內(nèi)部控制手冊固定資產(chǎn)管理

1、百度文庫-讓每個人平等地提升自我固定資產(chǎn)治理1.1 概述規(guī)定了 XX股份集團總部及其下屬公司下屬公司是指XX股份投資參股或控股或托管或由上海XX托管的公司有關(guān)公司設(shè)備的編號、臺帳記錄、盤點、標(biāo)準(zhǔn)固定資轉(zhuǎn)移、租賃,固定資產(chǎn)的維修及更新改造的工作流程,旨在增強固定資產(chǎn)日常治理, 產(chǎn)核算方法,保證固定資產(chǎn)實物與賬面數(shù)量相一致.1.2 適用范圍適用于XX股份集團總部及其下屬公司.1.3 相關(guān)制度集團固定資產(chǎn)治理程序辦公用品治理制度、設(shè)備治理程序設(shè)備維護保養(yǎng)限制程序.1.4 責(zé)任分工集團固定資產(chǎn)委員會：負(fù)責(zé)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及上級主管部門意見,修訂固資治理程序；負(fù)責(zé)審議固資的請購、報廢及其它重大事項

2、.各公司固定資產(chǎn)委員會：負(fù)責(zé)執(zhí)行集團固資治理程序,建立各公司固資治理的組織體系,組織審核公司固資年度預(yù)算,組織使用部門對已轉(zhuǎn)固資產(chǎn)和未轉(zhuǎn)固資產(chǎn)的實物進行治理.固資治理員：負(fù)責(zé)固資編碼和固資卡片的制作,將當(dāng)月新增或變動的固資卡片于月末發(fā)放給各使用部門,特別是固資的變動,保證帳、卡、物的相符.百度文庫-讓每個人平等地提升自我固資需求部門：負(fù)責(zé)本部門固資的申購、驗收及日常治理； 負(fù)責(zé)部門內(nèi)已轉(zhuǎn)固資產(chǎn)和未轉(zhuǎn)固資產(chǎn)臺賬與資產(chǎn)實物的日常盤點工作,會同固資治理部門和財務(wù)部門做好固資的年中和年底盤點工作.采購部：經(jīng)辦固定資產(chǎn)采購事宜.財務(wù)部：為固資的價值治理部門,負(fù)責(zé)固資核算準(zhǔn)確計價,按規(guī)定提取折舊, 及時準(zhǔn)

3、確的反映固資價值、使用部門的增減變動情況,對固資進行監(jiān)盤,監(jiān)督固資的完好.百度文庫-讓每個人平等地提升自我流程圖1.5限制目標(biāo)序號?內(nèi)控手冊?唯一具體限制目標(biāo)編號限制目標(biāo)目標(biāo)類別1保證固定資產(chǎn)得到平安標(biāo)準(zhǔn)治理資產(chǎn)保全目標(biāo)2保證固定資產(chǎn)購置符合實際需求'資產(chǎn)保全目標(biāo)3保證固定資產(chǎn)會計處理準(zhǔn)確財務(wù)信息真實性目標(biāo)4保證固定資產(chǎn)損失風(fēng)險得到限制 經(jīng)營效率目標(biāo)5保證固定資產(chǎn)得到合理維護與修理經(jīng)營效率目標(biāo)6保證固定資產(chǎn)對外租賃得到限制資產(chǎn)保全目標(biāo)1.6限制矩陣固定資產(chǎn)日常治理責(zé)任分工不明確,導(dǎo)致固定資產(chǎn)治理混亂固定資產(chǎn)治理程序中明確設(shè)備采購、驗收入庫、記賬核算等環(huán)節(jié)的人員職 責(zé)分工、崗位責(zé)任預(yù)防型

4、集團固 定資產(chǎn) 治理程 序崗位職責(zé)圖未設(shè)置專門的固定資產(chǎn)治理部門,導(dǎo) 致部門之間責(zé)任重合或分工不明,造 成資產(chǎn)檔案治理混亂專設(shè)固資治理部門,負(fù)責(zé)治理全公司 固資實物,對固定資產(chǎn)的調(diào)配、委外、 維修、閑置、報廢、租賃、轉(zhuǎn)讓等固 資處置行為及其檔案進行治理.預(yù)防型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序>工程驗收未依照標(biāo) 準(zhǔn)流程,疏于監(jiān)管, 影響資產(chǎn)治理質(zhì)量設(shè)備抵達后,驗收人員對該設(shè)備進行 驗收.驗收通過后,驗收人員將驗收 合格結(jié)果、資產(chǎn)名稱與金額記錄于?固 定資產(chǎn)驗收單?,并由授權(quán)人員審核蓋采購/驗收預(yù)防型集團固 定資產(chǎn) 治理程,序固定資 產(chǎn)驗收 單；V固定資產(chǎn)會計'171345章或簽字確認(rèn).已

5、建成的固定資產(chǎn)未及時轉(zhuǎn)入或僅部分轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)領(lǐng) 域,導(dǎo)致賬實不符、工程竣工、新設(shè)備進廠驗收合格,財 務(wù)中央收到?固定資產(chǎn)驗收單?,當(dāng)月 內(nèi)完成固資現(xiàn)役賬目入賬手續(xù)預(yù)防型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資 產(chǎn)驗收 單；V>固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)確實認(rèn)不符合會計準(zhǔn)那么規(guī) 定,導(dǎo)致固定資產(chǎn) 與其他形式資產(chǎn)彼 此混淆,造成資產(chǎn)核算錯誤固資治理部門明確固定資產(chǎn)定義,制 定固定資產(chǎn)確立規(guī)那么,并下發(fā)給其他 相關(guān)部門及各公司相關(guān)部門預(yù)防型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資產(chǎn)確立 規(guī)那么/.VV固定資產(chǎn)會計J;一,固定資產(chǎn)采購后入 賬不及時,導(dǎo)致當(dāng) 期會計核算出現(xiàn)錯 誤固資采購后,固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)及 時組織固資

6、驗收,驗收合格后提報?固 定資產(chǎn)驗收單?至財務(wù),財務(wù)收到驗 收單后將資產(chǎn)轉(zhuǎn)固立賬預(yù)防型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序會計憑證V固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)編號不規(guī) 范,導(dǎo)致資產(chǎn)治理 混亂 嚴(yán)格根據(jù)公司制定的編碼規(guī)那么對固定 資產(chǎn)進行編碼,做到每一固資都有唯 一編碼標(biāo)識預(yù)防型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序公司固 定資產(chǎn) 編碼規(guī) 那么沒有貼固定資產(chǎn)標(biāo) 簽,標(biāo)簽損壞或脫 落時沒有及時更 換,可能導(dǎo)致資產(chǎn) 平安風(fēng)險對經(jīng)過審批進入固定資產(chǎn)的設(shè)備制作 固定資產(chǎn)標(biāo)簽,將固定資產(chǎn)標(biāo)簽貼在 設(shè)備外表可見,并啟利于盤點的部位預(yù)防型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資產(chǎn)標(biāo)簽固定資產(chǎn)使用部門協(xié)助固定資產(chǎn)治理 部門定期對設(shè)備上的固定資產(chǎn)標(biāo)簽進

7、 行檢查,發(fā)現(xiàn)有標(biāo)簽損壞或脫落現(xiàn)象 的應(yīng)及時更新或補貼并做好標(biāo)簽修補發(fā)現(xiàn)型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資產(chǎn)標(biāo)簽會計J記錄對經(jīng)過審批進入固定資產(chǎn)的辦公用品 制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽,將固定資產(chǎn)標(biāo)簽 貼在設(shè)備外表可見,并有利于盤點的 部位發(fā)現(xiàn)型辦公用品治理制度固定資產(chǎn)標(biāo)簽未及時建立固定資 產(chǎn)臺賬、臺賬要素、 不標(biāo)準(zhǔn),可能導(dǎo)致 資產(chǎn)記錄信息失 真,影響后期固定 資產(chǎn)盤點固定資產(chǎn)治理部門及使用部門均應(yīng)詳 細(xì)完整地記錄設(shè)備治理臺賬,包括設(shè) 備名稱編號、型號、使用壽命、進廠 日期、使用日期、折舊情況、權(quán)證編 號、存放地點、保管人等記錄預(yù)防型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序固資管理臺賬>違反固定資產(chǎn)平安 治理規(guī)定

8、或因保管 不善、使用不當(dāng), 造成資產(chǎn)損失固定資產(chǎn)使用應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)固定資產(chǎn)安 全治理規(guī)定執(zhí)行,對于由于使用不當(dāng) 等人為舉措導(dǎo)致固定資產(chǎn)損失的應(yīng)追 究其相關(guān)責(zé)任集團固 定資產(chǎn) 治理程 序固資 固資報 廢處理 流程1未辦理大額固定資 產(chǎn)保險,導(dǎo)致資產(chǎn) 損失時無法得到相 應(yīng)的賠償對大型、重要固資購置時,平安環(huán)保 部相關(guān)人員應(yīng)及時辦理設(shè)備保險手 續(xù),所有固資保險單應(yīng)隨同固資資料 一并進行保管,當(dāng)發(fā)生固資損壞或安 全事故時可及時申請辦理保險賠償預(yù)防型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序固資保險合同/保險費用未制定年度固定資 產(chǎn)大修方案及預(yù)算 或制定不合理,導(dǎo) 致方案和預(yù)算的實 施困難各級使用部門編制各部門固定資大修

9、方案,財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總固定資產(chǎn)大修 方案并提交財務(wù)總監(jiān)、相關(guān)部門經(jīng)理、 公司領(lǐng)導(dǎo)審批編制/審批預(yù)防型設(shè)備管理程序固資大修方案>年度固定資產(chǎn)大修 方案及預(yù)算未經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)審批,可能導(dǎo)致 維修資源的配置不 合理每年十月份以前根據(jù)檢修間隔期及設(shè) 備檢查中發(fā)現(xiàn)和存在的問題編制出次 年固資大、中、小修方案,大修方案 經(jīng)公司及子公司質(zhì)量部核準(zhǔn)后與公司 生產(chǎn)經(jīng)營方案同時下達,各單位嚴(yán)格 執(zhí)行.假設(shè)確實需調(diào)整大修方案,必須編制/審批預(yù)防型設(shè)備管理程序固資大 修方案； 領(lǐng)導(dǎo)審 批意見會計1.辦理報批手續(xù)集團各下屬單位未 對重要的固定資產(chǎn) 制定相應(yīng)的維修保 養(yǎng)方案或維修方案 制定不準(zhǔn)確,影響 固定資產(chǎn)折舊及使 用

10、壽命對于公司重大/關(guān)鍵固資設(shè)備需要根 據(jù)設(shè)備使用情況制定相應(yīng)的維修保養(yǎng) 方案,包括對設(shè)備進行測試檢查、維 修、養(yǎng)護及技改等內(nèi)容的詳細(xì)方案安 排,該方案不包含在固資大修方案內(nèi), 須經(jīng)過公司質(zhì)量部及單位負(fù)責(zé)人審批 確認(rèn)編制/審批預(yù)防型設(shè)備維 護保養(yǎng) 限制程 序設(shè)備維 護保養(yǎng) 限制程 序>在執(zhí)行固定資產(chǎn)大 修時,未具體明確 維修級別的,導(dǎo)致 資產(chǎn)維修資源配置 不合理在固定資產(chǎn)大修時,應(yīng)明確維修級別, 合理分配維修資源設(shè)備維 護保養(yǎng) 限制程 序10111固定資產(chǎn)送外維修 中的數(shù)據(jù)保密工作 不到位,導(dǎo)致重要 資料泄密存有重要數(shù)據(jù)資料的設(shè)備送外維修前 應(yīng)由相關(guān)技術(shù)人員將保存的數(shù)據(jù)資料 導(dǎo)出保管或進行

11、加密處理,經(jīng)使用部 門及治理部門領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)后才能送 外維修預(yù)防型設(shè)備維 護保養(yǎng) 限制程 序設(shè)備維 修記錄； 領(lǐng)導(dǎo)審 批意見集團各下屬單位固 定資產(chǎn)進行內(nèi)部調(diào) 撥時未辦理調(diào)撥手 續(xù),導(dǎo)致資產(chǎn)治理 混亂公司各部門固資閑置時可進行相互調(diào) 撥借用.固資調(diào)撥前應(yīng)在公司固資管 理部進行備案并提出調(diào)撥申請,辦理 固資調(diào)撥手續(xù)預(yù)防型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資 產(chǎn)調(diào)撥 單>固定資產(chǎn)清單未包 含全部應(yīng)計入的固 定資產(chǎn)或部門之間 轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn), 導(dǎo)致記錄與實際情 況不符固定資產(chǎn)清單應(yīng)涵蓋所有應(yīng)計入的固定資產(chǎn)集團固 定資產(chǎn) 治理程 序固資盤點表11會計,11匚14固定資產(chǎn)調(diào)撥后財 務(wù)未及時調(diào)賬,可 能

12、導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價 值與實際情況不一 致固定資產(chǎn)調(diào)撥后,固定資產(chǎn)治理部門 應(yīng)及時通知財務(wù)部進行賬務(wù)處理,財 務(wù)人員應(yīng)獲取并核對設(shè)備調(diào)撥申請審 批單據(jù)后進行財務(wù)入賬生成相應(yīng)的會 計憑證預(yù)防型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資 產(chǎn)明細(xì) 賬；固資 治理臺 賬VV固定資產(chǎn)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批授權(quán) 對外租賃固定資 產(chǎn),可能導(dǎo)致資產(chǎn)、 對外租賃無審批痕 跡各部門需租賃機械固資前,需提報申 請,經(jīng)審批前方可租借.申請/審批預(yù)防型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序集團公 司間固 資調(diào)撥 申請流 程VV>固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)外借時未 辦理出租手續(xù),導(dǎo) 致對于固定資產(chǎn)的 治理疏漏固定資產(chǎn)外借時應(yīng)根據(jù)規(guī)定辦理完整的出租手續(xù)預(yù)防型集團固

13、 定資產(chǎn) 治理程 序集團公 司固資 出借申 請流程對外租賃固定資產(chǎn)未簽訂資產(chǎn)租賃合對外租賃固資設(shè)備時應(yīng)簽訂設(shè)備租賃 合同,并按規(guī)定程序報批.設(shè)備員應(yīng)預(yù)防型集團固定資產(chǎn)設(shè)備租賃合同；V其他業(yè)務(wù)收入12會計J;一,同,導(dǎo)致合約糾紛,產(chǎn)生法律風(fēng)險與租賃方就租賃設(shè)備的名稱、型號、 數(shù)量、租賃期限、租賃金額、租金支 付方式等與租賃方共同協(xié)商,達成一 致意見后,按規(guī)定的權(quán)限及時簽訂設(shè) 備租賃合同治理程 序；合同 治理規(guī) 定合同會 審表固定資產(chǎn)租金收取不及時,導(dǎo)致收入、 記錄不全,造成資 金風(fēng)險固資治理員應(yīng)協(xié)助財務(wù)人員及時核對 租金收款情況,對于租賃方未及時支 付租金的,設(shè)備治理員須及時提醒對 方根據(jù)合同定

14、期足額支付租金.在收 取租金后,財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)及時將租金 入賬預(yù)防型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序其他業(yè) 務(wù)收入 明細(xì)賬V>其他業(yè)務(wù)收入固定資產(chǎn)租賃后財 務(wù)未及時調(diào)賬,可 能導(dǎo)致財務(wù)賬記錄 不完整,賬實不符設(shè)備對外租賃后,固資治理部門應(yīng)及 時通知財務(wù)部進行賬務(wù)處理,財務(wù)人 員應(yīng)獲取并核對設(shè)備租賃申請審批單 據(jù)后進行財務(wù)入賬生成相應(yīng)的會計憑 證預(yù)防型集團固定資產(chǎn) 治理程序/其他應(yīng) 收款明 細(xì)賬VVV固定資產(chǎn)13由于治理不當(dāng)造成 實物資產(chǎn)被盜用、 挪用,造成公司資 產(chǎn)流失應(yīng)制定完善的固定資產(chǎn)治理方法,并 嚴(yán)格根據(jù)該治理方法執(zhí)行,以保證固 定資產(chǎn)的平安集團固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資產(chǎn)盤點不規(guī)、 范

15、,可能導(dǎo)致資產(chǎn) 缺失,賬實不符財務(wù)部與固資治理部門至少每年組織 一次固定資產(chǎn)盤點,財務(wù)部編制年度 固定資產(chǎn)盤點工作方案,經(jīng)固資治理 部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批 簽字后執(zhí)行.固定資產(chǎn)盤點過程中應(yīng) 當(dāng)特別關(guān)注固定資產(chǎn)質(zhì)押情況,對于 被質(zhì)押的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時披露盤點/監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資 產(chǎn)盤點 工作方 案；領(lǐng)導(dǎo) 審批記 錄；固定 資產(chǎn)盤 點對賬 單VVVVJX/固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)盤點時無 詳細(xì)的盤點記錄, 可能導(dǎo)致盤點結(jié)果固資治理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實物清 點,財務(wù)部與固資治理部門監(jiān)督固資 使用部門的實物清點,使用部門將實盤點/審核發(fā)現(xiàn)型集團固定資產(chǎn)治理程固定資 產(chǎn)盤點 記錄

16、；領(lǐng)VVVVV固定資產(chǎn)14失真地盤點結(jié)果記錄在固定資產(chǎn)盤點表 上,固資治理部門核對盤點表與固定 資產(chǎn)實物臺賬、財務(wù)部固定資產(chǎn)臺賬 記錄,使用部門、固資治理部、財務(wù) 部經(jīng)理審核固定資產(chǎn)盤點表并簽字確 認(rèn)后,報公司總經(jīng)理審核簽字序?qū)徟?記錄；固 定資產(chǎn) 盤點對 賬單無盤盈盤虧原因分 析,未及時進行調(diào) 賬處理,可能導(dǎo)致 資產(chǎn)損失原因不 明,資產(chǎn)價值計量 不準(zhǔn)確盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧情況,固資 治理部門會同財務(wù)部及專業(yè)技術(shù)人員 對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧情況進行分析 并作出鑒定,編制固定資產(chǎn)盤盈、盤 虧處置報告,根據(jù)責(zé)任審批權(quán)限報財 務(wù)經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)及公司總經(jīng)理審核 確認(rèn)后執(zhí)行,財務(wù)部會計核算人員根 據(jù)審

17、批結(jié)果,對盤盈、盤虧進行賬務(wù) 處理,固資治理部門負(fù)責(zé)設(shè)備臺賬管 理人員根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整、更新固定發(fā)現(xiàn)型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資 產(chǎn)盤盈 盤虧處 置報告； 領(lǐng)導(dǎo)審 核總見； 固資管 理臺賬;" 固定資 產(chǎn)盤點V>固定資產(chǎn)、營業(yè)外支出、營業(yè)外收入15會計資產(chǎn)實物臺賬對賬單固定資產(chǎn)盤點中發(fā) 現(xiàn)的待確認(rèn)差異未 及時處理,導(dǎo)致制 造中央臺賬和財務(wù) 記錄出現(xiàn)出入盤點中發(fā)現(xiàn)的待確認(rèn)差異,固定資產(chǎn) 治理部門、制造中央應(yīng)同財務(wù)部及時 跟進確認(rèn),財務(wù)部會計核算人員根據(jù) 確認(rèn)結(jié)果,對財務(wù)記錄進行處理發(fā)現(xiàn)型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序相關(guān)財 務(wù)記錄； 固定資 產(chǎn)盤點 對賬單V固定資產(chǎn)、營業(yè)外支

18、出、營業(yè)外 收入固定資產(chǎn)折舊計提 不準(zhǔn)確,影響資產(chǎn) 價值的計量以及當(dāng) 期本錢費用公司財務(wù)部固定資產(chǎn)核算崗位根據(jù)公 司會計制度確定的固定資產(chǎn)折舊方 法、預(yù)計使用年限、折舊率等,以及 資產(chǎn)治理部門提供的固定資產(chǎn)增減變 動等相關(guān)資料按月計提固定資產(chǎn)折 舊,編制固定資產(chǎn)折舊計提表,經(jīng)財 務(wù)部主管會計或財務(wù)經(jīng)理審核簽字后 進行賬務(wù)處理,編制記賬憑證,主管 會計復(fù)核記賬憑證并簽章確認(rèn)預(yù)防型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序公司會 計制度； 固定資 產(chǎn)折舊 計提表； 領(lǐng)導(dǎo)審 核總見； 折舊費 用明細(xì)V>固定資產(chǎn)16會計賬固7E資廠年末未進 行減值測試或減值 計提不準(zhǔn)確,造成 資產(chǎn)核算不準(zhǔn)確集團及公司固定資產(chǎn)使

19、用部門須定期 至少每年一次對設(shè)備進行全面檢 查,對固定資產(chǎn)有減值跡象的,公司 財務(wù)部會同固資治理部門、技術(shù)部門 等業(yè)務(wù)部門組成檢查小組進行固定資 產(chǎn)減值測試記賬/審核預(yù)防型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資 產(chǎn)減值 測試記 錄V固定資產(chǎn)檢查小組根據(jù)檢查情況編制計提固定 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查表并簽字確認(rèn),如 需要計提或轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備,設(shè)備使用單位財務(wù)部固定資產(chǎn)核 算崗位根據(jù)公司會計制度、計提固定 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查表及減值準(zhǔn)備相關(guān) 資料,進行減值準(zhǔn)備計算,編制固定 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計算表與計提固定資產(chǎn)經(jīng)辦/審核預(yù)防型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序計提固 定資產(chǎn) 減值準(zhǔn) 備檢查 表；固定 資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備 計算表；固定資產(chǎn)17減值準(zhǔn)備申請表并簽字確認(rèn),經(jīng)財務(wù) 經(jīng)理審核簽字后交固定資產(chǎn)治理部門 審核計提固 定資產(chǎn) 準(zhǔn)備申 請表；領(lǐng) 導(dǎo)審核 意見固資治理部門負(fù)責(zé)人審核固定資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備計算表及計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備申請表中計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn) 的名稱、原值、凈值減值準(zhǔn)備的原因、 減值準(zhǔn)備金額等內(nèi)容,審核簽字確認(rèn) 后報本單位分管領(lǐng)導(dǎo)審核,分管領(lǐng)導(dǎo) 審核簽字后報本單位總經(jīng)理審核簽字經(jīng)辦/審批預(yù)防型集團固 定資產(chǎn) 治理程 序固定資 產(chǎn)減值 準(zhǔn)備計 算表；計 提固定 資產(chǎn)準(zhǔn) 備申請 表；領(lǐng)導(dǎo) 審核意 見&