大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)

1、大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)（試行）壹 會(huì)計(jì)科目及賬戶一、會(huì)計(jì)科目（一）存款類科目（了解）政策性銀行準(zhǔn)備金存款工商銀行準(zhǔn)備金存款農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款中國(guó)銀行準(zhǔn)備金存款建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款交通銀行準(zhǔn)備金存款其他商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款城市信用社準(zhǔn)備金存款農(nóng)村信用社準(zhǔn)備金存款其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款外資銀行準(zhǔn)備金存款外資其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款其他存款以上各準(zhǔn)備金存款科目核算各金融機(jī)構(gòu)存放在中國(guó)人民銀行的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金。其他存款 科目核算特許參與者用于清算的資金和支付業(yè)務(wù)收費(fèi)的歸集、劃撥等。（二）聯(lián)行類科目年終，本科目余額全額轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來(lái)” 科目，余額為 零。2. 支付清算資金往來(lái)本科目核算 支付

2、系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)年終，“大額支付往來(lái)” 科目余額對(duì)清后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目，余額 軋差反映。（三）匯總平衡科目（國(guó)家處理中心專用）（了解）本科目用于平衡國(guó)家處理中心代理人民銀行分支行（庫(kù)）賬務(wù)處理，不納入人民銀行（庫(kù)）的核算。二、賬戶設(shè)置（一）“大額支付往來(lái)”、“支付清算資金往來(lái)”、“匯總平衡”科目按人民銀行分支行的會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門、國(guó)庫(kù)部門和電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心等機(jī)構(gòu)分設(shè)賬戶；（二）存款類科目按 直接參與者（不包括人民銀行機(jī)構(gòu)）、特許參與者 分設(shè)清算賬戶。貳清算賬戶開設(shè)、使用和撤銷一、清算賬戶開設(shè)的處理各銀行以及特許參與者直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接的，由

3、其在人民銀行當(dāng)?shù)胤种虚_ 設(shè)清算賬戶，該清算賬戶 物理擺放在國(guó)家處理中心。通過省會(huì)城市處理中心集中接入支付系統(tǒng)的銀行，其 所屬的地市分支行作為支付系統(tǒng)的間接參與者 可以在人民銀行當(dāng)?shù)胤种虚_設(shè)專用賬戶 ，專門用于辦理其現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)和同城票據(jù)交換等軋差凈額的清 算。專用賬戶物理上 不擺放在國(guó)家處理中心，該賬戶的開設(shè)、使用、撤銷遵從有關(guān)規(guī)定。人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門收到各銀行的需開立清算賬戶的申請(qǐng)，經(jīng)審查同意后，向國(guó)家處理中心發(fā)岀清算賬戶開戶報(bào)文。國(guó)家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，自動(dòng)進(jìn)行開戶處理，并將回執(zhí)信息分別發(fā)送申請(qǐng)開戶的各銀行 和管理該清算賬戶的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門。國(guó)家處理中心接受 開戶申請(qǐng)的

4、次日 起，清算賬戶 正式生效。二、清算賬戶的使用清算賬戶用于清算通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算款項(xiàng)。人民銀行當(dāng)?shù)胤种懈鶕?jù)需要可對(duì)清算賬戶進(jìn)行管理：（一）日間透支限額和自動(dòng)質(zhì)押融資設(shè)置的處理直接參與者在同一工作日可使用自動(dòng)質(zhì)押融資或日間透支限額機(jī)制。對(duì)清算賬戶自動(dòng)質(zhì)押融資標(biāo)識(shí)或日間透支限額的設(shè)置采用 “后到優(yōu)先”的原則，即最后一次的設(shè)置為系統(tǒng)有效設(shè)置，并于次日生效 。1. 日間透支限額設(shè)置的處理日間透支限額經(jīng)核定后，人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門向國(guó)家處理中心發(fā)送清算賬戶維護(hù) 報(bào)文，對(duì)所管理的清算賬戶的日間透支限額進(jìn)行設(shè)置。國(guó)家處理中心收到報(bào)文確認(rèn)無(wú)誤作相關(guān)處理，并將“設(shè)置成功”的信息返回人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)

5、業(yè)部門 。日間透支限額的修改比照設(shè)置處理。2. 自動(dòng)質(zhì)押融資設(shè)置處理清算賬戶設(shè)置自動(dòng)質(zhì)押融資方式有兩種：一是人民銀行公開市場(chǎng)操作室根據(jù)與各銀行簽訂的自動(dòng)質(zhì)押融資協(xié)議，向國(guó)家處理中心發(fā)送自動(dòng)質(zhì)押融資控制報(bào)文。國(guó)家處理中心收到報(bào)文確認(rèn)無(wú)誤，進(jìn)行設(shè)置并 返回人民銀行公開市場(chǎng)操作室“設(shè)定成功”的信息。二是經(jīng)授權(quán)，由人民銀行分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)置。人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門根據(jù)商業(yè)銀行出示的自動(dòng)質(zhì)押融資協(xié)議書，向國(guó)家處理中心發(fā)送清算賬戶維護(hù)報(bào)文。國(guó)家處理中心收到報(bào)文確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行設(shè)置并返回人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部“設(shè)定成功”的信息。設(shè)置方式的選用遵從有關(guān)管理規(guī)定。自動(dòng)質(zhì)押融資的修改比照設(shè)置處理。（二）清算賬戶控制的處理

6、1. 清算賬戶借記控制的處理人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門收到需要對(duì)某一清算賬戶進(jìn)行借記控制的授權(quán)指令，立即向國(guó)家處理中心發(fā)送清算賬戶控制報(bào)文。國(guó)家處理中心收到報(bào)文后，自動(dòng)將控制指令發(fā)往全國(guó)所有的城市處理中心，立即停止借記該清算賬戶（需借記該清算賬戶的同城軋差凈額、錯(cuò)賬沖正除外），并主動(dòng)退回正在排隊(duì)需借記該清算賬戶的大額支付業(yè)務(wù)。各發(fā)報(bào)中心收到國(guó)家處理中心控制該清算賬戶的指令，拒絕受理各發(fā)起清算行發(fā)起的需借記該清算賬戶的支付交易。但對(duì)同城軋差凈額和錯(cuò)賬沖正的清算及應(yīng)貸記該清算賬戶的大額支付業(yè)務(wù)，應(yīng)予以受理。清算賬戶一旦被借記控制，該賬戶的日間透支限額設(shè)定自動(dòng)失效。清算賬戶借記控制的解除比照設(shè)定處理。2.

7、 清算賬戶部分金額控制的處理人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門收到需要對(duì)某一清算賬戶進(jìn)行部分金額控制的授權(quán)指令，立即向國(guó)家處理中心發(fā)送清算賬戶控制報(bào)文。國(guó)家處理中心收到報(bào)文確認(rèn)無(wú)誤，自動(dòng)進(jìn)行處理：對(duì)清算賬戶余額不足控制金額的只接收貸記該清算賬戶的支付業(yè)務(wù)，不接收借記該清算賬戶的支付業(yè)務(wù)；對(duì)超過控制金額的部分，可 以用于正常支付。部分金額控制的解除比照部分金額控制的設(shè)定處理。（三）清算賬戶監(jiān)視的處理人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門對(duì)所管轄的清算賬戶，以及商業(yè)銀行對(duì)其管轄的清算賬戶余額需要監(jiān)視的，向國(guó)家處理中心發(fā)送 清算賬戶警戒值設(shè)定變更報(bào) 文。國(guó)家處理中心收到報(bào)文后，自動(dòng)進(jìn)行處理。當(dāng)清算賬 戶余額達(dá)到預(yù)定余額警戒線時(shí)，自

8、動(dòng)通知警戒線設(shè)置行。（四）清算賬戶相關(guān)信息維護(hù)的處理對(duì)需要進(jìn)行維護(hù)的清算賬戶，人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門向國(guó)家處理中心發(fā)送清算賬戶維護(hù)報(bào)文，國(guó)家處理中心收到報(bào)文后進(jìn)行 相關(guān)信息的維護(hù)處理，并將處理的信息返回人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門。（五）清算賬戶查詢的處理的余額、排隊(duì)情況、預(yù)期頭寸等信息；商業(yè)銀行及其所屬分支行，根據(jù)需要可向國(guó)家處理中心發(fā)送有關(guān)查詢報(bào)文，查詢本行清算賬戶的余額、預(yù)期頭寸、排隊(duì)情況或查詢本行及所屬直接參與者清算賬戶的余額、 預(yù)期頭寸等信息。（六）清算賬戶排隊(duì)的處理當(dāng)清算賬戶頭寸不足支付時(shí)，國(guó)家處理中心對(duì)借記該清算賬戶的支付指令，按下列級(jí)次分別排隊(duì)：（掌握）1. 錯(cuò)賬沖正2. 特急大額支付（

9、救災(zāi)戰(zhàn)備款）3. 日間透支利息和支付業(yè)務(wù)收費(fèi)4. 同城票據(jù)交換軋差凈額清算5. 緊急大額支付6普通大額支付和即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付同一級(jí)次中隊(duì)列按時(shí)間先后順序排列。排隊(duì)隊(duì)列按隊(duì)列級(jí)次清算，同一級(jí)次按順序清算。開立清算賬戶的直接參與者對(duì)特急大額支付、緊急大額支付、普通大額支付在同一級(jí)次中的排隊(duì)順 序需要進(jìn)行調(diào)整的，向國(guó)家處理中心發(fā)送 變更大額排隊(duì)順序報(bào) 文，國(guó)家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，進(jìn) 行調(diào)整。三、清算賬戶撤銷的處理有關(guān)銀行對(duì)需要撤銷清算賬戶的，應(yīng)向人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑釋缟暾?qǐng)，由人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門向.國(guó)家處理中心發(fā)送 撤銷清算賬戶報(bào)文，國(guó)家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤返回回執(zhí)，并在銷戶指令生效日當(dāng)日

10、日初將該指令發(fā)送全國(guó)所有城市處理中心；同時(shí)解除對(duì)該清算賬戶所作的借記控制、部分金額控制、 自動(dòng)質(zhì)押融資、日間透支限額的管理。該清算賬戶所在地人民銀行分支行在銷戶指令生效日書面通知 當(dāng)?shù)爻鞘刑幚碇行?，該城市處理中心?次日取消該清算賬戶發(fā)起電子聯(lián)行專用匯兌報(bào)文的權(quán)限。國(guó)家處理中心于銷戶指令生效日起的 第三個(gè)營(yíng)業(yè)日日終視清算賬戶余額情況，分別進(jìn)行處理:（掌握）1. 對(duì)余額為零的予以銷戶，并于第四個(gè)營(yíng)業(yè)日，將銷戶信息分別發(fā)送申請(qǐng)銷戶的銀行、管理該清算 賬戶的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門和全國(guó)所有的城市處理中心；2. 對(duì)尚存有余額的，于第四個(gè)營(yíng)業(yè)日將該清算賬戶的余額信息及準(zhǔn)備撤銷該清算賬戶的信息，分別 發(fā)送申

11、請(qǐng)銷戶的銀行、管理該清算賬戶的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門，且不再受理與轉(zhuǎn)移清算賬戶余額無(wú)關(guān)的 支付信息。清算賬戶的余額由該銀行發(fā)起匯兌支付報(bào)文轉(zhuǎn)移到其歸并行或由人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門發(fā)起單邊業(yè)務(wù)報(bào)文轉(zhuǎn)移到該銀行在本行開立的專用賬戶，國(guó)家處理中心待該清算賬戶余額為零后，進(jìn)行銷戶處理。叁大額支付業(yè)務(wù)一、發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理（一）商業(yè)銀行發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的處理（掌握）1. 商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)未與前置機(jī)直連的，銀行根據(jù)發(fā)起人提交的原始憑證和要求，確定普通、緊急的優(yōu)先級(jí)次（救災(zāi)戰(zhàn)備款為特急；低于規(guī)定的大額金額起點(diǎn)的，應(yīng)設(shè)定為緊急），并由業(yè)務(wù)操作員錄入、復(fù)核，系統(tǒng)自動(dòng)逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。待

12、國(guó)家處理中心清算資金后接收回執(zhí)。2. 商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機(jī)直連的，根據(jù)發(fā)起人提交的原始憑證和要求，行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將規(guī)定格式標(biāo)準(zhǔn)的支付報(bào)文發(fā)送前置機(jī)系統(tǒng)，由前置機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。 待國(guó)家處理中心清算資金后接收回執(zhí)。（二）人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的處理（了解）1. 縣級(jí)人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的，在中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)縣級(jí)網(wǎng)點(diǎn)錄入、復(fù)核相關(guān)業(yè)務(wù)信息，并發(fā)送至地市人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門。地市人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門收到縣級(jí)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)來(lái)的大額支付業(yè)務(wù)，確認(rèn)無(wú)誤進(jìn)行賬務(wù)處理，并逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。待國(guó)家處理中心清算資金后接收回執(zhí)。2.

13、地市及以上人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的，在中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)錄入、復(fù)核相關(guān)業(yè)務(wù)信息，進(jìn)行賬務(wù)處理后，逐筆加編地方密押發(fā)送發(fā)報(bào)中心。待國(guó)家處理中心清算資金后接收回執(zhí)。（三）人民銀行國(guó)庫(kù)部門發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的處理（了解）1. 縣級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)部門發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的，在國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)錄入、復(fù)核相關(guān)業(yè)務(wù)信息，進(jìn) 行賬務(wù)處理后發(fā)送地市人民銀行國(guó)庫(kù)部門。地市人民銀行國(guó)庫(kù)部門收到縣級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)部門發(fā)來(lái)的大額 支付業(yè)務(wù)，確認(rèn)無(wú)誤，并逐筆加編 地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。待國(guó)家處理中心清算資金后接收回執(zhí)。2 地市及以上人民銀行國(guó)庫(kù)部門發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的，在國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)錄入、復(fù)核相

14、關(guān)業(yè)務(wù)信息，進(jìn)行賬務(wù)處理，并逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。待 國(guó)家處理中心清算資金后 接收回執(zhí)。二、發(fā)報(bào)中心的處理發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來(lái)的支付信息，確認(rèn)無(wú)誤后，逐筆加編全國(guó)密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國(guó)家處理中心。三、國(guó)家處理中心的處理（了解）（一）國(guó)家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來(lái)的支付報(bào)文，逐筆確認(rèn)無(wú)誤后，分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理:1. 發(fā)起清算行、接收清算行均為商業(yè)銀行的，會(huì)計(jì)分錄為：借：XX存款XX行戶貸：大額支付往來(lái)-人民銀行 XX行戶借：大額支付往來(lái)-人民銀行 XX行戶貸：XX存款XX行戶2. 發(fā)起清算行為商業(yè)銀行，接收清算行為人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門或國(guó)庫(kù)部門的，會(huì)計(jì)分錄為：借：XX存款XX行戶貸：大

15、額支付往來(lái)-人民銀行 XX行戶借：大額支付往來(lái)人民銀行 XX行（庫(kù)）戶貸：匯總平衡科目人民銀行 XX行（庫(kù)）戶3. 發(fā)起清算行為人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門或國(guó)庫(kù)部門，接收清算行為商業(yè)銀行的，會(huì)計(jì)分錄為：借：匯總平衡科目人民銀行 XX行（庫(kù)）戶貸：大額支付往來(lái)大民銀行 XX行（庫(kù)）戶借：大額支付往來(lái)-人民銀行 XX行戶貸：XX存款XX行戶4. 發(fā)起清算行、接收清算行均為人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門或國(guó)庫(kù)部門的，會(huì)計(jì)分錄為：借：匯總平衡科目人民銀行 XX行（庫(kù)）戶貸：大額支付往來(lái)人民銀行 XX行（庫(kù)）戶借：大額支付往來(lái)人民銀行 XX行（庫(kù)）戶貸：匯總平衡科目人民銀行 XX行（庫(kù)）戶5. 發(fā)起清算行為商業(yè)銀行，其

16、清算賬戶頭寸不足時(shí)，國(guó)家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行排隊(duì)處理。（二）國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完成后，將支付信息發(fā)往收?qǐng)?bào)中心。四、收?qǐng)?bào)中心的處理收?qǐng)?bào)中心接收 國(guó)家處理中心發(fā)來(lái)的支付信息，確認(rèn)無(wú)誤后，逐筆加編地方密押實(shí)時(shí)發(fā)送接收清算行五、 接收清算行（接收行）的處理（掌握）（一）商業(yè)銀行接收大額支付業(yè)務(wù)的處理1. 銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機(jī)直連的，前置機(jī)收到收?qǐng)?bào)中心發(fā)來(lái)的支付信息，逐筆確認(rèn)后發(fā)送至銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，并按規(guī)定打印支付信息。2. 銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)未與前置機(jī)直連的，前置機(jī)收到收?qǐng)?bào)中心發(fā)來(lái)的支付信息，逐筆確認(rèn)后， 使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息（二）人民銀行會(huì)計(jì)

17、營(yíng)業(yè)部門接收大額支付業(yè)務(wù)的處理（了解）人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門收到大額支付信息時(shí)，逐筆確認(rèn)進(jìn)行賬務(wù)處理后使用支付系統(tǒng)專用憑證打印 支付信息。接收行為縣級(jí)人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門的，通過中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)將支付信息傳送縣級(jí) 網(wǎng)點(diǎn)，由縣級(jí)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)處理。（三）人民銀行國(guó)庫(kù)部門接收大額支付業(yè)務(wù)的處理（了解）人民銀行國(guó)庫(kù)部門收到大額支付信息時(shí)，逐筆確認(rèn)，分另情況處理：1. 接收行為地市人民銀行國(guó)庫(kù)部門的，進(jìn)行賬務(wù)處理并使用支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。2. 接收行為縣級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)部門的，通過國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將支付信息發(fā)送縣級(jí)國(guó)庫(kù)部門?？h級(jí) 國(guó)庫(kù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理并打印支付信息。六、電子聯(lián)行業(yè)務(wù)的處理

18、（了解）（一）支付系統(tǒng)發(fā)往電子聯(lián)行的業(yè)務(wù)處理支付系統(tǒng)參與者發(fā)往電子聯(lián)行通匯行的大額支付業(yè)務(wù)，使用電子聯(lián)行專用匯兌報(bào)文。其他處理比照 “叁一、發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理?！卑l(fā)報(bào)中心收到發(fā)起行（發(fā)起清算行）發(fā)來(lái)的支付信息，確認(rèn)無(wú)誤，逐筆加編全國(guó)密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國(guó) 家處理中心。1. 國(guó)家處理中心的處理國(guó)家處理中心收到電子聯(lián)行專用匯兌報(bào)文，對(duì)接收行行號(hào)進(jìn)行自動(dòng)識(shí)別，不屬于匯往電子聯(lián)行機(jī)構(gòu) 的，作拒絕處理；屬于匯往電子聯(lián)行機(jī)構(gòu)的，確認(rèn)無(wú)誤后，分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理：（1）發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，會(huì)計(jì)分錄為：借：XX存款XX行戶貸：大額支付往來(lái)-人民銀行 XX行戶借：大額支付往來(lái)-電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶貸：匯總平

19、衡科目一電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶（2）發(fā)起清算行為人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門或國(guó)庫(kù)部門的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目人民銀行 XX行（庫(kù)）戶貸：大額支付往來(lái)人民銀行 XX行（庫(kù)）戶借：大額支付往來(lái)-電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶貸：匯總平衡科目一電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶賬務(wù)處理完成后，國(guó)家處理中心將支付信息發(fā)送電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心。2. 轉(zhuǎn)換中心的處理轉(zhuǎn)換中心收到國(guó)家處理中心發(fā)來(lái)的支付信息，解押確認(rèn)后，將該筆支付信息的各要素分別轉(zhuǎn)換為電子聯(lián)行的對(duì)應(yīng)要素，轉(zhuǎn)換成功后，自動(dòng)編制電子聯(lián)行密押，發(fā)送電子聯(lián)行主站。（1）發(fā)送電子聯(lián)行主站成功的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：匯總平衡科目支付系統(tǒng)戶貸：電子聯(lián)行往賬（2）核支付系統(tǒng)密押錯(cuò)

20、誤或業(yè)務(wù)檢查錯(cuò)誤的，轉(zhuǎn)換中心自動(dòng)進(jìn)行暫收處理：借：匯總平衡科目支付系統(tǒng)戶貸：資金暫存支付系統(tǒng)戶對(duì)核押錯(cuò)的業(yè)務(wù)經(jīng)過查詢查復(fù)核押成功后，轉(zhuǎn)換中心立即發(fā)送電子聯(lián)行主站，發(fā)送成功后，進(jìn)行賬務(wù)處理：借：資金暫存支付系統(tǒng)戶貸：電子聯(lián)行往賬對(duì)業(yè)務(wù)檢查錯(cuò)和核押始終不成功的業(yè)務(wù)進(jìn)行反向交易處理，反向交易完成，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：借：資金暫存支付系統(tǒng)戶貸：資金暫存電子聯(lián)行戶反向交易發(fā)送成功后，轉(zhuǎn)換中心再進(jìn)行賬務(wù)處理：借：資金暫存電子聯(lián)行戶貸：匯總平衡支付系統(tǒng)戶（3）對(duì)發(fā)送不成功日終滯留轉(zhuǎn)換中心的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：匯總平衡科目支付系統(tǒng)戶貸：資金暫存支付系統(tǒng)戶下一個(gè)工作日登錄后重新發(fā)送，發(fā)送成功的，進(jìn)行賬

21、務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：資金暫存支付系統(tǒng)戶貸：電子聯(lián)行往賬（二）電子聯(lián)行發(fā)往支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理電子聯(lián)行通匯行發(fā)往支付系統(tǒng)參與者的支付業(yè)務(wù)，根據(jù)電子聯(lián)行的有關(guān)規(guī)定，不論金額大小，將支付信息通過電子聯(lián)行主站發(fā)送轉(zhuǎn)換中心。1. 轉(zhuǎn)換中心的處理轉(zhuǎn)換中心收到電子聯(lián)行主站發(fā)來(lái)的信息，解押確認(rèn)后，將該筆業(yè)務(wù)的各信息要素自動(dòng)轉(zhuǎn)換為支付系統(tǒng)對(duì)應(yīng)的要素，生成支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)報(bào)文，自動(dòng)編制支付系統(tǒng)全國(guó)密押，發(fā)送國(guó)家處理中心。1）發(fā)送國(guó)家處理中心成功后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：電子聯(lián)行來(lái)賬貸：匯總平衡科目支付系統(tǒng)戶（2）轉(zhuǎn)換中心核電子聯(lián)行密押不成功或業(yè)務(wù)檢查錯(cuò)的，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：借：電子聯(lián)行來(lái)賬貸：資金暫存電

22、子聯(lián)行戶對(duì)核押錯(cuò)的業(yè)務(wù)經(jīng)過查詢查復(fù)核押成功后，轉(zhuǎn)換中心立即發(fā)送國(guó)家處理中心，發(fā)送成功后，進(jìn)行賬 務(wù)處理：借：資金暫存電子聯(lián)行戶貸：匯總平衡科目支付系統(tǒng)戶經(jīng)人工干預(yù)，對(duì)業(yè)務(wù)錯(cuò)或核押始終不成功的業(yè)務(wù)進(jìn)行反向交易處理，反向交易完成，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù) 處理：借：資金暫存電子聯(lián)行戶貸：資金暫存支付系統(tǒng)戶反向交易發(fā)送成功后，轉(zhuǎn)換中心再進(jìn)行賬務(wù)處理：借：資金暫存支付系統(tǒng)戶貸：電子聯(lián)行往賬（3）對(duì)發(fā)送不成功日終滯留轉(zhuǎn)換中心的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：電子聯(lián)行來(lái)賬貸：資金暫存電子聯(lián)行戶下一個(gè)工作日登錄后重新發(fā)送國(guó)家處理中心，發(fā)送成功的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：資金暫存電子聯(lián)行戶貸：匯總平衡科目支付系統(tǒng)

23、戶2. 國(guó)家處理中心的處理國(guó)家處理中心收到轉(zhuǎn)換中心發(fā)來(lái)的支付信息，確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：匯總平衡科目電子聯(lián)行戶貸：大額支付往來(lái)電子聯(lián)行戶 借：大額支付往來(lái) XX 行戶貸：XX存款XX行戶賬務(wù)處理完成后向收?qǐng)?bào)中心發(fā)送支付信息。3. 接收清算行比照大額支付業(yè)務(wù)的處理肆即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一、公開市場(chǎng)操作資金清算的處理（了解）（一）人民銀行公開市場(chǎng)操作室的處理公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)招投標(biāo)結(jié)束后，中國(guó)人民銀行公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)中標(biāo)結(jié)果生成以人民銀行為 一方、以中標(biāo)交易商為另一方的含有全部債券與資金結(jié)算要素的結(jié)算指令，經(jīng)操作室和中標(biāo)交易商雙方確 認(rèn)后成為已匹配結(jié)算指令。在結(jié)算指令指定的結(jié)算日，中

24、央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)將付券方的應(yīng)付債券轉(zhuǎn)入“待付”狀態(tài)進(jìn)行鎖定（如為回購(gòu)到期合同，則檢查待購(gòu)回債券狀態(tài)是否正常）。如券不足，則結(jié)算指令處于等待狀態(tài)，暫不做處理。否則，人民銀行公開市場(chǎng)操作室根據(jù)中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)債券處理結(jié)果，向國(guó)家 處理中心發(fā)岀即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，辦理資金清算。（二）國(guó)家處理中心的處理國(guó)家處理中心收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。1. 被借記行為人民銀行的（貨幣投放），會(huì)計(jì)分錄為：借：匯總平衡科目-人民銀行營(yíng)業(yè)管理部戶貸：大額支付往來(lái)-人民銀行營(yíng)業(yè)管理部戶國(guó)家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對(duì)被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：大額支付往來(lái)-XX行（特許）所在地

25、人行戶貸：XX存款XX行（特許）戶2. 被借記行為一級(jí)交易商的（貨幣回籠），會(huì)計(jì)分錄為：借：XX存款XX行（特許）戶貸：大額支付往來(lái)-XX行（特許）所在地人行戶國(guó)家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對(duì)被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：大額支付往來(lái)-人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部戶貸：匯總平衡科目-人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部戶國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，將資金清算成功 結(jié)果通知公開市場(chǎng)操作室；同時(shí)向被借記行和被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā) 被借記行和被貸記行。如清算賬戶頭寸不足支付，國(guó)家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理，并將不足支付的信息

26、通知中 央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開市場(chǎng)操作室、被借記行。清算窗口關(guān)閉時(shí)，如清算賬戶仍不足支 付，將排隊(duì)的即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)作退回處理。（三）中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，對(duì)已完成資金清算的，辦理債券結(jié)算，生成結(jié)算交 割單，通知人民銀行公開市場(chǎng)操作室和中標(biāo)交易商。對(duì)即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處于排隊(duì)等待的，暫不做處理，俟接到已轉(zhuǎn)訖的即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文后再完成債券結(jié) 算。日終，在支付系統(tǒng)清算窗口關(guān)閉時(shí)，清算賬戶仍不足支付的，中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)國(guó)家處理 中心退回的即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，將有關(guān)業(yè)務(wù)作結(jié)算失敗處理，將鎖定行“待付”狀態(tài)的債券還原，并通知 相應(yīng)中標(biāo)交易商和人

27、民銀行公開市場(chǎng)操作室結(jié)算失敗。（四）人民銀行營(yíng)業(yè)管理部中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的處理中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)接到人民銀行公開市場(chǎng)操作室提供的中標(biāo)通知書，與城市處理中心傳來(lái) 的即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知核對(duì)無(wú)誤后，根據(jù)通知有關(guān)要素進(jìn)行相應(yīng)處理。二、債券發(fā)行、兌付資金清算的處理（了解）（一）債券發(fā)行繳款業(yè)務(wù)資金清算的處理手續(xù)1中央國(guó)債登記結(jié)算公司的處理債券發(fā)行結(jié)束，中央國(guó)債登記結(jié)算公司根據(jù)中標(biāo)結(jié)果在中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)為承銷商開設(shè)承銷賬 戶并登記認(rèn)購(gòu)額。在發(fā)行人指定的繳款日，中央國(guó)債登記結(jié)算公司根據(jù)債券承銷情況通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國(guó) 家處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，辦理資金清算。2. 國(guó)家處理中心的處理國(guó)

28、家處理中心收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理：對(duì)被借記行的處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：XX存款XX行（特許）戶貸：大額支付往來(lái)-XX行（特許）所在地人行戶國(guó)家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對(duì)被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理。被貸記行為人民銀行（發(fā)行人為人民銀行的）的，會(huì)計(jì)分錄為：借：大額支付往來(lái)-人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部戶貸：匯總平衡科目-人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部戶被貸記行為人民銀行國(guó)庫(kù)（發(fā)行人為財(cái)政部的）的，會(huì)計(jì)分錄為：借：大額支付往來(lái)-人民銀行總行庫(kù)戶貸：匯總平衡科目-人民銀行總行國(guó)庫(kù)戶被貸記行為清算賬戶行（發(fā)行人為商業(yè)銀行）的，會(huì)計(jì)分錄為：借：大額支付往來(lái) XX 行（特許）所在地人行戶貸：XX存

29、款XX行（特許）戶國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，將資金清算成功 結(jié)果通知中央國(guó)債登記結(jié)算公司； 同時(shí)向被借記行和被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文， 轉(zhuǎn)發(fā)被借記行和被貸記行。如清算賬戶頭寸不足支付，國(guó)家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理，并將不足支付的信息通知中 央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)中央國(guó)債登記結(jié)算公司、被借記行。 清算窗口關(guān)閉時(shí)， 如清算賬戶仍不足支付， 將排隊(duì)的即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)作退回處理。3. 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到國(guó)家處理中心發(fā)送的即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，進(jìn)行相關(guān)處理。4. 接收行的處理被借記行和被貸記行收到

30、城市處理中心發(fā)送的即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文，進(jìn)行相關(guān)處理。（二）債券兌付和收益劃款資金清算的處理手續(xù)債券兌付和收益劃款業(yè)務(wù)是指?jìng)l(fā)行人通過中央國(guó)債登記結(jié)算公司到期向持券人還本付息、撥付 附息債券利息、撥付債券發(fā)行及兌付手續(xù)費(fèi)等業(yè)務(wù)。1. 債券發(fā)行人的處理劃撥債券兌付和收益資金按發(fā)行人的不同，分兩種情況處理：（ 1）發(fā)行人為人民銀行或財(cái)政部在預(yù)定的債券兌付日或收益支付日，人民銀行公開市場(chǎng)操作室通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國(guó)家處 理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文。國(guó)家處理中心收到報(bào)文確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)被借記行（人民銀行）的處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：匯總平衡科目人民銀行營(yíng)業(yè)管理部（庫(kù)）戶 貸：大額支付往來(lái)人

31、民銀行營(yíng)業(yè)管理部（庫(kù)）戶 國(guó)家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對(duì)被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付往來(lái)人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部戶貸： XX 存款中央國(guó)債登記結(jié)算公司特許賬戶國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，將資金清算成功 結(jié)果通知人民銀行公開市場(chǎng)操作室、中央國(guó)債登記結(jié)算公司；同進(jìn)向北京城市處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知 報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部。人民銀行公開市場(chǎng)操作室、中央國(guó)債登記結(jié)算公司及人民銀行營(yíng)業(yè)管理部收到國(guó)家處理中心發(fā)來(lái)的 資金清算成功結(jié)果后進(jìn)行相應(yīng)處理。（2）發(fā)行人為其他機(jī)構(gòu) 在預(yù)定的債券兌付日或收益支付日，發(fā)行人通過所在地的發(fā)報(bào)中心

32、向國(guó)家處理中心發(fā)出大額匯兌支 付報(bào)文， 將兌付和收益資金足額劃入中央國(guó)債登記結(jié)算公司特許賬戶， 國(guó)家處理中心收到報(bào)文確認(rèn)無(wú)誤后， 進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：XX存款XX行（特許）戶貸：大額支付往來(lái) XX 行（特許）所在地人行戶借：大額支付往來(lái)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部戶貸： XX 存款中央國(guó)債登記結(jié)算公司特許賬戶被借記行、中央國(guó)債登記結(jié)算公司收到城市處理中心、國(guó)家處理中心發(fā)來(lái)的資金清算成功結(jié)果通知 后進(jìn)行相應(yīng)處理。2. 劃撥債券兌付和收益資金的處理（ 1 ）中央國(guó)債登記結(jié)算公司的處理中央國(guó)債登記結(jié)算公司根據(jù)發(fā)行人的劃款通知，通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國(guó)家處理中心發(fā)起即 時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文。（ 2 ）國(guó)

33、家處理中心的處理國(guó)家處理中心收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)被借記行的處理，會(huì)計(jì)分錄為：借： XX 存款中央國(guó)債登記結(jié)算公司特許賬戶貸：大額支付往來(lái)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部戶國(guó)家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對(duì)被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理。 被貸記行為人民銀行的（人民銀行作為持券人）會(huì)計(jì)分錄為：借：大額支付往來(lái)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部戶 貸：匯總平衡科目人民銀行營(yíng)業(yè)管理部戶被貸記行不為人民銀行的，會(huì)計(jì)分錄為：借：大額支付往來(lái) XX 行（特許）所在地人行戶貸： XX 存款 XX 行（特許）戶國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，將資金清算成功 結(jié)果通知中央國(guó)債登

34、記結(jié)算公司；同時(shí)向被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)被貸記行。如中央國(guó)債登記結(jié)算公司賬戶余額不足支付，國(guó)家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理，并將不足 支付信息通知中央國(guó)債登記結(jié)算公司，待中央國(guó)債登記結(jié)算公司賬戶余額足夠支付時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（3）中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，進(jìn)行相關(guān)處理。（4）接收行的處理被貸記行收到城市處理中心發(fā)送的即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文后，進(jìn)行相關(guān)處理。三、銀行間債券市場(chǎng)交易資金清算的處理（了解）銀行間債券市場(chǎng)交易結(jié)算業(yè)務(wù)主要有現(xiàn)券買賣的債券結(jié)算和資金結(jié)算、質(zhì)押式回購(gòu)首期的債券質(zhì)押 和資金結(jié)算、質(zhì)押式回購(gòu)到期的債券解押和資金

35、結(jié)算等。（一）中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到交易雙方發(fā)來(lái)的包含債券和資金要素的結(jié)算指令，進(jìn)行檢測(cè)和匹配，根 據(jù)匹配相符的結(jié)算指令在指定的結(jié)算日開始先逐筆將應(yīng)付債券進(jìn)入“待付”的鎖定狀態(tài)（如為回購(gòu)到期合 同，則檢查待購(gòu)回債券狀態(tài)是否正常）。如券不足，則結(jié)算指令處于等待狀態(tài)，暫不做處理。對(duì)已將應(yīng)付債券進(jìn)入“待付”鎖定狀態(tài)和到期待購(gòu)回債券狀態(tài)正常的結(jié)算指令，由中央國(guó)債登記結(jié) 算公司通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國(guó)家處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文。（二）國(guó)家處理中心的處理國(guó)家處理中心收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：XX存款XX行（特許）戶貸：大額支付往來(lái)

36、-XX行（特許）所在地人行戶國(guó)家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對(duì)被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：大額支付往來(lái)-XX行（特許）所在地人行戶 貸：XX存款XX行（特許）戶國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，將資金清算成功 結(jié)果通知中央國(guó)債登記結(jié)算公司；同時(shí)向被借記行和被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文， 轉(zhuǎn)發(fā)被借記行和被貸記行。如清算賬戶頭寸不足支付，國(guó)家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理，并將不足支付的信息通知中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)中央國(guó)債登記結(jié)算公司、被借記行。清算窗口關(guān)閉時(shí)，如清算賬戶仍不足支付,將排隊(duì)的即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)作退回處理。

37、（三）中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，對(duì)已完成資金轉(zhuǎn)賬的，辦理債券結(jié)算生成結(jié)算交割單，并通知交易雙方。對(duì)即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處于排隊(duì)等待的，暫不做處理，俟接到已轉(zhuǎn)訖的即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文后再完成債券結(jié)算。日終，在支付系統(tǒng)清算窗口關(guān)閉時(shí)，清算賬戶仍不足支付的，中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)國(guó)家處理中心退回的即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，將有關(guān)業(yè)務(wù)作結(jié)算失敗處理，將鎖定于“待付”狀態(tài)的債券還原，并通知 交易雙方。（四）接收行的處理被借記行、被貸記行收到國(guó)家處理中心發(fā)送的即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文后，進(jìn)行相關(guān)處理。四、自動(dòng)質(zhì)押融資和質(zhì)押融資扣款業(yè)務(wù)的處理（了解）（一）自動(dòng)質(zhì)押融資的處理手續(xù)1. 國(guó)家處理中

38、心的處理國(guó)家處理中心收到被設(shè)定自動(dòng)質(zhì)押融資機(jī)制的發(fā)起清算行發(fā)起的大額支付業(yè)務(wù)，如清算賬戶頭寸不足支付時(shí)，將大額支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理，自動(dòng)喚醒自動(dòng)質(zhì)押融資機(jī)制，向人民銀行公開市場(chǎng)操作室發(fā)送 融資需要通知報(bào)文，人民銀行公開市場(chǎng)操作室在辦妥債券質(zhì)押事項(xiàng)后，自動(dòng)向國(guó)家處理中心發(fā)送質(zhì)押融資支付報(bào)文，經(jīng)國(guó)家處理中心確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：（了解）借：匯總平衡科目-人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部戶貸：大額支付往來(lái)-人民銀行營(yíng)業(yè)管理部戶借：大額支付往來(lái)-XX行所在地人民銀行戶貸：XX存款XX行戶國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送融資轉(zhuǎn)訖通知，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開市場(chǎng)操作室；同時(shí)向被質(zhì)押行和

39、人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部所在地城市處理中心發(fā)送質(zhì)押融資通知報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)被質(zhì)押行和人民銀行營(yíng)業(yè)管理部 。2. 人民銀行營(yíng)業(yè)管理部的處理（了解）人民銀行營(yíng)業(yè)管理部收到所在地城市處理中心發(fā)來(lái)的質(zhì)押融資通知報(bào)文后，按照規(guī)定格式打印記賬憑證，并根據(jù)報(bào)文中的有關(guān)要素自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。3. 被質(zhì)押行的處理被質(zhì)押行收到所在地城市處理中心發(fā)來(lái)的質(zhì)押融資通知報(bào)文后，進(jìn)行相關(guān)處理。（二）質(zhì)押融資扣款 （了解）1. 人民銀行公開市場(chǎng)操作室的處理人民銀行公開市場(chǎng)操作室在預(yù)先設(shè)定的扣款時(shí)點(diǎn)，通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國(guó)家處理中心發(fā)送 質(zhì)押融資扣款報(bào)文。2. 國(guó)家處理中心的處理國(guó)家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行扣收融資本金

40、和利息的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：XX存款XX行戶貸：大額支付往來(lái)-XX行所在地人民銀行戶借：大額支付往來(lái)-人民銀行營(yíng)業(yè)管理部戶貸：匯總平衡科目-人民銀行營(yíng)業(yè)管理部戶國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送質(zhì)押融資扣款回應(yīng)報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀 行公開市場(chǎng)操作室；同時(shí)向被質(zhì)押行和人民銀行營(yíng)業(yè)管理部所在地城市處理中心發(fā)送質(zhì)押融資扣款通知報(bào) 文，轉(zhuǎn)發(fā)被質(zhì)押行和人民銀行營(yíng)業(yè)管理部。如被質(zhì)押行清算賬戶頭寸不足支付，國(guó)家處理中心自動(dòng)將質(zhì)押融資扣款支付報(bào)文退回中央債券綜合 業(yè)務(wù)系統(tǒng)，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開市場(chǎng)操作室。3. 人民銀行公開市場(chǎng)操作室的處理人民銀行公開市場(chǎng)操作室接到質(zhì)押融資扣款回應(yīng)報(bào)文后，通過

41、中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理債券解 押。中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理債券解押后，通知人民銀行公開市場(chǎng)操作室和被質(zhì)押行。人民銀行公開市場(chǎng)操作室接到國(guó)家處理中心退回的質(zhì)押融資扣款報(bào)文支付后，通過中央債券綜合業(yè) 務(wù)系統(tǒng)將本次扣款作失敗處理，在下一個(gè)扣款時(shí)點(diǎn)重新計(jì)息后再向國(guó)家處理中心發(fā)起質(zhì)押融資扣款報(bào)文， 直至扣款成功。在支付系統(tǒng)清算窗口打開前，進(jìn)行最后一次扣款處理，仍沒有完成扣款的，通過中央債券綜合業(yè)務(wù) 系統(tǒng)作隔日融資處理，并通知被質(zhì)押行。4. 人民銀行營(yíng)業(yè)管理部的處理人民銀行營(yíng)業(yè)管理部收到城市處理中心發(fā)來(lái)的質(zhì)押融資扣款通知報(bào)文后，按照規(guī)定的格式打印記賬 憑證，并根據(jù)報(bào)文中的有關(guān)要素進(jìn)行賬務(wù)處理。伍城市商業(yè)

42、銀行銀行匯票業(yè)務(wù)一、銀行匯票資金移存業(yè)務(wù)的處理（一）發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理簽發(fā)行簽發(fā)銀行匯票，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記“銀行匯票簽發(fā)登記簿”后，生成匯票資金移存報(bào)文，逐筆加編地方密押發(fā)送發(fā)報(bào)中心。在匯票資金移存報(bào)文中，收?qǐng)?bào)中心為上海城市處理中心，接收行為匯票 處理中心（二）發(fā)報(bào)中心的處理發(fā)報(bào)中心收到銀行匯票資金移存報(bào)文，檢查發(fā)起行業(yè)務(wù)種類權(quán)限，確認(rèn)無(wú)誤 ，逐筆加編 全國(guó)密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國(guó)家處理中心。（三）國(guó)家處理中心的處理國(guó)家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來(lái)的銀行匯票資金移存報(bào)文，逐筆確認(rèn) 無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：XX存款XX行戶貸：大額支付往來(lái)-XX行所在地人行戶借：大額支付往來(lái)-人民銀行

43、上海分行戶 貸：XX存款匯票處理中心戶賬務(wù)處理完成后，國(guó)家處理中心向發(fā)起行發(fā)送清算回執(zhí)，并將報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)收?qǐng)?bào)中心。如清算賬戶頭寸不足支付時(shí)，國(guó)家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理。（四）收?qǐng)?bào)中心的處理收?qǐng)?bào)中心收到國(guó)家處理中心發(fā)送的銀行匯票資金移存報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，逐筆加編地方密押，發(fā)送匯票處理中心。（五）匯票處理中心的處理匯票處理中心收到收?qǐng)?bào)中心轉(zhuǎn)發(fā)的銀行匯票移存資金報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。如發(fā)現(xiàn)重 復(fù)移存的信息，使用銀行匯票未用退回資金報(bào)文退回發(fā)起清算行（發(fā)起行）。二、銀行匯票兌付的處理（一）兌付申請(qǐng)的處理代理兌付行收到兌付銀行匯票申請(qǐng)，暫不作賬務(wù)處理，生成申請(qǐng)清算銀行匯票資金報(bào)文 ，發(fā)送發(fā)

44、報(bào)中心（其中收?qǐng)?bào)中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心），經(jīng)國(guó)家處理中心、上海城市處理中心，轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。匯票處理中心收到報(bào)文，核驗(yàn)匯票密押，并分別情況進(jìn)行處理：（掌握）1. 密押相符的，自動(dòng)進(jìn)行配對(duì)處理，若配對(duì)相符，進(jìn)行資金劃撥；如配對(duì)不符，喚醒人工界面，經(jīng) 查詢確認(rèn)后，屬重復(fù)兌付或超過匯票有效期的，向代理兌付行發(fā)岀拒絕兌付通知；屬匯票資金未移存的， 匯票處理中心應(yīng)向代理兌付行辦理資金劃撥。2. 密押不符的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知。（二）匯票兌付資金清算的處理（掌握）1. 匯票處理中心的處理匯票處理中心辦理資金劃撥時(shí)，應(yīng)分別情況進(jìn)行處理：全額兌付的，自動(dòng)生成清算銀行匯票資金報(bào)

45、文及銀行匯票全額兌付通知報(bào)文 ，將清算銀行匯票資金報(bào)文逐筆加編 地方密押，發(fā)送上海城市處理中心； 部分兌付的，自動(dòng) 生成清算銀行匯票資金報(bào)文和銀行匯票多余資金劃回報(bào)文，逐筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中心。2. 發(fā)報(bào)中心的處理發(fā)報(bào)中心收到的報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，逐筆加編全國(guó)密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國(guó)家處理中心。3. 國(guó)家處理中心的處理國(guó)家處理中心收到 發(fā)報(bào)中心發(fā)來(lái)的清算銀行匯票資金報(bào)文和銀行匯票全額兌付通知報(bào)文、匯票多余款劃回報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤后，對(duì)清算銀行匯票資金報(bào)文進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：.借：XX存款匯票處理中心戶（兌付款）貸：大額支付往來(lái)-人民銀行上海分行戶 借：大額支付往來(lái)-XX行所在地人行戶貸：X

46、X存款XX行戶（兌付行）對(duì)匯票多余款劃回報(bào)文進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：XX存款匯票處理中心戶（多余款）貸：大額支付往來(lái)-人民銀行上海分行戶 借：大額支付往來(lái)-XX行所在地人行戶（多余款）貸：XX存款XX行戶（簽發(fā)行）4. 收?qǐng)?bào)中心的處理簽發(fā)行所在地的收?qǐng)?bào)中心 收到銀行匯票全額兌付通知或匯票多余款退回報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，轉(zhuǎn)發(fā) 簽發(fā)行的接收行。兌付行所在地的收?qǐng)?bào)中心收到清算銀行匯票資金報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，轉(zhuǎn)發(fā)兌付行。5. 接收清算行（接收行）的處理（掌握）（1）接收清算行（接收行）為簽發(fā)行的接收清算行（接收行）收到銀行匯票全額兌付通知或匯票多余款退回報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，進(jìn)行賬務(wù) 處理。（2）接收清算

47、行（接收行）為代理兌付行的接收清算行（接收行）收到清算銀行匯票資金報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。三、 銀行匯票未用退回的處理（掌握）（一）未用退回申請(qǐng)的處理發(fā)起行（發(fā)起清算行）收到未用退回申請(qǐng)，生成銀行匯票未用退回申請(qǐng)報(bào)文，發(fā)送發(fā)報(bào)中心（其中收?qǐng)?bào)中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心），經(jīng)國(guó)家處理中心、上海城市處理中心，轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。匯票處理中心收到報(bào)文，逐筆確認(rèn)、配對(duì)成功、賬務(wù)處理 完畢后，進(jìn)行資金劃撥。對(duì)已兌付的匯票， 向簽發(fā)行發(fā)岀 拒絕退回通知。（二）匯票未用退回資金清算的處理匯票處理中心根據(jù)匯票岀票金額生成銀行匯票未用退回資金報(bào)文，加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。經(jīng)發(fā)報(bào)中心轉(zhuǎn)發(fā)

48、 國(guó)家處理中心。國(guó)家處理中心收到收?qǐng)?bào)中心發(fā)來(lái)的銀行匯票未用退回報(bào)文，逐筆確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：XX存款匯票處理中心戶貸：大額支付往來(lái)-人民銀行上海分行戶借：大額支付往來(lái)-XX行所在地人行戶貸：XX存款XX行戶（簽發(fā)行）賬務(wù)處理完成后，國(guó)家處理中心將 銀行匯票未用退回資金報(bào)文 發(fā)送收?qǐng)?bào)中心，轉(zhuǎn)發(fā)接收清算行（接 收行），經(jīng)逐筆確認(rèn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。四、銀行匯票 逾期主動(dòng)退回 的處理（掌握）匯票處理中心定期對(duì)匯票移存登記信息進(jìn)行檢索，對(duì)期滿一個(gè)月后未解付的匯票，經(jīng)查詢確需退回 的進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)生成銀行匯票未用退回報(bào)文發(fā)送發(fā)報(bào)中心。經(jīng)發(fā)報(bào)中心、國(guó)家處理中心、收?qǐng)?bào)中心 退回簽發(fā)行

49、。具體處理手續(xù)比照銀行匯票未用退回資金清算的處理。五、銀行匯票掛失的處理（掌握）按照支付結(jié)算辦法規(guī)定，填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，持票人可以向簽發(fā)行和代理兌付行 申請(qǐng)掛失，辦理 公示催告，票據(jù)權(quán)利人屆時(shí) 憑法院裁定書 向簽發(fā)行申請(qǐng)退款，簽發(fā)行按 匯 票未用退回處理，代理兌付行不能辦理掛失的銀行匯票的解付。陸 人民銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和同城軋差凈額的清算一、人民銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的處理（了解）人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門 辦理現(xiàn)金存取款、再貼現(xiàn)、再貸款、匯票資金移存、繳存款、利息收付等內(nèi) 部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，涉及在本行開立的清算賬戶的，分兩種情況處理：（一）本行有關(guān)賬戶與所管理的清算賬戶之間發(fā)生對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)

50、系的處理1. 借記本行有關(guān)賬戶、貸記清算賬戶的，只對(duì)本行有關(guān)賬戶作借記處理，會(huì)計(jì)分錄：借：XX科目一XX戶同時(shí)，生成貸記清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)報(bào)文，加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，確 認(rèn)無(wú)誤，加編全國(guó)密押，發(fā)送國(guó)家處理中心。國(guó)家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分 錄為：借：匯總平衡科目人民銀行 XX 行戶貸： XX 存款 XX 行戶賬務(wù)處理完成后， 國(guó)家處理中心將 “處理成功” 信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門。2. 借記清算賬戶、貸記本行有關(guān)賬戶的，人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門將借記清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)報(bào)文加 編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，加

51、編全國(guó)密押，發(fā)送國(guó)家處理中心。國(guó)家處 理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借： XX 存款 XX 行戶貸：匯總平衡科目人民銀行 XX 行戶賬務(wù)處理完成后， 國(guó)家處理中心將 “處理成功” 信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門。 人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門收到“處理成功”信息后，貸記本行有關(guān)科目，會(huì)計(jì)分錄為：貸： XX 科目 XX 戶若清算賬戶頭寸不足支付，國(guó)家處理中心應(yīng)提示發(fā)出支付報(bào)文的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門“余額不足 支付，指令失效” 。人民銀行收到此信息后，通知商業(yè)銀行籌措資金，待清算賬戶頭寸足夠支付時(shí)，再按上 述程序處理?？h級(jí)工作站發(fā)起的涉及清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)，經(jīng)由中央銀行

52、會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)發(fā)送發(fā)報(bào)中心，具體 處理手續(xù)比照本行有關(guān)賬戶與所管理的清算賬戶之間發(fā)生對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系業(yè)務(wù)的處理。（二）本行所管理的清算賬戶之間發(fā)生對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系的處理 人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門將借記清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)報(bào)文加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。發(fā)報(bào)中心收 到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，加編全國(guó)密押，發(fā)送國(guó)家處理中心。國(guó)家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，進(jìn)行賬務(wù)處 理，會(huì)計(jì)分錄為：借： XX 存款 XX 行戶貸：匯總平衡科目人民銀行 XX 行戶同時(shí)，通知管理該清算賬戶的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門，提示“處理成功” 。人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門 收到“處理成功”信息后，再將貸記清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)報(bào)文加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。發(fā)報(bào)中心收

53、到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，加編全國(guó)密押，發(fā)送國(guó)家處理中心。國(guó)家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：匯總平衡科目-人民銀行 XX行戶貸:XX存款XX行戶賬務(wù)處理完成后，國(guó)家處理中心將“處理成功”信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門。如被借記清算賬戶頭寸不足，國(guó)家處理中心應(yīng)提示發(fā)出支付指令的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門“余額不 足支付，指令失效”。人民銀行收到此信息后，通知商業(yè)銀行籌措資金，待清算賬戶頭寸足夠支付的，再按 上述程序處理。二、同城票據(jù)交換軋差凈額的清算（一）同城票據(jù)交換軋差凈額清算的基本原則（掌握）1. 一場(chǎng)同城票據(jù)交換軋差凈額，不論借記方是否清算，對(duì)所有應(yīng)貸記的清算賬

54、戶作貸記處理；2. 場(chǎng)同城票據(jù)交換軋差凈額未全部清算完畢的，可以進(jìn)行下一場(chǎng)同城票據(jù)交換軋差凈額的發(fā)送和清算；3. 日間透支限額可以在 清算窗口開啟前用于同城票據(jù)交換軋差凈額的清算；4. 已發(fā)送的同城票據(jù)交換軋差凈額的清算不受清算賬戶借記控制的限制；5. 清算窗口時(shí)間結(jié)束前，所有排隊(duì)待清算的同城票據(jù)交換軋差凈額必須全部清算。（二）同城票據(jù)交換軋差凈額的處理（掌握）票據(jù)交換所將 同城票據(jù)交換軋差凈額 提交人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門，人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門將涉及清 算賬戶（不涉及清算賬戶的，由中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)處理）的同城票據(jù)交換軋差凈額，通過中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng) 向發(fā)報(bào)中心發(fā)送同城軋差凈額清算報(bào)

55、文 。發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，檢查無(wú)誤后，發(fā)送國(guó)家 處理中心。國(guó)家處理中心收到同城票據(jù)交換軋差凈額報(bào)文，檢查無(wú)誤后作賬務(wù)處理。屬于貸記清算賬戶的，會(huì)計(jì)分錄為：借：匯總平衡科目人民銀行 XX行戶（國(guó)家處理中心處理）借：同城票據(jù)交換（人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門處理）貸：XX存款一XX行戶（國(guó)家處理中心處理）屬于借記清算賬戶的，頭寸足以支付的，國(guó)家處理中心立即賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：XX存款一一XX行戶（國(guó)家處理中心處理）貸：匯總平衡科目人民銀行 XX行戶（國(guó)家處理中心處理）貸：同城票據(jù)交換（人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門處理）頭寸不足以支付的，作 排隊(duì)處理，通知該清算賬戶所屬商業(yè)銀行籌措資金，并通知人民銀行當(dāng)?shù)胤种械臅?huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門。 待該商業(yè)銀行籌足資金后，立即借記該清算賬戶。清算窗口關(guān)閉時(shí)，仍未籌足資金的，由人民銀行當(dāng)?shù)胤种邪从嘘P(guān)規(guī)定提供高額罰息貸款。（三）國(guó)庫(kù)部門同城軋差凈額的處理（了解）國(guó)庫(kù)部門屬于應(yīng)收差額的，由人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門主動(dòng)向國(guó)庫(kù)部門發(fā)起大額支付指令（業(yè)務(wù)種類為“ 51 -國(guó)庫(kù)同城交換凈額清算”，并在附言中注明交換場(chǎng)次）。會(huì)計(jì)分錄為：借：同城票據(jù)交換（人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門處理）借：匯總平衡科目人民銀行 XX行戶（國(guó)家處理中心處理）貸：大額支付往來(lái)-人民銀行 XX行戶（國(guó)家處理中心處理）借：大額支付往來(lái)-