CIA考試《內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》歷年真題精選及答案1124-30

1、CIA考試內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)歷年真題精選及答案 1124-301、下列哪項(xiàng)描述了控制弱點(diǎn)?A、除非被采購主管人為指使,采購程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有 效。B、預(yù)先編號(hào)的空白采購訂單在采購部門中保存。C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù),超過$1000 的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)。D、采購代理投資于公開交易的信托基金,此信托基金的投 資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票。答案：A 解題思路：A、正確。如果人為破壞,設(shè)計(jì)再好的控制制度 也無能為力,這就是內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)。B、不正確。該選項(xiàng)是正常和必要的控制措施,沒有反映出 任何控制弱點(diǎn)。C、不正確。該選項(xiàng)是正常和必要的控制措施,沒有反

2、映出 任何控制弱點(diǎn)。D、不正確。該選項(xiàng)與控制弱點(diǎn)無關(guān)。2、在51寸與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí),以 下哪一種因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍？A、產(chǎn)品銷售增加，傭金增加。B、銷售退回增加，傭金增加。C、銷售傭金減少/產(chǎn)品銷售減少。D、銷售退回減少Z產(chǎn)品銷售增加。答案：B 解題思路：A、不正確。這種趨勢不會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大,1B、僅有I和IVc、僅有I、n和IVD、僅有n、m和IV答案：B 解題思路：I、正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2120.A1 :內(nèi)部審計(jì)活 動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的治理、運(yùn)營及信息系統(tǒng)方面的風(fēng)險(xiǎn)因素： 財(cái)務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性 運(yùn)營的效益和效率 資產(chǎn)的保護(hù)遵循法律、法規(guī)和合同 n、不正

3、確。該選項(xiàng)未說明遵從性。1m、不正確。該選項(xiàng)僅描述了運(yùn)營的效益性而未說明效率性。IV、正確。確認(rèn)所有付款的貨物都已經(jīng)收到的具體審計(jì)目標(biāo) 是與資產(chǎn)保全相關(guān)的目標(biāo)。4、內(nèi)部審計(jì)師想對(duì)計(jì)算機(jī)程序更改控制進(jìn)行測試。下列審 計(jì)步驟要證實(shí)的特走目標(biāo)是：只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能更改計(jì)算機(jī) 程序（即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改）。該公司使用自動(dòng)程序庫 系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)師取得了不同時(shí)期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。 這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動(dòng)的日期、程序的版本號(hào) 以及程序的長 度。下列最能有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程 序是：A、使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本,從這些樣 本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表。B、對(duì)所有程序更改申請(qǐng)進(jìn)行抽

4、樣,從這些申請(qǐng)追查至適當(dāng) 的批準(zhǔn)和程序庫中的更改。C、使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審 計(jì)師以前得到的副本，比較并確認(rèn)差異,選取差異樣本進(jìn)一 步調(diào)氫D、獲取過去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單, 從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表。答案：C 解題思路：A、不正確。由于當(dāng)前的程序不一走都有變更, 使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本,抽取樣本總量 的范圍過大。B、不正確。對(duì)所有程序變更申請(qǐng)進(jìn)行抽樣,抽取樣本總量 的范圍也過大。C、正確。通過通用審計(jì)軟件選出有變動(dòng)的程序,進(jìn)行抽樣 和分析，是最經(jīng)濟(jì)、合理、有效的審計(jì)程序。D、不正確。6個(gè)月說明不了問題。通過程序設(shè)計(jì)清單追查成 本較高，并且6個(gè)月沒有問題不代表6個(gè)月前沒有問題。5、一大型組織對(duì)獨(dú)立單機(jī)應(yīng)用進(jìn)行綜合用戶控制，并希望 證實(shí)微機(jī)基礎(chǔ)處理實(shí)施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計(jì)程序 中最為適當(dāng)?shù)氖牵篈、對(duì)用戶控制實(shí)施測試。B、對(duì)輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實(shí)施編輯測試。C、對(duì)軟件許可程序?qū)嵤┚C合測試。D、對(duì)執(zhí)行程序的邏輯實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試。答案：A 解題思路：A、正確。實(shí)施用戶控制測試能證實(shí)控制結(jié)構(gòu)的 合理性和有效性。B、不正確。對(duì)數(shù)據(jù)實(shí)施編輯測試只能證實(shí)編輯的有效性和 正確性。C、不正確。對(duì)軟件許可