企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理知識(shí)分析模擬案例

1、模擬企業(yè)案例資料原始憑證1、 1日，取現(xiàn)備用40 000。摘要：提現(xiàn)備用借：庫存現(xiàn)金 40000 貸：銀行存款工行 400001-1銀行存款支款憑證 2008年 12月 1日計(jì)劃項(xiàng)目請(qǐng)（借）款理由廠領(lǐng)導(dǎo)批示：同意提取 李明 2008年12月1日提取現(xiàn)金備用大寫金額：肆萬元正 小寫金額：￥轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號(hào)碼：00680325財(cái)務(wù)意見：補(bǔ)充庫存 王紅英 2008年12月1日單位主管：會(huì)計(jì)：出納：陳沖收款人：中國工商銀行現(xiàn)金支票存根VIV 00680325科 目：_對(duì)方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：重慶新渝家俱廠金 額：￥用 途：備用金單位主管 會(huì)計(jì)1-22、 1日，購現(xiàn)金支票，支付工

2、本費(fèi)20元。賬務(wù)處理，工本費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。 摘要：支付支票工本費(fèi)借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 20貸：銀行存款工行 20 2-1憑證工本費(fèi)清單2008年 12月 1日賬號(hào)262205憑證名稱本數(shù)單價(jià)金額手續(xù)費(fèi)單位名稱重慶新渝家俱廠現(xiàn)金支票1本付款人蓋章合計(jì)金額大寫；貳拾元正3、 1日，繳納上月提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)18 000，用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用繳款書轉(zhuǎn)賬支付。摘要：繳納上月保險(xiǎn)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 18000貸：銀行存款工行 180003-1銀行存款支款憑證 2008年 12月 1日計(jì)劃項(xiàng)目請(qǐng)（借）款理由廠領(lǐng)導(dǎo)批示：按規(guī)定辦理 李明 2008年12月1日養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)大寫金額：壹萬捌

3、仟元正 小寫金額：￥轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號(hào)碼：0468602財(cái)務(wù)意見：轉(zhuǎn)支結(jié)算 王紅英 2008年12月1日單位主管：會(huì)計(jì)：出納：陳沖收款人：3-2中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468602科 目：_對(duì)方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：高新區(qū)社保局金 額：￥用 途：養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)單位主管 會(huì)計(jì)3-3重慶市社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用繳款書（收據(jù)聯(lián)）順序號(hào)：06025783 2008年12 月1日 社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)：032050-88892付款人全 稱重慶新渝家俱廠收款人全 稱高新區(qū)社保局賬 號(hào)262205賬 號(hào)540684開戶銀行工行高新支行開戶銀行工行高新支行費(fèi)種名稱單位實(shí)繳金額個(gè)人實(shí)繳金額金額小計(jì)

4、養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)0滯納金：逾期 天，每天按應(yīng)繳金額加收2%。合計(jì)金額：人民幣（大寫）：壹萬捌仟元正經(jīng)濟(jì)類型：工業(yè)企業(yè)費(fèi)款所屬時(shí)間：2008.11費(fèi)款限繳日期：2008征收機(jī)關(guān)(簽章)高新區(qū)稅務(wù)局經(jīng)辦人（簽章）付款人開戶銀行蓋章備注：正常摘要：繳納上月相關(guān)稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交） 85000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 5000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建費(fèi) 6300應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 2700貸：銀行存款工行 990004-1銀行存款支款憑證 2008年 12月 1日計(jì)劃項(xiàng)目請(qǐng)（借）款理由廠領(lǐng)導(dǎo)批示：按規(guī)定辦理 李明 2008年12月1日繳增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育附加大寫金額：玖萬玖仟元正 小寫金額

5、：￥99 0轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號(hào)碼：0468603財(cái)務(wù)意見：轉(zhuǎn)支結(jié)算 王紅英 2008年12月1日單位主管：會(huì)計(jì)：出納：陳沖收款人：4-2中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468603科 目：_對(duì)方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：高新區(qū)稅務(wù)局金 額：￥用 途：稅款單位主管 會(huì)計(jì)4-3中華人民共和國稅收通用繳款書隸屬關(guān)系：市屬企業(yè)注冊(cè)類型：生產(chǎn)企業(yè) 2008 年12月1日 征收機(jī)關(guān)：重慶市稅務(wù)局直屬征收繳款單位代 碼預(yù)算科目編 碼全 稱重慶新渝家俱廠名 稱賬 號(hào)262205級(jí) 次開戶銀行工行高新支行收款國庫高新區(qū)支金庫稅款所屬時(shí)期:20082008稅款限繳時(shí)期2008.12.1-200

6、8稅目名稱計(jì)稅總額稅率已納稅額入庫金額城市維護(hù)工行稅7%教育附加3%金額合計(jì)（大寫）玖仟元正9 0繳款單位(簽章)經(jīng)辦人（簽章）稅務(wù)機(jī)關(guān)專管員開單員上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶國庫（銀行）蓋章年 月 日備注：逾期不繳納按稅法規(guī)定加收滯納金4-4 中華人民共和國稅收通用繳款書隸屬關(guān)系：市屬企業(yè)注冊(cè)類型：生產(chǎn)企業(yè) 2008 年12月1日 征收機(jī)關(guān)：重慶市稅務(wù)局直屬征收繳款單位代 碼預(yù)算科目編 碼全 稱重慶新渝家俱廠名 稱賬 號(hào)262205級(jí) 次開戶銀行工行高新支行收款國庫高新區(qū)支金庫稅款所屬時(shí)期:20082008稅款限繳時(shí)期2008.12.1-2008稅目名稱計(jì)稅總額稅率已納稅額入庫金額增值稅

7、17%金額合計(jì)（大寫）捌萬伍仟元正繳款單位(簽章)經(jīng)辦人（簽章）稅務(wù)機(jī)關(guān)專管員開單員上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶國庫（銀行）蓋章年 月 日備注：逾期不繳納按稅法規(guī)定加收滯納金4-5中華人民共和國稅收通用繳款書隸屬關(guān)系：市屬企業(yè)注冊(cè)類型：生產(chǎn)企業(yè) 2008 年12月1日 征收機(jī)關(guān)：重慶市稅務(wù)局直屬征收繳款單位代 碼預(yù)算科目編 碼全 稱重慶新渝家俱廠名 稱賬 號(hào)262205級(jí) 次開戶銀行工行高新支行收款國庫高新區(qū)支金庫稅款所屬時(shí)期:20082008稅款限繳時(shí)期2008.12.1-2008稅目名稱計(jì)稅總額稅率已納稅額入庫金額營業(yè)稅5%金額合計(jì)（大寫）伍仟元正繳款單位(簽章)經(jīng)辦人（簽章）稅務(wù)機(jī)關(guān)

8、專管員開單員上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶國庫（銀行）蓋章年 月 日備注：逾期不繳納按稅法規(guī)定加收滯納金摘要：銷售商品，款未收借：應(yīng)收賬款-華福商場(chǎng) 1053000貸：主營業(yè)務(wù)收入-布藝沙發(fā) 900000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 1530005-1重慶市增值稅專用發(fā)票開票日期：2008 年12月1日 NO:購貨單位名 稱華福商場(chǎng)納稅人登記號(hào)地址、電話江北觀音橋15號(hào) 67001234開戶行及賬號(hào)工行江北分行256058商品或勞務(wù)名稱計(jì)算單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（%）稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分布藝沙發(fā)套3003000900000001715300000合 計(jì)￥9000000

9、0￥15300000價(jià)稅合計(jì)（大寫）壹佰零拾伍萬叁仟零佰零拾零元零角零分 ￥備 注款未收銷貨單位名 稱重慶新渝家俱廠納稅人登記號(hào)地址電話石新路88號(hào)68600000開戶行及賬號(hào)工行高新支行262205銷貨單位（章）收款人：復(fù)核：開票人：5-2發(fā) 貨 票購貨單位：華福商場(chǎng)2008年12月1日編號(hào)品名數(shù)量計(jì)量單位單價(jià)金額百十萬千百十元角分布藝沙發(fā)300套90000000金額合計(jì)（大寫）玖拾萬元正￥90000000主管：經(jīng)手人：（此為一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，二聯(lián)交購貨單位，三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)。）摘要：采購木料，款已付，未入庫借：在途物資木料 27000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 4590貸：銀行存款工行

10、315906-1銀行存款支款憑證 2008年 12月 1日計(jì)劃項(xiàng)目請(qǐng)（借）款理由廠領(lǐng)導(dǎo)批示：按規(guī)定辦理 李明 2008年12月1日購買生產(chǎn)用木料大寫金額：叁萬壹仟伍佰玖拾元正 小寫金額：￥轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號(hào)碼：0468604財(cái)務(wù)意見：轉(zhuǎn)支結(jié)算 王紅英 2008年12月1日單位主管：會(huì)計(jì)：出納：陳沖收款人：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468604科 目：_對(duì)方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：馬家?guī)r木材市場(chǎng)金 額：￥用 途：木料款單位主管 會(huì)計(jì)6-26-3 重慶市增值稅專用發(fā)票開票日期：2008 年12月1日 NO:購貨單位名 稱重慶新渝家俱廠納稅人登記號(hào)地址、電話石新路88號(hào)6

11、8600000開戶行及賬號(hào)工行高新支行262205商品或勞務(wù)名稱計(jì)算單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（%）稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分木料方30900270000017459000合 計(jì)￥2700000￥459000價(jià)稅合計(jì)（大寫）叁萬壹仟伍佰玖拾元正 ￥備 注轉(zhuǎn)賬銷貨單位名 稱馬家?guī)r木材市場(chǎng)納稅人登記號(hào)地址電話沙坪壩區(qū)天馬路1號(hào) 68800321開戶行及賬號(hào)工行沙區(qū)分行340000銷貨單位（章）收款人：復(fù)核：開票人：摘要：采購布料已入庫，款已付借：原材料布料 80000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 13600貸：銀行存款工行 936007-1 銀行存款支款憑證 2008年 12月 2日

12、計(jì)劃項(xiàng)目請(qǐng)（借）款理由廠領(lǐng)導(dǎo)批示：按規(guī)定辦理 李明 2008年12月2日購買生產(chǎn)用布料大寫金額：玖萬叁仟陸佰元正 小寫金額：￥轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號(hào)碼：0468605財(cái)務(wù)意見：轉(zhuǎn)支結(jié)算 王紅英 2008年12月2日單位主管：會(huì)計(jì)：出納：陳沖收款人：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468605科 目：_對(duì)方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：重棉二廠金 額：￥用 途：布料款單位主管 會(huì)計(jì)7-27-3重慶市增值稅專用發(fā)票開票日期：2008 年12月2日 NO:購貨單位名 稱重慶新渝家俱廠納稅人登記號(hào)地址、電話石新路88號(hào)68600000開戶行及賬號(hào)工行高新支行262205商品或勞務(wù)名稱計(jì)算單

13、位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（%）稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分布料米5000168000000171360000合 計(jì)￥8000000￥1360000價(jià)稅合計(jì)（大寫）玖萬叁仟陸佰元正 ￥備 注轉(zhuǎn)賬銷貨單位名 稱重棉二廠納稅人登記號(hào)地址電話沙坪壩區(qū)紅巖村15號(hào) 65301111開戶行及賬號(hào)工行沙區(qū)分行554022銷貨單位（章）收款人：復(fù)核：開票人：7-4 材料驗(yàn)收入庫單售貨單位：重棉二廠單據(jù)號(hào)數(shù)_ 2008 年12月2日結(jié)算方式_材料編號(hào)品名及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際金額采購實(shí)收單價(jià)附單據(jù) 張總價(jià)布料米5000500016驗(yàn)收意見和入庫時(shí)間運(yùn)費(fèi)合計(jì)主管：會(huì)計(jì)：保管：采購：制單：（此為一式三聯(lián)，

14、一聯(lián)采購部門存查，二聯(lián)采購報(bào)銷憑證，三聯(lián)交保管部門備查。）出售報(bào)廢的邊角余料給王渝，獲得收入100.摘要：出售邊角余料借：庫存現(xiàn)金 100 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1008-1收款收據(jù)2008年12月2日今收到：王渝人民幣（大寫）壹佰元正 ￥事由： 報(bào)廢的邊角余料收入收款單位財(cái)務(wù)章 收款人：陳沖 交款人：購買辦公用的膠水。摘要：購辦公用膠水借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 250 貸：庫存現(xiàn)金 2509-1重慶市商業(yè)統(tǒng)一發(fā)票購貨單位：重慶新渝家俱廠 2008年12月2日品名及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額十萬千百十元角分膠水瓶120￥25000金額合計(jì)(大寫)貳佰伍拾元正 ￥備注銷貨單位（蓋章） 收款： 開票：摘要：收

15、到劉嵐的押金借：庫存現(xiàn)金 300 貸：其他應(yīng)付款劉嵐 30010-1 收款憑單2008年12月2日收到：劉嵐金額：叁佰元正 ￥事由：押金收款單位財(cái)務(wù)章 收款人 交款人摘要：購木料已入庫，款已付借：原材料木料 892500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）151300貸：銀行存款工行 1043800如果企業(yè)取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，經(jīng)過了認(rèn)證，則可以按百分之七，進(jìn)行增值稅的抵扣（2000*7%=140）。分錄如下：借：原材料木料 892350應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）151440貸：銀行存款工行 104380011-1 銀行存款支款憑證 2008年 12月 2日計(jì)劃項(xiàng)目請(qǐng)（借）款理由廠領(lǐng)導(dǎo)批示：按規(guī)定辦理 李

16、明 2008年12月2日購買生產(chǎn)用木料大寫金額：壹佰零肆萬叁仟捌佰元正 小寫金額：￥轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號(hào)碼：0468606 0468607財(cái)務(wù)意見：轉(zhuǎn)支結(jié)算 王紅英 2008年12月2日單位主管：會(huì)計(jì)：出納：陳沖收款人：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468607科 目：_對(duì)方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：重慶鐵路局金 額：￥用 途：運(yùn)費(fèi)單位主管 會(huì)計(jì)中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468606科 目：_對(duì)方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：云南宜豐木材廠金 額：￥用 途：木料款單位主管 會(huì)計(jì)11-211-311-4重慶市增值稅專用發(fā)票開票日期：2008 年12月

17、2日 NO:購貨單位名 稱重慶新渝家俱廠納稅人登記號(hào)地址、電話石新路88號(hào)68600000開戶行及賬號(hào)工行高新支行262205商品或勞務(wù)名稱計(jì)算單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（%）稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分木料方1000890890000001715130000合 計(jì)￥89000000￥15130000價(jià)稅合計(jì)（大寫）壹佰零肆萬壹仟叁佰元正 ￥備 注轉(zhuǎn)賬銷貨單位名 稱云南宜豐木材加工廠納稅人登記號(hào)地址電話云南解放東路74號(hào) 8211000開戶行及賬號(hào)工行*區(qū)分行795254銷貨單位（章）收款人：復(fù)核：開票人：11-5 材料驗(yàn)收入庫單售貨單位：云南宜豐木材加工廠單據(jù)號(hào)數(shù)_ 2008 年1

18、2月2日結(jié)算方式_材料編號(hào)品名及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際金額采購實(shí)收單價(jià)附單據(jù) 張總價(jià)木料方10001000890驗(yàn)收意見和入庫時(shí)間運(yùn)費(fèi)合計(jì)主管：會(huì)計(jì)：保管：采購：制單：11-6重慶鐵路局發(fā)票發(fā)運(yùn)日期：2008.12.2車 型運(yùn)價(jià)里程轉(zhuǎn) 賬發(fā) 站昆明到 站重慶東運(yùn) 費(fèi)發(fā)貨人云南宜豐木材廠收貨人重慶新渝家俱廠保管員裝 費(fèi)貨物名稱單位重量運(yùn)價(jià)率計(jì)費(fèi)附記保險(xiǎn)費(fèi)木料方合 計(jì)摘要：付廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi) 10000 貸：銀行存款工行 1000012-1銀行存款支款憑證 2008年 12月 3日計(jì)劃項(xiàng)目請(qǐng)（借）款理由廠領(lǐng)導(dǎo)批示：屬實(shí) 李明 2008年12月3日付電視臺(tái)廣告費(fèi)大寫金額：壹萬元正 小寫金額：

19、￥轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號(hào)碼：0468608財(cái)務(wù)意見：轉(zhuǎn)支結(jié)算 王紅英 2008年12月3日單位主管：會(huì)計(jì)：出納：陳沖收款人：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468608科 目：_對(duì)方科目：_出票日期 2008年12月3日收款人：電視臺(tái)金 額：￥用 途：廣告費(fèi)單位主管 會(huì)計(jì)12-212-3重慶市廣告業(yè)專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)繳納單位：重慶新渝家俱廠 地址： 2008年12月3日 項(xiàng) 目單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額備注十萬千百十元角分廣告費(fèi)1000000金額合計(jì)壹萬元正￥1000000收款單位（蓋章有效） 開票人： 收款人： 摘要：銷售產(chǎn)品，款未收借：應(yīng)收賬款-南亞家俱城 1755000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-辦公桌椅

20、 1500000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 255000商業(yè)折扣：先折扣后銷售，以折扣價(jià)來銷售如：此批辦公桌椅以6折銷售：借：應(yīng)收賬款-南亞家俱城 1053000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-辦公桌椅 900000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 153000銷售折讓：先銷售后折扣，先以正常價(jià)格銷售，當(dāng)商品出現(xiàn)質(zhì)量問題時(shí)再降價(jià)以減少損失。此題中，銷售的時(shí)候以正常價(jià)格銷售，所以記賬憑證的分錄是：借：應(yīng)收賬款-南亞家俱城 1755000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-辦公桌椅 1500000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 255000但當(dāng)南亞家俱城發(fā)現(xiàn)桌椅有質(zhì)量問題要求降價(jià)，新渝家俱廠考慮如因此造成退貨損失更大，所以

21、可以給南亞家俱城適量的銷售折讓（假如折扣為2%）。給銷售折讓，新渝家俱廠應(yīng)當(dāng)再做一張紅字沖銷憑證用于抵減，登帳。此沖銷憑證分錄如下：借：應(yīng)收賬款-南亞家俱城 35100（金額用紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入-辦公桌椅 30000（金額用紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 5100（金額用紅字）現(xiàn)金折扣：為了盡早收取款項(xiàng)，給予購貨方的優(yōu)惠。當(dāng)收取款項(xiàng)時(shí)，所給予的現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。13-1發(fā) 貨 票購貨單位：南亞家俱城2008年12月3日編號(hào)品名數(shù)量計(jì)量單位單價(jià)金額百十萬千百十元角分辦公桌椅1000額合計(jì)（大寫）壹佰伍拾萬元正150000000主管：經(jīng)手人：13-2重慶市

22、增值稅專用發(fā)票開票日期：2008 年12月3日 NO:購貨單位名 稱南亞家俱城納稅人登記號(hào)地址、電話南岸南156號(hào) 62001200開戶行及賬號(hào)工行南岸區(qū)分行700056商品或勞務(wù)名稱計(jì)算單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（%）稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分辦公桌椅套100015001500000001725500000合 計(jì)150000000￥25500000價(jià)稅合計(jì)（大寫）壹佰柒拾伍萬伍仟元正 ￥1 755備 注未收 付款條件：2/10 1/20 N/30銷貨單位名 稱重慶新渝家俱廠納稅人登記號(hào)地址電話石新路88號(hào)68600000開戶行及賬號(hào)工行高新支行262205銷貨單位（章）收款人：復(fù)

23、核：開票人：摘要：預(yù)收賬款借：銀行存款工行 300000貸：預(yù)收賬款-大華商場(chǎng) 300000如果企業(yè)預(yù)收賬款業(yè)務(wù)少，可以不單獨(dú)設(shè)該科目，可用“應(yīng)收賬款”科目來核算，分錄如下：借：銀行存款工行 300000貸：應(yīng)收賬款-大華商場(chǎng) 300000（沖減將來的應(yīng)收賬款）14-1收款憑單2008年12月3日收到：大華商場(chǎng)金額：叁拾萬元正 ￥事由：預(yù)收貨款收款單位財(cái)務(wù)章 收款人 交款人14-2中國工行銀行進(jìn)賬單2008年12月3日 第 號(hào)付款人全 稱大華商場(chǎng)收款人全 稱重慶新渝家俱廠賬 號(hào)700056賬 號(hào)262205開戶銀行工行南岸區(qū)分行開戶銀行工行高新支行人民幣（大寫）叁拾萬元正百十萬千百十元角分￥3

24、0000000票據(jù)種類轉(zhuǎn)支收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)壹張票據(jù)號(hào)碼*款項(xiàng)來源預(yù)收貨款備 注摘要：銷售商品，取得匯票借：應(yīng)收票據(jù)面值（南亞家俱城） 280800貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷） 40800 主營業(yè)務(wù)收入布藝沙發(fā) 24000015-1發(fā) 貨 票購貨單位：南亞家俱城 2008年12月3日編號(hào)品名數(shù)量計(jì)量單位單價(jià)金額百十萬千百十元角分布藝沙發(fā)80套24000000金額合計(jì)（大寫）貳拾肆萬元正￥24000000主管：經(jīng)手人：15-2重慶市增值稅專用發(fā)票開票日期：2008 年12月3日 NO:購貨單位名 稱南亞家俱城納稅人登記號(hào)地址、電話南岸南156號(hào) 62001200開戶行及賬號(hào)工行南岸區(qū)分行7

25、00056商品或勞務(wù)名稱計(jì)算單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（%）稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分布藝沙發(fā)套80300024000000174080000合 計(jì)￥24000000￥4080000價(jià)稅合計(jì)（大寫）貳拾捌萬零捌佰元正 ￥備 注商業(yè)承兌匯票銷貨單位名 稱重慶新渝家俱廠納稅人登記號(hào)地址電話石新路88號(hào)68600000開戶行及賬號(hào)工行高新支行262205銷貨單位（章）收款人：復(fù)核：開票人：15-3 商業(yè)承兌匯票簽發(fā)日期 貳零零捌年壹拾貳月零叁日付款人全 稱南亞家俱城收款人全 稱重慶新渝家俱廠賬 號(hào)700056賬 號(hào)262205開戶銀行工行南岸區(qū)分行行號(hào)開戶銀行工行高新支行行號(hào)匯票金額人民

26、幣（大寫）貳拾捌萬零捌佰元正千百十萬千百十元角分￥28080000匯票到期日貳零零玖年陸月零叁日交易合同號(hào)碼本匯票請(qǐng)你單位承兌，并及時(shí)將承兌匯票交我單位。此致承兌申請(qǐng)人蓋章年 月 日 負(fù)責(zé) 經(jīng)辦備 注本匯票年利率為6%摘要：匯票貼現(xiàn)借：銀行存款-工行 606412.5貸：應(yīng)收票據(jù)面值（光明公司） 600000 財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收支 6412.516-1 貼現(xiàn)憑證填寫日期 2008年12月3日申請(qǐng)人全 稱重慶新渝家俱廠貼現(xiàn)匯票種 類商業(yè)承兌匯票號(hào) 碼0896賬 號(hào)262205出票日2008開戶銀行工行高新支行到期日2009匯票承兌人名稱光明公司賬號(hào)330122開戶銀行工行高新支行匯票金額人民幣（大寫

27、）陸拾萬元正千百十萬千百十元角分￥60000000貼現(xiàn)率7.5%貼現(xiàn)利息千百十萬千百十元角分實(shí)付貼現(xiàn)金額千百十萬千百十元角分￥1158750￥60641250上述款項(xiàng)已入你單位賬戶。此致銀行蓋章 2008年12月3日備 注本匯票年利率為6%摘要：交稅收滯納金借：營業(yè)外支出其他 1000 貸：庫存現(xiàn)金 100017-1現(xiàn)金支款憑證 2008年12月 3日計(jì)劃項(xiàng)目請(qǐng)（借）款理由廠領(lǐng)導(dǎo)批示：按規(guī)定辦理 李明 2008年12月3日交稅收滯納金大寫金額：壹仟元正 小寫金額：財(cái)務(wù)意見：現(xiàn)金結(jié)算 王紅英 2008年12月3日單位主管：會(huì)計(jì)：出納：陳沖收款人：17-2中華人民共和國稅收通用繳款書隸屬關(guān)系：市屬

28、企業(yè)注冊(cè)類型：生產(chǎn)企業(yè) 2008 年12月3日 征收機(jī)關(guān)：重慶市稅務(wù)局直屬征收繳款單位代 碼預(yù)算科目編 碼全 稱重慶新渝家俱廠名 稱賬 號(hào)262205級(jí) 次開戶銀行工行高新支行收款國庫高新區(qū)支金庫稅款所屬時(shí)期:稅款限繳時(shí)期稅目名稱計(jì)稅總額稅率已納稅額入庫金額稅收滯納金金額合計(jì)（大寫）壹仟元正1繳款單位(簽章)經(jīng)辦人（簽章）稅務(wù)機(jī)關(guān)專管員開單員上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶國庫（銀行）蓋章年 月 日備注：光明公司欠我司貨款30萬,因光明公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,經(jīng)協(xié)商支付22萬,8萬免除.摘要：收到光明公司賬款,部分免除借：銀行存款工行 220000 營業(yè)外支出債務(wù)重組損失 80000 貸：應(yīng)收賬款光

29、明公司 300000 18-1中國工行銀行進(jìn)賬單2008年12月4日 第 號(hào)付款人全 稱光明公司收款人全 稱重慶新渝家俱廠賬 號(hào)330122賬 號(hào)262205開戶銀行工行高新支行開戶銀行工行高新支行人民幣（大寫）貳拾貳萬元正百十萬千百十元角分￥22000000票據(jù)種類轉(zhuǎn)支收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)壹張票據(jù)號(hào)碼*款項(xiàng)來源光明公司應(yīng)收賬款備 注18-2收款憑單2008年12月4日收到：光明公司金額：貳拾貳萬元正 ￥事由：收回光明公司應(yīng)收賬款，部分免除。收款單位財(cái)務(wù)章 收款人 交款人摘要：收回已轉(zhuǎn)銷壞賬借：銀行存款工行 2000 貸：壞賬準(zhǔn)備 200019-1中國工行銀行進(jìn)賬單2008年12月4日 第

30、 號(hào)付款人全 稱華福商場(chǎng)收款人全 稱重慶新渝家俱廠賬 號(hào)256058賬 號(hào)262205開戶銀行工行江北分行開戶銀行工行高新支行人民幣（大寫）貳仟元正百十萬千百十元角分￥200000票據(jù)種類轉(zhuǎn)支收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)壹張票據(jù)號(hào)碼*款項(xiàng)來源收回華福商場(chǎng)已轉(zhuǎn)銷壞賬備 注19-2收款憑單2008年12月4日收到：華福商場(chǎng)金額：貳仟元正 ￥事由：收回華福商場(chǎng)已轉(zhuǎn)銷壞賬收款單位財(cái)務(wù)章 收款人 交款人火災(zāi)造成3萬木材毀損,保險(xiǎn)公司承擔(dān)23400,其余由企業(yè)自行承擔(dān).此業(yè)務(wù)應(yīng)編制兩張記賬憑證:摘要：火災(zāi)造成木材損失借:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 35100 貸:原材料-木材 30000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷)