部門決算分析報(bào)告

1、2013年度部門決算分析報(bào)告參照分析報(bào)告撰寫提綱，全面深入分析單位年度預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支增減變動(dòng)情況以及事業(yè)發(fā)展成效等。 內(nèi)容完整：規(guī)定體例 分析深入：內(nèi)容/方法/形式 特點(diǎn)突出：本部門特點(diǎn)；與上年相比新思路 建議合理：針對(duì)情況和問題提出改進(jìn)管理的建議 方式多樣：圖文并茂內(nèi)容完整一、分析報(bào)告提綱 1.部門基本情況（1）部門職能（2）機(jī)構(gòu)情況及增減變動(dòng)原因（3）人員情況及增減變動(dòng)原因2.預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)狀況分析 3. 2013年度取得的主要事業(yè)成效及部門決算等財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作開展情況4. 決算編制中存在的問題及改進(jìn)建議二、 參考資料部門預(yù)算管理、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理、預(yù)算績(jī)效管理等財(cái)政財(cái)務(wù)管理及財(cái)政改

2、革重點(diǎn)熱點(diǎn)。分析深入 分析角度：是什么、為什么、怎么樣 分析方法：比較法、比率法、結(jié)構(gòu)法 分析形式：文字+圖表圖文并茂一、部門預(yù)算執(zhí)行情況分析（分單位、分科目、分資金來源、分支出性質(zhì)等） 1收入支出結(jié)構(gòu)分析（1）各項(xiàng)收入占總收入比重，各項(xiàng)支出占總支出比重（餅狀圖）。（2）本部門收入支出按所屬單位情況（列表）。2收入支出與預(yù)算對(duì)比分析（1）預(yù)、決算差異情況，分單位分收支項(xiàng)目逐相對(duì)比（可列表）。（2）差異原因分析。差異較大的應(yīng)分析到具體科目和具體單位。3收入支出與上年度對(duì)比分析（1）上下年度各項(xiàng)收入支出對(duì)比分析（柱形圖）（2）收入支出增減變動(dòng)原因分析4年末收支結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況分析（1）分單位分資金性質(zhì)

3、收支結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況（2）重點(diǎn)分析項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況及原因5資產(chǎn)負(fù)債情況分析計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率，進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和增減變動(dòng)原因分析，重點(diǎn)說明主要資產(chǎn)、負(fù)債變動(dòng)情況及原因。 6其他分析內(nèi)容參考部門決算分析表及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，包括：機(jī)構(gòu)人員情況；人均收支、人均資產(chǎn)等情況；非稅收入情況等。二、行政單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo) 1.支出增長(zhǎng)率，衡量行政單位支出的增長(zhǎng)水平。計(jì)算公式為：支出增長(zhǎng)率(本期支出總額上期支出總額-1)100%2.當(dāng)年預(yù)算支出完成率，衡量行政單位當(dāng)年支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為：當(dāng)年預(yù)算支出完成率年終執(zhí)行數(shù)（年初預(yù)算數(shù)年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。3.人

4、均開支，衡量行政單位人均年消耗經(jīng)費(fèi)水平。計(jì)算公式為：人均開支本期支出數(shù)本期平均在職人員數(shù)100%4.項(xiàng)目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：項(xiàng)目支出比率=本期項(xiàng)目支出數(shù)本期支出總數(shù)100%5.人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：人員支出比率=本期人員支出數(shù)本期支出總數(shù)100% 公用支出比率=本期公用支出數(shù)本期支出總數(shù)100%6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計(jì)算公式為：人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積本期末在職人員數(shù)7.人車比例，衡量行政單位公務(wù)用車配備情況。計(jì)算公式為：人車比例=本期末在職人員數(shù)本期末公務(wù)用車

5、實(shí)有數(shù):1 三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo) 1.預(yù)算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為：預(yù)算收入完成率年終執(zhí)行數(shù)（年初預(yù)算數(shù)年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)預(yù)算支出完成率年終執(zhí)行數(shù)（年初預(yù)算數(shù)年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：人員支出比率人員支出事業(yè)支出100%公用支出比率公用支出事業(yè)支出100%3.人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實(shí)際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計(jì)算公式為：人均基本支出（基本支出-離退休人員支出）實(shí)際在編人數(shù) 4.資產(chǎn)負(fù)債率，衡量事業(yè)單位利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計(jì)算公式為：資產(chǎn)