貨幣資金試題強(qiáng)化訓(xùn)練

1、第九章貨幣資金一、單項(xiàng)選擇題1. 庫存現(xiàn)金清查過程中， 無法查明原因的現(xiàn)金短款， 經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)該記入 （）科目。A. 管理費(fèi)用B. 財務(wù)費(fèi)用C.其他應(yīng)收款D.營業(yè)外支出2. 當(dāng)發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺時，應(yīng)貸記（）。A. 待處理財產(chǎn)損溢B. 庫存現(xiàn)金C.其他應(yīng)收款D.管理費(fèi)用3. 當(dāng)發(fā)現(xiàn)無法查明原因的現(xiàn)金溢余時，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記（）。A. 待處理財產(chǎn)損溢B. 營業(yè)外收入C.其他應(yīng)收款D.管理費(fèi)用4. 下列不屬于現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的原始憑證的是（）。A. 車、船票B. 付款憑證C.工資單D.借款收據(jù)5. 以現(xiàn)金支付給采購人員預(yù)借的差旅費(fèi)，應(yīng)借記（）賬戶。A. 庫存現(xiàn)金B(yǎng). 管理費(fèi)用C.材料采購D.其他應(yīng)收

2、款6. 按照現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的要求，下列說法不正確的是（）。A. 現(xiàn)金要實(shí)行日清月結(jié)B. 各種現(xiàn)金開支要進(jìn)行審批C.單位的庫存現(xiàn)金可以以個人名義存入銀行D.庫存的紙幣和鑄幣應(yīng)實(shí)行分類保管7. 根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不可以（）。A. 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬B. 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券C.保管會計檔案D.保管空白收據(jù)、空白支票以及有關(guān)印章8. 遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額為最高不超過（）天的開支需要量。A.5B.10C.15D.209. 下列不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的是（）。A. 職工工資、各種工資性津貼B. 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金C.

3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)D. 結(jié)算起點(diǎn) 1000 元以上的大額支出10. 關(guān)于銀行存款的序時核算，下列說法不正確的是（）。A. 應(yīng)該設(shè)置銀行存款日記賬B. 應(yīng)該按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記C.不必每日結(jié)出余額D.銀行存款的序時核算就是銀行存款的明細(xì)核算11. 下列不通過“其他貨幣資金”核算的是（）。A. 存出投資款B. 信用證存款C.信用卡存款D.備用金12. 銀行匯票存款通過（）科目核算。A. 銀行存款B. 其他貨幣資金C.應(yīng)付票據(jù)D.應(yīng)收票據(jù)13. 企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時， 匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)是（）。A. 外埠存款B. 銀行匯票C.銀行本票D.在途貨幣資金14.

4、 下列業(yè)務(wù)中屬于收入銀行存款核算的是（）。A. 從銀行提取庫存現(xiàn)金B(yǎng). 從銀行取得短期借款15. 下列結(jié)算方式中， 由付款人直接委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是（）。A. 匯兌結(jié)算方式B. 支票方式C.銀行本票結(jié)算方式D.銀行匯票結(jié)算方式16. 商業(yè)匯票的付款期限一般不得超過（）。A.1 個月B.6 個月C.10 個月D.1 年17. （）結(jié)算方式只適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個人。A. 銀行匯票B. 銀行本票C. 商業(yè)匯票D. 信用證18. 關(guān)于銀行匯票，下列說法不正確的是（）。A. 銀行匯票由出票銀行簽發(fā)B. 銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易C. 銀

5、行匯票適用于賒銷D. 單位和個人均可使用19. 用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付的賬戶是（）。A. 基本存款B. 一般存款C.臨時存款D.專用存款20. （）賬戶不得辦理庫存現(xiàn)金支取。A. 基本存款B. 一般存款C.臨時存款D.個人銀行結(jié)算賬戶21. 企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付通過（）賬戶辦理。A. 基本存款B. 一般存款C.臨時存款D.專用存款22. 銀行存款賬戶可以分為（）類。A.2B.3C.4D.5二、多項(xiàng)選擇題1. 企業(yè)進(jìn)行庫存現(xiàn)金清查時發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺 100 元，應(yīng)由出納員賠償。按照企業(yè)會計制度，賬務(wù)處理正確的是（）。A. 借：待處理財產(chǎn)損溢100貸：庫存現(xiàn)金100B. 借：其他應(yīng)收款1

6、00貸：庫存現(xiàn)金100C.借：營業(yè)外支出100貸：庫存現(xiàn)金100D.借：其他應(yīng)收款100貸：待處理財產(chǎn)損溢1002. 庫存現(xiàn)金盤盈的賬務(wù)處理中，可能貸記的科目有（）。A. 管理費(fèi)用B. 營業(yè)外收入C.銷售費(fèi)用D.其他應(yīng)付款3. 屬于庫存現(xiàn)金支出的原始憑證有（）。A. 工資單B. 借款收據(jù)C.差旅費(fèi)報銷單D.付款憑證4. 采購員報銷差旅費(fèi)涉及的賬戶有（）。A. 其他應(yīng)收款B. 庫存現(xiàn)金C.其他應(yīng)付款D.管理費(fèi)用5. 下列符合庫存現(xiàn)金保管制度的是（）。A. 超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日下班前送存銀行B. 超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)在次日下班前送存銀行C.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金下班后可以自由存放在出納員的抽屜內(nèi)過

7、夜D.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金下班后必須存放在保險柜內(nèi)6. 下列符合庫存現(xiàn)金收支規(guī)定的是（）。A. 企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入當(dāng)日必須送存銀行B. 一般不允許坐支C.提現(xiàn)時開具庫存現(xiàn)金支票D.各單位購買國家規(guī)定的專控商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付7. 下列說法不正確的是（）。A. 結(jié)算起點(diǎn)為 10000 元B. 庫存現(xiàn)金限額一般為企業(yè) 45 天的正常開支需要量C. 企業(yè)絕對不可以坐支庫存現(xiàn)金D. 各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐芬宦刹坏靡詭齑娆F(xiàn)金的方式支付8. 下列項(xiàng)目中（）屬于庫存現(xiàn)金的使用范圍。A. 工資性津貼B. 撫恤金C.個人勞務(wù)報酬D.大額購貨款9. 下列項(xiàng)目中通過“其他貨幣資金”核算的有（）。A. 外埠存

8、款B. 銀行本票存款C.銀行匯票存款D.商業(yè)匯票10. 關(guān)于外埠存款下列說法正確的是（）。A. 采購資金不計利息B. 除采購員差旅費(fèi)可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬C. 采購專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶D. 采購專戶可收可付11. 銀行存款支出日記賬對應(yīng)的借方賬戶可能為（）。A. 庫存現(xiàn)金B(yǎng). 應(yīng)付賬款C.原材料D.長期借款12. 下列業(yè)務(wù)中屬于支出銀行存款的是（）。A. 把庫存現(xiàn)金存入銀行B. 采購原材料支付款項(xiàng)C.交納增值稅D.將商業(yè)匯票拿到銀行貼現(xiàn)13. 關(guān)于支票下列說法正確的是（）。A. 支票分為轉(zhuǎn)賬支票和庫存現(xiàn)金支票B. 轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取庫存現(xiàn)金C. 支票的提示付款期限為 1

9、5 天D. 不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借支票14. 商業(yè)匯票按承兌人不同可以分為（）。A. 定額匯票B. 非定額匯票C.商業(yè)承兌匯票D.銀行承兌匯票15. 關(guān)于商業(yè)匯票，下列說法正確的有（）。A. 商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過 6 個月B. 商業(yè)匯票按其承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C. 商業(yè)匯票只適用于賒銷D. 僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)16. 下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A. 銀行匯票B. 商業(yè)匯票C.委托收款D.信用卡17. 關(guān)于銀行存款賬戶，下列說法正確的是（）。A. 基本存款賬戶可以辦理日常結(jié)算和庫存現(xiàn)金收付，如工資、獎金的提取B. 一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和

10、存入庫存現(xiàn)金，也可以支取庫存現(xiàn)金C.專用存款賬戶是有特定用途開立的賬戶，如基本建設(shè)專項(xiàng)資金、 農(nóng)副產(chǎn)品資金等D.異地采購開立的臨時采購賬戶屬于臨時存款賬戶18. 辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的憑證有（）。A. 送款回單B. 庫存現(xiàn)金支票C.進(jìn)賬單D.轉(zhuǎn)賬支票19. 關(guān)于銀行存款的管理，下列說法正確的有（）。A. 企業(yè)除按規(guī)定的庫存限額留存少量的現(xiàn)金以備日常零星開支外， 其余貨幣資金都應(yīng)存入銀行B. 企業(yè)與其他單位之間發(fā)生的往來款項(xiàng)， 除允許用現(xiàn)金結(jié)算的， 其余都必須通過銀行劃轉(zhuǎn)C.銀行存款收付業(yè)務(wù)由會計人員專職辦理D.出納人員應(yīng)該根據(jù)原始憑證填制收付款憑證， 并進(jìn)行銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算三、判斷題1.

11、 支付給某職工工資 1200 元，由于超過了結(jié)算起點(diǎn) 1000 元，因此，不能用庫存現(xiàn)金支付，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）2. 出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作，但可以兼管會計檔案保管。（）3. 庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度中的“日清”指的是出納員應(yīng)對當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬， 結(jié)出賬面余額， 并與庫存現(xiàn)金核對相符。 （）4. 無法查明原因的庫存現(xiàn)金盤盈應(yīng)該沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用。（）5. 任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。（）6. 企業(yè)支付庫存現(xiàn)金， 可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取或從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付。（）7. 庫存現(xiàn)

12、金的限額由企業(yè)根據(jù)需要自己核定。（）8. 企業(yè)需要到外地臨時或零星采購，可以將款項(xiàng)通過銀行匯入采購地銀行。匯入采購地銀行的這部分資金通過應(yīng)通過 " 銀行存款 " 賬戶核算。（）9. 匯兌可以分為電匯和信匯兩種。（）10. 銀行本票同城異地都可以適用。（）11. 庫存現(xiàn)金支票只能用于提取庫存現(xiàn)金，但是轉(zhuǎn)賬支票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以提取庫存現(xiàn)金。（）12. 商業(yè)匯票只能用于商品交易的結(jié)算，不可用于勞務(wù)結(jié)算。（）13. 未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)。（）14. 一個企業(yè)可以開設(shè)多個基本存款賬戶。（）15. 企業(yè)開立的一般存款賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。 （）四、

13、簡答題1. 簡述庫存現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度。五、分錄題及賬表題1. 大華公司 2010 年 12 月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（ 1）銷售商品一批給 A 企業(yè)，貨款為 100 000 元，增值稅為 17 000 元，收到商業(yè)匯票一張。（ 2）銷售商品一批給 B 企業(yè)，價款為 20 000 元，增值稅為 3 400 元。委托銀行收款，款項(xiàng)已經(jīng)收到。（ 3）銷售商品一批給 C 企業(yè)，價款為 10 000 元，增值稅為 1 700 元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。（ 4）歸還前欠 D 公司的材料款 50 000 元。（ 5）匯往天津 10 000 元，開立采購專戶。（ 6）在天津采購原材料一批，價款為 8 000 元，增

14、值稅為 1 360 元，多余款項(xiàng)轉(zhuǎn)回本企業(yè)開戶行，材料已驗(yàn)收入庫。（ 7）從銀行提取庫存現(xiàn)金 50 000 元備發(fā)工資。（ 8）銀行代為支付本季度的水電費(fèi)2 000 元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。2.某企業(yè) 2010 年 5 月 31 日銀行存款日記賬余額476000 元，銀行對賬單余額486000 元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：（ 1）企業(yè)償還 A 公司貨款 50000 元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；（ 2）企業(yè)收到銷售商品款 70200 元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；（ 3）銀行已劃轉(zhuǎn)電費(fèi) 9800 元登記入賬， 但企業(yè)尚未收到付款通知單、 未登記入賬；（ 4）銀行已

15、收到外地匯入貨款 40000 元登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知單、未登記入賬。要求：根據(jù)上述給定資料（ 1）（ 4）填列“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。銀行存款余調(diào)節(jié)表2010年 5月 31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額476000銀行對賬單余額486000加：銀行已收，企業(yè)未收（1）加：企業(yè)已收、銀行未收（2）款款減：銀行已付、企業(yè)未付（3）減：企業(yè)已付、銀行未付（4）款款調(diào)節(jié)后余額（5）調(diào)節(jié)后余額（6）參考答案一、單項(xiàng)選擇題1 答案：A 解析 ：無法查明原因的現(xiàn)金短款應(yīng)該記入當(dāng)期的管理費(fèi)用。 該題針對 “庫存現(xiàn)金清查的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 2 答案：B 解析 ：因?yàn)閹齑娆F(xiàn)金是資產(chǎn)類

16、賬戶，所以現(xiàn)金減少時貸記“庫存現(xiàn)金”科目。 該題針對 “庫存現(xiàn)金清查的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 3 答案：A 解析 ：現(xiàn)金溢余經(jīng)批準(zhǔn)后的賬務(wù)處理為：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款或營業(yè)外收入 該題針對 “庫存現(xiàn)金清查的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 4 答案：B 解析 ：付款憑證屬于記賬憑證的一種，不屬于原始憑證。 該題針對 “庫存現(xiàn)金的核算” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 5 答案：D 解析 ：以現(xiàn)金支付給采購人員預(yù)借的差旅費(fèi)，應(yīng)該借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。 該題針對 “庫存現(xiàn)金的核算” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 6 答案：C 解析 ：單位的庫存現(xiàn)金不能以個人名義存入銀行。 該題針對 “庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控

17、制制度”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 7 答案：C 解析 ：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 該題針對 “庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度”知識點(diǎn)進(jìn)行考核8 答案：C 解析 ：對于遠(yuǎn)離銀行和交通不便的企業(yè)可以依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，得超過 15 天的開支。 該題針對 “庫存現(xiàn)金限額” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 但最高不9 答案：D 解析 ：結(jié)算起點(diǎn) 1000 元以下的零星支出屬于現(xiàn)金的核算范圍，超過結(jié)算起點(diǎn)的支出應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 該題針對 “現(xiàn)金的使用范圍” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 10 答案：C 解析 ：銀行存款日記賬應(yīng)在每日終了結(jié)出余額。 該題針對 “銀行存款的核算” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核

18、11 答案：D 解析 ：備用金通過“其他應(yīng)收款”核算。 該題針對 “其他貨幣資金的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 12 答案：B 解析 ：銀行匯票存款通過“其他貨幣資金銀行匯票存款”核算。 該題針對 “其他貨幣資金的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 13 答案：A 解析 ：外埠存款賬戶是指企業(yè)到外到進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。 該題針對 “外埠存款的核算” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 14 答案：B 解析 ：從銀行提取庫存現(xiàn)金和支付前欠貨款屬于銀行存款支出，銷售商品收到商業(yè)匯票一張，應(yīng)該借記應(yīng)收票據(jù)，不屬于銀行存款收入。 該題針對 “收入銀行存款的核算” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 15 答案：A 解析 ：上述

19、結(jié)算方式中， 只有匯兌方式不需要簽發(fā)匯票， 直接委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人。 該題針對 “銀行結(jié)算方式” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 16 答案：B 解析 ：商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6 個月。 該題針對 “商業(yè)匯票結(jié)算方式” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 17 答案：B 解析 ：銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個人。 該題針對 “銀行本票結(jié)算方式” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 18 答案：C 解析 ：銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易， 即不適用于賒銷。 該題針對 “銀行匯票結(jié)算方式” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 19 答案：D 解析 ：專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。 該題針對 “專用存款賬

20、戶” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 20 答案：B 解析 ：一般存款賬戶開立于基本賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)，該賬戶不得辦理庫存現(xiàn)金支取。個人銀行結(jié)算賬戶可以用于儲蓄存取款，可以從中取現(xiàn)。 該題針對 “一般存款賬戶” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 21 答案：A 解析 ：企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、 獎金和庫存現(xiàn)金的支取通過基本存款賬戶辦理。 該題針對 “基本存款賬戶” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 22 答案：C 解析 ：銀行存款賬戶分別為基本存款賬戶、 一般存款賬戶、 專用存款賬戶和臨時存款賬戶。 該題針對 “銀行存款賬戶的開立” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 二、多項(xiàng)選擇題1 答案：AD 解析 ：庫存現(xiàn)金短缺應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠謶?yīng)

21、該記入“其他應(yīng)收款”科目。 按照企業(yè)會計制度的規(guī)定要先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算， 然后再轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目。 該題針對 “庫存現(xiàn)金清查的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 2 答案：BD 解析 ：企業(yè)盤盈的庫存現(xiàn)金， 應(yīng)支付給有關(guān)單位和人員的， 應(yīng)該記入“其他應(yīng)付款”，無法查明原因的應(yīng)該記入“營業(yè)外收入”。 該題針對 “庫存現(xiàn)金清查的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 3 答案 ：ABC 解析 ：庫存現(xiàn)金支出的原始憑證主要有借款收據(jù)、工資單、報銷單、差旅費(fèi)報銷單、領(lǐng)款收據(jù)等。 該題針對 “庫存現(xiàn)金支出原始憑證”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 4 答案 ：ABD 解析 ：對于出差人員預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)先通過“其他應(yīng)收款”進(jìn)行核算借：其

22、他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金報銷時分錄為：借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款如果有剩余現(xiàn)金的，則借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款所以會涉及管理費(fèi)用、其他應(yīng)收款、庫存現(xiàn)金這三個賬戶。 該題針對 “庫存現(xiàn)金的核算” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 5 答案：AD 解析 ：超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日下班前送存銀行； 限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放入保險柜內(nèi)，不得放在出納的辦公桌內(nèi)過夜。 該題針對 “庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 6 答案 ：BCD 解析 ：企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行， 當(dāng)日送存如有困難， 由開戶銀行確定送存時間。 該題針對 “庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 7 答案 ：ABC 解析

23、 ：結(jié)算起點(diǎn)為1000 元；庫存現(xiàn)金限額一般為企業(yè)35 天的正常開支需要量；特殊情況下可以坐支庫存現(xiàn)金但應(yīng)事先提出限額和用途，并在事后將坐支情況通知銀行。報請開戶銀行核定， 該題針對 “庫存現(xiàn)金” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 8 答案 ：ABC 解析 ：企業(yè)的庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格在使用范圍內(nèi)開支， 超出庫存現(xiàn)金使用范圍的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 具體有下面幾個方面內(nèi)容：（ 1）允許向個人支付的項(xiàng)目，包括工資性津貼、勞務(wù)報酬、科學(xué)文化體育獎金、勞保福利支出、農(nóng)產(chǎn)品收購價款、差旅費(fèi)；（ 2）零星支出（主要指 1000 元以下的庫存現(xiàn)金支出）；（ 3）中國人民銀行規(guī)定的其他支出。 該題針對 “現(xiàn)金的使用范圍” 知識點(diǎn)進(jìn)行

24、考核 9 答案 ：ABC 解析 ：商業(yè)匯票通過“應(yīng)收票據(jù)”核算。 該題針對 “其他貨幣資金的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 10 答案 ：ABC 解析 ：采購專戶只付不收。 該題針對 “外埠存款的核算” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 11 答案 ：ABCD 解析 ：A 表示提取庫存現(xiàn)金； B 表示償付債務(wù)； C 表示購買原材料； D表示償還長期借款。 該題針對 “支出銀行存款的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 12 答案：BC 解析 ： AD屬于銀行存款收入的核算內(nèi)容。 該題針對 “支出銀行存款的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 13 答案 ：ABD 解析 ：支票的提示付款期限為10 天。 該題針對 “支票結(jié)算方式” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 14

25、答案：CD 解析 ：商業(yè)匯票按承兌人不同可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 該題針對 “商業(yè)匯票結(jié)算方式” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 15 答案 ：ABC 解析 ：商業(yè)匯票同城、 異地都可以使用， 銀行本票僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)。 該題針對 “商業(yè)匯票結(jié)算方式” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 16 答案 ：ABCD 解析 ：銀行結(jié)算方式主要有銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、匯兌、托收承付、委托收款、信用卡和信用證等。 該題針對 “銀行結(jié)算方式” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 17 答案 ：ACD 解析 ：一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫存現(xiàn)金， 但不能支取庫存現(xiàn)金。 該題針對 “銀行存款賬戶” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 18

26、答案 ：ABCD 解析 ： ABCD四個業(yè)務(wù)都涉及到銀行存款了，都需要編制銀行存款收款或付款憑證的。 該題針對 “銀行存款的核算” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 19 答案：AB 解析 ：銀行存款收付業(yè)務(wù)由出納人員專職辦理； 出納人員辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證， 經(jīng)會計主管人員或其他指定人員審核簽證后的原始憑證，方可據(jù)以填制收款或付款憑證，進(jìn)行銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算。 該題針對 “銀行存款的管理” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 三、判斷題1 答案：N 解析 ：因?yàn)楣べY屬于可以用庫存現(xiàn)金支付的項(xiàng)目， 不受結(jié)算起點(diǎn)的限制， 所以是可以用庫存現(xiàn)金支付的。 該題針對 “現(xiàn)金的使用范圍” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 2 答

27、案：N 解析 ：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 該題針對 “庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 3 答案：Y解析： 該題針對 “庫存現(xiàn)金” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核4 答案：N 解析 ：無法查明原因的庫存現(xiàn)金盤盈應(yīng)該記入營業(yè)外收入。 該題針對 “庫存現(xiàn)金清查的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 5 答案：Y解析： 該題針對 “庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度”知識點(diǎn)進(jìn)行考核6 答案：N 解析 ：企業(yè)支付現(xiàn)金， 可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付。 該題針對 “庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核7 答案：N 解析 ：庫存現(xiàn)金限額由

28、銀行核定，核定的依據(jù)一般是企業(yè)需要。 該題針對 “庫存現(xiàn)金限額” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 3 5 天的正常開支8 答案：N 解析 ：應(yīng)該通過“其他貨幣資金外埠存款”來核算。 該題針對 “其他貨幣資金的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 9 答案：Y解析： 該題針對 “匯兌結(jié)算方式” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 10 答案：N 解析 ：銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)需要支付各種款項(xiàng)的單位和個人。商業(yè)匯票同城異地都可以適用。 該題針對 “銀行本票結(jié)算方式” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核11 答案：N 解析 ：轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取庫存現(xiàn)金。 該題針對 “支票結(jié)算方式” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核 12 答案：Y解析： 該題針對 “商業(yè)匯票結(jié)算方式” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核13 答案：Y解析： 該題