電子教案-會計學(xué)原理實訓(xùn)答案(第五版)-實訓(xùn)十二賬務(wù)處理程序

1、實訓(xùn)十 賬務(wù)處理程序.二、資料：見實訓(xùn)五一一財務(wù)成果的核算三、要求：使用科目匯總表賬務(wù)處理程序組織會計核算工作處理實訓(xùn)五中的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。1 編制記賬憑證（該步驟已在實訓(xùn)七的第二部分完成） 。2 根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表（此處建議使用 T 字形賬戶匯總科目匯總表中各科目數(shù)據(jù)）3. 根據(jù)科目匯總表登記總賬。3(2)320(6)58 000(1)50 000(4)3 200(5)58 000(17)600(10)50 000(5)58 000(18)3265(9)2400(16)1 500本期發(fā)生額58 320本期發(fā)生額61 865(23)500(25)900本期發(fā)生額100 000本期發(fā)生額66

2、500實訓(xùn)用紙“T”字型賬戶:庫存現(xiàn)金銀行存款原材料(4)26 00024 000本期發(fā)生額26 000本期發(fā)生額24 000庫存商品(20)54 035(24)30 000本期發(fā)生額54 035本期發(fā)生額30 000應(yīng)收賬款(21)65 520本期發(fā)生額65 520(2)1 500(8)600(14)800本期發(fā)生額2 900其他應(yīng)收款累計折舊(15)3 000本期發(fā)生額 3 0003固定資產(chǎn)(10)150 000本期發(fā)生額150 000短期，昔款(1)50 000本期發(fā)生額 50 000應(yīng)付賬款資本公積(3)26 676-期初余額13 000本期發(fā)生額 期末余額實收資本013 000本期發(fā)

3、生額 26 676應(yīng)付利息(25)900(11)375(10)200 000本期發(fā)生額 900本期發(fā)生額375本期發(fā)生額200 000本年刖潤盈堂公積(26)62 975(26)56 000(28)3 159.38(27)7 156.25本期發(fā)生額3 159.38(30)21 468.75本期發(fā)生額91 600本期發(fā)生額56 0004應(yīng)付股利管理費用25(29)4 739.06本期發(fā)生額4 739.06在途物資(3)22 800(4)26 000(4)3200本期發(fā)生額26 000本期發(fā)生額26 000應(yīng)交，稅費(3)3876(21)9520(22)2 800(27)10 531.25本期發(fā)生

4、額 3 876本期發(fā)生額22 851.25(2)1 180(26)14 3001 000(8)300(9)800(12)8000(13)1 120(15)1 300(17)600本期發(fā)生額14 300本期發(fā)生額14 300財務(wù)1用(11)375(26)375本期發(fā)生額375本期發(fā)生額 375營業(yè)為、支出(16)1 500(26)1 500本期發(fā)生額1 500本期發(fā)生額1 500生產(chǎn)成本20 500(20)54 035(40 000(13)5 600(19)18 300本期發(fā)生額84 400本期發(fā)生額54 035制造一費用2 500(19)18 300(8)300(9)1 600(10 000(

5、13)1 400(14)800(15)1 700本期發(fā)生額18 300本期發(fā)生額18 300營業(yè)稅金及附加(22)2 800(26)2 800本期發(fā)生額2 800本期發(fā)生額2 800銷售一費用(23)500(26)500本期發(fā)生額500本期發(fā)生額500主營業(yè)務(wù)收入(6)58 000(58 000(18)3 265(13)8 120本期發(fā)生額61 265本期發(fā)生額66 120應(yīng)付職工薪酬(26)56 000(24)56 000本期發(fā)生額 56 000本期發(fā)生額 56 000所得稅費用(27) 10 531.25(27) 10 531.25本期發(fā)生額10 531.25本期發(fā)生額10 531.25主

6、營業(yè)務(wù)成本(24) 30 000(26)30 000本期發(fā)生 30 000本期發(fā)生額30 000利加分配(28)3 159.38(30)3 159.38(29)4 739.06(30)4 739.06(30)7 898.44(30) 31 593.75本期發(fā)生額15 796.88本期發(fā)生額39 492.19利潤分配-未分配利潤(30) 7 898.44(30) 31 593.75本期發(fā)生額7 898.44本期發(fā)生額 31 593.75利潤分配-提取盈余公積(28) 3 159.38(30)3 159.38本期發(fā)生額3 159.38本期發(fā)生額 3 159.38利潤分配-應(yīng)付股利(29)4 739

7、.06(30)4 739.06本期發(fā)生額4 739.06本期發(fā)生額4 739.06實訓(xùn)用紙:編號：附件共張201X科目匯總表現(xiàn)金第 號至 號共張年12 月01日至12 月31日銀行第 號至 號共張轉(zhuǎn)賬第 號至 號共張會計科目總 頁借方貸方會計科目總 頁借方貸方千百十萬千百十元角分千百十萬千百4元角分財務(wù)費用3750037匚100庫存現(xiàn)金583200061865 100營業(yè)外支出1501000150c00銀行存款10000 10006650000r主營業(yè)務(wù)收入560000051 600c10原材料2600 1000I4100000r營業(yè)稅金及附加280000280000庫存商品540350030

8、000 100銷售費用50100050000應(yīng)收賬款6552 1000主營業(yè)務(wù)成本300000031 000010J其他應(yīng)收款2190000r所得稅費用10531251r 053125固定資產(chǎn)15000000累積折舊300000在途物資2600 :000b2610:0000生產(chǎn)成本84400005403500制造費用18300001830000短期借款010:0000應(yīng)付賬款26167600應(yīng)付利息9000037500應(yīng)付股利4：7:3906應(yīng)交稅費387 16002285125應(yīng)付職工薪酬61265006612000實收資本2飛000000本年利潤9160 100056 100000盈余公積

9、315938利潤分配1579 :688：39492119管理費用1430 100014 1300 100合計合計8720191387r201913財會主管記賬復(fù)核制表庫存現(xiàn)金總 賬201X 年憑證號數(shù)對方 科目摘 要借 方貸 方借貸余 額月日千百十萬千百十元角分千百葉萬千百葉元保分阡-1刃阡白 7!保分期初余額催645(001231科匯1-31日匯總表過入58320006186500隹290500本月合計58320006186500隹f290500銀行存款總 賬201X 年憑證號數(shù)對方 科目摘 要借 方貸 方借余 額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百1元憑分貸阡-1T力白T- 71:庫1分期

10、初余額卷r238600001231科匯1-31日匯總表過入1000000066500004rr27210000本月合計1000000066500004rr27210000原材料總 賬201X 年憑證號數(shù)對方 科目摘 要借 方貸 方借貸余 額月日千百十萬千百十元角分千百葉萬阡百葉元保分阡-1十力白71保分期初余額催4200(C01231科匯1-31日匯總表過入26000002400000隹4400(C0本月合計26000002400000隹4400(00庫存商品總 賬201X 年憑證號數(shù)對方 科目摘 要借 方貸 方借貸余 額月日千百十萬千百十元角分千百十萬阡百H元憑阡-1力I白T 71:庫1分期

11、初余額卷6V000c01231科匯1-31日匯總表過入540350030000004r89035c0本月合計540350030000004r89035C0應(yīng)收賬款總 賬201X 年憑證號數(shù)對方 科目摘 要借 方貸 方借貸余 額月日千百十萬千百十元角分千百葉萬阡百葉元憑分阡-1十方E71保分期初余額催1280(001231科匯1-31日匯總表過入6552000隹7832(00本月合計6552000隹7832(00其他應(yīng)收款總 賬201X 年憑證號數(shù)對方 科目摘 要借 方貸 方借余 額月日千百十萬千百十元角分千百十萬阡百H元憑貸阡-1力白 71:庫1分期初余額卷4000001231科匯1-31日匯

12、總表過入2900004r110000本月合計2900004r110000固定資產(chǎn)總 賬201X 年憑證號數(shù)對方 科目摘 要借 方貸 方借貸余 額月日千百十萬千百十元角分千百葉萬阡百葉元憑分阡-1十方E71保分期初余額催260550001231科匯1-31日匯總表過入15000000隹41055000本月合計15000000隹41055000累計折舊總 賬201X 年憑證號數(shù)對方 科目摘 要借 方貸 方借余 額月日千百十萬千百十元角分千百十萬阡百H元憑貸阡-1力白 71:庫1分期初余額力127000001231科匯1-31日匯總表過入3000003000000本月合計30000013000000

13、短期借款總 賬201X 年憑證號數(shù)對方 科目摘 要借 方貸 方借貸余 額月日千百十萬千百十元角分千百葉萬阡百葉元保分阡-1十方白71保分期初余額貸V00010001231科匯1-31日匯總表過入5000000貸10000000本月合計5000000貸10000000應(yīng)付賬款總 賬201X 年憑證號數(shù)對方 科目摘 要借 方貸 方借余 額月日千百十萬千百十元角分千百十萬阡百1元憑貸阡-1力白 71:庫1分期初余額力1r218000001231科匯1-31日匯總表過入2667600力1r24467600本月合計26676001r24467600資本公積總 賬201X 年憑證號數(shù)對方 科目摘 要借 方

14、貸 方借貸余 額月日千百十萬千百十元角分千百葉萬阡百葉元憑分阡-1十方白71保分期初余額貸10010001231科匯1-31日匯總表過入貸100000本月合計貸100000應(yīng)付利息.總 賬201X 年憑證號數(shù)對方 科目摘 要借 方貸 方借余 額月日千百十萬千百十元角分千百十萬阡百1元憑貸阡-1力白 71:庫1分期初余額力1口3000001231科匯1-31日匯總表過入9000037匚00力1/247工00本月合計9000037匚001247工00實收資本總 賬201X 年憑證號數(shù)對方 科目摘 要借 方貸 方借貸余 額月日千百十萬千百十元角分千百葉萬阡百葉元保分阡-1十方白71保分期初余額貸10

15、000,(001231科匯1-31日匯總表過入20000000貸30000(00本月合計20000000貸30000(00本年利潤.總 賬201X 年憑證號數(shù)對方 科目摘 要借 方貸 方借余 額月日千百十萬千百十元角分千百十萬阡百H元憑貸阡-1力白 71:庫1分期初余額力13V60(001231科匯1-31日匯總表過入91600005600000T0本月合計916000056000000盈余公積總 賬201X 年憑證號數(shù)對方 科目摘 要借 方貸 方借貸余 額月日千百十萬千百十元角分千百葉萬阡百葉元保分阡E十方E71保分期初余額貸72510001231科匯1-31日匯總表過入315938貸1040938本月合計31598貸1040938應(yīng)付股利總賬201X 年憑證號數(shù)對方 科目摘 要借 方貸 方借貸余 額月日千百十萬千百十元角分千百十萬阡百1元憑阡-1力白 71:庫1分1231科匯1-31日匯總表過入47.3906力1473906本月合計47