安全一講——加強資金安全管理的幾點看法

1、加強資金安全管理的幾點看法資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，資金的安全管理是財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。那么，如何加強資金的安全管理？（一）提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，夯實資金安全管理的基礎(chǔ)一是財務(wù)人員要適應(yīng)新形勢的需要，不斷更新和豐富財經(jīng)知識，及時了解和掌握新財稅法規(guī)，有效規(guī)避資金管理風(fēng)險。二是及時分析和探討資金管理的特點和規(guī)律，優(yōu)化資金管理方式，促進(jìn)資金管理效益的最大化。三是強化法規(guī)意識，嚴(yán)格按照財稅法規(guī)和制度對資金實施管理，確 保資金的安全。（二）抓住工作重點，控制資金管理流程1. 控制決策過程，強化資金的全方位管理。制定建設(shè)規(guī)劃、確定年度預(yù)算、進(jìn)行工程建設(shè)投資、購置大型設(shè)備' 處置固定資產(chǎn)等，都 必 須

2、嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)制度進(jìn)行，并組織論證評估，防止因違規(guī)違紀(jì)造成 資金的損失浪費。在實務(wù)工作中，重點應(yīng)糾正“四個偏差”：一是糾正理財觀念上的偏差，即脫離單位建設(shè)與發(fā)展重點，搞“面子工程”、“花架子工程”，導(dǎo)致資金投向不準(zhǔn)。二是糾正決策程序上的偏差，即對重大建設(shè)項目不經(jīng)過充分論證，僅憑經(jīng)驗盲目決策，造成大量資金浪費。三是糾正利益關(guān)系上的偏差，即全局意識、整體意識不強，僅從局部利益、個體利益出發(fā)，出現(xiàn)集體“闖紅燈”現(xiàn)象。四是糾正評價' 獎懲機制上的偏差，即理財績效不與提職晉升掛 鉤，安全增效不褒獎，損失浪費不懲罰，形成“逐利效應(yīng)”。2. 監(jiān)督資金的消耗過程，強化關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理。資金的消耗過程，是

3、資金由貨幣形態(tài)向生產(chǎn) 消費領(lǐng)域轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是資金管理的重中之重。為此，應(yīng)從完善制度入手，逐步形成領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督與群眾監(jiān)督' 紀(jì) 檢監(jiān)督與民主監(jiān)督、業(yè)務(wù)監(jiān)督與審計監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督機制。具體 做 法是：一是加強領(lǐng)導(dǎo)審批監(jiān)督。當(dāng)某項投資決策作出之后，應(yīng)按照“一支筆”的審批要求，對資金支付的額度、方式和真實性等進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)， 從源頭上防止出現(xiàn)多付錯支、虛假支出等現(xiàn)象。二是加強部門責(zé)任監(jiān)督。按照有效分解、責(zé)權(quán)統(tǒng)一、注重效率的原則，結(jié)合各部門業(yè)務(wù)活動特點，合理分配經(jīng)費管理使用權(quán)，明確各 級、 各部門及各崗位人員的經(jīng)費管理職責(zé)，細(xì)化財權(quán)行使的條件、范圍、程 序和要求，形成多層次管理、全方位監(jiān)控的機制。

4、三是加強財務(wù)審核監(jiān)督。對每一筆資金支出，財務(wù)部門都要認(rèn)真 核對資金用途、數(shù)額和開支的真實性、合法性，嚴(yán)格資金支付方式的 管 理，規(guī)避資金支付風(fēng)險。對大項支出，必須適時跟蹤問效，確保資金安 全。四是加強職工監(jiān)督。主要是對資金的來源、用途' 數(shù)額、使用情況，以及職能部門的職責(zé)范圍、辦事依據(jù)、程序、時限、結(jié)果等，要根據(jù)管理工作涉及的層面，公開公示相關(guān)信息；同時，也可采取會審、 通報、公示、信息發(fā)布等方式，將職工的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)落到實處。3. 制約資金的流轉(zhuǎn)過程，強化全封閉管理。一是形成人員崗位制約。通過落實會計與出納、管賬與管錢、審核 與付款、審批與經(jīng)辦分管，實現(xiàn)管事與管錢分離，達(dá)到

5、相互制約的目 的，防止出現(xiàn)內(nèi)部人員做假賬等問題。二是落實經(jīng)常性監(jiān)督。財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)、主管會計人員應(yīng)定期點驗庫 存現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品，每天和出納核對現(xiàn)金及銀行存 款余 額，每月辦理結(jié)賬和銀行對賬；出納人員要及時記賬，每天核對賬款， 做到日清月結(jié)。撥款、借款應(yīng)嚴(yán)格按開支計劃辦理有關(guān)審批手續(xù)，防止 出現(xiàn)超預(yù)算、超范圍等開支。上級財務(wù)部門應(yīng)定期對下級財 務(wù)部門的賬 目進(jìn)行審計檢查，每年應(yīng)組織賬目結(jié)轉(zhuǎn)報審，督促清理暫 收、暫付款科 目，及時處理未達(dá)款項。三是落實手續(xù)分管制約。銀行預(yù)留印鑒必須由兩人分管，銀行票 據(jù) 應(yīng)由專人購買，另由專人保管，領(lǐng)用時嚴(yán)格登記和注銷，實現(xiàn)管用 分 離。遇有財務(wù)人員崗位變動，應(yīng)及時進(jìn)行資金檢查，查封移交庫存 現(xiàn) 金，更換銀行預(yù)留印鑒，避免資金管理在時間上脫節(jié)。提取現(xiàn)金、辦理銀行存款轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)由3人以上共同完成。內(nèi)部票據(jù)領(lǐng)用、發(fā)放，應(yīng) 由專人辦理。對閑置資金，應(yīng)按規(guī)定由兩人以上共同辦理定期 存款，并 履行審批手續(xù)；辦理存款續(xù)存時，應(yīng)先