審計業(yè)務約定書上傳

1、審計業(yè)務約定書（上傳）審計業(yè)務約定書業(yè)務約定書編號：甲方：xxxx有限公司乙方：xxxx會計師事務所（特殊普通合伙）甲方、乙方雙方本著平等互惠的原則，在充分溝通、協(xié)商一致的 基礎上，按照中華人民共和國的有關法律法規(guī)， 就雙方合作的有關事 項達成以下約定：一、定義除非文意另有所指，以下定義僅限于對本約定書所使用名詞的解 釋。1.1 “甲方”：指xxxx有限公司。1.2 “乙方”：指xxxx會計師事務所（特殊普通合伙）。1.3 “雙方”：指甲方和乙方。1.4 “一方”：指乙方或甲方。1.5 “約定書”：指本約定書文本及其與本約定書不可分割的若 干附件與補充文件。1.6 “執(zhí)業(yè)準則”：指中華人民共和

2、國財政部于 2010年11月1 日以財會2010 21號文頒發(fā)的中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則及其 應用指南。1.7 “中國企業(yè)會計準則”：指中華人民共和國財政部于 2006 年2月15日以財會2006 3號文頒發(fā)的企業(yè)會計準則及其應用指南和解釋二、服務內(nèi)容和服務目標2.1 服務內(nèi)容甲方委托乙方對xxxx有限公司（以下簡稱“中科泰能”）進行 專項財務審計。2.2 服務目標乙方應在約定的時間內(nèi)通過審計工作對中科泰能自成立之日起至2014年5月31日的財務狀況出具專項審計報告， 并將調(diào)整后的 2014年4月30日、2014年5月31日的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn) 金流量表與收購協(xié)議的財務報表進行對比， 對存在

3、差異的項目發(fā)表審 計意見，揭示存在的問題，包括但不限于應付賬款、其他應付款、預 付賬款、其他應收款、資金往來、費用支出等。三、審計依據(jù)3.1 中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則3.2 企業(yè)會計準則及其應用指南和解釋。四、雙方的責任（一）甲方的責任4.1 根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務會計報告條例， 甲方及甲方負責人有責任保證會計資料的真實性和完整性。因此，甲方管理層有責任妥善保存和提供會計記錄（包括但不限于會計憑證、 會計賬薄及其他會計資料、損益證明材料）。4.2 甲方有責任保證向乙方提供真實、合法、完整的工程項目資料、財務資料及相關資料。甲方管理層負責確保及時為乙方的審計工 作提供乙方要求的全部資料

4、和其他有關資料，并保證所提供資料的真 實性、合法性和完整性，并將所有可能對審計工作形成的結論產(chǎn)生影 響的事項如實告知乙方。4.3 甲方有責任確保乙方不受限制的接觸任何與審計工作有關的 記錄、文件和所需的其他信息。4.4 甲方管理層有責任向乙方作出與審計工作有關的聲明予以書 面確認。4.5 甲方有責任為乙方派出的有關工作人員提供必要的工作條件 和協(xié)助，主要事項將由乙方于外勤工作開始前提供清單。4.6 乙方的審計工作不能減輕甲方及甲方管理層的責任。（二）乙方的責任4.7 乙方的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對中科泰能財務狀 況的真實性及合法性發(fā)表專項審計意見。 乙方按照執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定進 行審計工作。

5、執(zhí)業(yè)準則要求注冊會計師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實 施審計工作，以對中科泰能財務資料是否不存在重大錯報獲取合理保 證。4.8 乙方的審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關中科泰能財 務狀況的金額和披露的相關證據(jù)。選擇的工作程序取決于乙方的判 斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的中科泰能財務資料及其他材料重大 錯報風險的評估。在進行風險評估時，乙方考慮與中科泰能財務資料 及其他材料編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的?非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會 計政策的恰當性和作出會計估計的合理性， 以及評價中科泰能財務資 料及其他材料的總體列報。4.9 乙方需要合理計劃和

6、實施審計工作，期望能夠獲取充分、適 當?shù)淖C據(jù)，以使乙方為中科泰能財務資料及其他材料是否不存在重大 錯報獲取合理保證。4.10 乙方有責任在審計報告中指明所發(fā)現(xiàn)的中科泰能在某重大 方面沒有遵循中國企業(yè)會計準則真實反映財務資料及其他材料且未 按乙方的建議進行調(diào)整的事項。4.11 就審計責任方面，乙方不應被視為已經(jīng)知悉甲方向非承擔 審計工作的乙方其他員工提供的信息。4.12 在出具審計報告后，乙方已沒有進一步責任考慮或查詢可 能影響中科泰能財務資料及其他材料的期后事項。然而乙方希望甲方將在報告日后發(fā)生的或發(fā)現(xiàn)的有可能影響中科泰能財務資料及其他材料的重大事項或事實通知乙方。4.13 乙方根據(jù)甲方的口頭

7、或書面通知合理預計完成相應的審 計、工作所需要的時間。該時間安排以乙方可以及時獲得乙方要求的 充足和適當?shù)淖C據(jù)和資料為前提。乙方會隨時向甲方報告相關工作進 程。如果出現(xiàn)導致需要更多的工作時間的情況，乙方將告知甲方。五、工作局限性5.1 乙方開展的審計工作存在固有限制，比如中科泰能財務資 料及其他材料審計工作的基礎是甲方及第三方提供的信息和資料是真實和完整的，因此乙方的審計工作不能對審計報告獲取絕對保證。 由于存在固有限制，即使乙方已適當?shù)匕凑請?zhí)業(yè)準則計劃和實施審計 工作，仍然不可避免地存在中科泰能財務資料及其他材料的某些重大 錯報未被發(fā)現(xiàn)的風險。5.2 乙方開展的審計工作未能發(fā)現(xiàn)舞弊或違反法規(guī)

8、行為導致的 中科泰能財務資料及其他材料重大錯報的風險高于審計工作未能發(fā) 現(xiàn)錯誤導致的錯報的風險。這是因為違反法規(guī)或舞弊行為可能涉及經(jīng) 過策劃的隱瞞行為，例如串通舞弊、偽造文件、故意漏記交易、高級 管理層凌駕于控制之上或故意向乙方作出不實陳述。如果乙方認為可能存在違反法規(guī)或舞弊行為，乙方將與甲方管理層或治理層進行溝 通。5.3 保障甲方的資產(chǎn)安全及防止和發(fā)現(xiàn)舞弊、錯誤和違反法規(guī)行 為，是甲方治理層和管理層的責任。乙方將計劃審計工作，以獲取中 科泰能的財務資料及其他材料不存在重大錯報的合理保證，無論該錯 報是由于舞弊、錯誤還是違反法規(guī)行為導致。然而，乙方的審計工作 不應被依賴用以發(fā)現(xiàn)可能存在的舞弊

9、、錯誤或違反法規(guī)行為。5.4 乙方開展的審計工作系乙方依據(jù)甲方所提供的資料，按照中 國有關法律法規(guī)的規(guī)定所得出的職業(yè)判斷。由于乙方不能確保乙方依 據(jù)對甲方所提供資料進行的理解與甲方的真實意圖完全一致，因此， 直接而不加選擇的采用乙方提出的建議存在無法實現(xiàn)甲方預期目標 的風險。5.5 乙方出具的審計報告不應被視為對中科泰能財務資料及其他 材料的合法性和公允性提供的絕對保證。六、審計報告和審計報告的使用6.1 乙方按照中國注冊會計師審計準則規(guī)定的格式和類型出具專 項審計報告。專項審計報告的主要內(nèi)容包括：審計范圍；審計依據(jù)； 審計程序；中科泰能的往來款項、長期資產(chǎn)、實收資本等的基本情況； 存在的主要

10、問題及改進建議；對中科泰能的財務情況總體評價和判 斷、重大事項專項說明等。6.2 乙方應于2014年8月27日前出具審計報告初稿，2014 年9月6日前出具正式審計報告，并向甲方致送審計報告一式8份。6.3 甲方在提交或對外公布審計報告時，不得修改乙方出具的審 計報告及其后附的已審計各類財務資料及其他資料。當甲方認為有必要修改會計數(shù)據(jù)、報表附注和所作的說明時，應當事先通知乙方，乙 方將考慮有關的修改對審計報告的影響，必要時，將重新出具審計報告。6.4 除非特別約定，乙方的審計工作不為任何第三方而計劃或實 施。因此，乙方的審計報告將不會特別提及第三方可能關注的事項， 且第三方也可能會就某些事項有

11、不同評估。 乙方的審計報告亦僅為約 定書所述的目的而出具，甲方不應為約定書所明確約定的目的以外的 其他目的而依賴或使用乙方的審計報告。乙方不對甲方或其他第三方 因不當使用審計報告而導致的后果承擔責任。七、工作底稿的所有權及有關信息的獲取7.1 乙方在審計過程中編制的與本約定書約定業(yè)務有關的工作 底稿和檔案（包括電子文件及檔案）的所有權屬于乙方。7.2 工作底稿包含乙方與審計服務相關的機密專有技術、方法和 商業(yè)秘密。除非根據(jù)中國法律、中國有關政府部門、中國司法或監(jiān)管 機關、中注協(xié)或地方注協(xié)的要求或經(jīng)乙方事先書面同意，乙方不提供相關工作底稿信息。7.3 如果中國國家或地方政府、司法或監(jiān)管機關，包括

12、但并不限 于財政部、中國證券監(jiān)督管理委員會，或中注協(xié)或地方注協(xié)，要求乙 方（1）在任何法律程序、檢查或調(diào)查中，或 （2）在中國財政部 會計行業(yè)管理網(wǎng)、中國證券監(jiān)督管理委員會證券服務機構監(jiān)管系統(tǒng)和 中注協(xié)行業(yè)管理系統(tǒng)報備與乙方為其服務或客戶相關的信息的情況 下，提供乙方工作底稿中的信息，甲方同意并授權乙方為遵照上述要 求提供乙方工作底稿所含的甲方機密信息。7.4 鑒于乙方根據(jù)上述7.3條款，允許檢查者查閱乙方的工作底 稿和提供乙方工作底稿所含的甲方機密信息，甲方同意并不因此而取得任何權利，乙方及其合伙人和員工也不對甲方承擔任何由此可能產(chǎn) 生的相應責任或義務。八、互聯(lián)網(wǎng)通訊8.1在開展審計工作過程

13、中，乙方可能有時以電子方式與甲方進 行交流。但是正如甲方所知，電子信息的傳輸并不能保證安全無誤， 信息可能會中斷、損壞、丟失、銷毀、延誤或不全，或因其他原因而 被損害或無法安全使用。因此，雖然乙方會在以電子方式傳輸信息之前采取合理措施檢查當時最常出現(xiàn)的電腦病毒， 但乙方不會向甲方承 擔有關電子信息傳輸?shù)娜魏呜熑尉?、保密?.1 就本約定書約定的審計業(yè)務，雙方將遵循并承諾其已遵循相 關法域內(nèi)所有適用的數(shù)據(jù)和隱私權保護法律法規(guī) （若有）。9.2 除非獲得甲方在約定書中的授權或其它授權，或按照中國法律法規(guī)、政府、司法或監(jiān)管機關、中注協(xié)或地方注協(xié)的要求，乙方不 會向第三方提供或與其討論乙方在履行專業(yè)職

14、責中所獲取的甲方機 密信息。9.3 甲方同意，在中國法律允許的范圍內(nèi)，乙方可以為以下所述 目的使用和披露甲方的機密信息和個人數(shù)據(jù)：（1）為提供約定書所述 服務之目的，或為因提供審計服務所附帶產(chǎn)生的其他目的包括質(zhì)量及 風險管理復核；（2）對乙方有關甲方人員具體聯(lián)系方式的記錄和數(shù)據(jù) 庫進行更新以便聯(lián)系與審計或約定書相關的人員；以及（3）為合法的業(yè)務目的，包括客戶關系管理、客戶管理、內(nèi)部財務報告以及信息 技術支持。乙方將確保履行相應的保密義務并確保采取所有適當?shù)募?術及組織管理保密措施，以防止未經(jīng)授權或非法地披露或處理該等信 息和數(shù)據(jù)。十、利益沖突10.1 由于乙方為很多客戶提供多種服務，因此乙方向

15、其他公司 和機構提供服務時，甲方可能會認為其中存在利益沖突。 雖然乙方已 有既定程序識別這些利益沖突情況，但乙方無法肯定能識別所有可能 存在或可能發(fā)生的利益沖突，其中部分原因是乙方無法預料在哪些情 況下甲方會認為其中有利益沖突情況。如果甲方知道或發(fā)現(xiàn)任何影響 此項業(yè)務的利益沖突情況，請告知乙方。如出現(xiàn)上述情況且乙方認為 在實施適當程序后甲方的利益可以得到保障， 乙方會與甲方討論并商 定乙方將采取的措施，以維護保密性并確保乙方向甲方提供的建議和 意見是完全獨立的。乙方不會為第三方的利益使用甲方的保密信息， 正如乙方也不會為甲方的利益使用第三方的保密信息。十一、收費標準和條款10.2 作為乙方制定

16、計劃的結果，甲方和乙方一致同意根據(jù)以下 條款及約定的費用，完成預定的審計服務目標。10.3 為了實現(xiàn)甲方和乙方共同的目的，甲方應及時提供乙方要 求的全部資料和其他有關資料。甲方也須根據(jù)雙方達成的共識提供實 際情況下必要和合理的工作場所和甲方員工的協(xié)助。 如果由于任何原 因，甲方無法提供以上資料和協(xié)助，或者乙方工作中發(fā)現(xiàn)資料不一致 或其他異常情況，乙方將為所需要提供的額外服務而與甲方協(xié)商調(diào)整 收費。以上調(diào)整將以“補充業(yè)務約定書”的形式進行約定。10.4 如果由于無法預見的原因，致使乙方從事約定書所涉及的 審計服務實際時間較約定書簽訂時預計的時間有明顯的增加或減少 時，甲方和乙方雙方應通過協(xié)商，相

17、應調(diào)整約定書所述的服務費用， 并以“補充業(yè)務約定書”的形式進行約定。10.5 乙方按照本約定書約定的審計服務內(nèi)容為甲方出具的審計 報告以中文作為報告文本。若甲方要求乙方提供除中文以外的其他國10 家文字版本，甲方和乙方應通過協(xié)商，相應調(diào)整約定書所述的服務費 用，并以“補充業(yè)務約定書”的形式進行約定。10.6 除了上述特殊情況可能導致收費的調(diào)整，乙方的收費詳見“十二、收費”之規(guī)定。十二、收費12.1 本次審計服務的收費是以乙方各級別工作人員在本次工作 中所耗費的時間為基礎計算的。乙方預計本次審計服務的費用總額為 人民幣伍萬元整。12.2 甲方應在本約定書簽訂之日起 5_日內(nèi)支付本約定書12.1

18、款約定的審計服務收費的50% ,剩余的50%在乙方提交審計報告終 稿之日起 5 日內(nèi)支付。12.3 如果由于甲方原因，致使乙方人員抵達甲方的工作現(xiàn)場后， 本約定書所涉及的審計服務不再進行，甲方不得要求退還預付的審計 費用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場審計工作，并離開甲方的工作現(xiàn)場之后，甲方應向乙方支付至本約定書12.1款約定的審計服務收費的50%，并應于甲方收到乙方的收款通知之日起 5日內(nèi)支付。12.4 如果因為乙方原因致使審計不能進行，乙方須退還甲方已 付的審計服務收費，同時應賠償甲方損失，損失金額按照合同金額雙 倍計算。12.5 乙方員工因開展審計服務需要赴北京以外經(jīng)甲方同意而發(fā) 生的

19、差旅費、住宿費等由甲方支付并承擔。十三、乙方員工及其它實體1113.1 在提供服務過程中，乙方可能會視需要酌情利用其它實體的資源，該其他實體（不論是否是公司形式）是指與乙方有關聯(lián)的實 體以及它們的合伙人和員工的資源， 但提供本服務仍然僅屬于乙方的 責任。13.2 甲方同意不會因本服務而對其它實體或其人員提出任何索 賠（不論是根據(jù)合同關系、侵權（包括過失）或其它）。任何其它的合伙 人或員工就本服務而與甲方聯(lián)系的行為僅代表乙方而為，乙方將為他們的前述行為向甲方負責。13.3 甲方不會對乙方任何員工提出由本服務所產(chǎn)生或與本服務 相關的任何針對個人的索賠（不論是根據(jù)合同關系、侵權（包括過失） 或其它）

20、，但這并沒有限制或排除乙方因其員工的行為或遺漏而應承 擔的法律責任。本條款在中國法律允許的范圍內(nèi)適用。13.4 第13.2至13.3條款的規(guī)定是為乙方員工、其它實體及其 合伙人和員工（統(tǒng)稱為“受益人”）的利益而明確規(guī)定的。甲方同意， 各受益人均有權引用第13.1至13.4條款，如同他們是本業(yè)務約定 書的簽署方。每一個同意協(xié)助提供本服務的其它實體均依據(jù)第13.1至13.4條款所提供的保障而為，乙方正式代表其接納該條款所提供 的保障。十四、責任限制及補償14.1 如果由于甲方的董事、員工或代理人的舞弊行為、不實陳 述或故意違約而導致的任何損失、損害、費用或支出，乙方將不承擔 任何法律責任。1214

21、.2 乙方、其合伙人或員工向甲方承擔的全部責任以約定書所 約定的專業(yè)服務費金額為限，無論這些損失是因侵權、違約或其他原 因所引起。此限制不適用于由于乙方惡意行為或欺詐行為而引起的索 賠事項。14.3 乙方對不是因乙方、其合伙人或員工過錯所直接導致的損 失不承擔任何責任。乙方、其合伙人或員工也無義務對任何與本約定 書中所約定的服務有關的間接損失、利潤損失或類似損害，或未能實現(xiàn)的預期節(jié)支負責，無論這些損失是因侵權、違約或其他原因所引起。14.4 如任何第三方就根據(jù)本業(yè)務約定書而提供的服務，或就甲 方使用乙方根據(jù)本業(yè)務約定書而交付的任何服務成果，向乙方、其合伙人以及其它實體提出索賠，甲方應補償并使乙方、其合伙人、員工 以及其它實體免遭因此引起的任何損失、費用、損害或法律責任 （或 由任何第三方可能提出的訴訟），并且償付乙方因此等訴訟或索賠而 發(fā)生的所有費用和支出（包括按律師與客戶之間的收費基準計算的法 律費用），但最終認定因乙方及其合伙人和雇員及其它實體與本服務 有關的惡意行為或欺詐行為所導致的第三方相應損失部分除外。十五、適用法律和爭議解決15.1 本業(yè)務約定書適用中華人民共和國法律，并依據(jù)中華人民 共和國法律解釋。15.2 本