成本控制和預(yù)算管理辦法

1、工程建設(shè)分公司項(xiàng)目成本預(yù)算管理辦法（試行）第一章總則第一條 為強(qiáng)化和規(guī)范公司項(xiàng)目成本管理工作，全面提高項(xiàng) 目成本控制水平及效率，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，充分調(diào)動廣大員工 的積極性、創(chuàng)造性，推動企業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。并結(jié)合目 前生產(chǎn)運(yùn)行情況特制定本辦法。第二條 本辦法適用于工程建設(shè)分公司工程項(xiàng)目的管理。第三條 項(xiàng)目成本控制是項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)，項(xiàng)目成本預(yù)算應(yīng) 本著公平、合理、實(shí)事求是的原則。第二章 中標(biāo)項(xiàng)目成本預(yù)算編制的原則第五條 中標(biāo)項(xiàng)目成本預(yù)算編制是有效控制工程成本，規(guī)范 施工管理，堵漏增效的重要手段，工程建設(shè)分公司嚴(yán)格按本辦法 之規(guī)定，在施工前編制“中標(biāo)項(xiàng)目成本預(yù)算書”（以下簡稱預(yù)算書）作為項(xiàng)目

2、成本控制的經(jīng)濟(jì)文件。第六條 預(yù)算書的編制是一項(xiàng)十分細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，各?編審人員應(yīng)嚴(yán)格遵守企業(yè)相關(guān)管理制度，實(shí)事求是，不高估冒算,不低估漏算，確保其量、價(jià)、費(fèi)計(jì)算合理準(zhǔn)確，各級編、審人員 應(yīng)對其編、審質(zhì)量負(fù)責(zé)。第七條預(yù)算書編制的依據(jù)：（一）承發(fā)包雙方簽訂的項(xiàng)目施工合同，補(bǔ)充合同，招標(biāo)文件等。（二）經(jīng)審批的正式施工圖，設(shè)計(jì)變更資料等。（三）經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)。（四） 按合同約定應(yīng)執(zhí)行各專業(yè)計(jì)價(jià)定額，及相關(guān)配套文件。（五）其人工費(fèi)單價(jià)、材料單價(jià)、機(jī)具設(shè)備單價(jià)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際成本控制水平并結(jié)合市場價(jià)格執(zhí)行。第八條預(yù)算書編制的內(nèi)容：1 . 直接費(fèi)2 綜合費(fèi)3 稅金（注 :本預(yù)算書一式四份,分送項(xiàng)目經(jīng)

3、理部、財(cái)務(wù)核算部、營銷管理部合同造價(jià)處、項(xiàng)目管理部）。第九條預(yù)算書編制的時(shí)間根據(jù)工程復(fù)雜程度和工程實(shí)際情況，在下達(dá)的編制任務(wù)書中明確具體編制時(shí)間。第三章中標(biāo)項(xiàng)目成本預(yù)算書編制、審批程序第十條嚴(yán)格“項(xiàng)目成本預(yù)算書”的審查制度，保證項(xiàng)目成本達(dá)到準(zhǔn)確、科學(xué)、合理的目的，可按下列程序進(jìn)行審核：（一）工程中標(biāo)后由工程建設(shè)分公司營銷管理部下達(dá)“預(yù)算書”編制任務(wù)書，明確責(zé)任部門（合同造價(jià)處）編制時(shí)間、編制原則、編制人員、負(fù)責(zé)人、審核人等。（二）按編制任務(wù)書要求編制完成后交工程建設(shè)分公司營銷管理部，由營銷管理部組織相關(guān)部門對其進(jìn)行全面復(fù)核，并在規(guī) 定的時(shí)間內(nèi)出具書面復(fù)核意見，報(bào)工程建設(shè)分公司班子審核，領(lǐng) 導(dǎo)審

4、簽后生效。第四章成本目標(biāo)控制第十一條經(jīng)審批的項(xiàng)目成本一經(jīng)確認(rèn)，在一周內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)理應(yīng)與公司簽定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)承包合同。第十二條項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目成本控制的第一責(zé)任人，參與項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)承包的管理人員和技術(shù)人員，均應(yīng)是被考核的對象。第十三條項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)工程進(jìn)度分階段提出準(zhǔn)確的分部、分項(xiàng)工程量，確定實(shí)際的人工工日數(shù)和材料消耗量，提供過程控制的消耗依據(jù)，確保目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)。第十四條項(xiàng)目必須實(shí)行階段成本核算，公司每季度考核一次。項(xiàng)目經(jīng)理部于每月25 日前將當(dāng)月實(shí)際完成工作量報(bào)項(xiàng)目管理部審核后送財(cái)務(wù)核算部、合同造價(jià)處備案。項(xiàng)目經(jīng)理部于每季度末向項(xiàng)目管理部上報(bào)本季度實(shí)際完成工作量結(jié)算資料（必須具備工、料、機(jī)分析等明細(xì)

5、資料），由項(xiàng)目管理部匯同財(cái)務(wù)核算部、合同造價(jià)處對本季度結(jié)算資料進(jìn)行審核，審核后的結(jié)算資料報(bào)工程建設(shè)分公司班子，通過后的結(jié)算資料送財(cái)務(wù)核算部、合同造價(jià)處備案。第十五條項(xiàng)目經(jīng)理部開具民工工資時(shí)必須在方單上按相關(guān)子目注明相應(yīng)工作內(nèi)容，實(shí)際完成工作量，合同單價(jià)，實(shí)際結(jié)算人工費(fèi)額，以便于對人工費(fèi)進(jìn)行量、價(jià)、額的比較，報(bào)合同造價(jià)處備案。第十六條勞務(wù)公司、主要材料供應(yīng)商、設(shè)備租賃、專業(yè)分包商原則上從工程建設(shè)分公司所建立的合格供應(yīng)商目錄中選擇。合格供應(yīng)商和單價(jià)的確定需經(jīng)分公司評審小組審定，審定后的供貨商和單價(jià)由合同造價(jià)處備案。工程主要使用材料的損耗原則上控制在13%之內(nèi)。第十七條由項(xiàng)目經(jīng)理部與設(shè)備租賃公司在每

6、月25 日前完成項(xiàng)目設(shè)備租賃、修理費(fèi)、進(jìn)出場費(fèi)等的結(jié)轉(zhuǎn)，經(jīng)項(xiàng)目管理部核實(shí)后報(bào)合同造價(jià)處備案。第十八條項(xiàng)目經(jīng)理部必須按要求建立材料入庫和領(lǐng)用臺帳、項(xiàng)目成本費(fèi)用臺帳、實(shí)物完成量臺帳、資金收取臺帳、甲供材料消耗臺帳，臺帳填寫必須真實(shí)、準(zhǔn)確，及時(shí)準(zhǔn)確反映工程成本狀況，不得有虛漏。第十九條項(xiàng)目成本應(yīng)實(shí)行帳物公開，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)組建包括項(xiàng)目經(jīng)理在內(nèi)的成本控制小組（原則上不少于3 人） ，隨時(shí)掌握項(xiàng)目成本情況，并將項(xiàng)目成本情況上報(bào)項(xiàng)目管理部和合同造價(jià)處備案。第二十條工程建設(shè)分公司定期對項(xiàng)目進(jìn)行成本檢查，檢查由公司財(cái)務(wù)核算部牽頭，合同造價(jià)處和項(xiàng)目管理部人員參加。若1 個(gè)季度出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，或連續(xù)2 個(gè)季度考評虧損

7、，當(dāng)后續(xù)工程的盈利不能彌補(bǔ)前期虧損時(shí)，公司可撤換項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員。 公司有權(quán)中止與項(xiàng)目經(jīng)理部簽訂的承包合同，另行確定人員。第五章成本分析及結(jié)算第二十一條 工程完工結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)在工程建設(shè)分公司范圍內(nèi) 將工程建設(shè)運(yùn)行情況和結(jié)果公示。公示內(nèi)容包括：工程概況，勞 務(wù)、材料及設(shè)備分包（供應(yīng)）方基本情況，應(yīng)付（收）款情況， 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行盈虧分析，經(jīng)濟(jì)管理結(jié)果自評，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果等。 此經(jīng)濟(jì)文件由項(xiàng)目經(jīng)理部上報(bào)合同造價(jià)處備案，此文件屬公司內(nèi) 部文件，不外借外傳。第二十二條 加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本的控制，堅(jiān)持項(xiàng)目工程竣工 成本分析，各項(xiàng)目工程完工結(jié)轉(zhuǎn)后，公司各業(yè)務(wù)部門應(yīng)對項(xiàng)目的 有關(guān)成本支由、工程物資進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)，為確保項(xiàng)目成本的真實(shí) 可靠，凡項(xiàng)目竣工成本結(jié)轉(zhuǎn)清后，不允許再發(fā)生任何成本費(fèi)用支 出O第二十三條工程完工結(jié)轉(zhuǎn)后，由工程建設(shè)分公司財(cái)務(wù)核算 部歸并由工程預(yù)算成本與實(shí)際成本對比分析，并牽頭組織召開項(xiàng) 目經(jīng)理部、營銷管理部合同造價(jià)處、項(xiàng)目管理部等部門參加的成 本分析會，反映項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)實(shí)效，分析成本盈虧的原因，挖掘成 本降低的潛力，制定工程結(jié)算編制目標(biāo)及措施，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效 益。第二十四條 本辦法實(shí)施后，可在每年底（初）進(jìn)行辦法執(zhí)行情況檢查評審。對嚴(yán)格執(zhí)行成本