財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

1、第一章外部性：指的是經(jīng)濟(jì)主體的行為以市場(chǎng)價(jià)格以外的方式影響他人的福利的情形。正外部性：正外部性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)他人產(chǎn)生積極的影響，無償給他人帶來利益。負(fù)外部性：負(fù)外部性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)給他人帶來消極影響，對(duì)他人施加了成本，但并不因此而付出代價(jià)。政府失靈：政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)不當(dāng)，未能有效克服市場(chǎng)失靈，或者在克服市場(chǎng)失靈過程中反而阻礙和限制了市場(chǎng)功能的正常發(fā)揮，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)關(guān)系扭曲，市場(chǎng)缺陷和混亂加重，無法實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。公共產(chǎn)品：指的是在消費(fèi)上具有非競(jìng)爭(zhēng)性的產(chǎn)品。是指可供社會(huì)成員共同消費(fèi)的產(chǎn)品，即滿足社會(huì)公共需要的產(chǎn)品。非競(jìng)爭(zhēng)性：指產(chǎn)品和服務(wù)一旦被提供，新增消費(fèi)的額外成本為零。非排他性：指技術(shù)上很難將那些不愿付

2、款者排除在產(chǎn)品和服務(wù)的受益范圍之外。公地悲?。寒?dāng)資源或財(cái)產(chǎn)有許多擁有者，他們每一個(gè)人都有權(quán)使用資源，但沒有人有權(quán)阻止他人使用，由此導(dǎo)致資源的過度使用，即為“公地悲劇”。免費(fèi)搭車：是指不承擔(dān)任何成本而消費(fèi)或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受公共物品收益動(dòng)機(jī)的人稱為免費(fèi)搭車者。一試述市場(chǎng)失靈及其表現(xiàn)？市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自身所無法克服的固有的缺陷或不足，西方經(jīng)濟(jì)理論將它們統(tǒng)稱為“市場(chǎng)失靈” （Market Failure） 。 市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在如下方面： 1.公共產(chǎn)品供給不足； 2.無法消除外部性； 3.無法消除壟斷造成的福利損失； 4.市場(chǎng)不完全； 5.信息不完全； 6.收入分配

3、差距； 7.宏觀經(jīng)濟(jì)失衡。 第二章一 財(cái)政的產(chǎn)生。財(cái)政是社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展到一定程度，出現(xiàn)了剩余產(chǎn)品，產(chǎn)生私有制，產(chǎn)生了階級(jí)，繼而伴隨這國(guó)家的出現(xiàn)而產(chǎn)生的。二財(cái)政的要素。財(cái)政分配的主體：國(guó)家（政府）；財(cái)政分配的客體：一部分國(guó)民收入；財(cái)政分配的形式：有實(shí)物，力役和價(jià)值形式；財(cái)政分配的目的：滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要。三什么是財(cái)政？財(cái)政是國(guó)家或政府的收支活動(dòng)，它是一國(guó)政府采取某種形式（實(shí)物，力役或價(jià)值形式），以一部分國(guó)民收入為分配對(duì)象，為國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要而實(shí)施的分配活動(dòng)。第三章一作圖說明政府對(duì)學(xué)生本人進(jìn)行教育補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。橫軸表示學(xué)生對(duì)教育的消費(fèi)，縱軸表示對(duì)其他產(chǎn)品的消費(fèi)，AB為預(yù)算約束線。學(xué)生得

4、到補(bǔ)助前，預(yù)算約束線AB和無差異曲線I相切于E點(diǎn)，個(gè)人教育消費(fèi)數(shù)量為D。得到補(bǔ)助后，學(xué)生的預(yù)算約束線由AB向外平移至ACF，其中AC部分即為補(bǔ)助數(shù)額。新的預(yù)算約束線ACF和無差異曲線I相切于E點(diǎn)，個(gè)人教育消費(fèi)數(shù)量為D。第四章財(cái)政支出/公共支出/政府支出：是指政府為履行職能而消耗的一切費(fèi)用的總和瓦格納法則：當(dāng)國(guó)民收入增長(zhǎng)時(shí)，財(cái)政支出會(huì)以更大比例增長(zhǎng)。政府采購(gòu)：是指各級(jí)政府及其所屬單位以公開招投標(biāo)為主要方式，從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上購(gòu)買商品、勞務(wù)和工程的行為。一瓦格納對(duì)財(cái)政支出增長(zhǎng)趨勢(shì)的解釋。瓦格納從兩個(gè)方面解釋財(cái)政支出增長(zhǎng)的趨勢(shì)：政治因素：國(guó)家職能擴(kuò)展政府職能的內(nèi)在質(zhì)量提高財(cái)政支出增長(zhǎng)。經(jīng)濟(jì)因素：1、工業(yè)

5、化市場(chǎng)主體間關(guān)系復(fù)雜要求建立有關(guān)的司法和行政制度財(cái)政支出增長(zhǎng)；2、城市化和人口密集對(duì)公共產(chǎn)品需求增加財(cái)政支出增長(zhǎng)；3、人均收入的提高人們對(duì)收入彈性高的教育、文化、衛(wèi)生等產(chǎn)品需求增加財(cái)政支出增長(zhǎng)。二經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同階段財(cái)政發(fā)展的特征。1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段的財(cái)政支出的特征：財(cái)政支出中用于公共投資部分比重很大，增長(zhǎng)的速度也很快。人們的生活水平不高，對(duì)政府的公共性消費(fèi)支出需求不大。這一時(shí)期主要考慮經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度，因而轉(zhuǎn)移性支出不大。2.經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期階段的財(cái)政支出特征：此時(shí)私人資本積累開始上升，公共積累支出的增長(zhǎng)率就會(huì)下降，從而公共投資支出在GNP的比重下降。政府用于教育、衛(wèi)生和安全等方面的消費(fèi)性支出增加，

6、其在整個(gè)政府支出中的比重相應(yīng)上升。用于解決收入分配問題的轉(zhuǎn)移支出開始增加。3,。經(jīng)濟(jì)發(fā)展成熟階段的財(cái)政支出特征：從總體而言，公共性投資占GNP的比重是曾不斷下降趨勢(shì)的。公共消費(fèi)支出占社會(huì)消費(fèi)支出中的比重上升。用于解決社會(huì)公平的轉(zhuǎn)移性支出將會(huì)大幅度增加。第五章小額信貸：指的是金融機(jī)構(gòu)實(shí)施的，.以農(nóng)戶的信用為基礎(chǔ)，在核定的額度和期限內(nèi)向農(nóng)戶發(fā)放的不需抵押和擔(dān)保的貸款。一最低生活保障制度負(fù)效應(yīng)產(chǎn)生原因。最低生活保障制度實(shí)行補(bǔ)差機(jī)制。當(dāng)個(gè)人有收入但收入低于最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，他獲得的補(bǔ)助是最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)與其收入的差額。他的總收入為最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)數(shù)。這意味著，即使他提供F2的工作，他的收入也不會(huì)增加

7、，因此，對(duì)于不是特別偏好工作的人，在他無法獲得高于最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)（甚至在他只能獲得略高于它）的收入時(shí)，他將選擇完全享受閑暇，不工作。二負(fù)所得稅的基本思想。 對(duì)個(gè)人所有的收入征稅，其中，對(duì)收入超過個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的部分征稅，這是正的所得稅；對(duì)收入低于起征點(diǎn)的差額，也按照同樣的（或更高的）稅率征稅，但這時(shí)的征稅額是負(fù)的，是負(fù)所得稅，是政府給低收入者的補(bǔ)助。三作圖說明最低生活保障制度對(duì)偏好閑暇的人勞動(dòng)供給的影響。第六章社會(huì)保險(xiǎn)：指的是由國(guó)家依法強(qiáng)制實(shí)施，運(yùn)用保險(xiǎn)方式，對(duì)遭遇年老、疾病、失業(yè)、工傷等特定社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)而暫時(shí)或永久失去工資收入的勞動(dòng)者，提供一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使他們?nèi)阅鼙ＷC基本生活水平的一種制度

8、。優(yōu)值品：是指那些實(shí)際效用高于消費(fèi)者主觀評(píng)價(jià)效用的產(chǎn)品，即消費(fèi)者的評(píng)價(jià)低于合理評(píng)價(jià)的產(chǎn)品。劣值品：是指那些帶來的實(shí)際效用低于主觀評(píng)價(jià)的產(chǎn)品。現(xiàn)收現(xiàn)付制：以近期橫向收付平衡原則為指導(dǎo)，用一個(gè)時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金。完全積累制：是一種以遠(yuǎn)期縱向收付平衡原則為指導(dǎo)的籌資方式，通過建立個(gè)人帳戶，使退休金直接來源于個(gè)人的儲(chǔ)蓄積累。部分積累制：是一種將近期橫向收付平衡原則與遠(yuǎn)期縱向收付平衡原則相結(jié)合的籌資方式。社會(huì)統(tǒng)籌：是指政府通過工薪稅或社會(huì)保險(xiǎn)稅籌集資金，計(jì)入專門的社會(huì)統(tǒng)籌帳戶，作為公共養(yǎng)老基金，并由政府將這些資金用于退休職工的養(yǎng)老開支。個(gè)人賬戶：是指由政府推行的職工

9、在職期間的強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，個(gè)人帳戶資金屬于個(gè)人所有?？偺娲剩核侵嘎毠さ脑峦诵萁鹋c退休前一年的月工資的比率，即： 總替代率月退休金退休前一年的月工資。道德風(fēng)險(xiǎn)：是指市場(chǎng)參與者的一方不能察覺另一方行為的情形，也可表述為從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人為最大限度地增進(jìn)自身效用做出不利于他人的行為。一 試述政府介入社會(huì)保險(xiǎn)的理由。1. 政府的介入可以彌補(bǔ)保險(xiǎn)市場(chǎng)存在因信息不對(duì)稱而導(dǎo)致的市場(chǎng)不存在問題。2. 政府的介入可以彌補(bǔ)收入分配上的市場(chǎng)缺陷。3. 社會(huì)保險(xiǎn)是一種優(yōu)值品，政府的介入體現(xiàn)了父愛主義的觀念。4 .相對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)來說，政府介入社會(huì)保險(xiǎn)還具有其他的優(yōu)勢(shì)，比如：可以節(jié)約成本，特別是決策成本；更有利于分散風(fēng)險(xiǎn)；社

10、會(huì)保險(xiǎn)支出可以實(shí)行指數(shù)化。二 我國(guó)現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老制度及基本養(yǎng)老的籌集方式。養(yǎng)老金的籌資模式主要有三種：1.現(xiàn)收現(xiàn)付制。2.完全積累制。3.部分積累制。養(yǎng)老金的籌集有兩種基本形式：一是社會(huì)統(tǒng)籌，二是建立個(gè)人賬戶。三 簡(jiǎn)述優(yōu)值品和劣值品。1.優(yōu)值品是指那些實(shí)際效用高于消費(fèi)者主觀評(píng)價(jià)效用的產(chǎn)品，即消費(fèi)者的評(píng)價(jià)低于合理價(jià)的產(chǎn)品。由于主觀評(píng)價(jià)偏低，可能造成消費(fèi)者對(duì)該產(chǎn)品的消費(fèi)不足，于是政府一般采取低價(jià)提供或免費(fèi)提供的政策，甚至采取強(qiáng)制消費(fèi)措施，以促進(jìn)消費(fèi)。2.劣值品是指那些實(shí)際效用低于消費(fèi)者主觀評(píng)價(jià)的產(chǎn)品，即消費(fèi)者的評(píng)價(jià)高于合理評(píng)價(jià)的產(chǎn)品。因?yàn)橹饔^評(píng)價(jià)偏高，可能造成消費(fèi)者對(duì)該產(chǎn)品的過度消費(fèi)。為了防止過度

11、消費(fèi)，政府一般對(duì)該產(chǎn)品高征稅以提高其價(jià)格，甚至采取一定的管制措施，來降低人們的需求。第七章帕累托改善：是指一種變化，在沒有使任何人境況變壞的前提下，使得至少一個(gè)人變得更好。影子價(jià)格：是指經(jīng)過調(diào)整后的市場(chǎng)價(jià)格，是真正的社會(huì)價(jià)格，反映了社會(huì)成本的大小。凈現(xiàn)值法：是指在投資項(xiàng)目的壽命期內(nèi)，將所有的成本和收益按照一定的貼現(xiàn)率折算為成本現(xiàn)值和收益現(xiàn)值，如果收益現(xiàn)值減去成本現(xiàn)值的差額即凈現(xiàn)值大于零，則該投資項(xiàng)目就是可行的。其公式為： 式中，n ：投資項(xiàng)目的壽命期；Ik ：第k年的現(xiàn)金流入量；Ok ：第k年的現(xiàn)金流出量；i ：預(yù)定的貼現(xiàn)率。 第八章一經(jīng)濟(jì)發(fā)展的含義和實(shí)質(zhì)。1. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展包含經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)容。經(jīng)

12、濟(jì)增長(zhǎng)是按人口平均的實(shí)際產(chǎn)出的增加。2. 還包括由經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)所帶來的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、社會(huì)政治狀況、文化法律甚至觀念習(xí)俗的變化和生態(tài)環(huán)境、福利水平、健康狀況、分配狀況等方面的改善。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)質(zhì)是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和優(yōu)化，即經(jīng)濟(jì)質(zhì)的方面的改善，表現(xiàn)為產(chǎn)出能力的提高。二作圖說明拉弗曲線的含義和政策主張。拉弗曲線是以美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家A.B.拉弗的名字命名的，表示稅率與政府稅收收入之間關(guān)系的曲線。政策主張是減稅。第九章稅收負(fù)擔(dān)：是指整個(gè)社會(huì)或單個(gè)納稅人（個(gè)人和法人）實(shí)際承受的稅款，它表明國(guó)家課稅對(duì)全社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值的集中度以及稅款的不同分布所引起的不同納稅人的負(fù)擔(dān)水平。稅收轉(zhuǎn)嫁：就是

13、納稅人通過購(gòu)入或賣出商品價(jià)格的變動(dòng)，將全部或部分稅收轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的過程。稅收歸宿：是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的終點(diǎn)，也是稅收負(fù)擔(dān)的實(shí)際承受者。一 稅收轉(zhuǎn)嫁的五種主要形式。1.前轉(zhuǎn)（順轉(zhuǎn)）。納稅人在進(jìn)行交易時(shí)，按照課稅商品的流轉(zhuǎn)方向，用提高價(jià)格的辦法，把所納稅款向前轉(zhuǎn)嫁給商品的購(gòu)買者或消費(fèi)者。這是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本形式。2.后轉(zhuǎn)（逆轉(zhuǎn)）。納稅人用壓低價(jià)格的辦法把稅款向后轉(zhuǎn)嫁給貨物或勞務(wù)的供應(yīng)者。例如納稅人通過壓低購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給原材料生產(chǎn)者。3.混轉(zhuǎn)（散轉(zhuǎn)）。一種商品的稅負(fù)通過提高銷價(jià)轉(zhuǎn)移一部分，又通過壓低進(jìn)價(jià)轉(zhuǎn)移一部分，往往是前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)并行，故稱為混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)。 4.稅收資本化。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一種特殊形式。

14、即應(yīng)稅物品（主要是土地及收益來源具有永久性的政府債券等資本品）交易時(shí)，買主將物品可預(yù)見的未來應(yīng)納稅款從所購(gòu)物品價(jià)格中做一次性扣除，此后名義上雖由買主按期納稅，實(shí)際上稅款由賣主負(fù)擔(dān)。5.消轉(zhuǎn)，又稱轉(zhuǎn)化。指納稅人用降低課稅品成本的辦法使稅負(fù)從新增利潤(rùn)中得到抵補(bǔ)。它是利用生產(chǎn)者應(yīng)得的超額利潤(rùn)抵補(bǔ)稅收，實(shí)際上沒有轉(zhuǎn)嫁，由納稅人自己負(fù)擔(dān)。二 影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度的主要因素。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度取決于商品的需求彈性和供給彈性。（1）需求彈性對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響:需求彈性大前轉(zhuǎn)較困難 需求彈性小前轉(zhuǎn)較容易（2）供給彈性對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響: 供給彈性大前轉(zhuǎn)較容易 供給彈性小前轉(zhuǎn)較困難SSDPP2P1P3QQ1Q20三 作圖說明

15、需求彈性大于（或小于）供給彈性時(shí)，供求雙方對(duì)稅負(fù)的分擔(dān)情況。圖10-1 供給彈性大于需求彈性的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁SSDDPP2P1P3QQ1Q20圖102 需求彈性大于供給彈性的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁四 簡(jiǎn)述亞當(dāng)斯密和瓦格納的稅收原則以及不同產(chǎn)生的原因。亞當(dāng)斯密在國(guó)富論中提出稅收四原則：平等性、確定性、便利性和最少征收原則，這是對(duì)稅收原則最早、最系統(tǒng)的闡述。瓦格納提出稅收收入充足并有彈性以及普遍平等的納稅原則，適應(yīng)了當(dāng)時(shí)國(guó)家從消極的“守夜者”到社會(huì)政策執(zhí)行者職能轉(zhuǎn)變的需要。第十章稅收籌劃: 是指納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資、

16、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。國(guó)際稅收：是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府，在對(duì)跨國(guó)納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。稅收饒讓：是指政府對(duì)本國(guó)納稅人在國(guó)外享受的所得稅減免稅款，視同在國(guó)外實(shí)際繳納稅款而給予抵免的一種稅收優(yōu)惠，是國(guó)際間避免雙重課稅協(xié)定所規(guī)定的一種措施。免稅法：是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民或公民來源于境外并已向來源國(guó)政府納稅的所得免予征稅的方法。抵免法：是指按照納稅人的全部所得計(jì)算應(yīng)納稅額，但允許納稅人從應(yīng)納稅額中抵免其已在來源國(guó)繳納的稅款。一簡(jiǎn)述稅制要素。1.征稅對(duì)象。其是稅收制度最基本的要素，也是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。征稅對(duì)象又稱課稅對(duì)象或課稅客體

17、，是指對(duì)什么征稅，即征稅的標(biāo)的物。每一個(gè)征稅對(duì)象都有稅目和計(jì)稅依據(jù)。2.納稅人。納稅人又稱納稅義務(wù)人，它是課稅的主體，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，包括自然人和法人。法人是依法成立，具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。3.稅率。稅率是稅收制度的核心要素，稅收的固定性特征是通過稅率體現(xiàn)的。稅率是應(yīng)納稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度。在計(jì)稅依據(jù)已經(jīng)確定的前提下，國(guó)家征稅的數(shù)量和納稅人的負(fù)擔(dān)水平就取決于稅率，國(guó)家一定時(shí)期的稅收政策也體現(xiàn)在稅率方面。4.起征點(diǎn)和免征額。起征點(diǎn)又稱征稅起點(diǎn)，是指征稅對(duì)象數(shù)額所達(dá)到的應(yīng)當(dāng)征稅的界限（起點(diǎn)）。計(jì)稅依

18、據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的按照計(jì)稅依據(jù)全額征稅。免征額是指稅法規(guī)定的從征稅對(duì)象數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。5.違章處理。二簡(jiǎn)述三種主要的稅收管轄權(quán)。1地域稅收管轄權(quán)。一個(gè)主權(quán)國(guó)家按照領(lǐng)土原則（又稱屬地原則）確立的稅收管轄權(quán)，稱為地域稅收管轄權(quán)。在實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家，以所得、收益來源地或財(cái)產(chǎn)存在地為征稅標(biāo)志。也就是說，它要求納稅人就來源于或存在于該國(guó)的所得、收益或財(cái)產(chǎn)納稅，而不論納稅人是否是該國(guó)公民或居民。 2.公民稅收管轄權(quán)。一個(gè)主權(quán)國(guó)家按照屬人原則確立的稅收管轄權(quán)是公民稅收管轄權(quán)，是主權(quán)國(guó)家對(duì)其公民即擁有其國(guó)籍的自然人行使的稅收管轄權(quán)。 3.居民稅收管轄權(quán)。居民稅收管轄權(quán)是以居民身份為依據(jù)行使的稅收管轄權(quán)，即居住國(guó)對(duì)居住在其境內(nèi)的全部居民（包括自然人和法人）取得或擁有的來源于或存在于境內(nèi)外的全部收入和財(cái)產(chǎn)，行使征稅權(quán)力。 第十二章政府債務(wù)：在會(huì)計(jì)學(xué)意義上，政府債務(wù)是指政府由于過去事項(xiàng)引起的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，該義務(wù)的履行預(yù)期會(huì)導(dǎo)致政府資源的流出