國(guó)有資本保值增值情況表編制說明

1、附件 5 ：2008 年度金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值情況表編制說明一、填報(bào)范圍金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值情況表由國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè) （以下簡(jiǎn)稱金融企業(yè)）填報(bào)。二、主要內(nèi)容金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值情況表主要反映金融企業(yè)年初、 年末國(guó)家所有者 權(quán)益數(shù)額，以及由于各種原因影響年度內(nèi)國(guó)家所有者權(quán)益增減變動(dòng)的情況。三、編制方法金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值情況表根據(jù)當(dāng)年各有關(guān)所有者權(quán)益類賬戶及其 明細(xì)賬戶期初余額、期末余額、 本年發(fā)生額等分析編制。 各項(xiàng)客觀因素按實(shí)際影 響國(guó)家所有者權(quán)益數(shù)額填列。四、有關(guān)指標(biāo)解釋（一）各欄指標(biāo)的填列金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值情況表各欄反映金融企業(yè)中國(guó)家享有的所有者 權(quán)益數(shù)額。具

2、體包括國(guó)有實(shí)收資本、國(guó)有資本公積、國(guó)有盈余公積、國(guó)有未分配 利潤(rùn)、國(guó)家所有的其他權(quán)益。（二）各行主要指標(biāo)解釋1 、“上年年末國(guó)家所有者權(quán)益數(shù)” ：反映金融企業(yè)上年年末屬于國(guó)家所有者 權(quán)益的各項(xiàng)之和。其中調(diào)整增加和減少額應(yīng)分別列示并在編報(bào)說明中注明原因。2 、“年初國(guó)家所有者權(quán)益數(shù)” 、“年末國(guó)家所有者權(quán)益數(shù)” ：分別反映年初、 年末金融企業(yè)所有者權(quán)益各項(xiàng)之和。3、“國(guó)家投資”：反映年度內(nèi)國(guó)家對(duì)金融企業(yè)投入而增加的國(guó)家資本。4、“無償劃入”、“無償劃出”：分別反映金融企業(yè)年度內(nèi)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定將 其他企業(yè)（單位）的國(guó)有資產(chǎn)全部或部分劃入，本企業(yè)（單位）資產(chǎn)全部或部分 劃出而造成國(guó)有資本及其權(quán)益增加

3、、減少的數(shù)額。5、“資產(chǎn)評(píng)估”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估（包括對(duì)土 地的評(píng)估）而造成國(guó)有資本公積增加、減少的數(shù)額。6、“清產(chǎn)核資”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行清產(chǎn)核資后，經(jīng)財(cái)政 部門批復(fù)而增加、減少國(guó)有權(quán)益的數(shù)額。7、“產(chǎn)權(quán)界定”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因產(chǎn)權(quán)界定增加、減少國(guó)有權(quán)益的數(shù) 額。8、“稅收政策”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按照國(guó)家有關(guān)稅收政策而增加的國(guó)有 資本。9、“資本（股票）溢價(jià)” ：反映金融企業(yè)年度內(nèi)由于資本（股票）溢價(jià)而影 響國(guó)有權(quán)益增減變動(dòng)的數(shù)額。10 、“會(huì)計(jì)調(diào)整”：反映金融企業(yè)因會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生重大變更、會(huì) 計(jì)差錯(cuò)調(diào)整等原因， 導(dǎo)致金融企業(yè)年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)成

4、果發(fā)生重大變動(dòng)而增加、 減少的 國(guó)有資本。11 、“政策性虧損” ：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因承擔(dān)國(guó)家政策性業(yè)務(wù)形成虧損并經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)定而減少的國(guó)有資本。12 、“不可抗力”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因自然災(zāi)害等不可抗拒因素而減少 的國(guó)有資本。13 、“其他客觀因素” ：反映金融企業(yè)除上述所列客觀增減因素以外的，經(jīng) 財(cái)政部門按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的其他客觀因素而增加、減少的國(guó)有資本。例如，國(guó) 有股權(quán)比例變動(dòng)對(duì)國(guó)有股權(quán)益的影響， 對(duì)于曾發(fā)行股票的金融企業(yè)， 股票溢價(jià)是 客觀增加因素，同時(shí)因股票發(fā)行對(duì)年初國(guó)有股權(quán)益的稀釋應(yīng)作為客觀減少因素； 金融企業(yè)不可控的國(guó)有股東減持因素， 確認(rèn)為客觀減少因素； 金融企業(yè)年中分配

5、 股息紅利，確認(rèn)為客觀減少因素；金融企業(yè)接受捐贈(zèng)，確認(rèn)為客觀增加因素。（三）分析指標(biāo)計(jì)算公式1、資本利潤(rùn)率（凈資產(chǎn)收益率）=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)平均余額X 100%凈資產(chǎn)平均余額=（年初所有者權(quán)益余額+年末所有者權(quán)益余額）/2凈資產(chǎn)中含資本公積中可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)， 為真實(shí)反映企業(yè) 的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，在指標(biāo)計(jì)算中扣除凈資產(chǎn)中的公允價(jià)值變動(dòng)，下同。2、資產(chǎn)利潤(rùn)率（總資產(chǎn)報(bào)酬率）=利潤(rùn)總額/資產(chǎn)平均總額X 100%資產(chǎn)平均總額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）12證券公司資產(chǎn)、負(fù)債不包括客戶資產(chǎn)、負(fù)債，下同。3、成本收入比二營(yíng)業(yè)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入X 100%4、收入利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入X 100%

6、5、支出利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)支出X 100%6 、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率 =P/ （E0+ NP *2 + E XM i*M 0 Ej XM j0Ek XM k0）NP其中： P 為扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)；為歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)； E0 為歸屬于公司普通股股東的期初凈資產(chǎn)；Ei為報(bào)告期發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增的、歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn)； Ej 為報(bào)告期回購(gòu)或現(xiàn)金分紅等減少的、 歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn)；Mo為報(bào)告期月份數(shù)；Mi為新增凈資產(chǎn)下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)； Mj為減少凈資產(chǎn)下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)；E為因其他交易或事項(xiàng)引起的凈資產(chǎn)增減

7、變動(dòng)； Mk 為發(fā)生其他凈資產(chǎn)增減變動(dòng)下一月份起至報(bào) 告期期末的月份數(shù)。7、國(guó)有資本保值增值率=（年末國(guó)有資本土客觀增減因素影響額）十年初 國(guó)有資本X100 %8、 利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年利潤(rùn)總額一上年利潤(rùn)總額）/上年利潤(rùn)總額X 100%9、不良貸款率 = （次級(jí)類貸款可疑類貸款損失類貸款） /各類貸款余額X100%銀行按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定計(jì)算不良貸款率，以后變化，從其規(guī)定。10 、撥備覆蓋率 = 貸款減值準(zhǔn)備 / （次級(jí)類貸款可疑類貸款損失類貸款）X100%銀行按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定計(jì)算撥備覆蓋率，以后變化，從其規(guī)定。11、認(rèn)可資產(chǎn)率二認(rèn)可資產(chǎn)/資產(chǎn)總額X 100 % 其中：認(rèn)可資產(chǎn)是指保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)

8、構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行償付能力考核時(shí)， 按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計(jì)算的資產(chǎn)。12、應(yīng)收賬款比率=（應(yīng)收保費(fèi)+應(yīng)收利息+其他應(yīng)收款）/資產(chǎn)總計(jì)X 100 %13、凈資本與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備比率二期末凈資本/各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備之和X 100 %其中：凈資本=凈資產(chǎn)-金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整 -其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整 -或有負(fù)債 的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整 -/+ 中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項(xiàng)目因目前凈資本計(jì)算只能涉及單體公司， 因此涉及證券公司凈資本指標(biāo)的， 需 用母公司數(shù)據(jù)。證券公司按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的證券公司風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算各項(xiàng) 風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備。目前，證券公司提取六項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備之和，以后變化，從其規(guī)定。14、凈資本與

9、凈資產(chǎn)比率=期末凈資本/期末凈資產(chǎn)X 100 %15、資本充足率 =（資本扣除項(xiàng)） / （風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) +12.5 倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 資本）X 100%其中：資本扣除項(xiàng) = 商譽(yù)+ 對(duì)未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資 +對(duì)未并表非銀行金 融機(jī)構(gòu)資本投資 + 對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)投資 + 對(duì)工商企業(yè)資本投資 + 貸款損失準(zhǔn)備尚 未提足部分。銀行按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定計(jì)算資本充足率，以后變化，從其規(guī)定。16、核心資本充足率 =（核心資本核心資本扣除項(xiàng)） / （風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) +12.5 倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）X 100%其中：核心資本 =實(shí)收資本（或普通股） +資本公積 +盈余公積 +未分配利潤(rùn) + 少數(shù)股權(quán)。核心資本扣除項(xiàng) = 商譽(yù)+ （對(duì)未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資 +對(duì)未并表非銀行金 融機(jī)構(gòu)資本投資+對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)投資+對(duì)工商企業(yè)資本投資）X 50 % +貸款損 失準(zhǔn)備尚未提足部分。銀行按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定計(jì)算核心資本充足率，以后變化，從其規(guī)定。17、償付能力充足率=（實(shí)際資本/最低資本）X 100%其中：實(shí)際資本等于認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。認(rèn)可負(fù)債是指保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行償付能力考核時(shí)， 按照一定的標(biāo) 準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計(jì)算的