{財務(wù)管理財務(wù)報告}財務(wù)專業(yè)實習(xí)報告.doc_第1頁
{財務(wù)管理財務(wù)報告}財務(wù)專業(yè)實習(xí)報告.doc_第2頁
{財務(wù)管理財務(wù)報告}財務(wù)專業(yè)實習(xí)報告.doc_第3頁
已閱讀5頁,還剩19頁未讀, 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

1、財務(wù)管理財務(wù)報告財務(wù)專業(yè)實習(xí)報告本公司的制度依據(jù)中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、以及國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度而制定,公司財務(wù)管理實行“三統(tǒng)一”:人員統(tǒng)一、資金統(tǒng)一、核算統(tǒng)一;公司還分別制定了具體的制度,包括會計科目的設(shè)置及其核算內(nèi)容,收入的核算及其程序,流動資產(chǎn)的管理及其核算程序,固定資產(chǎn)的管理及其核算程序,公司長短期投資管理制度。1、資金籌集管理第一條公司應(yīng)根據(jù)對外投資及生產(chǎn)經(jīng)營的需要確定合理的資金需要量,考慮資金成本效益原則,確定合理的資本結(jié)構(gòu),采用發(fā)行債券以及適當(dāng)?shù)慕鹑跈C構(gòu)貸款等不同的資金籌集方式,籌集所需資金。公司資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)穩(wěn)定保持在一個合適的比例。第二條公司向金融機構(gòu)借款

2、由公司財務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。公司財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營計劃和投資計劃,進行資金需要量預(yù)測和資金成本的分析p ,在合理的負(fù)債比例和債務(wù)結(jié)構(gòu)情況下,擬定資金籌措方案,報廠長準(zhǔn)后執(zhí)行。第三條公司對外借款,在確定需要量的同時,還應(yīng)綜合分析p 宏觀經(jīng)濟形勢,合理確定短期借款和長期借款的比例。第四條向金融機構(gòu)的借款應(yīng)遵守銀行借款的規(guī)定,接受銀行的監(jiān)督。借款應(yīng)按期歸還,如遇特殊情況不能按期歸還,應(yīng)及時向銀行申請展期,避免逾期罰息。支付借款利息,應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定逐筆進行復(fù)核,避免多付損失。第五條其他負(fù)債(包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款及其他應(yīng)付款等)是在結(jié)算過程中占用其他單位或個人的資金,也是公司資金的一項來,應(yīng)充

3、分加以利用,但應(yīng)避免借故拖欠,損傷信譽。2、資金的投資管理第一條各投資項目的選擇應(yīng)以本公司的戰(zhàn)略方針和長遠規(guī)劃為依據(jù),綜合考慮產(chǎn)業(yè)的主導(dǎo)方向及產(chǎn)業(yè)間的結(jié)構(gòu)平衡,以實現(xiàn)投資組合的最優(yōu)化。第二條進行投資前應(yīng)成立投資項目管理小組。管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財務(wù)部門等相關(guān)人員組成。第三條公司對外進行長期投資應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī),但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的50。第四條各投資項目的選擇均應(yīng)經(jīng)過充分調(diào)查研究,并提供準(zhǔn)確、詳細資料及分析p ,以確保資料內(nèi)容的可靠性、真實性和有效性。項目分析p 內(nèi)容包括:市場狀況分析p ;投資回報率;投資風(fēng)險(政治風(fēng)險、匯率風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、購買力風(fēng)險);投資流動性;投

4、資占用時間;投資管理難度;稅收優(yōu)惠條件;對實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制的能力; = 9 _GB3 投資的預(yù)期成本; = 10 _GB3 投資項目的籌資能力。凡是合作投資項目在人事、資金、技術(shù)、管理、生產(chǎn)、銷售、原料等方面無控制權(quán)的,原則上不予考慮。第五條各投資項目依所掌握的有關(guān)資料并進行初步實地考察和調(diào)查研究后,編制可行性報告及實施方案,按審批程序及權(quán)限報送公司領(lǐng)導(dǎo)審核。主管領(lǐng)導(dǎo)對報告經(jīng)調(diào)研后認(rèn)為可行的,應(yīng)盡快給予審批或按程序提交有關(guān)會議審定。對暫時不考慮的項目,最遲五天內(nèi)給予明確答復(fù),并將有關(guān)資料編入備選項目存檔。第六條投資項目確立后,凡確定為公司直接實施的項目由公司法定代表人或授權(quán)委托人對外簽署經(jīng)濟

5、合同書及辦理相關(guān)手續(xù);其他任何人未經(jīng)授權(quán)所簽訂之合同,均視無效。第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了,對各項投資進行全面檢查,并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求,合理地預(yù)計各項投資可能發(fā)生的損失,對可能發(fā)生的各項投資損失計提減值準(zhǔn)備。3、利潤分配制度第一條企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后,應(yīng)先依法繳納所得稅,利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規(guī)定者外,可供分配利潤按下列順序分配:(1)被沒收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。(2)彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限,按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。(3)提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10提取法

6、定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50時可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。(4)提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。(5)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向投資者分配。第二條注意事項:(1)企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前,不得提取法定盈余公積金。(2)盈余公積金轉(zhuǎn)增資本金時,轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25。(3)在提取法定盈余公積金、公益金之前,不得向投資者分配利潤。(4)企業(yè)當(dāng)年無利潤時,不得向投資者分配利潤。4、營運資金管理營運資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理。企業(yè)要維持正常的運轉(zhuǎn)就必須要

7、擁有適量的營運資金,因此,營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。營運資金管理的核心內(nèi)容是對資金運用和資金籌措的管理。第一條轉(zhuǎn)變僅依靠個人投資或利潤留存的方式來追加投資的觀念,進一步建立較為獨立、渠道多元的融資體系。第二條在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序,堵住漏洞,維護安全。第三條加強成本費用的控制與管理,做好預(yù)算,減少不必要的支出,以提高利潤、增加企業(yè)價值。第四條加強財務(wù)預(yù)算,提高營運效率。第五條力求達到零營運資金的目標(biāo),提高資金的運用效益。二、公司財務(wù)機構(gòu)組織1、組織分工(1)主辦會計負(fù)責(zé)總賬核算,統(tǒng)一對外辦理涉稅事務(wù)。編制會計制度規(guī)定的會計報表,審核其他會計上報的統(tǒng)

8、計報表及其他報表。審核其他會計編制的記賬憑證及附件資料,并簽證確認(rèn)。審核其他會計編制的計件工資核算資料,審核簽證后報送總經(jīng)理審批。審核出納員編制的資金收付動態(tài)報表及銀行對賬單。參與草擬本公司財務(wù)內(nèi)控制度、憑證格式、統(tǒng)計信息系統(tǒng)的設(shè)計,稽核評價財務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行狀況,及時提出整改的措施與意見建議。定期核對其他會計、出納員涉稅賬目。辦理總經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)。(2)成本管理會計負(fù)責(zé)制定公司各單位的成本核算方法與成本考核標(biāo)準(zhǔn),定期向領(lǐng)導(dǎo)提供成本分析p 報告。管理公司的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款、工程項目收入、成本和稅金項目,定期分析p 工程收入與支出情況。依據(jù)財務(wù)會計制度和各項費用開支規(guī)定逐筆(

9、項)審核現(xiàn)金收付款憑證的合規(guī)性、合法性;。(3)助理會計審核出納員報送的現(xiàn)金、銀行及承兌匯票收付原始憑證(承兌匯票為復(fù)印件)及出納報告單,并簽證確認(rèn),編制記賬憑證。審核物資出入庫原始憑證及倉庫上報的庫存動態(tài)報表,定期或不定期抽查盤點各項庫存物資,確保做到賬賬、賬實相符。審核生產(chǎn)車間上報的計件工資記錄,并在公司規(guī)定時限內(nèi)編制計件工資結(jié)算表。建立采購付款基礎(chǔ)臺賬及檔案資料,審核供應(yīng)商提交的結(jié)算憑證(包括發(fā)票),經(jīng)確認(rèn)無誤后簽證,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批付款。辦理主辦會計和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。(4)出納員統(tǒng)一管理本公司在銀行開設(shè)的賬戶、庫存現(xiàn)金及承兌匯票。按照本公司管理制度的規(guī)定,親自辦理現(xiàn)金、銀行

10、及承兌匯票等收付業(yè)務(wù),并嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定;如遇特殊情況根據(jù)財務(wù)內(nèi)部控制制度的要求授權(quán)除會計外的同事辦理手續(xù)。按照會計核算規(guī)范要求,登記銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬及承兌匯票日記賬,編制出納報告單連同銀行對賬單、原始憑證,并在規(guī)定的時限內(nèi)向經(jīng)辦會計報賬。辦理主辦會計和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。(5)稅務(wù)主管會計每月7日前編制地稅申報表(城建稅、教育附加、工薪所得稅、印花稅等)。負(fù)責(zé)在規(guī)定時間內(nèi)按時交納各種地方稅費,負(fù)責(zé)登記職工工薪所得稅臺帳。負(fù)責(zé)日常開具各種增值稅發(fā)票、普通發(fā)票及其他票據(jù)。并保證及時將所開具的發(fā)票交到客戶手中。每月按時抄報稅,按時填制申報表辦理國稅申報業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)及時購買地

11、稅、國稅普票、增殖稅發(fā)票的領(lǐng)取,并嚴(yán)格按照稅務(wù)發(fā)票的管理規(guī)定,專人保管好庫存未使用的空白發(fā)票。積極完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項臨時工作。2、會計人員管理制度為了加強會計基礎(chǔ)工作,建立科學(xué)的會計工作水平,發(fā)揮會計在市場經(jīng)濟建設(shè)中的作用,本廠財務(wù)會計工作管理制度如下:第一條會計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)知識,正確處理會計賬務(wù)。嚴(yán)格執(zhí)行國家的方針、政策、法律和各項制度。維護國家利益,對企業(yè)經(jīng)濟活動英進行嚴(yán)格的核算和監(jiān)督,提高會計資料的準(zhǔn)確性,促進企業(yè)增收節(jié)支,降低成本,提高經(jīng)濟效益。第二條出納會計必須嚴(yán)遵守國家有關(guān)現(xiàn)金及銀行管理制度的規(guī)定,不得以白條抵充庫存,更不得任意挪用資金,嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如用支票,應(yīng)按

12、支票的要求填寫,對填寫錯誤的支票,必須加蓋作廢章,遺失時,及時向開戶銀行掛失。第三條出納會計必須逐筆登記現(xiàn)金和銀行日記賬,當(dāng)日的收款項目必須當(dāng)日入賬,如有差錯,及時查詢,出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債務(wù)、債權(quán)賬本的登記工作及檔案保管工作?,F(xiàn)金及有價證券,如有短缺,要負(fù)責(zé)賠償。第四條會計人員要認(rèn)真審核各種材料的收發(fā)憑證,分別按材料的品種登記入賬,對購入的材料及一切手續(xù),要認(rèn)真審核發(fā)票、賬單等結(jié)算憑證,及時辦理結(jié)算手續(xù),對已驗收入庫的,尚未付款的材料,月終時要先估價入賬。第五條會計人員要嚴(yán)格按照成本核算方法的規(guī)定,登記成本費用明細賬,凡是規(guī)定中所要求不準(zhǔn)列入成本的開支,都不得計入產(chǎn)品成本。第六條會

13、計人員應(yīng)根據(jù)銷貨發(fā)票等有關(guān)憑證,計算銷售收入、成本、費用、稅金和銷售利潤及其他各項收入,登記有關(guān)明細賬。要經(jīng)常核對產(chǎn)成品的賬面余額和庫存數(shù),核對往來明細賬,做到賬實、賬賬相符。第七條會計人員應(yīng)根據(jù)賬本記錄和有關(guān)資料,編制有關(guān)的財務(wù)報表,有對應(yīng)數(shù)字的,必須保持一致,財務(wù)報表和上交稅金,應(yīng)按照有關(guān)部門規(guī)定日期準(zhǔn)時報出,不得延誤。三、公司會計核算體系1、公司會計核算符合會計法和會計準(zhǔn)則制度的要求。2、公司會計年度為公歷年1月1日起至12月31日。3、公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。4、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5、公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。6、資產(chǎn)的

14、核算公司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資。包括:現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨(原材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。(1)現(xiàn)金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記賬。(2)應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記賬,并按客戶設(shè)置明細賬,補提壞帳準(zhǔn)備金,壞賬損失直接計入當(dāng)期損益。待攤費用按受益期分?jǐn)?。?)存貨(除原材料)按取得時的實際成本核算,發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。原材料按計劃成本法核算,發(fā)出時按加權(quán)平均法確定實際發(fā)出成本。(4)公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上,單位價值在20_元以上,在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建

15、筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等,公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機器設(shè)備折舊年限為10年,運輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。(5)公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán),在使用期限內(nèi)攤銷。7、負(fù)債的核算公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計量,需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括:銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)交稅金、應(yīng)付職工薪酬、預(yù)提費用、住房公積金、其他負(fù)債。(1)銀行借款按實際借入數(shù)記賬,并按銀行幣種設(shè)備明細賬。(2)應(yīng)付及預(yù)收款項按實際發(fā)生數(shù)入賬,并按客戶設(shè)備明細賬。(3)應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細科目。(4)預(yù)提費用包括水電費、電話費、土地管理費。(5)應(yīng)付職工薪酬是核

16、算職工工資、福利費的計提、分配、發(fā)放。(6)住房公積金根據(jù)地稅局的批文,按工資總額的13比例計提,用于改善職工的住房條件。8、所有者權(quán)益的核算公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。9、損益的核算公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。(1)公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入,包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。(2)公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。包括: = 1 _GB3 計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。= 2 _GB3 公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務(wù)

17、費用,直接計入當(dāng)期損益。銷售費用、管理費用、財務(wù)費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。(3)利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果,包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。= 1 _GB3 產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。= 2 _GB3 營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費用、財務(wù)費用后的余額。= 3 _GB3 利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。= 4 _GB3 利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。10、成本的核算成本是公司產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和其他業(yè)務(wù)成本。11、會計報表會計報表是反映公司財務(wù)

18、狀況和經(jīng)營成果的書面文件。包括:資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。會計報表是登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他資料編制的,做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。12、附則(1)公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況需要進行修改。(2)公司會計制度自核算之日起施行。第三部分:財務(wù)管理有關(guān)工作調(diào)研表一資產(chǎn)負(fù)債簡表單位:元項目年度2021-1-312021-1-31應(yīng)收賬款余額.88.24存貨余額.56.05流動資產(chǎn)合計.56.29固定資產(chǎn)合計.48.48資產(chǎn)總計6.04.77應(yīng)付賬款.43.28流動負(fù)債合計.71.19負(fù)債總計.71.91實收資本未分配利潤55

19、7356.1930815.42所有者權(quán)益總計.33.42表二利潤分配簡表單位:元項目年度2021-1-312021-1-31主營業(yè)務(wù)收入.02.62主營業(yè)務(wù)成本.17.9主營業(yè)務(wù)利潤43613.6937276.66其他業(yè)務(wù)利潤01319.53管理費用83149.1374240.29財務(wù)費用206.13303.13營業(yè)利潤43613.6938596.19利潤總額43613.6938596.19凈利潤43613.6938596.19未分配利潤557356.19530815.42一、資產(chǎn)負(fù)債表分析p 1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長10。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為

20、20萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。流動資產(chǎn)中,應(yīng)收賬款的比重最大,占59,卻沒有提取壞賬準(zhǔn)備,不符合謹(jǐn)慎性原則。存貨資產(chǎn)的比重次之,占19.流動資產(chǎn)的增長幅度為8。在流動資產(chǎn)各項目的變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅

21、度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作。總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場變化能力一般。2、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率74,流動負(fù)債比去年底有顯著下降,主要是由于償還了部分到期借款。長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為26。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。流動負(fù)債的下降幅度為10,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付賬款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低。但目前公司應(yīng)付賬款有.43元,現(xiàn)有貨幣資金.12元,因此還存在一定的還款壓力。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈

22、的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了5,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高??傮w上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低。二、利潤表分析p 1、利潤分析p (1)利潤構(gòu)成情況本期公司實現(xiàn)利潤總額43613.69元。其中,產(chǎn)品銷售利潤占利潤總額100。(2)利潤增長情況本期公司實現(xiàn)利潤總額43613.69元,較上年同期增長15。其中,營業(yè)利潤比上年同期增長17,增加利潤總額5017.5元;減少營業(yè)外收支凈額1319.53元。2、收入分

23、析p 本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入.02元。與去年同期相比增長25,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大。3、成本費用分析p (1)成本費用構(gòu)成情況本期公司發(fā)生成本費用共計.33元。其中,主營業(yè)務(wù)成本.17元,占成本費用總額96;銷售費用0;管理費用83149.13元,占成本費用總額3.9;財務(wù)費用206.13元,占成本費用總額0.1。(2)成本費用增長情況本期公司成本費用總額比去年同期增加535499.03元,增長32;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加761164.27元,增長56;銷售費用比去年同期減少239668.98元;管理費用比去年

24、同期增加8908.84元,增長12;財務(wù)費用比去年同期減少97元,降低32。4、利潤增長因素分析p 本期利潤總額比上年同期增加5017.5元。其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤450509.4元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤761164.27萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤3萬元,管理費用比上年同期減少利潤8908.84元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤97元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤1319.53元。本期公司利潤總額增長率為13,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析p 者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅

25、速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ)。5、經(jīng)營成果總體評價(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為30,綜合凈利率為32,成本費用利潤率為25。分別比上年同期提高了5,7,4,平均提高5,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M步,公司獲利能力在本期獲得較大提高。(2)收益質(zhì)量評價凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標(biāo)。本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了5,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。(3)利潤協(xié)調(diào)性評價公

26、司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為15,其中,主營收入增長率為8,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率為5,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。管理費用增長率為18,說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務(wù)費用增長率為13,說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平。三、財務(wù)績效評財務(wù)比率分析p 表指標(biāo)2021-1-

27、312021-1-31流動性比率:流動比率速動比率0.950.780.940.74償債能力:資產(chǎn)負(fù)債率0.740.76運營能力():應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率6.3618.960.225.28120.2獲利能力():銷售凈利率凈資產(chǎn)收益率22321、流動性比率分析p 流動比率升高,但與絕對標(biāo)準(zhǔn)2:1有很大差距,值得警惕。速動比率和流動比率發(fā)展趨勢相似,接近于1.,與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)差不多。2、償債能力分析p 企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15,

28、說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小。在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo)。3、經(jīng)營效率分析p 分析p 企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.

29、29,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高。提請分析p 者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面。在經(jīng)營效率中,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo)。4、盈利能力分析p 企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力。公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,

30、提請分析p 者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢。在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo)。四、企業(yè)發(fā)展能力分析p 企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析p 我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢。公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極

31、大的進步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性。提請分析p 者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大。從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴大這種優(yōu)勢。在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標(biāo)。第四部分:實習(xí)心得體會我在新鄉(xiāng)市群力電材料有限公司為期六周的時間里,使我學(xué)到許多在書本里學(xué)不到的寶貴經(jīng)歷,回想起來感到非常充實。在公司我主要進行類似出納的工作,驗證發(fā)票真?zhèn)?、粘貼憑證、領(lǐng)取打印銀行回單和對賬單等基礎(chǔ)性的工作。同時還去稅務(wù)局,社保局等單位,更加了解

32、工作不僅僅是簡單的業(yè)務(wù)工作,與人打交道很重要。知道了實際工作中的操作應(yīng)用,包括什么情況下加蓋什么印章,像是轉(zhuǎn)賬收訖、轉(zhuǎn)賬付訖、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖以及發(fā)票專用章等。還幫助會計核對賬簿、分析p 報表,每天忙碌而充實的工作學(xué)習(xí),使即將踏出校園的我對以后的工作充滿了希望與樂趣。我也深刻體會到財務(wù)工作的謹(jǐn)慎性與敏感性。工作一定要認(rèn)真踏實,不能出錯。財務(wù)涉及金錢,工作中一定要堅持財會人員的原則。六周的實習(xí)經(jīng)歷讓我學(xué)到了許多專業(yè)實務(wù)與為人處事的方法原則,也發(fā)現(xiàn)了單位中存在的問題,下面來談一下我的看法與見解。1、單位存在的問題由于我所實習(xí)的單位是一家中小企業(yè),所以存在著中小企業(yè)共同的問題,如專業(yè)化程度偏低、缺

33、乏健全的法律法規(guī)、融資觀念落后、投資能力較弱、存在形式制約創(chuàng)業(yè)投資等方面。除了共同的問題以外,還存在以下問題:(1)會計核算個別賬戶不設(shè)置三級明細科目進行明細核算。如其他業(yè)務(wù)收入以流水賬形式登記,難以分清各項目的收入額;按權(quán)益法核算的長期投資不在投資項目下設(shè)投資成本、損益調(diào)整等明細科目,難以確定各投資項目的初始投資成本等。(2)應(yīng)收賬款管理中存在的問題由于目前三角債現(xiàn)象較為嚴(yán)重,企業(yè)之間互相拖欠貨款現(xiàn)象較為普遍,導(dǎo)致一些企業(yè)忽視了對應(yīng)收款的追收工作,這樣不但增加了企業(yè)的財務(wù)費用,導(dǎo)致生產(chǎn)成本增高,而且長期拖欠的應(yīng)收款,容易形成大量的壞帳損失。由于企業(yè)對應(yīng)收賬款催收不利,導(dǎo)致有的企業(yè)三年以上的應(yīng)

34、收款高達上億元,并且基本上已不存在追回的可能性,形成企業(yè)的潛在損失,如果按照規(guī)定作壞帳損失處理,那么企業(yè)的凈資產(chǎn)將大大縮水。(3)存貨管理中存在的問題會計部門與倉庫保管部門管理脫節(jié),商品出入庫單據(jù)不能及時傳遞到會計部門,會計部門入賬不及時,賬面存貨不真實反映實際庫存的情況,也有的企業(yè)期末庫存商品賬面數(shù)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。(4)固定資產(chǎn)管理中存在的問題企業(yè)不能正確劃分資本性支出與收益性支出,如有的企業(yè)購置固定資產(chǎn),但卻記為管理費用支出;也有的企業(yè)固定資產(chǎn)更新改造支出達上千萬元,增加了固定資產(chǎn)的使用年限,提高了產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)量,但企業(yè)作為大修理支出,而不作為資本性支出。2、意見及建議:(1)加強財務(wù)基礎(chǔ)管理工

35、作加強企業(yè)財務(wù)管理工作,最主要是要從企業(yè)內(nèi)部抓起,建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度,堵塞財務(wù)漏洞,做好企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。從本次檢查的情況來看,要做好這項工作,重點要抓好如下幾點:認(rèn)真做好會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化工作。規(guī)范統(tǒng)一的會計報表、賬簿和憑證,是加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的需要,也是堵塞財務(wù)漏洞的需要。因此,要求企業(yè)財務(wù)人員對這項工作要認(rèn)真負(fù)責(zé),領(lǐng)導(dǎo)要給予充分的支持。針對企業(yè)資產(chǎn)中實物資產(chǎn)金額比重大、種類多、核算復(fù)雜、對凈損益影響大的特點及一些企業(yè)實物資產(chǎn)管理混亂的問題,企業(yè)要加強對固定資產(chǎn)及存貨的內(nèi)部會計控制,建立各項實物資產(chǎn)的購置預(yù)算、授權(quán)批準(zhǔn)、儲存保管、計價、處置及清查盤存控制制度,保證企業(yè)實物資

36、產(chǎn)的安全完整,核算準(zhǔn)確。加強貨幣資金的控制管理,建立貨幣資金管理的內(nèi)部分工牽制、稽核、盤點核對控制制度,財務(wù)人員要定期與開戶銀行核對銀行對賬單,保證現(xiàn)金賬能夠真實準(zhǔn)確地反映貨幣資金,防止挪用公款及小金庫現(xiàn)象的發(fā)生。加強會計人員的后續(xù)教育,全面提高企業(yè)會計人員素質(zhì)。企業(yè)會計人員要熟知會計制度與稅收相關(guān)法規(guī)之間的差異,嚴(yán)格按照會計制度的規(guī)定進行會計核算,按照稅收法規(guī)的規(guī)定組織管理納稅,減少稅務(wù)稽查風(fēng)險。(2)抓好企業(yè)資產(chǎn)管理工作在抓好企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的同時,更要抓好企業(yè)資產(chǎn)管理工作,這項工作的好壞,關(guān)系國有資產(chǎn)保值增值,更關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟效益的好壞。抓好長期投資項目的管理,特別是對那些不占控股

37、地位的項目的管理。不能不聞不問,任其自由發(fā)展,造成這些項目效益低下,虧損嚴(yán)重,甚至資產(chǎn)大量流失等。加強對應(yīng)收款的追收工作,減少不必要的壞賬損失。對國有資產(chǎn)收購、置換、出售、核銷等,嚴(yán)格按國家的有關(guān)規(guī)定進行。(3)領(lǐng)導(dǎo)重視,創(chuàng)造良好的環(huán)境,推動信息化管理財務(wù)管理信息化的建設(shè)是涉及企業(yè)管理模式、業(yè)務(wù)流程、企業(yè)文化等的全新變革。這些變革必將涉及公司的一些部門和個人責(zé)權(quán)利的調(diào)整,它需要全員的參與介入,絕不是僅僅是信息中心或少數(shù)管理部門就可以順利推動和實施的。要解決好這些問題,勢必要求公司領(lǐng)導(dǎo)的堅強領(lǐng)導(dǎo)、積極參與和全力支持,否則就根本推動不了,實施不好。因此,企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在財務(wù)管理信息化建設(shè)的全過程中,

38、不僅要在人力、物力與資金等方面給予大力支持和投入,而且要把握全局,在關(guān)鍵時刻為財務(wù)管理信息化建設(shè)掃清障礙。(4)必須培養(yǎng)和配備相應(yīng)的人才,發(fā)揮人的作用實施財務(wù)管理信息化,應(yīng)加大培訓(xùn)力度,全面提高財會人員的整體素質(zhì)和單兵作戰(zhàn)能力,同時還要配套實施各種激勵機制,充分發(fā)揮整個團隊和每個人在整個業(yè)務(wù)過程中的能動作用,為順利實施財務(wù)管理信息化提供人才支持。(5)需要社會幫助、立法的支持為了保證中小企業(yè)投資的正常發(fā)展和快速增長,應(yīng)該從宏觀上為中小企業(yè)創(chuàng)造一個良好的投資環(huán)境。制定中小企業(yè)投資優(yōu)惠政策。對中小企業(yè)的初始投資和擴大再生產(chǎn)應(yīng)該給予政策上的支持與扶持。對刺激中小企業(yè)投資將會起到十分重要的推動作用。通

39、過立法手段加強對利用貸款資金進行投資的業(yè)主行為進行約束和限制。盡量限制債權(quán)人的道德風(fēng)險和逆向選擇行為,保證投資業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。建立多渠道的融資體系,保證中小企業(yè)獲得充分的資金支持組織好租賃市場,為中小企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展服務(wù)。政府應(yīng)該鼓勵租賃經(jīng)營,并應(yīng)該促進固定資產(chǎn)租賃市場的建立,從而促進中小企業(yè)的發(fā)展。多年企業(yè)管理咨詢經(jīng)驗,專注為企業(yè)和個人提供管理方案,企業(yè)診斷方案,制度參考模板等歡迎您下載,均可自由編輯感謝多年企業(yè)管理咨詢經(jīng)驗,專注為企業(yè)和個人提供管理方案,企業(yè)診斷方案,制度參考模板等歡迎您下載,均可自由編輯感謝閱讀感謝閱讀11、幾許傷春春復(fù)暮。TIME “yy.M.d” 20.8.27 DAT

40、E “M.d.yyyy” 8.27.2021 DATE “HH:mm” 16:36 DATE “HH:mm:ss” 16:36:47 DATE “MMM-yy” Aug-20 DATE “HH:mm” 16:362、楊柳清陰,偏礙游絲度。TIME “EEEE年O月A日” 二二年八月二十七日 TIME “yyyy年M月d日星期W” 2021年8月27日星期四3、天際小山桃葉步。白頭花滿湔裙處。DATE “HH:mm” 16:36 DATE “M.d.yyyy” 8.27.2021 DATE “HH:mm” 16:36 DATE “M.d.yyyy” 8.27.2021 DATE “HH:mm”

41、16:36 DATE “HH:mm:ss” 16:36:47 DATE “M.d.yyyy” 8.27.2021 DATE “HH:mm” 16:36 DATE “M.d.yyyy” 8.27.20214、簾影燈昏,心寄胡琴語。DATE “M.d.yyyy” 8.27.2021 DATE “M.d.yyyy” 8.27.2021 DATE “HH:mm” 16:36 DATE “HH:mm” 16:36 DATE “HH:mm:ss” 16:36:47 DATE “HH:mm:ss” 16:36:475、淡妝多態(tài),更的的、頻回眄睞。DATE “MMMM yy” August 20 DATE “

42、dddd, MMMM d, yyyy” Thursday, August 27, 2021 DATE “M/d/yyyy” 8/27/20216、便認(rèn)得琴心先許,欲綰合歡雙帶。TIME “h時m分” 4時36分 TIME “h時m分” 4時36分 DATE “d-MMM-yy” 27-Aug-20 DATE “M.d.yyyy” 8.27.20217、竟日微吟長短句。TIME “yy.M.d” 20.8.27 TIME “yy.M.d” 20.8.27 TIME “yy.M.d” 20.8.27。TIME “yyyy年M月d日星期W” 2021年8月27日星期四 TIME “EEEE年O月A日

43、” 二二年八月二十七日8、不信芳春厭老人。老人幾度送余春復(fù)暮。宮。DATE “HH:mm” 16:36 DATE “HH:mm:ss” 16:36:47 DATE “M.d.yyyy” 8.27.2021 DATE “dddd, MMMM d, yyyy” Thursday, August 27, 20211、巧笑艷歌皆我意,惱花顛酒拚君瞋。TIME “yy.M.d” 20.8.27 DATE “M.d.yyyy” 8.27.2021 DATE “HH:mm” 16:36 DATE “HH:mm:ss” 16:36:47 DATE “MMM-yy” Aug-20 DATE “HH:mm” 16

44、:362、物情惟有醉中真。TIME “EEEE年O月A日” 二二年八月二十七日 TIME “yyyy年M月d日星期W” 2021年8月27日星期四3、塞下秋來風(fēng)景異。DATE “HH:mm” 16:36 DATE “M.d.yyyy” 8.27.2021 DATE “HH:mm” 16:36 DATE “M.d.yyyy” 8.27.2021 DATE “HH:mm” 16:36 DATE “HH:mm:ss” 16:36:47 DATE “M.d.yyyy” 8.27.2021 DATE “HH:mm” 16:36 DATE “M.d.yyyy” 8.27.20214、四面邊聲連角起。DATE “M.d.yyyy” 8.27.2021 DATE “M.d.yyyy” 8.27.2021 DATE “HH:mm” 16:36 DATE “HH:mm” 16:36 DATE “HH:mm:ss” 16:36:47 DATE “HH:mm:ss” 16:36:475、濁酒一杯家萬里。DATE “MMMM yy” August 20 DATE “dddd, MMMM d, yyyy” Thursday, August 27, 2021 DATE “M/d/yy

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

最新文檔

評論

0/150

提交評論