新增值稅填表說(shuō)明

1、21 / 20增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）及其附表填表說(shuō)明一、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）填表說(shuō)明（一） “稅款所屬時(shí)間 ”填寫(xiě)納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng) 填寫(xiě)具體的起止年、月、日。二） “填表日期 ”填寫(xiě)納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。三） “納稅人識(shí)別號(hào) ”填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。四）五）所屬行業(yè) ”按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫(xiě)。納稅人名稱 ”填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱。六）法定代表人姓名 ”填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。七）注冊(cè)地址 ”：填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。八） “營(yíng)業(yè)地址 ”填寫(xiě)納稅人營(yíng)

2、業(yè)地的詳細(xì)地址。（九） “開(kāi)戶銀行及帳號(hào) ”填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的 結(jié)算帳戶號(hào)碼。十） “企業(yè)登記注冊(cè)類型 ”按稅務(wù)登記證填寫(xiě)。十一） “電話號(hào)碼 ”填寫(xiě)納稅人注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地的電話號(hào)碼。（十二） “即征即退貨物及勞務(wù) ”列，填寫(xiě)納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅 即征即退稅收優(yōu)惠政策的增值稅應(yīng)稅行為。該列數(shù)據(jù)為 “一般貨物及勞務(wù) ”列的 其中數(shù)。十三） “本年累計(jì) ”列，填寫(xiě)年度內(nèi)各月數(shù)之和（本填表說(shuō)明另有填報(bào)要求的除外）。十四）第 1 欄“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額 ”填寫(xiě)本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅行為銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征 增值稅應(yīng)稅服務(wù)也在本欄填報(bào)，涉及應(yīng)

3、稅服務(wù)應(yīng)填報(bào) “當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額 ” （詳見(jiàn)附件一）減除之前不含稅銷售額。本欄包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外 費(fèi)用的銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的銷售額，稅務(wù)、財(cái)政、審 計(jì)部門(mén)檢查按稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額。本欄 “一般貨物及勞務(wù) ”的“本月數(shù) ”列應(yīng)等于附列資料 一）第 8 行加第 7 行的“小計(jì)”欄填報(bào)） 十五）第 2 欄“應(yīng)稅貨物銷售額 ”：填寫(xiě)本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的貨物銷售額。含在財(cái)務(wù)上不作 銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè) 作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。十六）第 3 欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額 ”：填寫(xiě)本

4、期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額。含在財(cái)務(wù)上 不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用銷售額。營(yíng)業(yè)稅改 征增值稅的交通運(yùn)輸服務(wù)、部分現(xiàn)代服務(wù)的應(yīng)稅服務(wù)銷售額填入本欄。按規(guī)定允許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫(xiě)減除之前不含稅銷售額的全 額。十七）第 4 欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額 ”：填寫(xiě)本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，并按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值 稅的應(yīng)稅行為銷售額。按規(guī)定允許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫(xiě)減除之前不含稅銷 售額的全額。享受即征即退稅收優(yōu)惠政策經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的銷售額，不得填入 “即征 即退貨物及勞務(wù) ”列，而應(yīng)將本部分銷售額在 “一般貨物及勞務(wù) ”列反

5、映。本欄 “一般貨物及勞務(wù) ”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于附列資料 一）第 8 行加第 7 行的“納稅檢查調(diào)整 ”欄填報(bào)） 十八）第 5 欄“（二）按簡(jiǎn)易征收辦法征收的銷售額 ”：填寫(xiě)本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅行為銷售額。按規(guī)定允許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫(xiě)減除之前不含稅銷售額的全 額。本欄包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外 費(fèi)用的銷售額，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售 額。本欄 “一般貨物及勞務(wù) ”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于附列資料 一）第 14行加第 13行的“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 ”欄填報(bào)） 十九）第 6 欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額 ”填寫(xiě)本

6、期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售 額。按規(guī)定允許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫(xiě)減除之前不含稅銷售額的全 額。享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)稅行為經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的銷售額，不得填入 “即征即退貨物及勞務(wù) ”列，而應(yīng)將本部分銷售額在 “一般貨物及勞務(wù) ”列反映。本欄 “一般貨物及勞務(wù) ”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于附列資料一）第 14 行加第 13 行的“納稅檢查調(diào)整 ”欄填報(bào)） 二十）第 7 欄“（三）免、抵、退辦法出口貨物及服務(wù)銷售額 ”填寫(xiě)本期執(zhí)行免、抵、退辦法的出口應(yīng)稅行為銷售額。二十一）第 8 欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額 ”：填寫(xiě)本期按照稅法規(guī)定免征增值稅及適用零稅率的應(yīng)稅

7、行為銷售額，但不 含適用免、抵、退辦法的銷售額。二十二）第 9 欄“免稅貨物銷售額 ”：填寫(xiě)本期按照稅法規(guī)定免征增值稅及適用零稅率的應(yīng)稅貨物銷售額，但不 含適用免、抵、退辦法的銷售額。二十三）第 10 欄“免稅勞務(wù)銷售額 ”：填寫(xiě)本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，但不含適用免、 抵、退辦法的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)適用免稅政策的銷售額也填入本欄。二十四）第 11欄“銷項(xiàng)稅額 ”：填寫(xiě)本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅應(yīng)稅行為的銷項(xiàng)稅額（含納稅檢 查調(diào)整的銷項(xiàng)稅額）。該數(shù)據(jù)應(yīng)與 “應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 ”明細(xì)科目貸方 “銷項(xiàng)稅額 ”專欄本期發(fā)生 數(shù)一致。本欄 “一般貨物及勞務(wù)

8、”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于附列資料一）第 8 行“小計(jì)”欄數(shù)據(jù)。二十五）第 12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額 ”：填寫(xiě)按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅行為的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額；接受加工修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額；接受交通運(yùn)輸 業(yè)勞務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與 “應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 ”明細(xì)科目借方 “進(jìn)項(xiàng)稅額 ”專欄本期發(fā)生 數(shù)一致。本欄 “一般貨物及勞務(wù) ”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于附列資料二）第 12 行“稅額”列數(shù)據(jù)。二十六）第 13 欄“上期留抵稅額 ”：1）“本月數(shù)”列按以下要求分別不同情況填寫(xiě)：2011 年年末沒(méi)有期末留抵稅額的，本欄數(shù)據(jù)為 0，以下涉及 “本年累計(jì) ” 列無(wú)填

9、報(bào)。2011 年年末有期末留抵稅額的，以下涉及 “本年累計(jì) ”列需填報(bào)（由電子 報(bào)稅和征管系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算）。稅款所屬2012 年 1 月份申報(bào)表 “上期留抵稅額 ”本“月數(shù)”列按“0填”寫(xiě)。以后各期申報(bào) 表按前一稅款所屬期申報(bào)表第 20 欄“期末留抵稅額 ”本“月數(shù) ”列填寫(xiě)。 從事?tīng)I(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的一般納稅人，第 20 欄“期末留抵稅 額”本“月數(shù) ”反映2012 年 1 月 1 日以后貨物及應(yīng)稅服務(wù)共同產(chǎn)生的留抵稅額， “本年累計(jì) ”反 映 2011 年末貨物及加工修理修配勞務(wù)的留抵及2012 年 1 月 1 日以后抵減貨物及加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅后的留抵 由電子報(bào)稅和征管系統(tǒng)自

10、動(dòng)計(jì)算）。2）“本年累計(jì) ”列按以下要求分別不同情況填寫(xiě)： 2011 年年末沒(méi)有期末留抵稅額的，本年累計(jì)不需填寫(xiě)（由電子報(bào)稅和征 管系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算）。 2011 年年末有期末留抵稅額的，稅款所屬2012年1月份申報(bào)表 “上期留抵稅額 ”本“年累計(jì)”列按稅款所屬2011年12月份申報(bào)表第 20欄“期末留抵稅額 ”本“月數(shù)”列數(shù)據(jù)填寫(xiě)。以后 各期申報(bào)表按前一稅款所屬期申報(bào)表第 20欄“期末留抵稅額 ”本“年累計(jì)”列數(shù)據(jù) 填寫(xiě)。二十七）第 14 欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ”：填寫(xiě)已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總額。含上期留抵 稅額抵減欠稅、上期留抵稅額退稅和納稅檢查調(diào)整。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 應(yīng)

11、交增值稅 ”明細(xì)科目貸方 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。本欄 “一般貨物及勞務(wù) ”應(yīng)等于附列資料二）第 13 行“稅額”列數(shù)據(jù)。二十八）第 15 欄“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額 ”填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)按免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。向境外提供應(yīng)稅服務(wù)按 照規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的應(yīng)退稅額也填入本欄。二十九）第 16 欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 ”填寫(xiě)稅務(wù)、 查應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與因納稅檢查由 方結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金未交增值稅 ”科目貸方的本期發(fā)生數(shù)一致。財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 ”科目借三十）第 17 欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì) ”：填寫(xiě)本

12、期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。三十一）第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額 ”：填寫(xiě)本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)。三十二）第 19 欄“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額 ”：填寫(xiě)本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納的增值稅稅額。三十三）第 20欄“期末留抵稅額 ”：1）“本月數(shù)”列按本表所列公式計(jì)算填寫(xiě)。2）“本年累計(jì) ”列按以下要求分別不同情況填寫(xiě)： 2011 年年末沒(méi)有期末留抵稅額填寫(xiě)0。 2011 年年末有期末留抵稅額的一般納稅人，按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：第 13 欄“上期留抵稅額 ”本“年累計(jì) ”列（第 34 欄“本月數(shù)”列第 34欄“本 年累計(jì) ”列）計(jì)算結(jié)果大于零的，按計(jì)算結(jié)果填寫(xiě)；計(jì)算結(jié)果小于或等于零的， 填寫(xiě)“0

13、?！比模┑?21 欄“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 ”：填寫(xiě)本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)納稅額，但不含按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。第 22 欄“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 ”填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增 值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。第 21、22 欄“一般貨物及勞務(wù) ”的“本月數(shù)”列數(shù)據(jù) 之和，應(yīng)等于附列資料一）第 14 行“小計(jì)”數(shù)據(jù)。三十五）第 23 欄“應(yīng)納稅額減征額 ”：填寫(xiě)本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額，但不包括銷售額減除項(xiàng)目明細(xì)表和已繳營(yíng)業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額項(xiàng)目明細(xì)表數(shù)據(jù)。三十六）第 24

14、欄“應(yīng)納稅額合計(jì) ”：填寫(xiě)本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。三十七）第 25 欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） ”填寫(xiě)前一申報(bào)期的 “期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） ”。三十八）第 26 欄“實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書(shū)退稅額 ”：不需填寫(xiě)。三十九）第 27 欄“本期已繳稅額 ”：填寫(xiě)本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。四十）第 28 欄“分次預(yù)繳稅額 ”：填寫(xiě)本期預(yù)繳的增值稅額。本期可抵減稅額明細(xì)表 “稅額 ”合“計(jì) ”欄數(shù)據(jù)也填入本欄。四十一）第 29 欄“出口開(kāi)具專用繳款書(shū)預(yù)繳稅額 ”不需填寫(xiě)。四十二）第 30 欄“本期繳納上期應(yīng)納稅額 ”：填寫(xiě)本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款。（四十三）第 3

15、1 欄“本期繳納欠繳稅額 ”，填寫(xiě)本期實(shí)際繳納的增值稅欠 稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。四十四）第 32 欄“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)） ”填寫(xiě)本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。四十五）第 33 欄“其中：欠繳稅額（0 ”填寫(xiě)按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。注：欠繳稅額反映第 19行應(yīng)納稅額抵減第 20行“期末留抵稅額 ”中的“本年累計(jì)” 數(shù)。在計(jì)算滯留金應(yīng)將應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額與貨物（勞務(wù)）應(yīng)納稅額合并后計(jì) 算。四十六）第 34 欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額 ”：1）“本月數(shù)”列按本表所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（ 2）“本年累計(jì) ”列反映營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，本期應(yīng)納

16、稅額中應(yīng) 補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：應(yīng)稅服務(wù) 本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”=應(yīng)稅服務(wù)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額+應(yīng)稅 服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額已繳營(yíng)業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額其中：應(yīng)稅服務(wù)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=本表第19欄 本月數(shù)” X附列資料一）第3、5、6行第10XX附XX資料（一）第7行第10XX）附XX資料一）第 8 行第 10XX應(yīng)稅服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=附列資料一）第 12-1 行第 10 列附列資料 一）第 13 行第 10XX已繳營(yíng)業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額=已繳營(yíng)業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額項(xiàng)目明細(xì)表 “稅額 ”合“計(jì)”欄四十七）第 35 欄“即征即退實(shí)際退稅額 ”：其中

17、“一般貨物及勞務(wù) ”列填寫(xiě)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)留抵稅額退稅，本期實(shí) 際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅額。四十八）第 36 欄“期初未繳查補(bǔ)稅額 ”：填寫(xiě)前一申報(bào)期的 “期末未繳查補(bǔ)稅額 ”?！氨灸昀塾?jì) ”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫(xiě)上年度末的 “期末未繳查補(bǔ)稅 額”數(shù)。四十九）第 37 欄“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額 ”：填寫(xiě)本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅款。包括：按一般計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并 實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。五十）第 38 欄“期末未繳查補(bǔ)稅額 ”：填寫(xiě)本期期末應(yīng)繳未繳的納稅檢查增值稅額。（六十）期末未繳稅額出現(xiàn)多繳為負(fù)數(shù)情況時(shí)，一般情況下在下期未繳稅 額中沖減

18、。二、增值稅納稅申報(bào)表附列資料一）（本期銷售情況明細(xì)）填表說(shuō)明 一） “稅款所屬時(shí)間 ”填寫(xiě)納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。二）“填表日期 ”填寫(xiě)納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。三）各列說(shuō)明1. 本表 “增值稅專用發(fā)票 ”列：填寫(xiě)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn) 輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)。2. 本表“普通發(fā)票 ”列：填寫(xiě)開(kāi)具除上述三種發(fā)票以外的其他發(fā)票的數(shù)據(jù)。3. 本表“未開(kāi)票 ”列：填寫(xiě)未開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)。4. 本表 “納稅檢查調(diào)整 ”列：填寫(xiě)經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并調(diào)整的數(shù)據(jù)。四）各行說(shuō)明1.本表（第 1-8 行）：填寫(xiě)按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納

19、增值稅的不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額。1）“貨物及加工修理修配勞務(wù) ”：填寫(xiě)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額。2）“應(yīng)稅服務(wù) ”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后按 17%征收的應(yīng)稅服務(wù)不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額。2、本表第 7 行第 10 列“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額 ”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與本期 銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表 “一般計(jì)稅方法 ”數(shù)據(jù)中 “當(dāng)期實(shí)際減除金額 ”和“當(dāng) 期實(shí)際減除稅額 ”一致（詳見(jiàn)本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表）。 3.本表 “二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 ”各行次（第 9-14 行）：填寫(xiě)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的不含稅銷售額和應(yīng)納稅額。4、本表第 9 行第 14 列“當(dāng)期應(yīng)稅減除

20、項(xiàng)目金額 ”的“小計(jì) ”欄目，應(yīng)與本期 銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表 “簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 ”數(shù)據(jù)中 “當(dāng)期實(shí)際減除金額 ”和“當(dāng) 期實(shí)際減除稅額 ”一致（詳見(jiàn)本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表）。5. 本表“三、出口應(yīng)稅行為 ”各行次（第 15-20 行）：填寫(xiě)出口貨物、向境外提供加工修理修配勞務(wù)和向境外提供交通運(yùn)輸服 務(wù)、部分現(xiàn)代服務(wù)等應(yīng)稅服務(wù)按稅法規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的出口銷售 額。出口應(yīng)稅行為按稅法規(guī)定需繳納增值稅的應(yīng)在 “一般計(jì)稅方法 ”中填報(bào)。6、本表第 19 行“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額 ”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與本期銷售額 減除項(xiàng)目金額明細(xì)表 “出口應(yīng)稅行為 ”數(shù)據(jù)中 “當(dāng)期實(shí)際減除金額 ”和“當(dāng)

21、期實(shí)際 減除稅額 ”一致（詳見(jiàn)本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表）。7. 本表“四、免稅行為 ”各行次（第 21-27 行）：填寫(xiě)除執(zhí)行免稅行為的銷售額，不包括即征即退得銷售。按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，還需填報(bào)銷項(xiàng)稅額。8、本表第 25 行“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額 ”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與本期銷售額 減除項(xiàng)目金額明細(xì)表 “免稅行為 ”數(shù)據(jù)中 “當(dāng)期實(shí)際減除金額 ”和“當(dāng)期實(shí)際減除 稅額”一致（詳見(jiàn)本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表）。小計(jì)”列不再換算不分別填寫(xiě)納稅人按9、出口應(yīng)稅行為或免稅行為銷售額涉及免征增值稅，含稅銷售額。三、增值稅納稅申報(bào)表附列資料二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填表說(shuō)明（一）本表

22、“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 ”部分各欄數(shù)據(jù)， 稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1第 1 欄“（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī) 動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。含營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的增值稅專用發(fā) 票，但不含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。該欄應(yīng)等于第 2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣 ”與第 3欄“前期認(rèn)證相符 且本期申報(bào)抵扣 ”數(shù)據(jù)之和。2第 2 欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣 ”填寫(xiě)本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。含營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的增值稅專 用發(fā)票，但不含貨物

23、運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。該欄應(yīng)與第 35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票 ”減第 26 欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣 ”的數(shù)據(jù)相等。3第 3 欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣 ”填寫(xiě)以前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。含營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的增值稅專 用發(fā)票，但不含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。該欄應(yīng)與第 25欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣 ”加第 26 欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣 ”減第 27 欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣 ” 的數(shù)據(jù)相等。本欄是輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本期稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的稽核相符

24、允許抵扣的增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額。4第 4 欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證 ”填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證。具體包 括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳增 值稅稅收通用繳款書(shū)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、 公路內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。該欄應(yīng)與第5、6、7、8、9欄之和減第 10 欄后的數(shù)據(jù)相等。5第 5 欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū) ”填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)份數(shù)、金

25、額、稅額。6第 6 欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票 ”填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。7.第 7 欄“代扣代繳稅收通用繳款書(shū) ”填寫(xiě)按規(guī)定允許本期申報(bào)抵扣的試點(diǎn)地區(qū)開(kāi)具的代扣代繳增值稅稅收通用 繳款書(shū)上已入繳納的增值稅稅款。8. 第 8 欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) ”，填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用結(jié)算單據(jù)和公路、內(nèi)河貨物交通 運(yùn)輸業(yè)發(fā)票及營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用 發(fā)票份數(shù)、金額和稅款。1)“金額”列：填寫(xiě)鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) “金額 ”欄數(shù) 據(jù)、公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 “金額 ”欄數(shù)據(jù)

26、、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的 應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。如“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) ”中“金額”為含稅銷售額，則本表中 “金額 ”應(yīng)按不含稅 銷售額填報(bào)。2）“稅額”欄分別按以下不同情況填報(bào)： 鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和公路、內(nèi) 河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票按 “金額”乘以 7扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額； 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票， 其“稅率 ”欄為“11 ”的，按 “稅額”欄數(shù)據(jù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額； 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票， 其“稅率”欄為“3”或未注明稅率的，按 “價(jià)稅合計(jì) ”欄數(shù)據(jù)乘以 7扣除率計(jì)算申

27、報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。輔導(dǎo)期納稅人在本欄填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。9.第9、10 欄暫不填寫(xiě)。10. 第 11 欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明 ”稅“額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門(mén)開(kāi)具的外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng) 稅額抵扣證明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。11. 第 12 欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) ”應(yīng)等于第1、4、11 欄之和。（二）本表 “二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額 ”部分填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定 應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，含留抵稅額抵減欠稅和留抵稅額退稅。1第 13 欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額 ”：應(yīng)等于第 14 欄至第

28、23 欄之和。2. 第 21 欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 ”填寫(xiě)納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 中“需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ”的稅額。3. 第 22 欄“上期留抵稅額抵減欠稅 ”填寫(xiě)留抵稅額抵減欠稅本期發(fā)生額。4.第 23 欄“上期留抵稅額退稅 ”：填寫(xiě)留抵稅額退稅本期發(fā)生額。（三）本表 “三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫(xiě)納稅人已經(jīng)取 得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及 按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1第 24至 28欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況，含營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)

29、具的增值稅專用發(fā)票，但不含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。2第 25 欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣 ”，填寫(xiě)以前期認(rèn)證相符，但按 照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的發(fā)票數(shù)據(jù)。該欄數(shù)據(jù)應(yīng)與上期第27 欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣 ”欄數(shù)據(jù)相等。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。3第 26 欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣 ”，填寫(xiě)本期認(rèn)證相符，但 按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的發(fā)票數(shù) 據(jù)。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。4

30、第 27 欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣 ”，填寫(xiě)截至本期期末，按照稅 法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的的發(fā)票數(shù)據(jù)。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專 用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。5第 28 欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣 ”，填寫(xiě)期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的發(fā)票數(shù) 據(jù)，含外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購(gòu)貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票。6第 30 欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū) ”輔導(dǎo)期納稅人第 28 欄填寫(xiě)本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用 繳款書(shū)。7第 33

31、 欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) ”，填寫(xiě)本期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫 不予抵扣，而未申報(bào)抵扣的公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票及營(yíng)業(yè)稅改征 增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。1)“金額”列：填寫(xiě)公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 “金額 ”欄數(shù)據(jù)、營(yíng)業(yè)稅改征增值 稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 “合計(jì)金額 ”欄數(shù)據(jù)之和。2)“稅額”列分別按以下不同情況填報(bào)： 公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票按 “金額 ”乘以 7扣除率計(jì)算申報(bào) 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額； 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票， 其“稅率 ”欄為“11 ”的，按 “稅額”欄數(shù)據(jù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額； 營(yíng)業(yè)稅改征增值

32、稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票， 其“稅率”欄為“3”或未注明稅率的，按 “價(jià)稅合計(jì) ”欄數(shù)據(jù)乘以 7扣除率計(jì)算申 報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。輔導(dǎo)期納稅人第 33 欄填寫(xiě)本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)數(shù) 據(jù)。四）第 35 欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票 ”填寫(xiě)本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷 售統(tǒng)一發(fā)票。含營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票， 但不含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。五）第 39 欄“2011年年末留抵稅額 ”：反映2011年 12 月 31 日前現(xiàn)行一般納稅人的年末增值稅留抵稅額，由稅務(wù)機(jī)關(guān) 根據(jù)納稅人前期申報(bào)自動(dòng)導(dǎo)入。（六

33、）第 42 欄“屬于廣告差額納稅減除項(xiàng)目且在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的金額和稅 額合計(jì)數(shù) ”由從事廣告服務(wù)的納稅人填報(bào)，填報(bào)屬于原廣告業(yè)差額納稅范圍，已 在本表進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的金額和稅額合計(jì)數(shù)。本欄不包括已在本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表填報(bào)的數(shù)據(jù)。四、本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表填表說(shuō)明（一）本表適用于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)一般納稅人或小規(guī)模納稅人。反映按稅法規(guī)定允許減除應(yīng)稅服務(wù)銷售額的明細(xì)情況。本表經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案同意后可按季申報(bào)。按季申報(bào)納稅人應(yīng)根據(jù)實(shí)際 匯總填報(bào)金額，平時(shí)輸入特殊號(hào)碼 000 及金額，匯總填報(bào)，按季度申報(bào)時(shí)，先 用紅字沖 000 特殊號(hào)碼及金額，再按規(guī)定填報(bào)明細(xì)。本表由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供接口標(biāo)準(zhǔn)，允許納稅人導(dǎo)入。二）本表 “期初減除項(xiàng)目余額 ”列：填寫(xiě)