內(nèi)部控制基本制度

1、內(nèi)部控制一基本制度目錄第一章總則 1第二章內(nèi)部控制的目標和原則 1第三章內(nèi)部控制的內(nèi)容3第四章內(nèi)部控制的方法4第五章內(nèi)部控制的體系 6第六章內(nèi)部控制的檢查 7第七章附則 7內(nèi)部控制一基本制度第一章總則第一條為了建立和健全內(nèi)部控制，加強內(nèi)部監(jiān)督，防范風險， 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況 ,制定本制度。第二條內(nèi)部控制是公司為了提高經(jīng)營效率和充分有效地獲取和 使用各種資源，實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序 和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài) 過程和機制。第三條本制度適用于公司總部、各所屬分公司、子公司（以下 統(tǒng)稱公司）。第四條公司總經(jīng)理對本公司內(nèi)部控

2、制的建立健全及有效實施負 責。第二章內(nèi)部控制的目標和原則第五條內(nèi)部控制應當達到以下基本目標：（一）建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學 的決策機制、 執(zhí)行機制和監(jiān)督機制， 保證公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)（二）建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，保證公司 各項業(yè)務活動的健康運行。（三）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊 行為，保護公司資產(chǎn)的安全、完整。（四）規(guī)范公司財務核算和會計行為，保證會計資料真實、完 整，提高會計信息質(zhì)量。（五）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第六條內(nèi)部控制應當遵循以下基本原則：（一）內(nèi)部控制應當符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度

3、，以及公司 的實際情況。（二）內(nèi)部控制應當約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任 何個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力。（三）內(nèi)部控制應當涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務 及相關(guān)崗位， 并應針對業(yè)務處理過程中的關(guān)鍵控制點， 落實到?jīng)Q策、 執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。（四）內(nèi)部控制應當保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的 合理設置及其職責權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確 保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。（五）內(nèi)部控制應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到 最佳的控制效果。（六）內(nèi)部控制應隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善第

4、三章內(nèi)部控制的內(nèi)容第七條內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外 投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔 保等經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)部控制。第八條公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制 度，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位應當分離，相關(guān)機構(gòu)和人員應 當相互制約，確保貨幣資金的安全。第九條公司建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度，對實物資產(chǎn)的 驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制， 防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。第十條公司建立制度的對外投資決策機制和程序，通過實行重 大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、 決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的

5、會計控制，嚴格控制投資風險。第十一條公司建立制度的工程項目決策程序，明確相關(guān)機構(gòu)和 人員的職責權(quán)限，建立工程項目投資決策的責任制度，加強工程項 目的預算、招投標、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策失誤及 工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。第十二條公司合理設置采購與付款業(yè)務的機構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采 購風險。第十三條公司加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規(guī)模 和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務風險, 確保籌措資金的合理、有效使用。第十四條公司在制定商品

6、或勞務等的定價原則、信用標準和條 件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機構(gòu)和人員的作用，加 強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損 失。第十五條公司建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各 項基礎工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費 用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本 費用，提高經(jīng)濟效益。第十六條公司加強對擔保業(yè)務的會計控制， 嚴格控制擔保行為, 建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準和條件、 擔保責任等相關(guān)內(nèi)容，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌 握被擔保人的經(jīng)營和財務狀況，防范潛在風險，避免或減少可能發(fā) 生的損

7、失。第十七條內(nèi)部控制的方法主要包括：不相容職務相互分離控制、 授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、風險控 制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。第十八條不相容職務相互分離控制，公司按照不相容職務相分 離的原則，合理設置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相 互制衡機制。不相容職務主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn) 保管、稽核檢查等職務。第十九條授權(quán)批準控制，公司明確制度涉及會計及相關(guān)工作的 授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理 層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán) 范圍內(nèi)辦理業(yè)務。第二十條會計系統(tǒng)控制，公司依據(jù)會計法和國家

8、統(tǒng)一的會 計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和 財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交 接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。第二十一條預算控制，公司加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核 等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，制度預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施, 確保預算的執(zhí)行。預算內(nèi)資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。 嚴格控制無預算的資金支出。第二十二條財產(chǎn)保全控制，公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的 直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施， 確保各種財產(chǎn)的安全完

9、整。第二十三條風險控制，公司樹立風險意識，針對各個風險控制 點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險評 估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行全面 防范和控制。第二十四條內(nèi)部報告控制，公司建立和完善內(nèi)部報告制度，全 面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，增強內(nèi)部 管理的時效性和針對性。第二十五條電子信息技術(shù)控制，公司運用電子信息技術(shù)手段建 立內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部控制的有效 實施；同時要加強對財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入 與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制第五章內(nèi)部控制的體系第二十六條股東會、董事會、監(jiān)事

10、會依據(jù)公司法及其他法 律、法規(guī)的規(guī)定行使權(quán)利。股東會是公司的權(quán)利機構(gòu)；董事會是公司的決策機構(gòu)，對股東 會負責；監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu)，監(jiān)督董事、高級管理人員及公 司財務。第二十七條總經(jīng)理由董事會聘任或解聘，對董事會負責。在董 事會授權(quán)下，總經(jīng)理對公司內(nèi)部控制制度的建立、實施、監(jiān)督、完 善負責。總經(jīng)理應充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控 制制度的貫徹執(zhí)行。第二十八條經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，公司各業(yè)務部門、各級分支機構(gòu)在 其規(guī)定的業(yè)務、財務、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應的經(jīng)營管理職能。第二十九條各項經(jīng)濟業(yè)務和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則， 經(jīng)辦人員的每一項工作必須是在其業(yè)務授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操 作規(guī)程進行的。對已獲授權(quán)的部門和人員應建立有效的評價和反饋機制， 對已不適用的授權(quán)應及時修改或取消授權(quán)第六章內(nèi)部控制的檢查第三十條公司審計部具體負責內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查， 確保內(nèi)部控制的貫徹實施。內(nèi)部控制檢查的主要職責是：（一）對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。（二）寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)部機 構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。（三）對執(zhí)行內(nèi)部