《增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二》填表說明

1、附件 5： 3增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二） 填表說明一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的年、月。二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。四）本表“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1、第 1 欄“（一）增值稅專用發(fā)票” ，填寫本期申報(bào)且符合抵扣條件的增值稅專用 發(fā)票情況，包括認(rèn)證相符的紅字增值稅專用發(fā)票，應(yīng)等于第 2 欄“本期認(rèn)證相符且本 期申報(bào)抵扣”、第 3 欄“本期比對相符且本期申報(bào)抵扣”和第 4 欄“經(jīng)協(xié)查相符且本期

2、 申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。2、第 2 欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣” ，填寫本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的 增值稅專用發(fā)票情況，應(yīng)與第 38 欄“本期認(rèn)證相符的全部增值稅專用發(fā)票”減第 31欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”的數(shù)據(jù)相等。預(yù)征結(jié)算征稅辦法下，總機(jī)構(gòu) 和分支機(jī)構(gòu)均只填寫本部當(dāng)期認(rèn)證相符的專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期一般納稅人不填寫本 欄。3、第 3 欄“比對相符且本期申報(bào)抵扣” ，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知 書及其明細(xì)清單注明的稽核相符增值稅專用發(fā)票、金額、稅額等情況。本欄僅限于輔 導(dǎo)期一般納稅人填寫。應(yīng)與第 30 欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第 31 欄“本 期已認(rèn)證相符且本期

3、未申報(bào)抵扣” 減第 32 欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”后的數(shù) 據(jù)相等。4、第 4 欄“經(jīng)協(xié)查相符且本期申報(bào)抵扣” ，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的協(xié)查結(jié)果中允許 抵扣的增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額等情況。5、第 6 欄“其他扣稅憑證” ，填寫本期申報(bào)抵扣的符合抵扣條件的海關(guān)完稅憑證、 農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票、 廢舊物資普通發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票等其他扣稅憑證情況， 應(yīng)等于第 7 欄至第 10 欄之和。（1）第 7 欄“海關(guān)完稅憑證”，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的海關(guān)完稅憑證進(jìn)項(xiàng) 稅額情況。一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)收到的海關(guān)完稅憑證，按稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比 對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符海關(guān)完稅憑證、協(xié)

4、查結(jié)果中允許抵扣的 海關(guān)完稅憑證的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄。（2）第 9 欄“廢舊物資發(fā)票”，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的的廢舊物資發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額情況。一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)收到的廢舊物資發(fā)票，按稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對 結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符廢舊物資發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的廢舊 物資發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄。（3）第 10 欄“貨物運(yùn)輸發(fā)票”，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的貨物運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng) 稅額情況。一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)收到的貨物運(yùn)輸發(fā)票，按稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對 結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符貨物運(yùn)輸發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的貨物 運(yùn)輸發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄。6、第 1

5、1 欄“所屬分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額” ，填寫實(shí)行預(yù)征分支機(jī)構(gòu)上報(bào)抵扣的 進(jìn)項(xiàng)稅額匯總數(shù)。本欄僅限于匯總核算的總機(jī)構(gòu)填寫，其他納稅人一律不填。7、第 12 欄“期初已征稅款”，填寫按照規(guī)定比例在本期申報(bào)抵扣的期初存貨掛帳 稅額。8、第 13 欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第 1 欄、第 6 欄、第 11 欄、第12 欄數(shù)據(jù)之和。五）本表“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，但不包括銷售折扣、折讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn) 項(xiàng)稅額的情況。第 14 欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第 15 欄至第 22 欄之和。六）本表“三、上期進(jìn)項(xiàng)留抵稅額”部分

6、各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人以上期期 末留抵稅額抵減欠稅和查補(bǔ)稅款的情況。1、第 23 欄“上期期末留抵稅額” ，填寫上期增值稅納稅申報(bào)表 （主表）第 20欄“期末留抵稅額”中“一般貨物及勞務(wù)”與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 的之和。2、第 24 欄“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)以進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減欠稅額” ，填寫經(jīng)縣以上 （含縣） 稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的以進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減的日常征收過程中發(fā)生的欠稅、查補(bǔ)稅款欠稅及 稅收滯納金數(shù)額。本欄數(shù)據(jù)應(yīng)等于第 25 欄、第 26 欄和第 27 欄數(shù)據(jù)之和。3、第 26 欄“抵減后結(jié)轉(zhuǎn)本期抵扣的進(jìn)項(xiàng)留抵稅額” ，填寫上期期末留抵稅額抵減 欠稅和查補(bǔ)稅款后結(jié)轉(zhuǎn)本期抵扣的進(jìn)項(xiàng)留抵稅

7、額。本欄數(shù)據(jù)應(yīng)等于第 23 欄減去第 24欄數(shù)據(jù)后的余額。七）本表“四、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得， 但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1 、第 30 欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣” ，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫認(rèn)證相符但 未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票月初余額數(shù)；其他納稅人一律不填。本欄數(shù)據(jù) 應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。2、第 31 欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣” ，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月 己認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)；外貿(mào)企業(yè)填寫本期購進(jìn)出口貨物取得并認(rèn)證相符的專用發(fā)票數(shù)據(jù)；其他納稅

8、人填寫本期認(rèn)證相符但按稅法規(guī)定 不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)，如：因退 貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方以及認(rèn)證后遺失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)等。3、第 32 欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣” ，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫已認(rèn)證相 符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票月末余額數(shù)；其他納稅人填寫截至本期期 末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣以及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的增值稅 專用發(fā)票情況。4、第 33 欄“（二）其他扣稅憑證”，填寫截止本期期末，輔導(dǎo)期一般納稅人未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)完稅憑證、廢舊物資銷售發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票等其他扣稅憑證的數(shù)據(jù)情況，應(yīng)等于第 34 欄至第37 欄數(shù)據(jù)之和。5、第 34 欄 “海關(guān)完稅憑證” 憑證數(shù)據(jù)。欄，填寫期期月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)完稅6、第 35 欄“廢舊物資發(fā)票” 普通發(fā)票數(shù)據(jù)。欄，填寫本期期末收到稽核比對結(jié)果的廢舊物資8、第 36 欄“貨物運(yùn)輸發(fā)票”欄，填寫本期期未收到稽核比對結(jié)