黃埔區(qū)國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)出口業(yè)務(wù)專場(chǎng)稅宣會(huì)課件

1、黃埔區(qū)國(guó)家稅務(wù)局黃埔區(qū)國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)出口業(yè)務(wù)專場(chǎng)稅宣會(huì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)專場(chǎng)稅宣會(huì)2010.06.11一、備案單證制度解說(shuō) 二、出口業(yè)務(wù)有關(guān)政策介紹三、信息提醒服務(wù)工作開(kāi)展情況 及企業(yè)端查詢方法介紹 四、申報(bào)熱點(diǎn)問(wèn)題解說(shuō) 備案單證制度解說(shuō)備案單證制度解說(shuō)單證備案相關(guān)文件：?jiǎn)巫C備案相關(guān)文件：1、國(guó)稅發(fā)2005199號(hào)（2006年1月1日起執(zhí)行） 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度（暫行）的通知2、國(guó)稅函2006904號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度的補(bǔ)充通知3、國(guó)稅函2009104號(hào)（2009年4月1日起執(zhí)行） 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化出口貨物退（免）稅單證

2、備案管理制度的通知以往有關(guān)稅宣資料：以往有關(guān)稅宣資料：l黃埔國(guó)稅稅訊-涉外及出口企業(yè)?？?006 年第3期，總第28期） l黃埔國(guó)稅稅訊（2009年第5期,總第65期）l 黃埔國(guó)稅稅訊（2009年第10 期，總第69期）實(shí)行單證備案制度的目的：實(shí)行單證備案制度的目的： 為規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營(yíng)秩序，加強(qiáng)出口貨物退（免）稅管理，防范騙取出口退稅違法活動(dòng)，國(guó)家稅務(wù)總局決定對(duì)出口企業(yè)出口貨物退（免）稅有關(guān)單證實(shí)行單證備案管理制度。 單證備案的時(shí)間要求：?jiǎn)巫C備案的時(shí)間要求： 出口企業(yè)自營(yíng)或委托出口屬于退（免）增值稅或消費(fèi)稅的貨物，最遲應(yīng)在申報(bào)出口貨物退（免）稅后15天內(nèi)，將出口貨物單證在企業(yè)財(cái)務(wù)部門備案，

3、以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。 單證備案的方式：?jiǎn)巫C備案的方式：l第一種方式： 由出口企業(yè)按出口貨物退（免）稅申報(bào)順序，將備案單證對(duì)應(yīng)裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一編號(hào)，并填寫(xiě)出口貨物備案單證目錄 l第二種方式： 由出口企業(yè)按出口貨物退（免）稅申報(bào)順序填寫(xiě)出口貨物備案單證目錄，不必將備案單證對(duì)應(yīng)裝訂成冊(cè)，但必須在出口貨物備案單證目錄“備案單證存放處”欄內(nèi)注明備案單證存放地點(diǎn)。 根據(jù)國(guó)稅函2009104號(hào)文規(guī)定從2009年4月1日起可按第二種方式備案需備案的四種單證：需備案的四種單證：l一、合同：一、合同： 外貿(mào)企業(yè)外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、購(gòu)貨合同、生生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷的購(gòu)

4、貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽定的補(bǔ)充合同等合同下簽定的補(bǔ)充合同等 。l二、明細(xì)單：二、明細(xì)單： 根據(jù)信用證的主要內(nèi)根據(jù)信用證的主要內(nèi)容（或工廠容（或工廠發(fā)貨單、出庫(kù)發(fā)貨單、出庫(kù)單單等）繕制的出口貨物明等）繕制的出口貨物明細(xì)單。細(xì)單。 l三、裝貨單：三、裝貨單： 是托運(yùn)人向船方（或陸是托運(yùn)人向船方（或陸路運(yùn)輸單位）交貨的憑證，路運(yùn)輸單位）交貨的憑證，也是海關(guān)憑以也是海關(guān)憑以驗(yàn)關(guān)放行驗(yàn)關(guān)放行的證的證件。件。 l四、運(yùn)輸單據(jù)：四、運(yùn)輸單據(jù)： 海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)收據(jù)、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)貨物收據(jù) 。有關(guān)備案

5、單證的其它規(guī)定有關(guān)備案單證的其它規(guī)定:l 備案單證應(yīng)是原件，如無(wú)法備案原件，可備案有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。對(duì)于第一條所述購(gòu)銷合同，屬于一筆購(gòu)銷合同項(xiàng)下多次出口的貨物，可在第一次出口貨物時(shí)予以備案，其余出口的可在出口貨物備案單證目錄“備案單證存放處”中注明第一次購(gòu)銷合同備案的地點(diǎn)。l 除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀。保存期5年。 有關(guān)單證的特殊規(guī)定有關(guān)單證的特殊規(guī)定: :根據(jù)國(guó)稅函2006904號(hào)文： 對(duì)于出口企業(yè)如確實(shí)無(wú)法提供與通知規(guī)定一致備案單證的，可以提供具有相似內(nèi)容或作用的單證作為備案單證，但出口企業(yè)在進(jìn)行首次單證備案前，應(yīng)向主管稅務(wù)

6、機(jī)關(guān)提出書(shū)面理由并提供有關(guān)單證的樣式。 有關(guān)備案單證的處罰處理規(guī)定有關(guān)備案單證的處罰處理規(guī)定:根據(jù)國(guó)稅函2005199號(hào)文第六條： 出口企業(yè)提供虛假備案單證、不如實(shí)反映情況，或者不能提供備案單證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除按照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法第六十四條、第七十條的規(guī)定處罰外，應(yīng)及時(shí)追回已退（免）稅款，未辦理退（免）稅的，不再辦理退（免）稅，并視同內(nèi)銷貨物征稅。 單證備案檢查出現(xiàn)的問(wèn)題單證備案檢查出現(xiàn)的問(wèn)題:l未填寫(xiě)出口貨物備案單證目錄。l四類規(guī)定的備案單證缺少某一類或幾類單證，例如：把出口貨物報(bào)關(guān)單作為“裝貨單”；如無(wú)規(guī)定的單證可提供替代單證。l四類單證齊全但內(nèi)容、格式等與貨物出口實(shí)際情況不符，

7、例如：貨物名、提運(yùn)單號(hào)與報(bào)關(guān)單不符等情況。l英文版的單證未提供中文譯本和聲明。出口業(yè)務(wù)有關(guān)政策介紹出口業(yè)務(wù)有關(guān)政策介紹（一）出口退稅業(yè)務(wù)操作指引匯編1、出口退稅業(yè)務(wù)納稅人操作指引匯編2、生產(chǎn)企業(yè)免抵退資料裝訂及申報(bào)注意事項(xiàng)3、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)單證編號(hào)、裝訂要求網(wǎng)上查閱路徑：網(wǎng)上查閱路徑：黃埔區(qū)國(guó)稅局網(wǎng)站納稅服務(wù)稅務(wù)輔導(dǎo)稅務(wù)學(xué)園出口退（免）稅業(yè)務(wù)操作指引匯編（二）出口貨物應(yīng)征稅（二）出口貨物應(yīng)征稅 1、國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物；2、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的貨物 ；3、出口企業(yè)雖已申報(bào)退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物 ；4、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開(kāi)具

8、代理出口貨物證明的貨物 ；5、生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購(gòu)貨物 。文件依據(jù)：文件依據(jù)：1、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)【2006】102號(hào)）2、關(guān)于印發(fā)的通知（穗國(guó)稅發(fā)【2007】311號(hào)）（三）生產(chǎn)企業(yè)視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口退稅的辦理（三）生產(chǎn)企業(yè)視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口退稅的辦理 生產(chǎn)型免抵退稅企業(yè)出口非自產(chǎn)產(chǎn)品符合視同自產(chǎn)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)申請(qǐng)備案可按免抵退稅辦法申請(qǐng)退（免）稅，否則需按內(nèi)銷貨物處理。 對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的不符合視同自產(chǎn)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)的非自產(chǎn)產(chǎn)品，一律不得實(shí)行免抵退稅辦法，并按內(nèi)銷貨物處理。1 1、文件依據(jù)：、文件依據(jù)：（1）關(guān)于出口退稅若干問(wèn)題的通知（

9、國(guó)稅發(fā)【2000】165號(hào)）（2）關(guān)于明確生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)行免抵退稅辦法的通知（國(guó)稅發(fā)【2002】152號(hào)）（3）關(guān)于出口產(chǎn)品視同自產(chǎn)產(chǎn)品退稅有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函【2002】1170號(hào)）2 2、適用對(duì)象：、適用對(duì)象：符合四條件的免抵退稅企業(yè)3 3、備案時(shí)間：、備案時(shí)間：每種視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口前向我局進(jìn)出口稅收管理科申請(qǐng)備案4 4、備案提供資料：、備案提供資料：（1）生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品申請(qǐng)備案表；（2）購(gòu)貨合同復(fù)印件；（3）供貨商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（4）全部出口產(chǎn)品圖片。5 5、免抵退稅申報(bào)時(shí)注意事項(xiàng)：、免抵退稅申報(bào)時(shí)注意事項(xiàng)：（1）申報(bào)明細(xì)表備注欄注明“視同自產(chǎn)”字樣；（2）申報(bào)

10、明細(xì)表最后一頁(yè)注明當(dāng)月視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口總額及其占當(dāng)月自產(chǎn)產(chǎn)品出口總額的比例；（3）按一筆進(jìn)貨對(duì)一筆出口或多筆進(jìn)貨對(duì)一筆出口的辦法進(jìn)行申報(bào)；（4）若當(dāng)月視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口額占當(dāng)月自產(chǎn)產(chǎn)品出口額的比例超過(guò)50%的： 先將視同自產(chǎn)產(chǎn)品單獨(dú)進(jìn)行預(yù)申報(bào)，我局在3個(gè)月內(nèi)核實(shí)情況無(wú)誤后，層報(bào)省國(guó)稅局核準(zhǔn)后再進(jìn)行視同自產(chǎn)產(chǎn)品的正式免抵退稅申報(bào)。6 6、附件：、附件： 生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品申請(qǐng)備案表 詳細(xì)說(shuō)明：如視同自產(chǎn)產(chǎn)品的種類、名稱及其供貨商，視同自產(chǎn)產(chǎn)品的用途，與主營(yíng)產(chǎn)品的關(guān)系等。（四）跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口退稅的辦理（四）跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口退稅的辦理1、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)企業(yè)

11、）申報(bào)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口貨物退（免）稅時(shí)，不必提供出口收匯核銷單，但應(yīng)單獨(dú)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，如與其他出口貨物一并申報(bào)的，應(yīng)在申報(bào)表中對(duì)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物報(bào)關(guān)單進(jìn)行標(biāo)注。 2、企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅明細(xì)數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)增加相應(yīng)的標(biāo)志，如在備注欄填寫(xiě)“KJ”（“跨境”首字母縮寫(xiě)為“KJ”），標(biāo)明該筆業(yè)務(wù)為跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。 3、非試點(diǎn)企業(yè)跨境貿(mào)易可用人民幣進(jìn)行結(jié)算，但需按普通企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅并作收匯核銷，出口明細(xì)數(shù)據(jù)備注欄不加“KJ”。 文件依據(jù)：文件依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的通知 （國(guó)稅函【2009】470號(hào) ）（五）研發(fā)機(jī)構(gòu)采

12、購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅政策（五）研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅政策1、研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備在規(guī)定期限內(nèi)可向主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅。2、采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備適用退還增值稅政策的研發(fā)機(jī)構(gòu)范圍和設(shè)備清單范圍，按財(cái)稅2009115號(hào)文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 3、研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)自購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票開(kāi)票之日起180日內(nèi)，向其主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅申報(bào)審核審批表及電子數(shù)據(jù)申請(qǐng)退稅，同時(shí)附送以下資料：（一）采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備合同；（二）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；（三）付款憑證；（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 4、研發(fā)機(jī)構(gòu)已退稅的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，由主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)管，監(jiān)管期為5年。監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生設(shè)備所有權(quán)

13、轉(zhuǎn)移行為或移作他用等行為的，研發(fā)機(jī)構(gòu)須計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅款，向主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退稅款。 5、本辦法執(zhí)行期限為2009年7月1日至2010年12月31日，具體以增值稅專用發(fā)票上的開(kāi)票時(shí)間為準(zhǔn)。文件依據(jù)：文件依據(jù)：1、財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備稅收政策的通知（財(cái)稅2009115號(hào)） 2、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知（國(guó)稅發(fā)【2010】年9號(hào)）3、轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于印發(fā)的通知（穗國(guó)稅發(fā)【2010】年114號(hào)）4、轉(zhuǎn)發(fā)商務(wù)部、財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外資研發(fā)中心采購(gòu)設(shè)備免/退稅資格審核辦法的通知（粵外經(jīng)貿(mào)資函【2010】333號(hào)）（六）外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票出口退（六）外貿(mào)企業(yè)

14、丟失增值稅專用發(fā)票出口退稅的辦理稅的辦理1、外貿(mào)企業(yè)丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。 2、外貿(mào)企業(yè)丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。 文件依據(jù)：文件依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)出口退稅有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函2010162號(hào) ）信息提醒服務(wù)工作開(kāi)展情況信息提醒服務(wù)工作開(kāi)展情況及

15、企業(yè)端查詢方法介紹及企業(yè)端查詢方法介紹 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展出口退稅業(yè)務(wù)提醒工作的通知（國(guó)稅函2009448號(hào)），為便于納稅人及時(shí)了解出口退稅辦理進(jìn)度及相關(guān)信息，我局將從2010年4月1日起推行出口退稅業(yè)務(wù)提醒信息服務(wù)，截止2010年6月9日，全區(qū)出口企業(yè)共234戶，已辦理手機(jī)提醒業(yè)務(wù)僅有53戶，占所有出口企業(yè)的2.65%。 提醒信息分為以下五類：提醒信息分為以下五類：1、A類信息：出口企業(yè)退稅申報(bào)時(shí)間、申報(bào)退稅額。例：2010-05-07 15:33審核受理。退稅額：54125.69元。數(shù)據(jù)來(lái)源：外貿(mào)：申報(bào)回執(zhí)上企業(yè)申報(bào)的可退稅額生產(chǎn)：申報(bào)回執(zhí)上企業(yè)申報(bào)的應(yīng)退稅額2、B類信息：出口企業(yè)退

16、稅審核通過(guò)時(shí)間、退稅所屬期、審核退稅額。例：貴企業(yè)企業(yè)代碼后四位0221申報(bào)年月200912的申報(bào)數(shù)據(jù)已于2010-05-17 14:50審核確認(rèn)。增值稅退稅額：2454.09元。數(shù)據(jù)來(lái)源：申報(bào)數(shù)據(jù)審核完畢后可辦理退稅的應(yīng)退稅額（生產(chǎn)企業(yè)為最終報(bào)送的報(bào)表,外貿(mào)讀入反饋數(shù)據(jù)后（第八步）在已申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)確認(rèn)退稅數(shù)據(jù)）3、C類信息：出口企業(yè)退庫(kù)時(shí)間、退庫(kù)所屬期、退庫(kù)稅額。例：貴企業(yè)企業(yè)代碼后四位0225退還書(shū)編號(hào)2010009292退庫(kù)所屬期200912已于2010-05-25 00:00退庫(kù)，退庫(kù)稅額為：47488.11元。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)審核出的數(shù)據(jù)辦理退稅查詢?cè)摴P退庫(kù)稅額的銀行進(jìn)帳單。4、D類信

17、息：退稅政策調(diào)整內(nèi)容。數(shù)據(jù)來(lái)源：主要是總局、市局發(fā)布新的退稅政策或相關(guān)文件的提示信息。5、E類信息：與出口退稅業(yè)務(wù)有關(guān)的信息。例：E1類信息：貴企業(yè)企業(yè)代碼后四位0207有未申報(bào)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)32條即將到期，請(qǐng)及時(shí)到國(guó)稅辦理出口退（免）稅申報(bào)業(yè)務(wù)。數(shù)據(jù)來(lái)源：以企業(yè)在海關(guān)已出口申報(bào)的所有數(shù)據(jù)與出口審核系統(tǒng)數(shù)據(jù)相比較，未申報(bào)的都視為即將到期。（包括出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷、樣品出口等，零退稅率除外）例：E2類信息：貴企業(yè)企業(yè)代碼后四位0143有4筆報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)或代理出口貨物證明紙質(zhì)單證即將到期，請(qǐng)及時(shí)到國(guó)稅辦理單證收齊業(yè)務(wù)。數(shù)據(jù)來(lái)源：已申報(bào)出口但未收齊且系數(shù)據(jù)查詢期30天以內(nèi)的數(shù)據(jù)都視為即將到期單證。（收齊出口單證明

18、細(xì)錄入中查詢）l注意事項(xiàng) 企業(yè)信息登記的接收人發(fā)生變更時(shí)應(yīng)及時(shí)到我局企業(yè)信息登記的接收人發(fā)生變更時(shí)應(yīng)及時(shí)到我局變更，以免退稅信息泄露。變更，以免退稅信息泄露。申報(bào)熱點(diǎn)問(wèn)題解說(shuō)申報(bào)熱點(diǎn)問(wèn)題解說(shuō)（一）各類沖紅更正處理（包含錄錯(cuò)關(guān)單核銷單、（一）各類沖紅更正處理（包含錄錯(cuò)關(guān)單核銷單、數(shù)量金額等的處理）數(shù)量金額等的處理） 對(duì)前期關(guān)單信息、核銷單信息遲遲未到的，應(yīng)核查報(bào)關(guān)操作、關(guān)單信息提交操作及退稅申報(bào)錄入是否有誤，如出現(xiàn)整批單證收齊，只有個(gè)別單證信息不齊時(shí)，首先要檢查是否在前期錄錯(cuò)號(hào)碼以致碰不到信息，如果是錄錯(cuò)則要進(jìn)行沖紅更正，如是當(dāng)期申報(bào)則即撤銷重新申報(bào)，如確認(rèn)無(wú)錄錯(cuò)仍無(wú)信息則請(qǐng)與管理員聯(lián)系。1 1

19、、關(guān)單號(hào)碼更正：、關(guān)單號(hào)碼更正： 方法1： 在當(dāng)期生成出口貨物沖減明細(xì)中找到錄錯(cuò)報(bào)關(guān)單號(hào)的明細(xì)記錄，點(diǎn)擊“沖減出口”功能按鍵，通過(guò)申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)生成一條紅字記錄，對(duì)錄錯(cuò)記錄和紅字記錄都要作單證收齊和信息收齊同時(shí)在當(dāng)期出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入一條正確關(guān)單號(hào)的藍(lán)字記錄（數(shù)量、金額以正數(shù)錄入，報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷單號(hào)按正確號(hào)碼錄入）并作單證收齊。1 1、關(guān)單號(hào)碼更正：、關(guān)單號(hào)碼更正： 方法2： 可以在收齊出口單證明細(xì)錄入中對(duì)錯(cuò)誤的關(guān)單號(hào)直接修改。選中要做單證收齊的明細(xì)，點(diǎn)擊“修改”功能按鍵，此時(shí)“單證收齊標(biāo)志”處為可錄入狀態(tài)，在此錄入收齊標(biāo)志“B”或“BH”，“出口報(bào)關(guān)單號(hào)”即可顯示出來(lái)并處于可修改狀態(tài)，此時(shí)將

20、正確的報(bào)關(guān)單號(hào)錄入后保存即可。 2 2、核銷單號(hào)碼更正：、核銷單號(hào)碼更正： 方法1： 在當(dāng)期生成出口貨物沖減明細(xì)中找到錄錯(cuò)號(hào)的明細(xì)記錄，點(diǎn)擊“沖減出口”功能按鍵，通過(guò)申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)生成一條紅字記錄，對(duì)錄錯(cuò)記錄和紅字記錄都要作單證收齊和信息收齊；同時(shí)在當(dāng)期出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入一條正確核銷單號(hào)的藍(lán)字記錄（數(shù)量、金額以正數(shù)錄入，報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷單號(hào)按正確號(hào)碼錄入）并作單證收齊。2 2、核銷單號(hào)碼更正：、核銷單號(hào)碼更正： 方法2：（分兩種情況說(shuō)明） 可以在收齊出口單證明細(xì)錄入中對(duì)錯(cuò)誤的核銷單號(hào)直接修改，但需要分兩種情況說(shuō)明： 單證不齊標(biāo)志錄入為“BH”（六類企業(yè)）：選中要做單證收齊的明細(xì)，點(diǎn)擊“修改”功能

21、按鍵，此時(shí)“單證收齊標(biāo)志”處為可錄入狀態(tài)，在此錄入收齊標(biāo)志“BH”，“出口報(bào)關(guān)單號(hào)”、“外匯核銷單號(hào)”即可顯示出來(lái)并處于可修改狀態(tài)，此時(shí)將正確的核銷單號(hào)錄入后保存即可。2 2、核銷單號(hào)碼更正：、核銷單號(hào)碼更正： 方法2：（分兩種情況說(shuō)明） 單證不齊標(biāo)志錄入為“B”（非六類企業(yè)）：選中要做單證收齊的明細(xì)，點(diǎn)擊“修改”功能按鍵，此時(shí)“單證收齊標(biāo)志”處為可錄入狀態(tài)，在此錄入收齊標(biāo)志“BH”，“出口報(bào)關(guān)單號(hào)”、“外匯核銷單號(hào)”即可顯示出來(lái)并處于可修改狀態(tài)，此時(shí)將正確的核銷單號(hào)錄入，之后將“單證收齊標(biāo)志”處的“H”刪除保存即可。3 3、代理證明號(hào)碼更正：、代理證明號(hào)碼更正： 方法1：在當(dāng)期生成出口貨物沖

22、減明細(xì)中找到錄錯(cuò)代理證明號(hào)的明細(xì)記錄，點(diǎn)擊“沖減出口”功能按鍵，通過(guò)申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)生成一條紅字記錄，對(duì)錄錯(cuò)記錄和紅字記錄都要作單證收齊和信息收齊同時(shí)在當(dāng)期出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入一條正確代理證明號(hào)的藍(lán)字記錄（數(shù)量、金額以正數(shù)錄入，代理證明號(hào)按正確號(hào)碼錄入）并作單證收齊。3 3、代理證明號(hào)碼更正：、代理證明號(hào)碼更正： 方法2：可以在收齊出口單證明細(xì)錄入中對(duì)錯(cuò)誤的代理證明號(hào)直接修改。選中要做單證收齊的明細(xì)，點(diǎn)擊“修改”功能按鍵，此時(shí)“單證收齊標(biāo)志”處為可錄入狀態(tài)，在此錄入收齊標(biāo)志“D”，“代理證明號(hào)”即可顯示出來(lái)并處于可修改狀態(tài)，此時(shí)將正確的代理證明號(hào)錄入后保存即可。4 4、金額、數(shù)量錯(cuò)誤更正：、金額、

23、數(shù)量錯(cuò)誤更正： 方法： 在當(dāng)期生成出口貨物沖減明細(xì)中找到錄錯(cuò)金額或數(shù)量的明細(xì)記錄，點(diǎn)擊“沖減出口”功能按鍵，通過(guò)申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)生成一條紅字記錄，對(duì)錄錯(cuò)記錄和紅字記錄都要作單證收齊和信息收齊；同時(shí)在當(dāng)期出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入一條正確金額或數(shù)量的藍(lán)字記錄（數(shù)量、金額以正數(shù)錄入，報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷單號(hào)按正確號(hào)碼錄入）并作單證收齊。（二）退運(yùn)如何沖紅更正（二）退運(yùn)如何沖紅更正 1、如需整張報(bào)關(guān)單全部做退運(yùn)沖減處理（全筆退運(yùn)） 方法：在當(dāng)期生成出口貨物沖減明細(xì)中找到需退運(yùn)的明細(xì)記錄，點(diǎn)擊“沖減出口”功能按鍵，通過(guò)申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)生成一條紅字記錄，對(duì)錄錯(cuò)記錄和紅字記錄都要作單證收齊和信息收齊。 2 2、如需整張報(bào)關(guān)單

24、部分退運(yùn)沖減處理（部分退運(yùn)）、如需整張報(bào)關(guān)單部分退運(yùn)沖減處理（部分退運(yùn)） 方法：方法：在當(dāng)期出口貨物明細(xì)申報(bào)手工錄入一條紅字記在當(dāng)期出口貨物明細(xì)申報(bào)手工錄入一條紅字記錄（數(shù)量、金額以需辦理退運(yùn)的實(shí)際數(shù)據(jù)錄入，并以負(fù)錄（數(shù)量、金額以需辦理退運(yùn)的實(shí)際數(shù)據(jù)錄入，并以負(fù)數(shù)顯示，對(duì)紅字記錄都要作單證收齊和信息收齊數(shù)顯示，對(duì)紅字記錄都要作單證收齊和信息收齊 。 3 3、跨年度退運(yùn)須按規(guī)定返納已計(jì)算的退稅款。、跨年度退運(yùn)須按規(guī)定返納已計(jì)算的退稅款。（三）進(jìn)料加工海關(guān)手冊(cè)核銷的系統(tǒng)操作（三）進(jìn)料加工海關(guān)手冊(cè)核銷的系統(tǒng)操作 進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，在向?qū)У牡谝徊近c(diǎn)擊“進(jìn)料加工手冊(cè)核銷錄入”，新增一條明細(xì)記錄，將需要核銷的

25、手冊(cè)號(hào)錄入“進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)”，申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出該手冊(cè)的“計(jì)劃分配率”、“實(shí)際進(jìn)口總值”、“實(shí)際出口總值”和“實(shí)際分配率”四項(xiàng)數(shù)據(jù)，而其它數(shù)據(jù)則需根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)手工錄入，各數(shù)據(jù)含義如下：【剩余邊角余料】含義：進(jìn)料手冊(cè)合同履行完后，剩余的邊角余料折人民幣金額【結(jié)轉(zhuǎn)料件】含義：進(jìn)料手冊(cè)合同履行完后，未使用完的并結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊(cè)的進(jìn)口料件金額【其它調(diào)減料件】含義：進(jìn)口料件發(fā)生銷售、退貨、損失等沒(méi)有參與產(chǎn)品生產(chǎn)的情況時(shí)，其料件進(jìn)口金額。若業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)已調(diào)減了當(dāng)期的料件進(jìn)口額，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)過(guò)，則不再參與本欄的計(jì)算【剩余殘次成品】含義：手冊(cè)合同履行完后，剩余的殘次成品、半成品折人民幣金額?！窘Y(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品】含義：

26、生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口，而是在海關(guān)保稅監(jiān)管下，結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊(cè)或銷售給其它企業(yè)的產(chǎn)品銷售額（間接出口）【其它未出口】含義：生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生內(nèi)銷、損失等沒(méi)有出口，或雖已出口但未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)的產(chǎn)品銷售額或核定銷售額（四）記帳價(jià)與出口價(jià)或進(jìn)料價(jià)必須一致（四）記帳價(jià)與出口價(jià)或進(jìn)料價(jià)必須一致 要達(dá)到記賬價(jià)與實(shí)際出口離岸價(jià)一致，必須做到在申報(bào)系統(tǒng)錄入的出口明細(xì)記錄，是以報(bào)關(guān)單的離岸價(jià)（FOB）錄入，賬面上的出口銷售額也必須以離岸價(jià)（FOB）入賬，使兩者金額達(dá)到一致。 當(dāng)月有進(jìn)口料件發(fā)生的，其報(bào)送的免抵退申報(bào)明細(xì)表須與進(jìn)口料件總帳及明細(xì)帳上記載的進(jìn)口料件金額一致，同時(shí)須報(bào)送進(jìn)口料件總帳及明細(xì)帳（復(fù)印件）以便

27、進(jìn)行審核，如賬上含有其它料件的則將賬上相關(guān)進(jìn)口料件記錄做顏色標(biāo)記。（五）匯率的規(guī)定（避免換匯成本疑點(diǎn)） 在退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入明細(xì)時(shí)使用的外匯匯率，應(yīng)與入賬時(shí)使用的匯率一致，匯率的使用規(guī)則可用當(dāng)年1月1日的匯率、當(dāng)月1日的匯率或即時(shí)匯率，選取了其中一種匯率規(guī)則后，原則上一年不變。（六）六類企業(yè)與非六類企業(yè)在申報(bào)上和系（六）六類企業(yè)與非六類企業(yè)在申報(bào)上和系統(tǒng)上的區(qū)別統(tǒng)上的區(qū)別 六類企業(yè)在退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入單證不齊標(biāo)志時(shí)必須錄入“B”，在出口之日起90天內(nèi)收齊報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票，完成單證收齊操作，待核銷單信息齊（出口之日起210天內(nèi)）方可退稅，申報(bào)時(shí)報(bào)表封面要注明“六類企業(yè)”。 非六類企業(yè)在退稅申報(bào)系統(tǒng)

28、錄入單證不齊標(biāo)志時(shí)只需錄入標(biāo)志“B”，出口之日起90天內(nèi)收齊報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票即可做單證收齊操作，核銷單信息須在出口之日起210天內(nèi)核銷完畢，如過(guò)期核銷，已退的稅款須轉(zhuǎn)作內(nèi)銷征稅。報(bào)表要按每月出口貨物明細(xì)表的記錄順序整理裝訂，不得缺漏。（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答 問(wèn)題1：系統(tǒng)中商品的征退稅率與企業(yè)以前所使用的征退稅率不一致，如何處理？ 答：以系統(tǒng)中商品的征退稅率為準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)嚴(yán)格按照系統(tǒng)中商品碼中提供的退稅率辦理免抵退稅。以前年度錯(cuò)用退稅率的必須予以糾正。（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答 問(wèn)題問(wèn)題2 2：出口企業(yè)出口商品的退稅率調(diào)整，但相應(yīng)的退稅率出口企業(yè)出口商品

29、的退稅率調(diào)整，但相應(yīng)的退稅率文庫(kù)未能及時(shí)升級(jí)，怎樣申報(bào)文庫(kù)未能及時(shí)升級(jí)，怎樣申報(bào)? ? 答：出口商品退稅率調(diào)整，中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)會(huì)有相應(yīng)答：出口商品退稅率調(diào)整，中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)會(huì)有相應(yīng)的的“出口商品退稅率文庫(kù)出口商品退稅率文庫(kù)”供下載升級(jí)使用，如遇特殊情供下載升級(jí)使用，如遇特殊情況下退稅率文庫(kù)未能及時(shí)掛出而申報(bào)期已到，企業(yè)可延至況下退稅率文庫(kù)未能及時(shí)掛出而申報(bào)期已到，企業(yè)可延至下一個(gè)申報(bào)期升級(jí)退稅率文庫(kù)進(jìn)行申報(bào)，避免出現(xiàn)不匹配下一個(gè)申報(bào)期升級(jí)退稅率文庫(kù)進(jìn)行申報(bào)，避免出現(xiàn)不匹配導(dǎo)致大量數(shù)據(jù)沖紅處理的現(xiàn)象，但要注意導(dǎo)致大量數(shù)據(jù)沖紅處理的現(xiàn)象，但要注意9090天內(nèi)申報(bào)和收天內(nèi)申報(bào)和收齊單證的問(wèn)題

30、。齊單證的問(wèn)題。 請(qǐng)辦稅員每月自行查詢出口貨物的退稅率，有變動(dòng)的按上請(qǐng)辦稅員每月自行查詢出口貨物的退稅率，有變動(dòng)的按上述情況進(jìn)行處理，避免出口貨物的退稅率已調(diào)整但仍按舊述情況進(jìn)行處理，避免出口貨物的退稅率已調(diào)整但仍按舊退稅率申報(bào)退稅的情況發(fā)生。退稅率申報(bào)退稅的情況發(fā)生。（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答問(wèn)題問(wèn)題3 3：多份出口發(fā)票一張報(bào)關(guān)單和一張核銷單時(shí)，無(wú)法：多份出口發(fā)票一張報(bào)關(guān)單和一張核銷單時(shí)，無(wú)法輸入多個(gè)發(fā)票號(hào)碼，怎么辦？輸入多個(gè)發(fā)票號(hào)碼，怎么辦？答：遇到這種情況，企業(yè)只需要輸入一張主要出口發(fā)票答：遇到這種情況，企業(yè)只需要輸入一張主要出口發(fā)票的號(hào)碼，但金額要輸入所有相關(guān)發(fā)票的合

31、計(jì)數(shù)。的號(hào)碼，但金額要輸入所有相關(guān)發(fā)票的合計(jì)數(shù)。（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答問(wèn)題問(wèn)題4 4： 如何避免出現(xiàn)如何避免出現(xiàn)“申報(bào)出口日期與海關(guān)數(shù)據(jù)中的出口日期不一致申報(bào)出口日期與海關(guān)數(shù)據(jù)中的出口日期不一致”的疑點(diǎn)？的疑點(diǎn)？答：如果出口企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)錄入的出口日期為報(bào)關(guān)單上的答：如果出口企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)錄入的出口日期為報(bào)關(guān)單上的“申報(bào)日期申報(bào)日期”而非而非“出口日期出口日期”，而海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息中的日期是以報(bào)關(guān)單上的，而海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息中的日期是以報(bào)關(guān)單上的“出口日期出口日期”，對(duì)碰信息的，就會(huì)造成申報(bào)數(shù)據(jù)中的出口日期與海關(guān)，對(duì)碰信息的，就會(huì)造成申報(bào)數(shù)據(jù)中的出口日期與海關(guān)不符，出現(xiàn)

32、不符，出現(xiàn)“日期不一致日期不一致”的疑點(diǎn)。的疑點(diǎn)。 辦稅員要在確認(rèn)出口日期后再進(jìn)行出口申報(bào)，或在拿到報(bào)關(guān)單后錄入辦稅員要在確認(rèn)出口日期后再進(jìn)行出口申報(bào)，或在拿到報(bào)關(guān)單后錄入準(zhǔn)確的準(zhǔn)確的“出口日期出口日期”，申報(bào)前檢查核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)是否與報(bào)關(guān)單上的出，申報(bào)前檢查核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)是否與報(bào)關(guān)單上的出口日期保持一致，即可避免這種情況發(fā)生?？谌掌诒３忠恢?，即可避免這種情況發(fā)生。（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答問(wèn)題問(wèn)題5 5： 出口發(fā)票開(kāi)具日期問(wèn)題：出口發(fā)票開(kāi)具日期問(wèn)題：答：應(yīng)在出口當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票，與報(bào)關(guān)單上的出口申報(bào)日期接答：應(yīng)在出口當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票，與報(bào)關(guān)單上的出口申報(bào)日期接近。近。問(wèn)題問(wèn)題6 6：受

33、托方因種種原因不開(kāi)代理證明，是否視同內(nèi)銷征：受托方因種種原因不開(kāi)代理證明，是否視同內(nèi)銷征稅？稅？答：受托方須視同內(nèi)銷征稅，國(guó)稅發(fā)【答：受托方須視同內(nèi)銷征稅，國(guó)稅發(fā)【20062006】102102號(hào)文及穗號(hào)文及穗國(guó)稅發(fā)【國(guó)稅發(fā)【20072007】311311號(hào)文均有規(guī)定。號(hào)文均有規(guī)定。（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答問(wèn)題問(wèn)題7 7： 間接出口免稅申報(bào)如何報(bào)送，是否一定要等核銷了間接出口免稅申報(bào)如何報(bào)送，是否一定要等核銷了才能申報(bào)免稅？才能申報(bào)免稅？答：間接出口只要收齊報(bào)關(guān)單、發(fā)票即可在答：間接出口只要收齊報(bào)關(guān)單、發(fā)票即可在4 4個(gè)月內(nèi)申報(bào)核個(gè)月內(nèi)申報(bào)核銷，其間接出口備案資料申報(bào)與免抵

34、退稅申報(bào)資料一起報(bào)銷，其間接出口備案資料申報(bào)與免抵退稅申報(bào)資料一起報(bào)送，憑證分開(kāi)裝訂，間接出口備案資料封面注明送，憑證分開(kāi)裝訂，間接出口備案資料封面注明“間接出間接出口單證口單證”字樣。注意如過(guò)期核銷則須轉(zhuǎn)作內(nèi)銷征稅。字樣。注意如過(guò)期核銷則須轉(zhuǎn)作內(nèi)銷征稅。（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答問(wèn)題問(wèn)題8 8：進(jìn)料加工貿(mào)易出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，怎樣計(jì)提銷項(xiàng)稅額：進(jìn)料加工貿(mào)易出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，怎樣計(jì)提銷項(xiàng)稅額并申報(bào)？并申報(bào)？答：一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)答：一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算應(yīng)納稅額公式：算應(yīng)納稅額公式：應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額= =（出口貨物離岸價(jià)格（

35、出口貨物離岸價(jià)格外匯人民幣牌價(jià)）外匯人民幣牌價(jià)）（1+1+征收率）征收率）征收率征收率 對(duì)一般納稅人在對(duì)一般納稅人在20092009年年1 1月月1 1日（以出口報(bào)關(guān)單上注明的出日（以出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）后以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式的出口貨物視口日期為準(zhǔn)）后以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式的出口貨物視同內(nèi)銷征稅，征收率按現(xiàn)行增值稅納稅人小規(guī)模的征收率同內(nèi)銷征稅，征收率按現(xiàn)行增值稅納稅人小規(guī)模的征收率3%3%執(zhí)行。執(zhí)行。（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答 企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)，在企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)，在“電子申報(bào)軟件電子申報(bào)軟件”增值稅納稅增值稅納稅申報(bào)表附表一（本期銷售資料明細(xì)）第申報(bào)表附

36、表一（本期銷售資料明細(xì)）第1111欄欄“簡(jiǎn)易征收未簡(jiǎn)易征收未開(kāi)具發(fā)票銷售收入開(kāi)具發(fā)票銷售收入”反映（銷售收入如實(shí)反映，應(yīng)納稅額反映（銷售收入如實(shí)反映，應(yīng)納稅額按按3%3%征收率計(jì)算出應(yīng)納稅額填寫(xiě)）。征收率計(jì)算出應(yīng)納稅額填寫(xiě)）。 所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額須按內(nèi)銷征稅當(dāng)月的內(nèi)外銷比例計(jì)所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額須按內(nèi)銷征稅當(dāng)月的內(nèi)外銷比例計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答 問(wèn)題問(wèn)題9 9：數(shù)據(jù)錄入完成后，用不用做序號(hào)重排？：數(shù)據(jù)錄入完成后，用不用做序號(hào)重排？ 答：要。由于數(shù)據(jù)錄入完成后，可能會(huì)產(chǎn)生序號(hào)重復(fù)現(xiàn)象，答：要。由于數(shù)據(jù)錄入完成后，可能會(huì)產(chǎn)生序號(hào)重復(fù)現(xiàn)象，需要對(duì)錄入

37、的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新排序，將光標(biāo)指向錄入界面的需要對(duì)錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新排序，將光標(biāo)指向錄入界面的索引窗口，點(diǎn)擊索引窗口，點(diǎn)擊“序號(hào)重排序號(hào)重排”按鈕，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)排序。否按鈕，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)排序。否則，在數(shù)據(jù)一致性檢查時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示序號(hào)重復(fù)。則，在數(shù)據(jù)一致性檢查時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示序號(hào)重復(fù)。（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答 問(wèn)題問(wèn)題1010： 預(yù)審時(shí)提示預(yù)審時(shí)提示“企業(yè)代碼不正確企業(yè)代碼不正確”，怎么辦？，怎么辦？ 答：如企業(yè)需要在我局自助服務(wù)區(qū)做出口預(yù)申報(bào)盤(pán)，要先答：如企業(yè)需要在我局自助服務(wù)區(qū)做出口預(yù)申報(bào)盤(pán)，要先對(duì)自助服務(wù)區(qū)的申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)項(xiàng)初始化，在申報(bào)系統(tǒng)配置選對(duì)自助服務(wù)區(qū)的申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)項(xiàng)初始化，在

38、申報(bào)系統(tǒng)配置選項(xiàng)中重新檢查所錄入的企業(yè)代碼是否正確。在配置中修改項(xiàng)中重新檢查所錄入的企業(yè)代碼是否正確。在配置中修改企業(yè)代碼后，重新進(jìn)入系統(tǒng)，然后再向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行再次企業(yè)代碼后，重新進(jìn)入系統(tǒng)，然后再向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行再次申報(bào)。申報(bào)。（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答（七）其他常見(jiàn)問(wèn)題解答 問(wèn)題問(wèn)題1111： 預(yù)申報(bào)后，是否有沒(méi)有錯(cuò)誤信息都一定要做稅預(yù)申報(bào)后，是否有沒(méi)有錯(cuò)誤信息都一定要做稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息處理務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息處理? ? 答答: :是的。這樣可以把前期信息不齊的記錄在本期進(jìn)行信是的。這樣可以把前期信息不齊的記錄在本期進(jìn)行信息更新，并注意對(duì)預(yù)審疑點(diǎn)的核查，在正式申報(bào)前將錯(cuò)誤息更新，并注意對(duì)預(yù)審疑點(diǎn)的核

39、查，在正式申報(bào)前將錯(cuò)誤操作引起的疑點(diǎn)進(jìn)行更正，對(duì)于正常情況引起的疑點(diǎn)，將操作引起的疑點(diǎn)進(jìn)行更正，對(duì)于正常情況引起的疑點(diǎn)，將核查情況寫(xiě)在疑點(diǎn)說(shuō)明表內(nèi)。核查情況寫(xiě)在疑點(diǎn)說(shuō)明表內(nèi)。（八）其他申報(bào)注意事項(xiàng)（八）其他申報(bào)注意事項(xiàng)問(wèn)題一：出口退稅申報(bào)表的填寫(xiě)應(yīng)注意什么？問(wèn)題一：出口退稅申報(bào)表的填寫(xiě)應(yīng)注意什么？答：答：1.1.出口退稅資料出口退稅資料、出口退稅申請(qǐng)表出口退稅申請(qǐng)表封面各欄納封面各欄納稅人須填列清楚、齊全，并加蓋納稅人公章，企業(yè)負(fù)責(zé)人稅人須填列清楚、齊全，并加蓋納稅人公章，企業(yè)負(fù)責(zé)人欄須蓋章或簽名；欄須蓋章或簽名； 2.2.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表上

40、所填列上所填列項(xiàng)目及印章應(yīng)齊全清晰，納稅人名稱與納稅人公章應(yīng)一致，項(xiàng)目及印章應(yīng)齊全清晰，納稅人名稱與納稅人公章應(yīng)一致，公章與私章（或簽名）及手工填寫(xiě)的申報(bào)日期不能重疊；公章與私章（或簽名）及手工填寫(xiě)的申報(bào)日期不能重疊； （八）其他申報(bào)注意事項(xiàng)（八）其他申報(bào)注意事項(xiàng)3.3.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表和和生產(chǎn)企生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式打印各欄目，申報(bào)明細(xì)表要報(bào)送齊全。定的格式打印各欄目，申報(bào)明細(xì)表要報(bào)送齊全。（八）其他申報(bào)注意事項(xiàng)（八）其他申報(bào)注意事項(xiàng) 問(wèn)題二：出口退稅憑證裝訂有什么要求？問(wèn)題二：出口退稅憑證裝訂有什么要求？ 答：答：1 1出口退稅憑證應(yīng)使用出口退稅憑證應(yīng)使用A4A4幅面的幅面的免抵退報(bào)表封面免抵退報(bào)表封面分冊(cè)裝訂；分冊(cè)裝訂； 2 2應(yīng)按關(guān)單將出口貨物報(bào)關(guān)單、廣東省出口商品發(fā)應(yīng)按關(guān)單將出口貨物報(bào)關(guān)單、廣東省出口商品發(fā)票、代理出口貨物證明對(duì)應(yīng)成套裝訂，其他如加工手冊(cè)等票、代理出口貨物證明對(duì)應(yīng)成套裝訂，其他如加工手冊(cè)等資料另外成冊(cè)裝訂；間