CIMS環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)分析

1、CIMS 環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)分析一、引言在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)里， 人們生活方式呈現(xiàn)出多樣化的趨勢(shì)。 因而產(chǎn)品的小批量、 多樣 化構(gòu)成了市場(chǎng)需求的主要方向。 另一方面， 隨著經(jīng)濟(jì)的日趨全球化，要求企業(yè)不斷縮小 產(chǎn)品的生產(chǎn)開(kāi)發(fā)周期，進(jìn)行切實(shí)有效的合作，在提高產(chǎn)品質(zhì)量和降低成本的基礎(chǔ)上， 不 斷滿(mǎn)足市場(chǎng)多變的需求。CIMS 的發(fā)展順應(yīng)了當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)和計(jì)算機(jī)發(fā)展的潮流， 提出了計(jì)算機(jī)在未來(lái)制造 業(yè)中的發(fā)展方向 1 ，即在制造業(yè)中，以計(jì)算機(jī)為工具，將企業(yè)的工程設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造 和企業(yè)管理組合成一個(gè)完整、統(tǒng)一的系統(tǒng)，以便有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 2企業(yè)原有的財(cái)務(wù)管理僅僅停留在記賬、 審核的層次上， 沒(méi)有充分

2、發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的其 它職能， 因而導(dǎo)致人們認(rèn)識(shí)上的誤解， 從而無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代大型企業(yè)的管理要求。 作為大 型企業(yè)中的 CIMS ，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是其中的一個(gè)重要組成部分，其主要目標(biāo)是采用現(xiàn)代 高新技術(shù)成果， 進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、成本控制以及銀行信貸管理等， 使企業(yè)取 得更好的經(jīng)濟(jì)效益。二、CIMS 環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的總目標(biāo)以大型服裝企業(yè)為例， 它是一種具有多種經(jīng)營(yíng)形式的制造企業(yè)。其產(chǎn)品包括紗、 白 坯布、絲光布、針織服裝；它的生產(chǎn)特點(diǎn)是：各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)都有自己的最終產(chǎn)品，同一 個(gè)企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間可以是離散的， 也可以是連續(xù)的， 因而各個(gè)車(chē)間的產(chǎn)品 相對(duì)獨(dú)立，成本相差很大。它的生產(chǎn)

3、一般有來(lái)料、來(lái)款加工，或生產(chǎn)自己設(shè)計(jì)的產(chǎn)品。因此，要有效地組織好生產(chǎn)， 充分調(diào)動(dòng)職工積極性， 使自己的產(chǎn)品滿(mǎn)足用戶(hù)多方面 的需求， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是必要的， 這不僅能提高整個(gè)企業(yè)的管理水平， 而且可以降低產(chǎn) 品成本，提高企業(yè)的信譽(yù)。 CIMS 技術(shù)為大型服裝企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了機(jī)遇。在合理 的成本預(yù)算的基礎(chǔ)上，引入閉環(huán)成本控制，通過(guò)技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，糾正實(shí)績(jī)與計(jì)劃、目標(biāo) 的偏離，從而將高質(zhì)量、低成本而且使用戶(hù)滿(mǎn)意的產(chǎn)品推向市場(chǎng)。這樣，作為 CIMS 環(huán)境下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的總目標(biāo)是：第一，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理， 使企業(yè)管理更為合理；第二，降低產(chǎn)品成本，增加產(chǎn)品的技術(shù)含量；第三，通過(guò)合理經(jīng) 營(yíng)，使企業(yè)的總價(jià)

4、值達(dá)到最大化。三、CIMS 環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)（一） CIMS 環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)的基本思想CIMS 是對(duì)企業(yè)的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，即從市場(chǎng)調(diào)研、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、加工制造、管理到售 后服務(wù)的全部活動(dòng)進(jìn)行集成。因而信息集成是其核心，也是我們?cè)O(shè)計(jì)的基本思想。在本系統(tǒng)的設(shè)計(jì)中， 我們需要考慮到兩個(gè)方面的集成問(wèn)題。 一方面， 財(cái)務(wù)管理子系 統(tǒng)本身的信息集成， 即其數(shù)據(jù)庫(kù)、知識(shí)庫(kù)和模型庫(kù)的集成。 數(shù)據(jù)庫(kù)中包括各種原始數(shù)據(jù)、 報(bào)表及其它財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)； 知識(shí)庫(kù)是財(cái)務(wù)管理人員的經(jīng)驗(yàn)知識(shí)； 模型庫(kù)則包括有關(guān)成本分析 與控制、財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)等模型。 另一方面， 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)僅為 CIMS 環(huán)境下的一個(gè)子系統(tǒng)，它

5、除了本子系統(tǒng)的信息需要集成之外，還要與其它子系統(tǒng)進(jìn)行集成， 這些子系統(tǒng) 包括：MRP- U子系統(tǒng)、CAE/CAD/CAM/CAPP 子系統(tǒng)、DSS子系統(tǒng)、市場(chǎng)子系統(tǒng)以 及各職能部門(mén)子系統(tǒng)等。（二） CIMS 環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的模塊設(shè)計(jì)CIMS 環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。 整個(gè)系統(tǒng)由三部分組成： 帳務(wù)管理子系統(tǒng)、 成本管理子系統(tǒng)和財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)。1. 帳務(wù)管理子系統(tǒng)帳務(wù)管理子系統(tǒng)由軟件準(zhǔn)備、 帳務(wù)管理和帳務(wù)數(shù)據(jù)管理。 其基本思想： 一是通過(guò)軟 件準(zhǔn)備生成空帳本； 二是進(jìn)行帳務(wù)管理， 即建帳、憑證處理等； 三是由于數(shù)據(jù)日積月累， 數(shù)據(jù)量非常大，因而必須進(jìn)行數(shù)據(jù)有效管理。 3 帳務(wù)管理子模

6、塊由初始化、憑證處理、 月底結(jié)帳轉(zhuǎn)帳、銀行對(duì)帳、查帳與匯總、數(shù)據(jù)整理及打印帳簿等幾個(gè)部分組成。（1）初始化。通過(guò)初始化模塊來(lái)建帳，即建立科目間的隸屬關(guān)系和期初余額，并 進(jìn)行一些輔助工作。如：系統(tǒng)人員管理、打印機(jī)設(shè)置、帳戶(hù)初始化、銀行對(duì)帳初始化。（2）憑證處理。記帳憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證或匯總原始憑證，按 照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類(lèi)，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄而編制的。 4因此，在用計(jì)算機(jī)進(jìn) 行帳務(wù)處理時(shí)，憑證處理模塊完成憑證的錄入、查看、修改、匯總、審核、入帳、打印 以及科目增加等。憑證的錄入、 審核、入帳是憑證處理的三個(gè)必不可少的環(huán)節(jié)。 未經(jīng)審核的憑證不能 入帳；同時(shí)，審核通過(guò)的憑證也不可

7、再進(jìn)行修改。只有憑證全部審核合格之后，才能記 入總帳、明細(xì)帳。其它處理功能提供給用戶(hù)，使用戶(hù)能根據(jù)需要進(jìn)行選擇。（3）查帳與匯總、月底結(jié)帳轉(zhuǎn)帳。在有了總帳庫(kù)、明細(xì)帳庫(kù)以后，系統(tǒng)可以通過(guò) 查帳、匯總等方式將所需數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)出來(lái)，并將需要的發(fā)生項(xiàng)找出來(lái)。注意：這里的帳戶(hù) 匯總包括按日期匯總、 按憑證號(hào)、按某一單位碼的各筆發(fā)生額匯總以及任意匯總。 此外， 對(duì)包括二級(jí)科目的匯總以及數(shù)量金額的匯總最好進(jìn)行專(zhuān)門(mén)處理。（4）銀行對(duì)帳。銀行對(duì)帳的原則是：支票號(hào)相同且發(fā)生額相等，系統(tǒng)應(yīng)自動(dòng)確認(rèn) 為已達(dá)帳；發(fā)生額相等但缺少支票號(hào)，則應(yīng)由用戶(hù)自己確定是否已達(dá)帳。因此，本模塊 必須具有這樣的特點(diǎn)：能完成多個(gè)項(xiàng)目的銀行對(duì)帳

8、；可多次試對(duì)；自動(dòng)檢驗(yàn)對(duì)帳單。銀 行對(duì)帳完成三項(xiàng)功能：一是輸入 / 維護(hù)銀行對(duì)帳單；二是對(duì)帳；三是查看對(duì)帳信息和對(duì) 帳結(jié)果。（5）數(shù)據(jù)整理、打印帳簿。經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)整理，系統(tǒng)將各科目的余額進(jìn)行逐級(jí)匯總， 并分別計(jì)算出資金來(lái)源和資金占用的值。若整理結(jié)果，資金來(lái)源不平衡或資金來(lái)源工資 金占用，那么，系統(tǒng)應(yīng)提示用戶(hù)作出修改，并指出來(lái)源金額、占用金額及匯總不平衡的 科目。設(shè)置打印帳簿功能，便于用戶(hù)將帳目打印出來(lái)以備以后查詢(xún)和裝訂。2. 成本管理子系統(tǒng)成本管理子系統(tǒng)完成成本核算、計(jì)劃、分析和預(yù)測(cè)等四項(xiàng)功能。其基本思想是：通 過(guò)成本核算，計(jì)算實(shí)際成本；把核算成本與計(jì)劃成本進(jìn)行比較，找出其偏差，分析產(chǎn)生 的偏差并

9、進(jìn)行閉環(huán)的成本控制； 與此同時(shí)， 對(duì)未來(lái)的成本發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)。 根據(jù)預(yù)測(cè) 成本，有效地作出下一階段的成本計(jì)劃。3. 財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)完成現(xiàn)有財(cái)務(wù)狀況的分析、 財(cái)務(wù)預(yù)算、 未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)以及其 它輔助功能。其基本思想是：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算及其它有關(guān)資料，運(yùn)用特定的方法，對(duì) 企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)與分析； 根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料并考慮到現(xiàn) 實(shí)狀況，對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)及其結(jié)果進(jìn)行預(yù)測(cè)；在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，選出最優(yōu)方案作為 企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算，從而為財(cái)務(wù)控制提供依據(jù)。三、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與 CIMS 環(huán)境下其它分系統(tǒng)之間的聯(lián)系某大型服裝廠在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)時(shí)， 還充分考慮到它與 CIMS 環(huán)境下其它 分系統(tǒng)之間的接口問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)作為 DSS 系統(tǒng)的輸入數(shù)據(jù)，以 便 DSS 系統(tǒng)作出最優(yōu)決策；同時(shí)，其管理子系統(tǒng)的輸出數(shù)據(jù)作為其它分系統(tǒng)（如車(chē)間 生產(chǎn)管理、物資供應(yīng)管理、經(jīng)銷(xiāo)管理分系統(tǒng)）的成本控制項(xiàng)，對(duì)這些分系統(tǒng)進(jìn)行控制， 同時(shí)這些分系統(tǒng)