(yīng)收賬款賬齡分析期末余額期初余額1年以內(nèi)（含1年）-1

18、-2年（含2年）-2-3年（含3年）-3年以上-合計二（1）其中關(guān)聯(lián)方欠款：口元，具體參見附注七、1.。（2）位列前五名的應(yīng)收賬款如下：單位名稱期末余額款項性質(zhì)4、預(yù)付賬款賬齡分析期末余額期初余額1年以內(nèi)-1-2 年-2-3 年-3年以上二二合 計二二其中關(guān)聯(lián)方欠款：口元，具體參見附注七、1.口5、應(yīng)收股利被投資單位名稱期末余額期初余額合 計二二注：若存在一年以上應(yīng)收未收的應(yīng)收股利， 請按照被投資單位說明其未收回原因， 以及是否 發(fā)生減值。精品文檔交流6、應(yīng)收利息被投資單位名稱期末余額期初余額合計7、其他應(yīng)收款賬齡分析1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(1)關(guān)聯(lián)方欠款：口元，具體參見附注七、

19、(2)位列前五名的其他應(yīng)收款如下：單位名稱期末余額期初余額1.期末余額款項性質(zhì)8、存貨項 目期末余額在途材料-原材料-庫存商品-發(fā)出商品-低值易耗品-合計工注：其中，存放時間超過三年的存貨金額為口9、其他流動資產(chǎn)項 目期初余額期末賬面余額與市價的差額期末余額期初余額合計10、 長期債券投資期末余額期初余額債券名稱合 計-11、長期股權(quán)投資投資項目期末持股皿昧期初余額本期增加本期減少期末余額合計-12固定資產(chǎn)及累計折舊以下沒有重分類調(diào)整事項的應(yīng)刪除固定資產(chǎn)類別期初余額重分類調(diào)整本年增加本年減少期末余額(1)原值房屋及建筑物-機器設(shè)備-運輸設(shè)備-口-二二二合 計二二(2)累計折舊-_-房屋及建筑物

20、-機器設(shè)備-運輸設(shè)備-口二-合 計二二-(3)賬面價值房屋及建筑物-機器設(shè)備-運輸設(shè)備-二-二(1)賬面凈值為口元的房屋及機器設(shè)備已被抵押，作為本公司獲得銀行融資額度的擔(dān)保物。(2)出售固定資產(chǎn)原值為 口元。(3)報廢固定資產(chǎn)原價為 口元。13、在建工程按工程項目名稱，金額列示:項目期初余額本期增加本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)本期其他減少期末余額本年度，已資本化的借款費用為為口 %(其中包括利息口，匯兌損益口)。所采用的資本化率14、無形資產(chǎn)原始金額攤銷年限期初余額本期增加本期轉(zhuǎn)銷本期攤銷期末余額15、開發(fā)支出期初余額本期增加額本期減少額期末余額16、長期待攤費用原始金額攤銷年限期初余額本期增加本期轉(zhuǎn)銷本

21、期攤銷期末余額iij" vh-其他非流動資產(chǎn)項目期初余額 本期增加額本期減少額期末余額性質(zhì)或內(nèi)容- - - -iij" vh-17、短期借款項目期末余額期初余額信用借款-質(zhì)押借款-抵押借款-擔(dān)保借款-合 計二二其中外幣借款口尚未辦理外債登記?！緦τ谄谀┯馄诮杩睿瑧?yīng)分別按如下項目披露】其中，逾期借款情況如下：借款人借款期間年利率借款條件期末余額-18、應(yīng)付賬款期末余額期初余額19、20、(1)金額較大的有：單位名稱期末余額款項性質(zhì)暫估應(yīng)付款-(2)賬齡三年以上的期末余額及債權(quán)人列示如下：單位名稱期末余額款項性質(zhì)- - -預(yù)收賬款期末余額期初余額-(1)金額較大的有：單位名稱期

22、末余額款項性質(zhì)(2)賬齡三年以上的期末余額及債權(quán)人列示如下：單位名稱期末余額款項性質(zhì)- - -其他應(yīng)付款期末余額期初余額-(1)金額較大的有單位名稱期末余額款項性質(zhì)(2)賬齡三年以上的期末余額及債權(quán)人列示如下:單位名稱期末余額款項性質(zhì)- -21、應(yīng)付職工薪酬項目期末余額期初余額職工工資-獎金、津貼和補貼-職工福利費-社會保險費-住房公積金-工會經(jīng)費-職工教育經(jīng)費-非貨幣性福利-辭退福利- 二二合計二二22、應(yīng)交稅費稅種期末余額期初余額企業(yè)所得稅-增值稅-營業(yè)稅-城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加房產(chǎn)稅代扣代繳的個人所得稅合 計23、其他流動負(fù)債項目期末余額期初余額24、長期借款項目期末余額期初余額信用借

23、款-質(zhì)押借款-抵押借款-擔(dān)保借款-小 計二二減：一年內(nèi)到期的長期負(fù)債-一年后償還的長期借款-其中外幣借款口尚未辦理外債登記?！緦τ谄谀┯馄诮杩?，應(yīng)分別按如下項目披露】其中，逾期借款情況如下：借款人借款期間年利率借款條件期末余額-25、長期應(yīng)付款單位名稱期末余額款項性質(zhì)-合計工26、遞延收益項目期末余額期初余額合計二：27、其他非流動負(fù)債項 目期初余額本期增加本期減少期末余額-_-_-_-_iij"-28、實收資本投資者名稱期初余額本期增加本期減少期末余額上述投入資本業(yè)經(jīng)口會計師事務(wù)所專項驗證29、資本公積期初余額本期增加本期減少期末余額30、盈余公積期末余額期初余額法定盈余公積注：用

24、資本公積轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)說明其履行的法律程序及有關(guān)決議。31、未分配利潤期末余額期初余額年初未分配利潤加：本年凈利潤減：提取法定盈余公積應(yīng)付利潤年末未分配利潤 營業(yè)收入（如有內(nèi)、外銷的分別列示。如有產(chǎn)品銷售和提供勞務(wù)的，也應(yīng)分別列示）本年度上年度主營業(yè)務(wù)收入其中：商品銷售收入提供勞務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入其中:合計32、營業(yè)成本（如有產(chǎn)品銷售和提供勞務(wù)的，應(yīng)分別列示）項 目本年度上年度主營業(yè)務(wù)成本-其中：-其他業(yè)務(wù)成本- - -其中：-合計- - -33、營業(yè)稅金及附加項 目本年度上年度營業(yè)稅-城市維護(hù)建設(shè)稅-教育費附加-合計-34、銷售費用本年度上年度-其中主要項目有：（明細(xì)項目超過本項目金額 10

25、%以上的，應(yīng)列示）項 目本年度-上年度-35、管理費用-本年度-上年度-其中主要項目有：（明細(xì)項目超過本項目余額10%A上的，應(yīng)列示）項 目本年度上年度36、財務(wù)費用項 目本年度上年度利息支出-減：利息收入-力口：其他支出二二合 計二二37、投資收益項 目本年度上年度-合 計-注：當(dāng)發(fā)生額較大時才需披露38、 營業(yè)外收入本年度上年度-注：當(dāng)發(fā)生額較大時才需披露其中主要項目有：（明細(xì)項目超過本項目余額10蛆上的，應(yīng)列示）項 目本年度上年度政府補貼-口-39、營業(yè)外支出本年度上年度-注：當(dāng)發(fā)生額較大時才需披露其中主要項目有：（明細(xì)項目超過本項目余額10蛆上的，應(yīng)列示）項 目本年度上年度壞賬損失-無法收回的長期債券投資損失-無法收回的長期股權(quán)投資損失-自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失-稅收滯納金-七、會計其他事項說明:關(guān)聯(lián)方關(guān)系及本公司與關(guān)聯(lián)方的交易及余額情況（若無下列事項，也應(yīng)予以明確表本）