內(nèi)部審計(jì)職責(zé)及權(quán)限

1、1 / 4 第十五條、內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是促成公司的有效經(jīng)營(yíng)管理并幫助董事會(huì)和審 計(jì)委員會(huì)履行其所負(fù)有的責(zé)任。 審計(jì)部應(yīng)每年向董事會(huì)和總裁分別提交年度內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)工作報(bào)告和行政 工作報(bào)告。 第十六條、具體而言，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)履行如下職責(zé)： （一）對(duì)公司內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的可靠性、有效性和完整性進(jìn)行審查和評(píng)估； （二）對(duì)公司組織結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)和程序是否恰當(dāng)進(jìn)行審查和評(píng)估，以確保成果與 既定目標(biāo)一致；（三）對(duì)以確保遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和既定內(nèi)部政策為目標(biāo)的各 項(xiàng)制度進(jìn)行審查和評(píng)估；（四）對(duì)企業(yè)的人力、財(cái)政和物質(zhì)資源的利用是否切 實(shí)有效、厲行節(jié)約并有所保障進(jìn)行審查和評(píng)估；（五）對(duì)資產(chǎn)的安全和完整進(jìn) 行審查和評(píng)估；（六）

2、了解和評(píng)價(jià)公司出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的可能性， 并幫助公司改 進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作； （七）必要時(shí)，對(duì)屬于內(nèi)部審計(jì)任務(wù)規(guī)定范圍內(nèi)的涉及被指 控的任何措施行為和瀆職的案件進(jìn)行調(diào)查；（八）進(jìn)行特別調(diào)查，查明薄弱環(huán) 節(jié)和故障所在；（九）確保內(nèi)部審計(jì)、調(diào)查和檢查報(bào)告的完整性、及時(shí)性、客 觀性和準(zhǔn)確性；（十）向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供幫助服務(wù)。 第十七條、內(nèi)部審計(jì)為履行職責(zé)而開(kāi)展的活動(dòng)，應(yīng)該包括保證活動(dòng)和咨詢 活動(dòng)。 第十八條、保證活動(dòng)是為了對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過(guò)程進(jìn)行 獨(dú)立評(píng)價(jià)而客觀地審查證據(jù)的行為。 保證活動(dòng)包括但不限于： （一）經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)；（二）績(jī)效審計(jì)；（三）財(cái)務(wù)審計(jì)；（四） 合規(guī)性審計(jì)（包括履約審計(jì)

3、）；（五）內(nèi)部控制審核；（六）舞弊審計(jì)； （七）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（包括離任審計(jì)）；（八）重大事項(xiàng)審計(jì)；（九）各類(lèi)審 計(jì)調(diào)研及調(diào)查；（十）其他審計(jì)事項(xiàng)。 第十九條、咨詢活動(dòng)是指提供建議以及相關(guān)的服務(wù)活動(dòng)，這種服務(wù)的性質(zhì) 與范圍通過(guò)與客戶協(xié)商確定，目的是增加價(jià)值并提高企業(yè)的運(yùn)作效率。 2 / 4 咨詢活動(dòng)包括但不限于： 顧問(wèn)服務(wù)、建議、協(xié)調(diào)、流程設(shè)計(jì)與優(yōu)化、培訓(xùn)等。 審計(jì)部應(yīng)該考慮將要提供的咨詢服務(wù)的類(lèi)別，并為每種咨詢業(yè)務(wù)制定專(zhuān)門(mén) 的政策或程序： 1、 正式的咨詢服務(wù)。 屬于計(jì)劃內(nèi)的工作，且有書(shū)面協(xié)議規(guī)定； 2、 非正式的咨詢服務(wù)。 日常性的活動(dòng)，如參加常務(wù)委員會(huì)、周期有限的項(xiàng)目專(zhuān)門(mén)會(huì)議、日常的 信息

4、交流等； 3、 特別咨詢服務(wù)。 參加兼并或收購(gòu)小組或系統(tǒng)轉(zhuǎn)化小組； 4、 緊急咨詢服務(wù)。 參加為維護(hù)營(yíng)運(yùn)而建立的小組， 或?yàn)闈M足特別要求提供臨時(shí)幫助而建立的 小組。 第二十條、內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)和預(yù)算，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審定后 報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，由公司財(cái)務(wù)予以保證。 第二一條、審計(jì)部對(duì)董事長(zhǎng)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，在履行職責(zé)時(shí)，享有業(yè) 務(wù)上的獨(dú)立性。 內(nèi)部審計(jì)必須接受董事長(zhǎng)及審計(jì)委員會(huì)提出的要求，但內(nèi)部審計(jì)有權(quán)啟 動(dòng)、采取和通報(bào)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)為系履行其職責(zé)所必需的任何行動(dòng)。 第二十二條、為有效地履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，董事會(huì)授予內(nèi)部審計(jì)如下權(quán) 限： （一）審計(jì)部可以根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃，在職責(zé)范圍內(nèi)，

5、自主 確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對(duì)象；（二）；審計(jì)部可根據(jù)需要委派審計(jì)人員對(duì)有關(guān)單 位或特定的事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。 3 / 4 實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，除特別限定外，受委派的審計(jì)人員具有與委派其工作的 審計(jì)部同等的審計(jì)權(quán)限；（三）在履行職責(zé)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)可以不受限制地任 意、直接、立即查閱屬于公司的所有文件與記錄，包括但不限于： 1、 規(guī)章制度、會(huì)議記要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料； 2、 憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料； 3、 簽訂的各類(lèi)合同、招投標(biāo)活動(dòng)紀(jì)錄、材料物資核價(jià)單、供應(yīng)單位及人員 信息檔案等資料； 4、 工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料； 5、 行政管理、人力資源管理、檔案

6、管理等文件資料； 6、 其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。 （四）進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)部規(guī)定的期限和要求， 向?qū)徲?jì)部報(bào)送、提供與審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的原始文件資料或其復(fù)印件。 如有必要，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，審計(jì)部可以暫時(shí)封存會(huì)計(jì)賬冊(cè)、憑證、檔案等原始 文件和資料；（五）根據(jù)需要，審計(jì)部參加公司有關(guān)的會(huì)議，會(huì)簽有關(guān)文件。 公司其他部門(mén)、各下屬公司召開(kāi)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、管理等工作會(huì)議，重要合 同、協(xié)議的洽談與簽訂，應(yīng)當(dāng)邀請(qǐng)審計(jì)部參加。 審計(jì)部是大額采購(gòu)、發(fā)包工程等事項(xiàng)的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作小組的成員單位之 一；（六）公司有關(guān)部門(mén)和下屬公司編制的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等計(jì)劃和執(zhí)行結(jié)果報(bào) 告，應(yīng)當(dāng)抄送公司審計(jì)部；（七）審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)

7、工作時(shí)，有權(quán)實(shí)地察看、盤(pán) 點(diǎn)或監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)實(shí)物；有權(quán)進(jìn)行工作流程測(cè)試；（八）審計(jì)部履行職責(zé)時(shí)，有權(quán) 就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行書(shū)面或口頭調(diào)查、詢問(wèn)，公司下屬單位和個(gè) 人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)徲?jì)部反映情況，提供有關(guān)證明材料。 口頭詢問(wèn)應(yīng)作筆錄，并由審計(jì)人員和被詢問(wèn)人員簽署；（九）審計(jì)人員應(yīng) 根據(jù)預(yù)定的審計(jì)目標(biāo)，在預(yù)定的審計(jì)范圍內(nèi)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。 4 / 4 如有必要并經(jīng)批準(zhǔn)，可調(diào)整審計(jì)目標(biāo)，擴(kuò)大審計(jì)范圍，或進(jìn)行追溯、延伸 審計(jì)；（十）內(nèi)部審計(jì)可以直接受理工作人員個(gè)人就可能存在的欺詐、浪費(fèi)、 濫用職權(quán)、不遵守行政、人事和其他制度或與內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)規(guī)定相關(guān)的其他 不規(guī)范活動(dòng)提出的投訴或提供的信息；（十一）董事會(huì)

8、保證所有工作人員均有 權(quán)與內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行秘密接觸和向其提供信息，而無(wú)打擊報(bào)復(fù)之虞。 但明知信息不屬實(shí)或故意無(wú)視其真實(shí)性或錯(cuò)誤性而向內(nèi)部審計(jì)提供的，將 不影響公司有關(guān)內(nèi)部舉報(bào)政策中的有關(guān)措施；（十二）內(nèi)部審計(jì)在履行職責(zé)過(guò) 程中，對(duì)被審計(jì)單位的下列行為，有權(quán)作出制止的決定，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的 建議，并報(bào)告公司董事會(huì)和管理層： 1、 阻撓、妨礙審計(jì)工作的行為； 2、 轉(zhuǎn)移、 隱匿、 篡改、 毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和審 計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料； 3、 截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)行為； 4、 其他違反公司內(nèi)部規(guī)章、侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。 （十三）審計(jì)部向董事會(huì)或公司管理層提交的審計(jì)報(bào)告和其他匯報(bào)材料， 可以不抄送、抄發(fā)相關(guān)單位和個(gè)人；（十四）對(duì)阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以及 提供虛假信息和拒絕提供資料的單位、部門(mén)或人員，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意并經(jīng)董 事長(zhǎng)批準(zhǔn)，審計(jì)