經(jīng)驗(yàn)材料--訪(fǎng)談法

1、運(yùn)用個(gè)別訪(fǎng)談法提升運(yùn)用個(gè)別訪(fǎng)談法提升內(nèi)控審計(jì)評(píng)價(jià)質(zhì)量?jī)?nèi)控審計(jì)評(píng)價(jià)質(zhì)量2013年3月主要內(nèi)容：o 一、個(gè)別訪(fǎng)談法的概念一、個(gè)別訪(fǎng)談法的概念o 二、內(nèi)控審計(jì)評(píng)價(jià)為什么要運(yùn)用個(gè)別訪(fǎng)談法（為什么做）二、內(nèi)控審計(jì)評(píng)價(jià)為什么要運(yùn)用個(gè)別訪(fǎng)談法（為什么做）o 三、內(nèi)控審計(jì)評(píng)價(jià)怎樣進(jìn)行個(gè)別訪(fǎng)談（怎么做）三、內(nèi)控審計(jì)評(píng)價(jià)怎樣進(jìn)行個(gè)別訪(fǎng)談（怎么做） （一）（一） 充分的準(zhǔn)備充分的準(zhǔn)備 （二）（二） 有效控制和技巧有效控制和技巧 （三）及時(shí)的記錄（三）及時(shí)的記錄 （四）認(rèn)真整理分析結(jié)果（四）認(rèn)真整理分析結(jié)果o 四、個(gè)別訪(fǎng)談法評(píng)價(jià)和成果（做的效果）四、個(gè)別訪(fǎng)談法評(píng)價(jià)和成果（做的效果）一、個(gè)別訪(fǎng)談法的概念一、個(gè)別訪(fǎng)談法的

2、概念 個(gè)別訪(fǎng)談法主要用于了解企業(yè)及其所屬單位內(nèi)部個(gè)別訪(fǎng)談法主要用于了解企業(yè)及其所屬單位內(nèi)部控制的基本情況。評(píng)價(jià)人員在訪(fǎng)談前應(yīng)根據(jù)內(nèi)控制的基本情況。評(píng)價(jià)人員在訪(fǎng)談前應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)和要求形成訪(fǎng)談提綱，如有必部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)和要求形成訪(fǎng)談提綱，如有必要可先提供被訪(fǎng)談人員進(jìn)行準(zhǔn)備，被訪(fǎng)談人員要可先提供被訪(fǎng)談人員進(jìn)行準(zhǔn)備，被訪(fǎng)談人員主要有單位領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或一般崗位主要有單位領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或一般崗位人員。評(píng)價(jià)人員在訪(fǎng)談工作結(jié)束后撰寫(xiě)訪(fǎng)談紀(jì)人員。評(píng)價(jià)人員在訪(fǎng)談工作結(jié)束后撰寫(xiě)訪(fǎng)談紀(jì)要。要。 思考：訪(fǎng)談與日常談話(huà)是不是一回事？訪(fǎng)談與日常談話(huà)是不是一回事？二、為什么做？二、為什么做？?jī)?nèi)控審計(jì)評(píng)

3、價(jià)為什么要運(yùn)用個(gè)別訪(fǎng)談法？?jī)?nèi)控審計(jì)評(píng)價(jià)為什么要運(yùn)用個(gè)別訪(fǎng)談法？一是完善現(xiàn)有審計(jì)方法（手段）的需要。（一是完善現(xiàn)有審計(jì)方法（手段）的需要。（1）以往的審計(jì)方法單一；（以往的審計(jì)方法單一；（2）局局限于實(shí)地檢查法等常用一兩種方法；（限于實(shí)地檢查法等常用一兩種方法；（3）訪(fǎng)談法很少系統(tǒng)地使用，希望一個(gè)訪(fǎng)談法很少系統(tǒng)地使用，希望一個(gè)項(xiàng)目中采用不同的審計(jì)方法。項(xiàng)目中采用不同的審計(jì)方法。二是增強(qiáng)對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)認(rèn)識(shí)的需要。（二是增強(qiáng)對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)認(rèn)識(shí)的需要。（1）各單位、各領(lǐng)域、各專(zhuān)業(yè)都有專(zhuān)家，各單位、各領(lǐng)域、各專(zhuān)業(yè)都有專(zhuān)家，有自己的更深的認(rèn)識(shí)；（有自己的更深的認(rèn)識(shí)；（2）加深對(duì)正在思考問(wèn)題的理解和判斷；（加深

4、對(duì)正在思考問(wèn)題的理解和判斷；（3）找出各找出各單位各流程實(shí)際的特色，希望對(duì)項(xiàng)目有全面的了解。單位各流程實(shí)際的特色，希望對(duì)項(xiàng)目有全面的了解。三是提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的需要，希望把項(xiàng)目做深、做透、做優(yōu)。三是提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的需要，希望把項(xiàng)目做深、做透、做優(yōu)。研究勘探局內(nèi)控流程中存在的問(wèn)題研究勘探局內(nèi)控流程中存在的問(wèn)題.docx三、怎么做？三、怎么做？n （一）（一） 充分的準(zhǔn)備充分的準(zhǔn)備n （二）（二） 有效控制和技巧有效控制和技巧n （三）及時(shí)的記錄（三）及時(shí)的記錄o （四）認(rèn)真整理分析結(jié)果（四）認(rèn)真整理分析結(jié)果（一）（一） 充分的準(zhǔn)備充分的準(zhǔn)備 確定訪(fǎng)談問(wèn)題確定訪(fǎng)談問(wèn)題 選擇訪(fǎng)談對(duì)象選擇訪(fǎng)談對(duì)象

5、確定時(shí)間地點(diǎn)確定時(shí)間地點(diǎn) 知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備 設(shè)計(jì)訪(fǎng)談提綱設(shè)計(jì)訪(fǎng)談提綱預(yù)計(jì)達(dá)到的效預(yù)計(jì)達(dá)到的效果果 “凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”如何確定訪(fǎng)談問(wèn)題？如何確定訪(fǎng)談問(wèn)題？o 從權(quán)限指引、公司層面、特色流程、使用很少流程、內(nèi)控與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)合度、內(nèi)控與各管理系統(tǒng)的融合、是否是要我控還是我要控制、各單位好的做法是否體現(xiàn)在內(nèi)控制中等23個(gè)訪(fǎng)談提綱。如何選擇訪(fǎng)談對(duì)象？如何選擇訪(fǎng)談對(duì)象？o 主管內(nèi)控的處長(zhǎng)、內(nèi)控辦主任、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、內(nèi)控聯(lián)系人知知 識(shí)識(shí) 準(zhǔn)準(zhǔn) 備備o 盡可能了解被訪(fǎng)問(wèn)者單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，其單位內(nèi)控體系使用業(yè)務(wù)流程，同時(shí)對(duì)被訪(fǎng)者的性格有了解。 o 了解和熟悉與訪(fǎng)談主題密切相關(guān)的內(nèi)控

6、知識(shí)，以及科室前期對(duì)各單位內(nèi)控的研究，內(nèi)控體系結(jié)構(gòu)了然于胸。如何預(yù)約如何預(yù)約確定時(shí)間、地點(diǎn)？確定時(shí)間、地點(diǎn)？ o 一是在最初的電話(huà)通知，向二級(jí)單位傳遞我們要作訪(fǎng)談的信息；o 二是進(jìn)點(diǎn)會(huì)上明確訪(fǎng)談對(duì)象、內(nèi)容，并請(qǐng)被訪(fǎng)者確定時(shí)間和地點(diǎn)；明確時(shí)間長(zhǎng)約40分鐘，必須專(zhuān)時(shí)專(zhuān)用；地點(diǎn)最好在其辦公地點(diǎn)，以便在其熟悉的環(huán)境身心放松。o 注意禮儀，同時(shí)考慮不要打擾對(duì)方手頭正在進(jìn)行的工作。o 設(shè)計(jì)原則：o 1、從總體上提出問(wèn)題，到具體的單位要結(jié)合其單位的性質(zhì)，設(shè)計(jì)出每個(gè)單位的具體訪(fǎng)問(wèn)提綱，每個(gè)單位訪(fǎng)談問(wèn)有相同的，也有不同的，但側(cè)重點(diǎn)不一樣。o 2、 注意問(wèn)題的表述，讓問(wèn)題清晰、具體。注意問(wèn)題的表述，讓問(wèn)題清晰、具

7、體。o 3、問(wèn)題排列：從簡(jiǎn)單到復(fù)雜，從易到難問(wèn)題排列：從簡(jiǎn)單到復(fù)雜，從易到難o 設(shè)計(jì)的訪(fǎng)談表設(shè)計(jì)的訪(fǎng)談表運(yùn)輸處訪(fǎng)談表運(yùn)輸處訪(fǎng)談表1.docxo 設(shè)計(jì)的訪(fǎng)談表設(shè)計(jì)的訪(fǎng)談表鉆井處訪(fǎng)談表鉆井處訪(fǎng)談表2.docx訪(fǎng)談提綱的設(shè)計(jì)訪(fǎng)談提綱的設(shè)計(jì)o 一是結(jié)合研究結(jié)果需要進(jìn)一步在實(shí)際中證實(shí)，獲取證據(jù)；o 二是現(xiàn)場(chǎng)訪(fǎng)談獲得新的信息，要調(diào)整完善；預(yù)計(jì)達(dá)到的效果預(yù)計(jì)達(dá)到的效果（二）（二） 有效的控制和技巧有效的控制和技巧 謙遜有禮，勿說(shuō)教；謙遜有禮，勿說(shuō)教；（二）有效的控制和技巧（二）有效的控制和技巧 p衣著整齊，衣著整齊，“以貌取人以貌取人”，讓別人感覺(jué)到你，讓別人感覺(jué)到你的認(rèn)真；的認(rèn)真；p向被訪(fǎng)人說(shuō)明訪(fǎng)問(wèn)目的；

8、向被訪(fǎng)人說(shuō)明訪(fǎng)問(wèn)目的；p適度稱(chēng)贊被訪(fǎng)問(wèn)人或事。適度稱(chēng)贊被訪(fǎng)問(wèn)人或事。（二）有效的控制和技巧（二）有效的控制和技巧 學(xué)會(huì)與被訪(fǎng)談?wù)哌M(jìn)行愉快神契的交流。 在訪(fǎng)談中，我們的提問(wèn)可能會(huì)讓被訪(fǎng)談人緊張或不知所措，這時(shí)最重要的是能有一個(gè)讓雙方都能放松的心態(tài)。使訪(fǎng)談處于最佳的溝通狀態(tài)中。o 4、讓交談雙方達(dá)到心智洞開(kāi)的雙贏o 通過(guò)訪(fǎng)談，最重要的是讓訪(fǎng)談雙方能就訪(fǎng)談內(nèi)容達(dá)成共識(shí)，與被訪(fǎng)談人一起共同理解關(guān)鍵控制點(diǎn)或重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)定的目的等，從而把握每一項(xiàng)內(nèi)控要素的實(shí)質(zhì)和執(zhí)行形式，對(duì)內(nèi)控及相關(guān)內(nèi)容做到融會(huì)貫通，在心智上洞開(kāi)以適應(yīng)內(nèi)控的發(fā)展，消解對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)與理解的誤區(qū)。（二）有效的控制和技巧（二）有效的控制和技巧o

9、5、注意提問(wèn)的順序和方式o 在提問(wèn)的順序在各單位結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行隨時(shí)調(diào)整，先易后難，先具體后宏觀(guān)；o 方式上主要正面問(wèn)、側(cè)面問(wèn)。（二）有效的控制和技巧（二）有效的控制和技巧6 6、訪(fǎng)談中多數(shù)時(shí)間是在聽(tīng)，并適當(dāng)表現(xiàn)回應(yīng)訪(fǎng)談中多數(shù)時(shí)間是在聽(tīng)，并適當(dāng)表現(xiàn)回應(yīng) 處理好主動(dòng)和被動(dòng)的關(guān)系，審計(jì)人是主動(dòng)問(wèn)，問(wèn)的多說(shuō)的少；確保被訪(fǎng)者說(shuō)的多一些，問(wèn)的少一些。 認(rèn)真地聽(tīng)，被訪(fǎng)者會(huì)思路通暢，不加掩飾；并恰當(dāng)?shù)乇硎灸阏J(rèn)同、理解。（二）（二）有效的控制和技巧有效的控制和技巧 （三）及時(shí)的記錄（三）及時(shí)的記錄帶好紙筆等記錄工具，全神貫注，從說(shuō)話(huà)帶好紙筆等記錄工具，全神貫注，從說(shuō)話(huà)人的話(huà)語(yǔ)中找關(guān)鍵語(yǔ)句、并明白其表達(dá)的人的話(huà)

10、語(yǔ)中找關(guān)鍵語(yǔ)句、并明白其表達(dá)的意思，迅速記錄下來(lái)，并做好符號(hào)，與問(wèn)意思，迅速記錄下來(lái)，并做好符號(hào)，與問(wèn)題對(duì)應(yīng)；題對(duì)應(yīng)； 關(guān)鍵內(nèi)容的記錄不能缺。關(guān)鍵內(nèi)容的記錄不能缺。o訪(fǎng)談結(jié)束后，要對(duì)訪(fǎng)談結(jié)果訪(fǎng)談結(jié)束后，要對(duì)訪(fǎng)談結(jié)果及時(shí)及時(shí)進(jìn)行進(jìn)行整理分類(lèi)，一是對(duì)每次訪(fǎng)談結(jié)果要整整理分類(lèi)，一是對(duì)每次訪(fǎng)談結(jié)果要整理，二是對(duì)總體訪(fǎng)談情況要分類(lèi)整理；理，二是對(duì)總體訪(fǎng)談情況要分類(lèi)整理；o各單位訪(fǎng)談匯總各單位訪(fǎng)談匯總運(yùn)輸處內(nèi)控運(yùn)輸處內(nèi)控運(yùn)輸運(yùn)輸處訪(fǎng)談表處訪(fǎng)談表1.docxo各單位訪(fǎng)談匯總各單位訪(fǎng)談匯總訪(fǎng)談匯總訪(fǎng)談匯總.docx（四）認(rèn)真的（四）認(rèn)真的整理和分析結(jié)果整理和分析結(jié)果 1、審計(jì)結(jié)果得到局領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)的肯定；、審計(jì)結(jié)果得到局領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)的肯定；2、豐富了對(duì)豐富了對(duì)“企業(yè)層面企業(yè)層面”審計(jì)的內(nèi)容；審計(jì)的內(nèi)容；3、既有對(duì)具體流程的檢查，又有流程控制人的訪(fǎng)談，既有對(duì)具體流程的檢查，又有流程控制人的訪(fǎng)談，審計(jì)專(zhuān)業(yè)和結(jié)論更全面客觀(guān)；審計(jì)專(zhuān)業(yè)和結(jié)論更全面客觀(guān)；4、提高了被審計(jì)單位不同層面人員對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)知提高了被審計(jì)單位不同層面人員對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)知度；度；5、形成了相對(duì)具體的一套形成了相對(duì)具體的一套“訪(fǎng)談法訪(fǎng)談法”的操作程序；的操作程序；6、為今后其他的審計(jì)項(xiàng)目提供借鑒和指導(dǎo)。為今后其他的審計(jì)項(xiàng)目提供借鑒和指導(dǎo)。四、做的效果四、