基礎(chǔ)會計分錄大全

1、基礎(chǔ)會計會計分錄（一）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1、購入材料一批，貨款 18 000 元，增值稅率 17%，另有外地運費 700 元，均已 通過銀行付清，材料未驗收入庫。借：物資采購 18700 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3060貸：銀行存款 217602、用轉(zhuǎn)帳支票購買辦公用品一批，共計600 元。借：管理費用 600貸：銀行存款 6003、生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6 000 元，為制造 B 產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料 8 000元，管理部門一般耗用乙材料 2 000 元。借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品6000 B 產(chǎn)品8000管理費用2000貸：原材料甲材料6000乙材料100004. 車間報銷辦公用品

2、費 300元，公司報銷辦公用品費 500元，均以現(xiàn)金付訖。借：制造費用300管理費用500貸：現(xiàn)金8005. 職工劉芳出差借款 3 000 元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款劉芳3000貸：現(xiàn)金 30006. 以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費 50 000 元。借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款500007. 劉芳報銷差旅費 1 500 元，余款退回現(xiàn)金。借：管理費用1500現(xiàn)金 1500 貸：其他應(yīng)收款劉芳 30008. 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資 100 000元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品的工人工資 40 000元，生產(chǎn)B產(chǎn) 品的工人工資 30 000 元，車間管理人員工資 10 000 元，企業(yè)管理部

3、門人員工資 20 000元。借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品 40000B 產(chǎn)品3000010000制造費用管理費用 20000貸：應(yīng)付工資 1000009. 按工資總額 14%計提職工福利費。借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 5600-B產(chǎn)品4200制造費用1400管理費用2800貸：應(yīng)付福利費1400010. 按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費3300 元，管理部門辦公設(shè)備折舊費 1200 元。借：制造費用 3300管理費用 1200貸：累計折舊 450011. 從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。借：現(xiàn)金 800貸：銀行存款 80012. 預(yù)提本月銀行借款利息 3000 元。借：財務(wù)費用 3000

4、貸：預(yù)提費用 300013. 結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用15000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負擔9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負擔6000元。借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 9000 B 產(chǎn)品 6000貸：制造費用1500014. 開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅 18000 元。 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅18000貸：銀行存款 1800015. 通過銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時借款 20000元。借：短期借款 20000貸：銀行存款 200001 6.銷售產(chǎn)品一批，貨款 1 000 000 元，增值稅率 17%， 款項已存入銀行。借：銀行存款 1170 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅170 0

5、0017. 企業(yè)購入新設(shè)備一臺，價款 86500 元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)8650018. 用銀行存款支付所欠供貨單位貨款 借：應(yīng)付帳款 7600貸：銀行存款 7600 用適當?shù)母e賬方法予以更正。 借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款19. 在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺，重置價值為4 000 元，凈值 6 000 元。 借：固定資產(chǎn) 貸：待處理財產(chǎn)損溢20. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品6700 元，原編會計分錄為：90090010 000 元，按其新舊程度估計已提折舊60006000800 000 元。800 000800 00086500貸：銀行存款基礎(chǔ)會計會

6、計分錄 （二）（二）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1. 收到國家投資新機器一臺 ,原價 32000 元。借: 固定資產(chǎn)32000貸: 實收資本320002. 歸還流動資金借款 20000 元。借: 短期借款20000貸: 銀行存款200003. 采購材料一批 ,價款 19000元，運費 800元，裝卸費 200 元，增值稅進項稅額 3230元， 均以銀行存款支付。借: 物資采購20000應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 3230貸: 銀行存款232304. 上述材料已驗收入庫，按實際采購成本轉(zhuǎn)帳。借: 原材料20000貸: 物資采購200005. 根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費用， 其中： 生產(chǎn)產(chǎn)品耗用

7、 24120 元，車間一般耗用 4000 元，廠部一般耗用 2000 元。制造費用4000管理費用2000貸: 原材料30120借: 生產(chǎn)成本241206. 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資 ,其中：生產(chǎn)工人工資 8000元，車間管理人員工資 1000 元， 部管理人員工資 1000 元。借: 生產(chǎn)成本8000制造費用1000管理費用1000貸: 應(yīng)付工資100007. 從銀行存款中提取現(xiàn)金10000 元，準備支付工資。借: 現(xiàn)金10000貸: 銀行存款100008. 按前述工資總額的 14%分別提取職工福利費。 借: 生產(chǎn)成本1120制造費用140管理費用140貸: 應(yīng)付福利費14009. 以銀行存款

8、390 元購買辦公用品，當即交廠部職能科室使用。 借: 管理費用390貸: 銀行存款39010. 預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金 890 元。 借: 制造費用890貸: 預(yù)提費用89011. 攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負擔的廠部固定資產(chǎn)修理費500 元。借: 管理費用500貸: 待攤費用50012. 月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費 2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費 1000 元。 借: 制造費用 2000 管理費用 1000貸: 累計折舊300013. 部分產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)實際生產(chǎn)成本 30000 元。借: 庫存商品30000貸: 生產(chǎn)成本3000014. 銷售產(chǎn)品一批價款 50000 元，增值稅率 17

9、%，款項已收到并存入銀行。借: 銀行存款 58500貸: 主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 850015. 計算應(yīng)納城市維護建設(shè)稅 1200 元。借: 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1200 貸: 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交城建稅120016. 以銀行存款支付本月水電費 2400元，其中車間耗用 2000元，管理部門耗用 400 元。 借：制造費用2000管理費用 400貸：銀行存款240017. 銷售A產(chǎn)品一批，貨款28000，增值稅率17%貨款及增值稅已收到，存入銀行。借：銀行存款32760貸：主營業(yè)務(wù)收入28000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 476018. 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售 A產(chǎn)品成本25000元。借：

10、主營業(yè)務(wù)成本25000貸：庫存商品2500019. 用銀行存款支付廣告費 3 700 元。借：營業(yè)費用3 700貸：銀行存款3 7003120 元。20. 以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費 借：應(yīng)付福利費 3120 貸：現(xiàn)金 3120 基礎(chǔ)會計會計分錄 （三）（三）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄： 1. 從銀行取得期限為六個月、年利率為 9 的借款 50000 元存入銀行。 借：銀行存款 50 000貸：短期借款 50 0002. 收回其他單位欠款 2800 元存入銀行。借：銀行存款 2 800貸：應(yīng)收賬款2 8003.職工出差報銷差旅費 1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款 1500 元）。借：管理費用1 1

11、80現(xiàn)金320貸：其他應(yīng)收款 1 5004. 購入甲材料 2000千克，單價 9元；乙材料 1200 千克，單價 4元。發(fā)票注明的增值稅額 為 3876 元，價稅款未付。借：物資采購 甲材料 18 000乙材料 4 800應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3 876貸：應(yīng)付賬款26 6765. 銀行存款 3200 元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。 借：物資采購甲材料 2000乙材料 1200貸：銀行存款3 2006. 倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30 000元。借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品70 000B 產(chǎn)品 30 000100 000貸：原材料7. 攤銷應(yīng)由本月負擔的保險費

12、600 元。借：管理費用600貸：待攤費用6008. 預(yù)提應(yīng)由本月負擔的本月初借款利息 375 元。借：財務(wù)費用 375貸：預(yù)提費用 3759. 月末分配工資費用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 26000兀，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000 元，廠部管理人員工資 8000 元。借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品 26 000 B 產(chǎn)品14 000制造費用 10 000管理費用貸：應(yīng)付工資8 00058 00010. 按工資額的14提取福利費。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品3 640B產(chǎn)品9601 4001 1208 120制造費用 管理費用 貸：應(yīng)付福利費11. 攤銷應(yīng)由本月負擔的車間設(shè)備修理費

13、800元。借：制造費用800貸：待攤費用80012. 計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額1300 元。借：制造費用1 700管理費用 1 300貸：累計折舊 3 00013. 銀行存款 15000 元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費。借：營業(yè)外支出 15 000貸：銀行存款 15 00014. 企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項未收到。借：應(yīng)收賬款65 52056 000貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 9 52015. 經(jīng)計算本月應(yīng)交消費稅金 2800 元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加2 800貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅2 80016. 用銀行存款支付

14、銷售產(chǎn)品的運雜費 500 元。借：營業(yè)費用 500貸：銀行存款 50017. 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本 30000 元。借：主營業(yè)務(wù)成本 30 000貸：庫存商品 30 00018. 銷售A材料20 000元，增值稅稅率為 17%價稅款存入銀行。借：銀行存款23 400貸：其他業(yè)務(wù)收入20 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅3 40019. 該項已銷材料的采購成本為 18 000 元。 借：其他業(yè)務(wù)支出 18 000貸：原材料18 00020. 用銀行存款結(jié)算上個季度的借款利息 900 元（前已預(yù)提）。 借：預(yù)提費用 900貸：銀行存款 900（三）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1. 從銀行取得期限為六個月

15、、年利率為9的借款 50000元存入銀行。借：銀行存款50 000貸：短期借款50 0002. 收回其他單位欠款 2800 元存入銀行。借：銀行存款2 800貸：應(yīng)收賬款2 8003.職工出差報銷差旅費 1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款 1500 元）。借：管理費用1 180現(xiàn)金320貸：其他應(yīng)收款1 5004. 購入甲材料 2000千克，單價 9元；乙材料 1200 千克，單價 4元。發(fā)票注明的增值稅額 為 3876 元，價稅款未付。借：物資采購 甲材料 18 000乙材料4 800應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3 876貸：應(yīng)付賬款 26 6765. 銀行存款 3200 元支付甲、乙材料外地運費，按

16、重量分配。 借：物資采購甲材料 2000乙材料 1200 貸：銀行存款 3 2006. 倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30 000元。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品70 000B 產(chǎn)品 30 000貸：原材料100 0007. 攤銷應(yīng)由本月負擔的保險費 600 元。 借：管理費用600貸：待攤費用6008. 預(yù)提應(yīng)由本月負擔的本月初借款利息 375 元。 借：財務(wù)費用375貸：預(yù)提費用3759. 月末分配工資費用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 14000元，車間管理人員工資 10000 元，廠部管理人員工資 8000 元。借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品

17、26 000B 產(chǎn)品 14 00010 0008 000制造費用管理費用10. 按工資額的14提取福利費。借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品3 640B產(chǎn)品1 96058 000貸：應(yīng)付工資1 4001 1208 120制造費用 管理費用 貸：應(yīng)付福利費11. 攤銷應(yīng)由本月負擔的車間設(shè)備修理費 800 元。 借：制造費用800貸：待攤費用80012. 計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700 元，廠部設(shè)備折舊額1300 元。借：制造費用 1 700管理費用 1 300貸：累計折舊 3 00013. 銀行存款 15000 元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費。 借：營業(yè)外支出 15 000貸：銀行存款 15 00

18、014. 企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項未收到。借：應(yīng)收賬款65 520貸：主營業(yè)務(wù)收入56 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 9 52015. 經(jīng)計算本月應(yīng)交消費稅金2800元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加2 800貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅2 80016. 用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運雜費 500 元。借：營業(yè)費用500貸：銀行存款50017. 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本 30000 元。借：主營業(yè)務(wù)成本30 000貸：庫存商品30 00018.銷售A材料20 000元，增值稅稅率為 17%價稅款存入銀行。借：銀行存款23 400貸：其他業(yè)務(wù)收入20 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3 4

19、0019. 該項已銷材料的采購成本為18 000 元。借：其他業(yè)務(wù)支出18 000貸：原材料18 00020. 用銀行存款結(jié)算上個季度的借款利息900 元（前已預(yù)提）。借：預(yù)提費用900貸：銀行存款900貸：應(yīng)付賬款26 676根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9 的借款 50000 元存入銀行。借：銀行存款50 000貸：短期借款50 0002. 收回其他單位欠款2800 元存入銀行。借：銀行存款2 800貸：應(yīng)收賬款2 8003. 職工出差報銷差旅費1 1 80元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500 元）。借：管理費用1 180現(xiàn)金320貸：其他應(yīng)收款1 5004

20、. 購入甲材料 2000 千克， 為 3876 元，價稅款未付。單價 9元；乙材料 1 200千克，單價 4元。發(fā)票注明的增值稅額借：物資采購 甲材料18 0004 800乙材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3 8765. 銀行存款 3200 元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。 借：物資采購甲材料 2000乙材料 1200貸：銀行存款3 2006.倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30 000元。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品70 000B 產(chǎn)品 30 000貸：原材料100 0007. 攤銷應(yīng)由本月負擔的保險費 600 元。借：管理費用600貸：待攤費用6008. 預(yù)提應(yīng)由本月負擔的

21、本月初借款利息 375 元。借：財務(wù)費用375貸：預(yù)提費用3759. 月末分配工資費用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 26000兀，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000 元，廠部管理人員工資 8000 元。借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品26 000B 產(chǎn)品 14 000制造費用10 000管理費用貸：應(yīng)付工資8 00058 00010. 按工資額的14 提取福利費。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品3 640B產(chǎn)品1960制造費用1 400管理費用1 120貸：應(yīng)付福利費8 1201 1 .攤銷應(yīng)由本月負擔的車間設(shè)備修理費 800元。借：制造費用800貸：待攤費用80012.計提本月固定資產(chǎn)折舊，其

22、中車間設(shè)備折舊額1700 元，廠部設(shè)備折舊額1300 元。借：制造費用 1 700管理費用 1 300貸：累計折舊 3 00013.銀行存款 15000 元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費。 借：營業(yè)外支出 15 000貸：銀行存款15 00014.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項未收到。借：應(yīng)收賬款65 520貸：主營業(yè)務(wù)收入56 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 9 52015.經(jīng)計算本月應(yīng)交消費稅金 2800元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加2 800貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅2 80016. 用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運雜費 500 元。借：營業(yè)費用500貸：銀行存款50017. 結(jié)轉(zhuǎn)本月

23、已銷產(chǎn)品成本30000 元。借：主營業(yè)務(wù)成本30 000貸：庫存商品30 00018.銷售A材料20 000元，增值稅稅率為 17%價稅款存入銀行。借：銀行存款23 400貸：其他業(yè)務(wù)收入20 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3 40019. 該項已銷材料的采購成本為 18 000 元。借：其他業(yè)務(wù)支出18 00018 000貸：原材料20. 用銀行存款結(jié)算上個季度的借款利息 900 元（前已預(yù)提）。 借：預(yù)提費用 900 貸：銀行存款 900 基礎(chǔ)會計會計分錄 （四）（四）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：l. 從銀行取得臨時借款 600 000 元存入銀行。 借：銀行存款 600 000 貸：短期借

24、款 600 0002. 接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評估作價 800 000 元投入使用。 借：固定資產(chǎn) 800 000貸：實收資本800 0003. 接受某單位捐贈設(shè)備價值20 000 元。借：固定資產(chǎn)20 000貸：資本公積 20 0004. 收回某單位所欠本企業(yè)貨款 70 000 元存入銀行。 借：銀行存款70 000貸：應(yīng)收賬款 70 0005. 銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價300元，增值稅為51000元，款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款351000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅510005000 元，車6. 生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用

25、甲材料 間一般性消耗甲材料 1760元。借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品6 000B產(chǎn)品5 000制造費用1 760貸：原材料甲材料10 3602 400乙材料7. 從銀行提取現(xiàn)金 30 000 元，準備發(fā)放工資。借：現(xiàn)金30 000貸：銀行存款30 0008. 用銀行存款1000 元支付銷售 A 產(chǎn)品廣告費。借：營業(yè)費用1 000貸：銀行存款1 0009. 月末計算本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅為 2500 元。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加2 500貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅2 50010. 企業(yè)購買一臺不需安裝的車床，買價24 000 元，運雜費 1000 元，款項暫未支付，設(shè)備交付使用。借：固定資產(chǎn)25 000貸

26、：應(yīng)付賬款25 00011.提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計提 10000 元，廠部計提 7500元。借：制造費用10 000管理費用7 500貸：累計折舊17 50012.預(yù)提應(yīng)由本月負擔的銀行借款利息 980 元。借：財務(wù)費用980貸：預(yù)提費用98013. 分配工資費用，其中A 產(chǎn)品工人工資 12000 元， B 產(chǎn)品工人工資 10000 元，車間管理人員工資 16000 元。借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品B 產(chǎn)品10 00012 000制造費用16 000貸：應(yīng)付工資38 00014. 按各自工資額 14提取福利費。借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品1 4001 680制造費用2 240貸：應(yīng)付福

27、利費5 32015.本月發(fā)生制造費用 30000元，按生產(chǎn)工時（A產(chǎn)品6 000工時、B產(chǎn)品4000 工時）分配計入 A、 B 產(chǎn)品成本。借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品18 000B 產(chǎn)品 12 000貸：制造費用30 00016. 用銀行存款 5400 元支付子弟學(xué)校經(jīng)費。借：營業(yè)外支出5 400貸：銀行存款5 40017.結(jié)轉(zhuǎn)已銷 A產(chǎn)品成本185000元。借：主營業(yè)務(wù)成本185 000貸：庫存商品185 00018.將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、 營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。借：本年利潤202 380貸：主營業(yè)務(wù)成本185 000營業(yè)費用1 000

28、管理費用7 500主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2 500財務(wù)費用980營業(yè)外支出5 40019. 將本月實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。借：主營業(yè)務(wù)收入300 000貸：本年利潤300 00020. 按利潤總額的 33%計算企業(yè)所得稅。借：所得稅32214.6貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅32214.6基礎(chǔ)會計會計分錄 （五）（五）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.購入材料一批，貨款 11 100 元，增值稅率 17%，另有外地運費 400 元，均已 通過銀行付清，材料尚未驗收入庫。借：物資采購 11500 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 1887貸：銀行存款 13387 2. 向銀行借入臨時借款 100 000

29、 元，存入銀行。借：銀行存款 100 000貸：短期借款 100 0003. 企業(yè)購入新設(shè)備一臺，價款 86500 元，以銀行存款支付。 借：固定資產(chǎn) 86500貸：銀行存款 865004. 企業(yè)銷售甲產(chǎn)品 1000 件，每件售價 80 元，增值稅率 17%，價稅款已通過銀行 收訖。借：銀行存款 93600貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 136005. 企業(yè)銷售乙產(chǎn)品 900 件，每件售價 50 元，增值稅率 17%，但價稅款尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 52650貸：主營業(yè)務(wù)收入45000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅765065400 元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本 36000 元。36000654

30、00360006. 結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 甲產(chǎn)品 65400乙產(chǎn)品貸：庫存商品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品7. 以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費1520 元。借：營業(yè)費用 1520貸：銀行存款 15208. 根據(jù)規(guī)定計算應(yīng)交納城市維護建設(shè)稅 8750 元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅 87509. 王XX外出歸來報銷因公務(wù)出差的差旅費350元（原已預(yù)支400元）。借：管理費用350現(xiàn)金50貸：其他應(yīng)收款40010. 以現(xiàn)金 1000 元支付廠部辦公費。借：管理費用1000貸：現(xiàn)金 100011. 企業(yè)收到紅星廠前欠貨款 45000 并存入銀行。

31、借：銀行存款45000貸：應(yīng)收賬款4500012. 從銀行提取現(xiàn)金 6000 元。借：現(xiàn)金 6000貸：銀行存款 600013. 年初，用銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費 2040 元。借：待攤費用2040貸：銀行存款204014. 攤銷應(yīng)由本月負擔的預(yù)付倉庫租賃費170元。借：管理費用170貸：待攤費用17015. 根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入 125000 元。借：主營業(yè)務(wù)收入125000貸：本年利潤125000101400 元，營業(yè)費用 1520 元，主營業(yè)16. 根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本 務(wù)稅金及附加 8750 元，管理費用 1520 元。113190借：

32、本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本101400主營業(yè)務(wù)稅金及附加87501520營業(yè)費用3.預(yù)收C產(chǎn)品貨款50 000元存入銀行。貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅3897.318. 以銀行存款上交稅金，其中城建稅8750 元，所得稅 3897.3 元。借：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅8750應(yīng)交所得稅3897.31520管理費用1 7.根據(jù)本期實現(xiàn)的利潤總額，按33稅率計算應(yīng)交所得稅。3897.3借：所得稅12647.3貸：銀行存款19. 以銀行存款償還短期借款 4 000 元，查賬時發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記錯，但金額均記為 40 000 元，用適當?shù)腻e賬更正方法予以更正。借：短期借款36000貸：銀行存款3600020

33、、企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧機器設(shè)備一臺，賬面原值為100 000 元，對盤虧的機器設(shè)備進行批準前的賬務(wù)處理。280 000 元，已提折舊額為借：待處理財產(chǎn)損溢180000累計折舊100000貸：固定資產(chǎn)280000基礎(chǔ)會計會計分錄 （六）六）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1. 銷售 A 產(chǎn)品 750 件，單價 180 元，增值稅率17%，款項尚未收回。借：應(yīng)收賬款157 950貸：主營業(yè)務(wù)收入135 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅22 950292 500250 0002.銷售B產(chǎn)品1 000件，單價250元，增值稅率17%款項已存入銀行。借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅42 500

34、50 000借：銀行存款貸：預(yù)收賬款 50 000200 元。4. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷A B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本借：主營業(yè)務(wù)成本一一 A產(chǎn)品112 500 B 產(chǎn)品200 000貸：庫存商品一一A產(chǎn)品112 500 B 產(chǎn)品200 0005. 用銀行存款支付廣告費 3 000 元。借：營業(yè)費用3 000貸：銀行存款3 0006. 用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資 5 000 元。借：營業(yè)費用5000貸：現(xiàn)金50007. 用現(xiàn)金支付管理人員工資 8 000 元。借：管理費用8000貸：現(xiàn)金80008. 預(yù)提應(yīng)由本月負擔的銀行借款利息 2 000 元。借：財務(wù)費用200

35、0貸：預(yù)提費用20009. 攤銷應(yīng)由本月負擔的辦公用房租金 800 元。借：管理費用800貸：待攤費用80010. 用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費 10 000 元。借：營業(yè)外支出10000貸：銀行存款100001 1 .收到某購貨單位支付的違約金 300元，存入銀行。借：銀行存款300貸：營業(yè)外收入30012. 按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費780 元，管理部門辦公設(shè)備折舊費 1 200 元。借：制造費用 780管理費用 1 200貸：累計折舊1 98013. 從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。借：現(xiàn)金800貸：銀行存款 80014. 用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品 300 元。借：管

36、理費用300貸：銀行存款30015. 用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2 000 元。借：預(yù)提費用2 000貸：銀行存款2 00016. 收到投資者投入貨幣資金 1 000 000 元，存入銀行存款戶。借：銀行存款 1 000 000貸：實收資本 1 000 00017. 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入385 000 元和營業(yè)外收入 300 元。10 000借：主營業(yè)務(wù)收入 385 000 營業(yè)外收入 300 貸：本年利潤 385 30018. 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本 用 2 000 元和營業(yè)外支出312 500 元、營業(yè)費用 8 000 元、管理費用 10 300 元、財務(wù)費 10 000 元。借：本

37、年利潤 342 800貸：主營業(yè)務(wù)成本 312 500營業(yè)費用 8 000管理費用 10 300財務(wù)費用 2 000 營業(yè)外支出19. 按利潤總額的 33%計算企業(yè)所得稅。借：所得稅 14 025 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 14 02520. 按稅后凈利潤額的 50計算應(yīng)付投資者股利。借：利潤分配 14 237 5貸：應(yīng)付股利 14 237 5六）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1. 銷售 A 產(chǎn)品 750 件，單價 180 元，增值稅率17%，款項尚未收回。借：應(yīng)收賬款157 950貸：主營業(yè)務(wù)收入135 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 22 9502.銷售B產(chǎn)品1 000件，單價250元，增值稅率1

38、7%款項已存入銀行。借：銀行存款292 500貸：主營業(yè)務(wù)收入250 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅42 5003. 預(yù)收C產(chǎn)品貨款50 000元存入銀行。借：銀行存款50 000貸：預(yù)收賬款50 0004. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷A B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本借：主營業(yè)務(wù)成本一一 A產(chǎn)品112 500 B 產(chǎn)品200 000貸：庫存商品一一A產(chǎn)品112 500 B 產(chǎn)品200 0005. 用銀行存款支付廣告費 3 000 元。借：營業(yè)費用3 000貸：銀行存款3 000200 元。6. 用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資借：營業(yè)費用50005 000 元。5 000貸：現(xiàn)金7.

39、用現(xiàn)金支付管理人員工資 8 000 元。借：管理費用8 000貸：現(xiàn)金8 0008. 預(yù)提應(yīng)由本月負擔的銀行借款利息 2 000 元。借：財務(wù)費用2 000貸：預(yù)提費用2 0009. 攤銷應(yīng)由本月負擔的辦公用房租金 800 元。借：管理費用800貸：待攤費用80010. 用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費10 000 元。借：營業(yè)外支出10 000貸：銀行存款10 00011. 收到某購貨單位支付的違約金 300 元，存入銀行。借：銀行存款300貸：營業(yè)外收入30012. 按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費780 元，管理部門辦公設(shè)備折舊費 1 200 元。借：制造費用780管理費用1

40、 200貸：累計折舊1 98013. 從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。借：現(xiàn)金800貸：銀行存款80014.用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品 300 元。借：管理費用300貸：銀行存款30015. 用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2 000 元。借：預(yù)提費用 2000貸：銀行存款 200016.收到投資者投入貨幣資金 1 000 000 元，存入銀行存款戶。借：銀行存款 1 000 000貸：實收資本1 000 00017. 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入385 000 元和營業(yè)外收入 300 元。借：主營業(yè)務(wù)收入385 000營業(yè)外收入300貸：本年利潤385 30018. 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本 用 2 00

41、0 元和營業(yè)外支出312 500 元、營業(yè)費用 8 000 元、管理費用 10 300 元、財務(wù)費 10 000 元。借：本年利潤342 800貸：主營業(yè)務(wù)成本 312 500營業(yè)費用8 000管理費用 10 300財務(wù)費用 2 000營業(yè)外支出 10 00019. 按利潤總額的 33%計算企業(yè)所得稅。借：所得稅 14 025 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 14 02520. 按稅后凈利潤額的 50計算應(yīng)付投資者股利。借：利潤分配14 237 5貸：應(yīng)付股利14 237 5基礎(chǔ)會計會計分錄 （七）（七）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1. 從銀行取得期限為六個月、年利率為 9 的借款 500 000

42、元存入銀行。借：銀行存款500000貸：短期借款5000002. 收回其他單位所欠貨款 52 800 元存入銀行。5280052800借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款3.公出人員報銷差旅費 1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。借:管理費用1180現(xiàn)金320貸：其他應(yīng)收款15004.購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。材料尚未驗收入庫,增值稅稅率為17%價稅款未付。借:物資米購-一甲材料18000乙材料4800應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅3876貸:應(yīng)付賬款266765.用銀行存款3200元支付上述甲、乙材料外地運費，按重量分配。借:物資米購-一甲材料2000乙材料120

43、0貸:銀行存款32006. 接受某公司捐贈的一臺設(shè)備，價值70000元，投入使用。借：固定資產(chǎn)70000貸：資本公積700007. 倉庫發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所示：發(fā)出材料匯總表單位：元甲材料乙材料材料耗用用途數(shù) 量金 額數(shù) 量金 額合計制造產(chǎn)品領(lǐng)用：A產(chǎn)品耗用80002000006000120000320000B產(chǎn)品耗用10000250000400080000330000小計1800045000010000200000650000車間一般耗用5000125000200040000165000合2300057500012000240000815000計借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品3200

44、00330000165000575000240000B產(chǎn)品制造費用貸：原材料一一甲材料乙材料8. 攤銷應(yīng)由本月負擔的保險費 600元。借：管理費用600貸：待攤費用6009.用銀行存款支付本月水電費，其中車間用1600元，廠部用 800元。借：制造費用1600管理費用800貸：銀行存款240010.預(yù)提應(yīng)由本月負擔的本月初取得的借款利息3750 元。借：財務(wù)費用貸：預(yù)提費用3750375011.月末分配工資費用，其中:A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資126000 元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資114000 元車間管理人員工資60000 元廠部管理人員工資28000 元126000借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品B產(chǎn)品114000制

45、造費用60000管理費用28000貸：應(yīng)付工資32800012.按各自工資額的14%提取福利費。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品17640B產(chǎn)品15960制造費用8400管理費用3920貸：應(yīng)付福利費4592013. 攤銷應(yīng)由本月負擔的車間設(shè)備修理費800 元。借：制造費用800貸：待攤費用80014. 計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：車間設(shè)備折舊額4200廠部設(shè)備折舊額2100借：制造費用4200管理費用2100貸：累計折舊630015. 用銀行存款 15000元支付罰款支出。借：營業(yè)外支出1500015000貸：銀行存款16.用現(xiàn)金 6000 元發(fā)放退休職工退休金。借：管理費用6000貸：現(xiàn)金600017.

46、 將無法償還的應(yīng)付賬款32675 元予以轉(zhuǎn)賬。借：應(yīng)付賬款32675貸：資本公積3267518. 將本月發(fā)生的制造費用240000元，按生產(chǎn)工人工資比例分配計入A B產(chǎn)品成本。借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品126000B 產(chǎn)品114000貸：制造費用24000019.企業(yè)銷售A產(chǎn)品40臺,單價 5600 元，增值稅率 17%，款項未收到。借：應(yīng)收賬款262080貸：主營業(yè)務(wù)收入224000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅3808020.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務(wù)成本117928 元。117928117928貸：庫存商品新會計準則會計科目表序號會計科目編號會計科目名稱一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存

47、款31003存放中央銀行款項（銀行專用新增）41011存放同業(yè)銀行專用新增51012其他貨幣資金41101短期投資（分拆）51102短期投資跌價準備（更名）61021結(jié)算備付金（證券專用新增）71031存岀保證金（金融共用 新增）81101交易性金融資產(chǎn)（新增）91111買入返售金融資產(chǎn)101121應(yīng)收票據(jù)111122應(yīng)收賬款121123預(yù)付賬款131131應(yīng)收股利141132應(yīng)收利息151201應(yīng)收代位追償款（保險專用新增）161211應(yīng)收分保賬款（保險專用新增）171212應(yīng)收分保合同準備金181221其他應(yīng)收款191231壞賬準備131161應(yīng)收補貼款201301貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專用新增）

48、211302拆岀資金（新增）221303貸款（銀行和保險共用 新增）231304貸款損失準備（銀行和保險共用新增）241311代理兌付證券（銀行和證券共用新增）251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)（新增）261401材料采購（更名）271402在途物資（新增）281403原材料291404材料成本差異301405庫存商品311406發(fā)出商品（新增）321407商品進銷差價331408委托加工物資341411周轉(zhuǎn)材料（新增）包裝物低值易耗品351421消耗性生物資產(chǎn)361431貴金屬371441抵債資產(chǎn)（金融共用新增）381451損余物資（保險專用新增）391461融資租賃資產(chǎn)（租賃專用新增）401471存貨跌價準備411501持有至到期投資（新增）421502持有至到期投資減值準備（新增）431503可供岀售金融資產(chǎn)（新增）441511長期股權(quán)投資291402長期債權(quán)投資（更名）451512長期股權(quán)投資