農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視存在題目及建議

1、農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視存在題目及建議摘要：為完善審計(jì)監(jiān)視體制，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)總行實(shí)施了審計(jì)體制改革。審計(jì)體制改革后，審計(jì)部分的獨(dú)立性、權(quán)威性和超脫性會得到進(jìn)一步體現(xiàn)，審計(jì)監(jiān)視職能將會得到更好的發(fā)揮。文章指出了現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的主要，提出了完善農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)工作的相關(guān)建議。關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)職能作用為完善審計(jì)監(jiān)視體制，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，按照農(nóng)總行和河南省分行的有關(guān)規(guī)定，在河南省實(shí)施了審計(jì)體制改革試點(diǎn)。此次農(nóng)業(yè)銀行的審計(jì)體制改革上收了二級分行的審計(jì)職能，建立了隸屬于省分行的審計(jì)派駐機(jī)構(gòu)，實(shí)行對二級分行業(yè)務(wù)經(jīng)營和治理的直接審計(jì)。這一舉措將會使審計(jì)職能得到更好的發(fā)揮，內(nèi)部審計(jì)

2、的獨(dú)立性得到充分體現(xiàn)，使內(nèi)部審計(jì)工作更有成效。一、現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的主要題目1.內(nèi)審機(jī)制不健全，內(nèi)審工作不規(guī)范。主要表現(xiàn)在：一是審計(jì)部分獨(dú)立性得不到體現(xiàn)；二是內(nèi)部審計(jì)缺乏相應(yīng)的權(quán)限，審計(jì)部分的作用大打折扣；三是內(nèi)部審計(jì)實(shí)施缺乏權(quán)威性，內(nèi)部審計(jì)作為一個(gè)職能部分，不能充分發(fā)揮超脫決策系統(tǒng)和執(zhí)行系統(tǒng)的獨(dú)立監(jiān)視系統(tǒng)作用，不能客觀、公正、真實(shí)反映審計(jì)監(jiān)視結(jié)果。2.內(nèi)部審計(jì)技術(shù)落后，范圍過窄。農(nóng)行審計(jì)部分很大程度上還處于查錯(cuò)糾弊的階段，缺乏對銀行治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制體系以及效益狀況的審計(jì)和評價(jià)認(rèn)定，無法適應(yīng)農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)快速的需要。具體表現(xiàn)在：審計(jì)方式?jīng)]有明確改進(jìn)，審計(jì)工作以傳統(tǒng)賬務(wù)檢查為主，工作質(zhì)

3、量有待進(jìn)步；在實(shí)際工作中，審計(jì)成果不能服務(wù)于業(yè)務(wù)經(jīng)營中；固然由于各級行對審計(jì)工作的高度重視和審計(jì)部分的努力，審計(jì)工作中的“三難”題目正逐步得到解決，但“處理難”現(xiàn)象仍普遍存在。3.審計(jì)部分的獨(dú)立性不強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)部分的獨(dú)立性是保證內(nèi)審職員工作的權(quán)威性和客觀性的基本條件，而原來的二級分行審計(jì)部分的地位仍不夠獨(dú)立和權(quán)威，資源和職員配置權(quán)仍受制于管轄分行。主要表現(xiàn)因素為體制弊端。4.審計(jì)職員的專業(yè)素質(zhì)和水平不高。隨著業(yè)務(wù)的不斷拓展和創(chuàng)新，各種治理辦法和業(yè)務(wù)操縱不斷完善，審計(jì)職員的素質(zhì)有待進(jìn)一步進(jìn)步，審計(jì)職員的個(gè)人業(yè)務(wù)技能和知識不能適應(yīng)業(yè)務(wù)經(jīng)營快速發(fā)展的需要，現(xiàn)有知識輕易老化，一旦所把握的知識跟不上業(yè)務(wù)

4、的變化，極易造成與實(shí)際業(yè)務(wù)的脫節(jié)；同時(shí)由于審計(jì)職員技能、工作、熟悉水同等主觀原因及其他客觀因素存在，審計(jì)揭露題目的深度不夠，審計(jì)處理的力度不夠。二、對完善農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)工作的建議（一）內(nèi)部審計(jì)工作要突出重點(diǎn)，圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營中的主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)開展1 .要將被審計(jì)的對象從對操縱層的操縱行為審計(jì)轉(zhuǎn)向?qū)χ卫韺拥臎Q策行為、決策結(jié)果審計(jì)。操縱層的操縱行為不當(dāng)會帶來風(fēng)險(xiǎn)，造成損失，但其所造成的題目大多是單筆的、局部的，損失也相對較??；而治理層的決策行為不當(dāng)造成的后果將是較大層面的風(fēng)險(xiǎn)或損失。因此抓好對治理層的決策行為、決策結(jié)果的審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵。2 .要加強(qiáng)審計(jì)工作的深度和力度?，F(xiàn)階段審計(jì)工作的深度和力度是審計(jì)工作是否有效的標(biāo)準(zhǔn)。因而，審計(jì)工作必須牢牢圍繞方針政策，法規(guī)、行規(guī)行約的貫徹執(zhí)行情況；業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的真實(shí)性、合規(guī)正當(dāng)性、風(fēng)險(xiǎn)性情況；內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行情況；主要負(fù)責(zé)人任期業(yè)務(wù)主管部分自律監(jiān)管職責(zé)履行情況等監(jiān)視重點(diǎn)來開展。3.要抓好對審計(jì)發(fā)現(xiàn)題目的和審計(jì)建議。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的題目是個(gè)別的，表現(xiàn)形式也各有不同，審計(jì)對產(chǎn)生題目的原因及可能產(chǎn)生的后果分析要從制度規(guī)定、經(jīng)營機(jī)制等方面找原因，挖掘出隱躲在題目表象后面的經(jīng)營治理“盲區(qū)”