貨幣資金管理制度

1、【課題】貨幣資金管理制度【教材版本】林云剛，朱建君中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材配套教學(xué)用書一一出納會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)北京：高等教育出版社.2004年【教學(xué)目標(biāo)】通過本節(jié)內(nèi)容的學(xué)習(xí)， 要求學(xué)生明確企業(yè)現(xiàn)金管理制度內(nèi)容；明確銀行賬戶使用的有關(guān)規(guī)定；掌握有價(jià)證券、發(fā)票以及集團(tuán)購買和政府采購的管理制度?！窘虒W(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】參見配套教學(xué)用書出納員崗位實(shí)訓(xùn)P29教學(xué)重點(diǎn)：對貨幣資金的管理制度的掌握，以及違反規(guī)定時(shí)應(yīng)受到的處分。教學(xué)難點(diǎn)：對現(xiàn)金數(shù)額控制的計(jì)算公式。【教學(xué)媒體及教學(xué)方法】本節(jié)內(nèi)容可大體分為三部分，對每一部分內(nèi)容結(jié)合采用講授法、舉例法、演示法等不同 的教學(xué)方法。一是現(xiàn)金管理制度， 結(jié)合使用配套教學(xué)光盤的 講授現(xiàn)

2、金管理的主要規(guī)定， 舉例 違反規(guī)定的處分，演示庫存現(xiàn)金限額計(jì)劃數(shù)的計(jì)算公式；二是列舉銀行賬戶的種類和開戶規(guī)定，講授銀行賬戶的日常管理；三是講授有價(jià)證券、發(fā)票以及集團(tuán)購買和政府采購的管理制 度。通過 練習(xí)讓學(xué)生自己歸納總結(jié)?！菊n時(shí)安排】2課時(shí)（90分鐘）【教學(xué)建議】貨幣資金管理制度這部分內(nèi)容理論性較強(qiáng)，相對簡單、容易理解，對現(xiàn)金數(shù)額控制的計(jì)算公式這部分內(nèi)容，建議通過多個(gè)企業(yè)的舉例講解?！窘虒W(xué)過程】一、導(dǎo)入（5分鐘）上節(jié)課我們學(xué)習(xí)了什么是出納，出納人員應(yīng)具備哪些素質(zhì)。那么這節(jié)課咱們要研究的是作為出納如何管理貨幣資金。我們都知道貨幣資金包含三個(gè)方面：現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券。在這章節(jié)中，我們能夠?qū)W會(huì)

3、現(xiàn)金管理主要是對現(xiàn)金的使用范圍、數(shù)額的控制，以及違反現(xiàn)金管理處罰的規(guī)定； 出納在辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算時(shí)， 必須遵守銀行結(jié)算的各項(xiàng)管理制度，這些規(guī)章制度也要通過這節(jié)課來學(xué)習(xí)；有價(jià)證券、發(fā)票以及集團(tuán)購買的管理制度的具體內(nèi)容在這節(jié)課也可以得到充分體現(xiàn)。二、新授（70分鐘）一、現(xiàn)金管理制度教師分析講解：現(xiàn)金管理是指國家銀行對在其開立賬戶的企、事業(yè)單位現(xiàn)金使用的范圍和數(shù)量的控制。下面就分別介紹這幾個(gè)方面來說明現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容。（一）現(xiàn)金的使用范圍教師分析講解：企業(yè)中在什么情況下使用現(xiàn)金呢。教師提問，學(xué)生共同思考回答：學(xué)生可能會(huì)說出工資、獎(jiǎng)金等教師分析講解：在銀行開戶的單位可用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目包括： 職工工資、津

4、貼、個(gè)人勞 務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國家規(guī)定支付的科學(xué)技術(shù)等項(xiàng)獎(jiǎng)金； 勞保福利費(fèi)用；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其 他物資的價(jià)款；差旅費(fèi)；以及結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以下的零星支出。教師板書：（職工工資津貼個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬根據(jù)國家規(guī)定支付的科學(xué)技術(shù)等項(xiàng)獎(jiǎng)金現(xiàn)金的使用范圍-勞保福利費(fèi)用向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款差旅費(fèi)I結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以下的零星支出（二）庫存現(xiàn)金限額的管理教師分析講解：庫存現(xiàn)金限額，是指為保證單位日常零星開支需要，允許企業(yè)保留現(xiàn)金的最高數(shù)額。教師提問，學(xué)生共同思考回答：額度應(yīng)該是多少呢，學(xué)生的答案踴躍回答。教師分析講解：庫存現(xiàn)金限額由單位提出計(jì)劃，報(bào)開戶銀行審批，一般按開戶單位三

5、至五天日常零星開支所需核定，邊遠(yuǎn)地區(qū)等可適當(dāng)放寬至15天。開戶單位可按下式估算申請限額計(jì)劃數(shù)：庫存現(xiàn)金限額計(jì)劃數(shù) =某月現(xiàn)金日記賬貸方 （借方）發(fā)生額合計(jì)一差旅費(fèi)一付現(xiàn)工資額x（ 3 5）30舉例說明：某企業(yè)準(zhǔn)備向銀行申請庫存現(xiàn)金限額，根據(jù)歷史記錄，某月現(xiàn)金日記賬貸方發(fā)生額合計(jì)為624200元，該月工資支付額為 520000元，差旅費(fèi)支付額為26800元，設(shè)申請 三天零星開支所需限額教師設(shè)疑，學(xué)生分組討論回答：請大家計(jì)算一下，該企業(yè)最多可以存放多少現(xiàn)金：庫存現(xiàn)金限額（計(jì)劃數(shù)）=（624200 520000 26800）- 30 X 3=7480 8000 （元）提示：此部分內(nèi)容需要銀行人員幫忙

6、計(jì)算，出納人員只需要了解企業(yè)中大約可以存放金額就可以了。學(xué)生分組討論：庫存現(xiàn)金限額（計(jì)劃數(shù)）=（624200 520000 26800）- 30 X 3=7480提示：開戶單位在申請庫存現(xiàn)金限額時(shí)，應(yīng)填制庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書，填明申請單位、開戶銀行、賬號(hào)。具體填列申請數(shù)額，包括分限額，加蓋申請單位印章。然后報(bào)開戶銀 行，由銀行簽署審查批準(zhǔn)意見和核定數(shù)額。展示表格：庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書填制單位：開戶銀行：賬號(hào)：單位：項(xiàng)目申請數(shù)批準(zhǔn)數(shù)說明庫存限額 其中：分限額1.出納2 .總務(wù)3 .米購4 .5 .申請單位意見單位主管部門銀行審查意見年 月曰年 月曰年 月曰教師板書:（難點(diǎn)）庫存現(xiàn)金限額的管理

7、庫存現(xiàn)金限額計(jì)劃數(shù) =某月現(xiàn)金日記賬貸方 （借方）發(fā)生額合計(jì)一差旅費(fèi)一付現(xiàn)工資額x（ 3 5） 30（三）現(xiàn)金收支的規(guī)定教師分析講解：為保證現(xiàn)金收支的合法合規(guī)，出納員在辦理現(xiàn)金收支時(shí)，必須遵守規(guī)定列舉規(guī)定：1履行合法手續(xù)。2現(xiàn)金收入必須合理合法。3不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。4必須在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不得超限額留存現(xiàn)金。5不得違法留存現(xiàn)金，各單位不準(zhǔn)“公款私存”，不準(zhǔn)保留賬外公款，不得設(shè)置“小金庫”。6 不得用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。教師提問，學(xué)生共同思考回答：瞬間記憶規(guī)定，并提問教師板書：本部分板書不用詳細(xì)，只需要寫大標(biāo)題（四）違反現(xiàn)金管理制度的處分教師分析講解：各單位領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)

8、責(zé)人應(yīng)經(jīng)常督促和督促出納人員在工作中切實(shí) 執(zhí)行現(xiàn)金管理的各項(xiàng)規(guī)定，對違反規(guī)定的出納人員，應(yīng)責(zé)令其改正，并做出相應(yīng)的處理。銀行有權(quán)對開戶單位的現(xiàn)金收支實(shí)行監(jiān)督，對違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例的行為，有權(quán)做出處罰列舉處罰情況：超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；超出核定庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。教師板書：現(xiàn)金收支的規(guī)定違反現(xiàn)金管理制度的處分（重點(diǎn)）二銀行存款管理制度教師分析講解：企、事業(yè)單位貨幣資金收付的主要形式是轉(zhuǎn)賬結(jié)算，轉(zhuǎn)賬結(jié)算均通過單位在開戶銀行設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行， 出納在辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算時(shí)， 必須遵守銀行結(jié)算的各項(xiàng) 管理制度。教師分析講解：銀行存款的管理我們從幾個(gè)方面來看，首先讓學(xué)生清楚銀行賬戶的分類，其次還

9、需要了解銀行賬戶的使用規(guī)定和日常管理。教師分析講解：銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。分別講解四種賬戶的特點(diǎn)，要求學(xué)生熟悉就可以了（P8）。出納人員在日常收付核算中，要認(rèn)真審核收付款項(xiàng)的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，及時(shí)登記銀行存款日記賬，每日結(jié)出 余額，以便掌握銀行存款的結(jié)存情況教師板書：二、銀行存款管理制度1. 銀行賬戶的種類和開戶規(guī)定2. 銀行賬戶使用規(guī)定3. 銀行賬戶的日常管理三、有價(jià)證券、發(fā)票以及集團(tuán)購買的管理制度教師分析講解：分別介紹有價(jià)證券、發(fā)票及集團(tuán)購買和政府采購的管理制度。有價(jià)證 券是一種具有儲(chǔ)蓄性質(zhì)的、最終可兌換成貨幣資金的票據(jù)。票據(jù)持有人擁有到

10、期索取票款的權(quán)利。目前，常見的有價(jià)證券一般有國庫券、國家重點(diǎn)建設(shè)工程債券、金融債券、企業(yè)債券 和股票。發(fā)票是商品交易、勞務(wù)供應(yīng)的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證， 是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理，單位應(yīng)嚴(yán)格按稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理規(guī)定，申領(lǐng)使用發(fā)票。為了控制社會(huì)集團(tuán)消費(fèi)的過快增長，為了節(jié)約國家財(cái)政資金， 我們必須通過集團(tuán)購買和政府采購進(jìn)行采購。教師板書：三、有價(jià)證券、發(fā)票以及集團(tuán)購買的管理制度1. 有價(jià)證券2. 發(fā)票管理3. 集團(tuán)購買和政府采購三、小結(jié)（15分鐘）本節(jié)課我們共同學(xué)習(xí)了企業(yè)供應(yīng)過程的核算，要求大家掌握的三個(gè)內(nèi)容：1 現(xiàn)金管理制度。其中“庫存現(xiàn)金額度的計(jì)算公式”比較難理解。2銀行存款管理制度。每日結(jié)出余額，以便掌握銀行存款的結(jié)存情況。3有價(jià)證券、發(fā)票以及集團(tuán)購買的管理制度。四、作業(yè)復(fù)習(xí)第一章內(nèi)容【板書設(shè)計(jì)】第一節(jié)現(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金管理的意義職工工資廣津貼個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬根據(jù)國家規(guī)定支付的科學(xué)技術(shù)等項(xiàng)獎(jiǎng)金現(xiàn)金的使用范圍勞保福利費(fèi)用向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款差旅費(fèi)結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以下的零星支出（難點(diǎn)）庫存現(xiàn)金限額的管理庫存現(xiàn)金限額計(jì)劃數(shù) =某月現(xiàn)金日記賬貸方 （借方）發(fā)生額合計(jì) 一差旅費(fèi)一付現(xiàn)工資額 x（ 3