企業(yè)基本情況和土地增值稅清算

1、企業(yè)基本情況和土地增值稅清算事項說明基本情況（一）企業(yè)基本情況1. 成立日期：2012年12月27日2. 統(tǒng)一社會信用代碼：3。 地址：4. 法人代表：5。注冊資本：6。計劃投資總額：萬元7. 企業(yè)類型：有限責任公司（自然人投資或控股的法人獨資 ）8. 經營范圍：房地產開發(fā)與銷售* （依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動）。（二）項目基本情況1 .項目地址：2. 項目概況：項目占地面積*平方米，于*月份取得該宗地的使用權，為住宅 用地,批文為號。該項目分為普通住宅和其他項目，年 月份經*，資金由企業(yè)自籌解決。該項目由設計，由負責建設。該項目頭際于年月開工建設，年月份經3.項目建

2、設規(guī)模：批準開發(fā)建設手續(xù)。該項目總建筑面積平方米，總可售面積平方米。該項目于年月份竣工，年月份經 *房產登記交易中心 （ 臨房備字 第 號）辦理了房屋權屬登記備案證明。4。項目銷售情況 :貴公司分別于 年月日取得房產管理局的商品房預售許可證 , 證書編號為 號, 實際開始銷售日期為年月，截止清算基準日已全 部銷售完成 .5. 項目設計情況：該項目由 設計，為磚混結構。6。其他事項說明 項目扣除項目按建筑面積在普通住宅與其他項目之間進行分攤， 該項目總建筑面積為 平方米，其中普通住宅為 平方米 , 占 ， 其他項目為 平方米，占 .二、主要會計政策和稅收政策1. 公司執(zhí)行企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制

3、度及有關會計制度 的規(guī)定。2. 公司會計核算方法：按照會計制度的規(guī)定進行核算。3。土地增值稅清算條件：銷售（基本或全部）完畢4. 開發(fā)產品完工的標準：開發(fā)產品的成本能夠可靠地計量且相關經濟利益能夠留出企業(yè)。5。成本費用的分配標準：按照受益對象進行合理分攤。7。開發(fā)產品銷售收入確認的標準： 根據銷售合同按照會計制度 的規(guī)定確認收入的實現(xiàn)。8。開發(fā)產品視同銷售確認收入的標準： 按照當月的加權平均價 格確認計稅依據 .9. 與土地增值稅清算項目相關的稅收政策：（ 1）中華人民共和國土地增值稅暫行條例；（ 2） 中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則；（3 ）國家稅務總局關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅

4、清算管理有 關問題的通知（國稅發(fā) 2006187 號）；（4）國家稅務總局關于印發(fā)土地增值稅清算管理規(guī)程的通 知（ 國稅發(fā) 200991 號）；（ 5）其他相關稅收政策。三、土地增值稅的清算申報情況（一 ） 土地增值稅應稅收入截至年月日止， 貴公司該項目賬面應稅收入 元，經調整，因 原 因，調增 元，核定土地增值稅應稅收入為 元，其中普通住宅收入 為 元 , 其他項目收入為 元。（二 ） 土地增值稅扣除項目 截至年月日止，貴公司該項目賬面成本總額 元，經調整，核定 土地增值稅扣除項目總額 元，其中普通住宅扣除項目總額 元，其 他項目扣除項目總額為 元。分別為：1. 取得土地使用權所支付的金額

5、貴公司賬面取得本項目的土地使用權支付金額為 元；經調整， 允許扣除的取得土地使用權所支付的金額為 元，其中普通住宅按比 例扣除 元 , 其他項目按比例扣除 元。2. 房地產開發(fā)成本貴公司本項目賬面房地產開發(fā)成本元； 經調整， 由于單據不合規(guī)等原因，應調減 元，核定允許扣除的房地產開發(fā)成本為 元。其 中：（ 1）貴公司賬面土地征用及拆遷補償費元，經調整，由于單據不合規(guī)等原因，應調減 元，核定允許扣除的土地征用及拆遷補償 費為 元，其中普通住宅按比例扣除 元，其他項目按比例扣除 元。（ 2）貴公司賬面前期工程費 元；經調整，核定允許扣除的前 期工程費為 元，其中普通住宅按比例扣除 元，其他項目按比

6、例扣 除 元。（3 ）貴公司賬面建筑安裝工程費 元；經調整，核定允許扣除的 建筑安裝工程費為 元，其中普通住宅按比例扣除 元, 其他項目按比 例扣除 元。（4）貴公司賬面基礎設施費 元；經調整 , 由于代扣稅金列支基 礎設施費 , 應調減 元, 核定允許扣除的基礎設施費為 元，其中普通 住宅按比例扣除 元，其他項目按比例扣除 元。（ 5）貴公司賬面公共配套設施費元；經調整，核定允許扣除的公共配套設施費為 元, 其中普通住宅按比例扣除 元，其他項目按 比例扣除 元 .( 6)貴公司賬面開發(fā)間接費用元；經調整，核定允許扣除的開發(fā)間接費用為 元, 其中普通住宅按比例扣除 元，其他項目按比例 扣除 元

7、 .3。房地產開發(fā)費用 . 該工程發(fā)生的財務費用中，因為借款利息支出未能按照轉讓房 地產項目計算分攤，所以其房地產開發(fā)費用按取得土地使用權所支 付金額 元與開發(fā)成本 元之和的 10扣除 元。因此，貴公司此項目 可扣除金額為 元，其中普通住宅扣除 元，其他項目按比例扣除 元。4. 與轉讓房地產有關的稅金貴公司賬面轉讓房地產有關稅金為 元；經調整 , 貴公司可扣除 的轉讓房地產有關稅金為 元。其中 :( 1)貴公司賬面轉讓房地產有關營業(yè)稅稅金為 元；經調整貴 公司可扣除的轉讓房地產有關營業(yè)稅稅金為 元 , 其中普通住宅扣除 元，其他項目按比例扣除 元。(2) 貴公司賬面轉讓房地產有關城市維護建設稅

8、稅金為元；經調整貴公司可扣除的轉讓房地產有關城市維護建設稅稅金為元，其中普通住宅扣除 元, 其他項目按比例扣除 元。(3 ) 貴公司賬面轉讓房地產有關教育費附加費為 元; 經調整貴 公司可扣除的轉讓房地產有關教育費附加費為元 , 其中普通住宅扣除 元，其他項目按比例扣除 元。(4 ) 貴公司賬面轉讓房地產有關地方教育附加為 元；經調整 貴公司可扣除的轉讓房地產有關教育費附加費為 元，其中普通住宅 扣除 元，其他項目按比例扣除 元。(5) 貴公司賬面轉讓房地產有關地方水利建設基金為 元；經調 整貴公司可扣除的轉讓房地產有關地方水利建設基金為元，其中普通住宅扣除 元 , 其他項目按比例扣除 元。5。稅收規(guī)定的其他扣除項目 貴公司根據稅收有關規(guī)定，允許按取得土地使用權所支付金額 元與開發(fā)成本 元之和的 20加計扣除。因此 , 貴公司其他扣除項目 的金額為 元 , 其中普通住宅扣除 元，其他項目按比例扣除 元。(三)增值額及增值率(1 ) 普通住宅普通住宅應繳土地增值稅的增值額為 元，增值率為 %(增值額 /扣除項目=(銷售收入-扣除項目)/扣除項目=(/=%)O( 2) 其他項目 普通住宅應繳土地增值稅的增值額為元， 增值率為 ( 增值額 / 扣除 項目=(銷售收入-扣除項目)/扣除項目