管理-制度固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理制度總則第一條 目的爲(wèi)加強(qiáng)固定資産的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。第二條 范圍本規(guī)則所稱固定資産包括土地、 房屋及建筑物、 機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、 工具、什項(xiàng)設(shè)備 （各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備 ）等。第三條 會(huì)計(jì)科目列帳原則前項(xiàng)固定資産，耐用年數(shù)在二年以下，不具生産性，未超過一定金額者（各公司自訂）應(yīng)以費(fèi)用科目列帳，而不得以固定資産科目列帳。第四條 管理部門固定資産按下列類別， 由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理， 其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司 管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。（一）土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。（二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)

2、電性什項(xiàng)設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際 需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。（三）工具由資材倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理。第五條 編號(hào)固定資産取得後， 即歸管理部門管理， 并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭 關(guān)系，予以分類編號(hào)并貼粘樣簽。第六條 移交人員移交時(shí)，對(duì)於固定資産應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊(cè)辦理移 交。第七條 增減報(bào)告會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月 15 日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電 性什項(xiàng)設(shè)備等專案編制 "固定資産增置表 " 一式三聯(lián)送管理部門核對(duì)， 并填列異常 或更正內(nèi)容後， 第一聯(lián)管理部門留存， 第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存， 第三聯(lián)送使用 部門留存，采用電腦處理報(bào)

3、表代替之。第八條 盤點(diǎn)固定資産管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次 （不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù) 性什項(xiàng)設(shè)備 ）。另應(yīng)于每季就固定資産的專案中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽 點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)後應(yīng)填造 "盤存單"一式三份注明盈虧原因， 一份自存，二份呈報(bào) （總） 經(jīng)理核決後一份送會(huì)計(jì)部門， 一份送總管理處總經(jīng)理室備查。 管理部門對(duì)於盤盈 或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條 增置、營(yíng)造、修繕處理固定資産的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照 "材料管理辦法 "、" 工程修造發(fā)包事務(wù) 處理規(guī)則 "及" 營(yíng)建工程管理

4、辦法 " 等有關(guān)規(guī)定辦理。 增置及登記 第十條增置手續(xù)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資産於增置 驗(yàn)收後，使用部門 （土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門 ）應(yīng)即填寫 "固定資産增加單 " 一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章後，送會(huì)計(jì)部門填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額， 第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 "固定資産登記卡 " ，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入 " 固 定資産登記卡 "，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì) " 固定 資産登記卡 "的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。第十一條受

5、贈(zèng)處理固定資産因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本 無原價(jià)者，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列， 并按第十條固定資産增置手續(xù) 辦理。第十二條登記土地、房屋及建筑物等不動(dòng)産取得所有權(quán)後，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理産權(quán)登記後， 轉(zhuǎn)記入 "房屋、土地登記卡 "，變更時(shí)亦同。第十三條保險(xiǎn)固定資産應(yīng)依 " 關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程式 " 的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條 資産移轉(zhuǎn)處理 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資産在公司 內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫 "固定資産移轉(zhuǎn)單 "一式

6、四聯(lián)會(huì)管理部門簽章後， 送移入部門簽認(rèn) （管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn) ），第一 聯(lián)送管理部門 （管理部門不同者， 影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入 " 固定資産登記卡 "），第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng) 另填 "移轉(zhuǎn)交運(yùn)單 "，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì) 部門暫存憑以核對(duì)第三聯(lián)， 第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、 車重後， 第三 聯(lián)由守衛(wèi)暫存， 於翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門， 經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無誤， 於一日 內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料； 第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物

7、品出 廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、 車重後入廠， 經(jīng)點(diǎn)收後第四聯(lián)由收料部門存查， 第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重後，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)， 第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，於翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對(duì)。第十五條 資産送修處理 固定資産固故須送廠商修復(fù)時(shí)， 應(yīng)依照 "工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則 "的有關(guān)規(guī)定 辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具 "料品交運(yùn)單 "一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦 部門自存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門， 第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門， 第四、 五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠， 第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑 證，經(jīng)辦部

8、門於驗(yàn)收後轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷， 第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi)， 第六聯(lián)由收料 廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十六條 出租或外借處理 固定資産出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門後按序呈 （總）經(jīng)理核準(zhǔn)後始得辦理，并應(yīng)制定契約， 副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)， 契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅 捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng) 另填 "料品交運(yùn)單 "一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條 減損處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者， 應(yīng)由使用部門填具 "固定資産減損單 "一式四聯(lián)， 注明減損原因， 送管理

9、部門及會(huì) 計(jì)部門簽注處理意見後呈報(bào) （總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)後，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 " 固定 資産登記卡 "，第二、三聯(lián)依處理意見辦理後連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收 （盤虧部 分免辦繳庫(kù) ），第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押 權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)， 第三聯(lián)自存。 該減損資産因體積巨大必須就地處理或 拆除時(shí)， 則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理， 惟減損資産於拆移前， 或拆移後無法繳 庫(kù)時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥爲(wèi)保管， 上項(xiàng)減損資産已繳庫(kù)者由資材倉(cāng)庫(kù)保管 處理，其無法繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。第十八條 閑置固定資産處理固定資産的管理部門至

10、少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)爲(wèi)無利用價(jià)值的閑置固定資産 予以整理，填具 "閑置固定資産明細(xì)表 "，擬定處理意見後呈報(bào) （總） 經(jīng)理，經(jīng)核定 標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：（一）管理部門應(yīng)即按 "閑置固定資産明細(xì)表 " 所列經(jīng)批示計(jì)售部分開具 " 固定資産 讓售比價(jià)單 "一式四聯(lián)由 （總 ）經(jīng)理指派專人或由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)， 并將比價(jià) 結(jié)果轉(zhuǎn)記於 "標(biāo)售比價(jià)單 " 後，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈 （總）經(jīng)理核決後，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以憑核對(duì)， 第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)（二）發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫 &qu

11、ot;料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)（承運(yùn)商聯(lián)勿填 ）憑以入廠 提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄後， 送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具 "繳款單 "向出納 解繳貨款，并於"料品交運(yùn)單 "備注欄填寫 "固定資産讓售比價(jià)單 "號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼， 第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購(gòu)商收?qǐng)?zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行，於翌立 轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。（三）提貨出廠後管理部門應(yīng)即填具 "固定資産減損單 "一式四聯(lián) （資材倉(cāng)庫(kù)聯(lián)免 填 ），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入 "固定資産登記卡 "，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送使用 部門留存。第十九條抵押資

12、産的減損出租、外借處理提供抵押借款的固定資産如有發(fā)生減損、 出租或外借時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)事先備函寫 明抵押編號(hào)及資産名稱、數(shù)量，向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押 權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理第二十條馬達(dá)儀表處理（一）本項(xiàng)資産經(jīng)驗(yàn)收後使用部門應(yīng)每件填具 "固定資産增加單 "加蓋 "附屬設(shè)備管 理"章（馬達(dá)或儀表如附屬於機(jī)械中驗(yàn)收時(shí)，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本規(guī) 定辦理 ），第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 "固定資産登記卡 "（馬達(dá)、儀表專用卡自訂 ）， 第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)使用部門自存（二

13、）移轉(zhuǎn)時(shí)通知管理部門於 "固定資産登記卡 "上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng) 填寫 "移轉(zhuǎn)交運(yùn)單 "辦理交運(yùn)。（三）需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。（四）其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。（五）每年必須全面盤點(diǎn)一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。（六）各公司得自訂管理物件的標(biāo)準(zhǔn) （如冷氣機(jī) 的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的 馬達(dá)始列入管理的物件等 ）。（七）減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應(yīng)蓋 "附屬設(shè)備管理 " 章以資 區(qū)別。第二十一條 工具處理（一）本項(xiàng)資産的購(gòu)置需全部經(jīng)由資材倉(cāng)庫(kù)收料，未領(lǐng)用前由倉(cāng)

14、庫(kù)保管，歸入物料 帳。（二）本項(xiàng)資産系指物料的工具類，但各公司得訂出各項(xiàng)品名并追加非消耗品部分。（三）本資産列爲(wèi)個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人別 （共同使用者以科別設(shè)立， 科長(zhǎng)爲(wèi)當(dāng)然保管 人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作 ）設(shè)立 "財(cái)産保管卡 "二份（以不同顔色區(qū)分 ），一 份存發(fā)料部門 （倉(cāng)庫(kù) ），一份留存于各科集中保管。（四）領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開具 " 材料領(lǐng)料單 "，連同科留存的卡片向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，并在 " 財(cái)産保管卡 "上簽認(rèn)。（五）領(lǐng)用本項(xiàng)資産時(shí)，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠 （處 ）長(zhǎng)核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑科長(zhǎng)核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理（六）移交時(shí)有關(guān)

15、本項(xiàng)資産的保管清冊(cè)須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記" 財(cái)産保管卡 "。 （七）本項(xiàng)資産於不用擬退回時(shí)，須呈請(qǐng)廠 （處）長(zhǎng)核準(zhǔn)後方能辦理退庫(kù)，資 材倉(cāng)庫(kù)對(duì)該退回品得例行管理。第二十二條 事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理（一）本項(xiàng)資産的購(gòu)置勿需經(jīng)由物料帳處理，於驗(yàn)收後直接以設(shè)備或費(fèi)用列帳。（二）本項(xiàng)資産各公司應(yīng)列出品別， 于請(qǐng)購(gòu)時(shí)由資材倉(cāng)庫(kù)在請(qǐng)購(gòu)單上蓋 "列入財(cái)産管 理"章并會(huì)管理部門後辦理請(qǐng)購(gòu)。於辦理驗(yàn)收後 "請(qǐng)購(gòu)單 "的會(huì)計(jì)聯(lián)及倉(cāng)庫(kù)聯(lián)同送 會(huì)計(jì)部門整理付款，倉(cāng)庫(kù)聯(lián)并於傳票開制後，由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記" 財(cái)産保管卡 "。（三）本項(xiàng)資産列爲(wèi)個(gè)人保管時(shí)，應(yīng)依個(gè)人別設(shè)立 " 財(cái)産保管卡 "。其馀均以科別設(shè) 立 "財(cái)産保管卡 &quo