有關(guān)在稅收管理中推行崗位風(fēng)險控制的思考和實(shí)踐

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2、險控制的思考與實(shí)踐濟(jì)南市國稅局黨組書記、局長 張德志隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)和法制建設(shè)的不斷完善，社會各界對稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政的要求越來越高，稅務(wù)實(shí)踐中的管理和執(zhí)法風(fēng)險也越來越高。今年初，省局提出了“一三六”的總體工作思路，把稅收分析預(yù)警系統(tǒng)、納稅評估系統(tǒng)的上線運(yùn)行和深化運(yùn)用作為重中之重，大力強(qiáng)化稅收管理和規(guī)范稅收執(zhí)法行為。我們認(rèn)為，這是實(shí)施科學(xué)化精細(xì)化管理、防范執(zhí)法風(fēng)險、避免工作失誤的治本之策。結(jié)合自身實(shí)際，濟(jì)南市國稅局把加強(qiáng)崗位風(fēng)險控制作為全面貫徹落實(shí)省局“一三六”思路的重要舉措，進(jìn)行了一些有益的探索。一、關(guān)于風(fēng)險和風(fēng)險控制的基本認(rèn)識風(fēng)險管理是現(xiàn)代管理科學(xué)的一個基本理念，也是一種先進(jìn)的管理方

3、法，對國稅機(jī)關(guān)也有一定的借鑒意義。它通過認(rèn)識風(fēng)險、分析成因，采取有針對性防范控制措施，將損失的可能性和后果降到最低限度。上個世紀(jì)30年代，美國保險業(yè)在爆發(fā)了世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)后，率先引入風(fēng)險管理；到60年代，風(fēng)險管理已經(jīng)廣泛運(yùn)用到金融、企業(yè)和公共行政領(lǐng)域，發(fā)展成一門獨(dú)立的管理學(xué)科。90年代，我國金融保險業(yè)首先引入風(fēng)險管理。（一）風(fēng)險的含義和特征通俗地講，“風(fēng)險”就是可能發(fā)生的危險或損失。稅收崗位風(fēng)險，就是由于相關(guān)稅務(wù)人員沒有依法正確履行崗位職責(zé)，而可能給國家、納稅人、單位和稅務(wù)干部本人帶來的損失。任何稅收崗位都存在著一定的風(fēng)險，在領(lǐng)導(dǎo)干部和執(zhí)法管理一線的關(guān)鍵崗位，如稅源管理、稅收檢查、減免稅審批、

4、干部調(diào)配、經(jīng)費(fèi)支出、政府采購等環(huán)節(jié)，崗位風(fēng)險尤為突出。一般而言，風(fēng)險具有以下主要特征：一是隱蔽性。風(fēng)險都是以一定的概率存在的不確定性危險，因而具有一定的隱蔽性。能夠準(zhǔn)確預(yù)見從而有效控制的危險，就稱不上是風(fēng)險。人們之所以容易忽視身邊的風(fēng)險，在風(fēng)險發(fā)生之前掉以輕心或心存僥幸，就是因?yàn)轱L(fēng)險具有一定的不確定性也即隱蔽性。對此，管理學(xué)上的“海恩法則”闡述得非常深刻：通過對安全事故的分析，發(fā)現(xiàn)在每一起嚴(yán)重事故的背后，必然有29次輕微事故、300起未遂先兆、1000起事故隱患，要想消除這一起嚴(yán)重事故，就必須從源頭控制住那1000起事故隱患。在國稅工作中，執(zhí)法和管理風(fēng)險也潛藏在日常工作的大量細(xì)節(jié)中，從萌芽、發(fā)

5、展到演變成顯性問題，往往都有一個過程，但很容易被人忽視。如在一般納稅人認(rèn)定環(huán)節(jié)，審核把關(guān)不嚴(yán)就埋下了被不法分子鉆空子的隱患，這一隱患未必一定爆發(fā)，但一旦爆發(fā)就與此管理疏漏直接相關(guān)，并造成難以挽回的損失。從這個意義上講，每一個管理和執(zhí)法環(huán)節(jié)都隱含著風(fēng)險，國稅干部身邊時時都伴有一顆甚至數(shù)顆“不定時炸彈”。二是客觀性。風(fēng)險是客觀存在的，時刻考驗(yàn)著我們的干部和工作。大量的教訓(xùn)告訴我們，凡是有可能出錯的地方，總會有人出錯，而且往往是以最壞的方式，發(fā)生在最不利的時機(jī)，這就是管理學(xué)上著名的“墨菲定律”。風(fēng)險是普遍的客觀存在，不論職務(wù)高低、能力大小，每個崗位、每個人都面臨潛在的風(fēng)險；而且，職務(wù)越高、責(zé)任越重、

6、風(fēng)險越大。風(fēng)險雖然有大小，有違章、違紀(jì)和違法之分，但都會造成損失，嚴(yán)重的甚至?xí)：愂聵I(yè)的健康發(fā)展。而且，風(fēng)險的危害往往會引發(fā)連鎖反應(yīng)，造成連鎖性損失。例如，一人犯罪，不僅本人受懲罰，家庭也會受連累，單位的利益和形象也會受損害。（二）風(fēng)險的誘因風(fēng)險本身是客觀存在的，導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的既有客觀因素。從國稅系統(tǒng)來看，風(fēng)險誘因主要在以下方面：一是價值選擇。有什么樣的世界觀、人生觀，就決定了有什么樣的權(quán)力觀、利益觀、地位觀。世界觀、人生觀是一個人工作生活的根本，這一關(guān)過不好，就必然導(dǎo)致私欲膨脹、違法亂紀(jì)。一個人主觀上有不良的價值取向和行為習(xí)慣，經(jīng)受不住物質(zhì)、人情、面子的考驗(yàn)，不能遵循法律和組織規(guī)則，那么

7、遲早會“栽跟斗”。二是決策選擇。決策是執(zhí)行的依據(jù)，決定了工作方向，決策失誤必然會帶來較大損失。當(dāng)今世界各國政府，都非常重視降低決策風(fēng)險，可失誤卻又不能完全避免。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計，政府決策失誤的比例，日本是0.28%，美國是3%，我國是30%。這說明，我們因決策失誤導(dǎo)致的風(fēng)險是相當(dāng)大的。三是執(zhí)行方式選擇。執(zhí)行法律法規(guī)、執(zhí)行工作決策，是基層單位和大多數(shù)干部的主要工作任務(wù)，其中的風(fēng)險主要來自于選擇了不規(guī)范的執(zhí)法和管理方式，違反了依法行政的要求。執(zhí)行上的風(fēng)險最普遍、最常見，隨時都有可能在身邊發(fā)生。應(yīng)執(zhí)行而不執(zhí)行有風(fēng)險，執(zhí)行力不強(qiáng)、工作不落實(shí)也有風(fēng)險，故意錯誤執(zhí)行風(fēng)險更大。個別情況下，即使執(zhí)行到位了，程序有錯

8、誤照樣存在風(fēng)險。執(zhí)行上的風(fēng)險人人有、事事有，既包括領(lǐng)導(dǎo)干部，也包括一般群眾；既包括稅收執(zhí)法，也包括行政管理。二、當(dāng)前國稅系統(tǒng)面臨的崗位風(fēng)險形勢分析我們的國稅隊(duì)伍，主流始終是好的。廣大稅務(wù)干部兢兢業(yè)業(yè)，克己奉公，圓滿完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，取得了驕人的成績。但是，目前我們所面臨的崗位風(fēng)險形勢，依然不容樂觀。按照總局黨風(fēng)廉政建設(shè)會議通報的情況，僅去年18月，全國稅務(wù)系統(tǒng)被司法機(jī)關(guān)立案偵辦各類刑事案件222起，涉及268人；稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部立案294起，涉及359人。具體到濟(jì)南國稅，自1994年國、地稅分設(shè)以來，全系統(tǒng)共查處職務(wù)犯罪案件12起16人，黨紀(jì)政紀(jì)處分42起63人。這些案件有的導(dǎo)致國家稅收大量流失

9、，有的損害了納稅人合法權(quán)益，影響了國稅機(jī)關(guān)形象，對干部個人和家庭也造成了重大損失。綜合分析國稅系統(tǒng)不同程度地存在的問題，以及由此帶來的嚴(yán)峻的崗位風(fēng)險形勢，主要表現(xiàn)在以下三個方面：（一）為稅不廉現(xiàn)象時有發(fā)生個別干部理想信念動搖，法紀(jì)觀念淡薄，明知故犯，頂風(fēng)而上，將手中的權(quán)力用來“交易”。小到接受納稅人宴請，大到收受納稅人的現(xiàn)金、貴重物品等，嚴(yán)重?fù)p害了國稅干部形象。有的干部在執(zhí)法和管理上論關(guān)系、講人情，號稱“我管的戶我說了算”。個別干部甚至與不法分子串通一氣，幫其造假作假，喪失了一名公務(wù)員應(yīng)有的職業(yè)道德。剖析這些問題，在執(zhí)法崗位反映的多一些，有的還造成了嚴(yán)重后果，教訓(xùn)十分慘痛。有些問題，雖然未形成

10、嚴(yán)重犯罪案件，但很多案件與犯罪只有一線之差。（二）執(zhí)法不規(guī)范普遍存在近年來，全國各級審計、財政監(jiān)督部門以及總局和省局在執(zhí)法執(zhí)紀(jì)檢查和監(jiān)察中都發(fā)現(xiàn)處理了很多執(zhí)法不規(guī)范的問題，不少問題還引起了外部紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督重視。我們自身在日常執(zhí)法和管理上，確有很多不嚴(yán)肅、不規(guī)范、不到位的現(xiàn)象，這都是風(fēng)險隱患。2006年，最高人民檢察院公布了關(guān)于瀆職侵權(quán)犯罪立案標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，各級檢察機(jī)關(guān)開始重點(diǎn)查處稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不嚴(yán)、管理失職、行政不作為等行為。同時，納稅人維權(quán)意識明顯增強(qiáng)，越來越重視維護(hù)自己的合法權(quán)益，投訴舉報、案件聽證、行政復(fù)議和訴訟等情況，經(jīng)常發(fā)生。面對如此嚴(yán)峻的形勢，少數(shù)干部仍然我行我素，無動于衷，以致

11、有的地方虛開發(fā)票等違法案件有所抬頭。分析導(dǎo)致這些問題和案件的因素，我們不否認(rèn)有稅收制度不完善的因素，更有不法分子為了逐利而不惜鋌而走險的外因；但從內(nèi)部管理的角度來看，關(guān)鍵還在于管理和執(zhí)法不到位、有漏洞，為違法者提供了可乘之隙。主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：一是有制度不執(zhí)行。上到總局、省局，下到各級基層國稅機(jī)關(guān)，已經(jīng)制定的制度、辦法、程序并不少，而且非常規(guī)范，關(guān)鍵是制度得不到有效落實(shí)，個別干部工作敷衍應(yīng)付，對管轄的納稅人，該查的不查，該管的不管。如“實(shí)地調(diào)查”是專用發(fā)票增量審批的最基本要求，且對于企業(yè)的每次增量申請都要進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。但在絕大多數(shù)虛開案件中，稅收管理員要么只實(shí)地查驗(yàn)一次，要么根本不去調(diào)查就寫

12、出所謂的調(diào)查報告。這種不負(fù)責(zé)任的管理，即使在管理員與納稅人之間沒有利益交換，也是嚴(yán)重的失職瀆職，為不法分子打開了方便之門。二是責(zé)任心不強(qiáng)。工作中責(zé)任心差，麻痹大意，僥幸心理嚴(yán)重，對納稅人明顯的異常情況應(yīng)該發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，甚至對風(fēng)險到了麻木不仁的程度。我們在對一些虛開案件的分析中發(fā)現(xiàn)，不少案件普遍存在企業(yè)短期內(nèi)發(fā)票用量猛增、頻繁申請發(fā)票增量、銷售額遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于注冊資本、稅負(fù)明顯偏低等反?，F(xiàn)象，但都沒有引起相關(guān)稅務(wù)干部的足夠重視。三是講人情不講原則。國稅干部要講感情，但在工作中絕不能感情用事，依法辦事是不能逾越的工作底線，既不要替別人講情，也不要受別人講情的干擾。從近年來發(fā)生的涉稅案件來看，不少案件都涉

13、及到了因“講情照顧”而管理偏松、出現(xiàn)漏洞。這些干部在案件查處中有的受到了刑事追究，有的受到了內(nèi)部黨紀(jì)政紀(jì)處分。但仍有個別干部不吸取教訓(xùn)，面對納稅人的不正當(dāng)要求，不分是非，在內(nèi)部牽線搭橋、請托催辦，有的干部還是單位或部門領(lǐng)導(dǎo)。這不僅干擾了正常的稅收執(zhí)法，最后也只能是害人害己。（三）行政管理隨意性大稅收崗位風(fēng)險不僅體現(xiàn)在稅收執(zhí)法環(huán)節(jié)，在行政管理中也無處不在。從綜合部門到后勤管理，處處存在風(fēng)險。該按程序的不按程序，該報批的不報批，隨意性大，都蘊(yùn)藏著極大的風(fēng)險。 一是輕視法紀(jì)，明知故犯。有的干部法紀(jì)觀念淡薄，對風(fēng)險不以為然，自由散漫，我行我素；有的干部大局觀念差，對上級部署消極應(yīng)付，甚至有令不行，有禁

14、不止。近年來，各級國稅機(jī)關(guān)內(nèi)部查處的問題，有違反稅收票證管理辦法的；有違反組織原則，在干部選拔中私下串聯(lián)拉票，托關(guān)系、走后門的；有違反重大事項(xiàng)報告制度，發(fā)生重大交通事故及嚴(yán)重信訪、上訪事件的；有違反工作規(guī)則，上班玩游戲、打撲克等等。對于這些問題，各級國稅機(jī)關(guān)都是三令五申，但有的還是屢查屢犯，說到底還是思想不重視，態(tài)度不端正，散漫心理作祟。二是習(xí)慣行事，操作違規(guī)。有的干部規(guī)范意識差，總是憑感覺、憑經(jīng)驗(yàn)辦事，甚至明知程序手續(xù)不符合規(guī)定，仍然存有僥幸心理，不愿改正。有的干部不深入學(xué)習(xí)鉆研本職業(yè)務(wù)，對正確的做法一知半解、糊里糊涂，工作質(zhì)量不高，經(jīng)不起檢查。從近兩年審計署、財政專員辦和總局審計部門的審計

15、檢查結(jié)果來看，我們內(nèi)部存在的問題，許多都是不按制度規(guī)定抓落實(shí)導(dǎo)致的。三是管理不嚴(yán)，監(jiān)督不力。制度落實(shí)不到位，有執(zhí)行者的問題，也領(lǐng)導(dǎo)管理者監(jiān)督管理不力的原因。目前，有些干部包括個別領(lǐng)導(dǎo)干部，礙于情面，不敢得罪人，對內(nèi)管理偏松、偏寬、偏軟，總想當(dāng)“老好人”。在我們內(nèi)部自身搞的檢查審計中，經(jīng)常是查無問題，有了問題也是輕描淡寫，而面對審計署、財監(jiān)辦等外部門的檢查，問題卻非常明顯。這說明，我們內(nèi)部的一些檢查監(jiān)督和追究還不認(rèn)真、不嚴(yán)格，流于形式，在系統(tǒng)內(nèi)的監(jiān)督管理上仍需要深入。三、開展崗位風(fēng)險控制工作的初步實(shí)踐在深入調(diào)研分析的基礎(chǔ)上，我局決定在全市國稅系統(tǒng)推行崗位風(fēng)險控制，在全市國稅干部中強(qiáng)化風(fēng)險教育和風(fēng)

16、險意識，集中精力建立起一套完整有效的風(fēng)險控制管理體系，確保稅收管理職能目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和干部隊(duì)伍的平安、和諧、穩(wěn)定。按照這一思路，我們成立了崗位風(fēng)險控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組和工作辦公室，建立了分層次組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制；設(shè)計了強(qiáng)化崗位風(fēng)險意識、科學(xué)評估崗位風(fēng)險、合理配置人力資源、制度控制持續(xù)改進(jìn)四個相互聯(lián)系、有機(jī)統(tǒng)一的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；借鑒全面質(zhì)量管理理念的周期循環(huán)模式，按照計劃（Plan）、執(zhí)行（Do）、考核（Check）、修正（Action）的過程，以一年為一個風(fēng)險控制周期。在計劃上，重點(diǎn)是教育引導(dǎo)、查找風(fēng)險點(diǎn)，制定崗位風(fēng)險防范管理措施，做到責(zé)任到人、任務(wù)明確、機(jī)制健全。在執(zhí)行上，重點(diǎn)是對照風(fēng)險點(diǎn)，落實(shí)風(fēng)險防范的各項(xiàng)措

17、施，控制風(fēng)險行為和危害的發(fā)生。考核上按照定期自查與階段性督導(dǎo)相結(jié)合、動態(tài)考核與綜合評估相結(jié)合等方法，全面系統(tǒng)地考評風(fēng)險防范工作的落實(shí)情況和效果。修正的任務(wù)是改進(jìn)和完善風(fēng)險防范工作，根據(jù)考核評估結(jié)果，獎優(yōu)懲劣，糾正存在的問題，進(jìn)一步優(yōu)化風(fēng)險防范工作，啟動風(fēng)險防范管理的下一個PDCA循環(huán)。（一）篩查崗位“風(fēng)險點(diǎn)”一是全員自查崗位風(fēng)險。在召開全市崗位風(fēng)險控制工作動員大會的基礎(chǔ)上，全局每名干部全面自查本崗位存在的風(fēng)險，填寫崗位風(fēng)險自查工作表。本著自我查找、自我教育、自定措施、自我保護(hù)的原則，對照崗位職責(zé)、工作規(guī)程、相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件、各類考核追究辦法等內(nèi)容，分析各自崗位的“風(fēng)險點(diǎn)”，剖析風(fēng)險發(fā)生

18、的原因，提出崗位風(fēng)險等級建議，制定自我防范措施，做到人人查、人人找、人人定、人人防。二是綜合評估崗位風(fēng)險。市局機(jī)關(guān)各處室按照對口業(yè)務(wù)鏈，對全局每個崗位的風(fēng)險進(jìn)行深入分析、綜合評估、科學(xué)定性。在匯總梳理基層和本處室自查崗位風(fēng)險的基礎(chǔ)上，對照相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度、規(guī)范性文件等“程序性”和“實(shí)體性”規(guī)定，對照歷年來各類審計、執(zhí)法檢查、信訪投訴、績效管理等發(fā)現(xiàn)的突出問題，對照綜合征管軟件、稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)、分析預(yù)警系統(tǒng)和納稅評估系統(tǒng)等管理信息，全面梳理每個崗位的風(fēng)險。然后根據(jù)崗位風(fēng)險大小，分高、中、低三類，評定出崗位風(fēng)險等級，按照“高風(fēng)險崗位、高等級防范、高標(biāo)準(zhǔn)要求”的原則，實(shí)行崗位風(fēng)險分類管理

19、。同時，匯總?cè)质崂碓u定完畢的風(fēng)險和風(fēng)險等級，編寫崗位風(fēng)險手冊，印發(fā)全系統(tǒng)人手一冊，用于風(fēng)險教育和問題警示，指導(dǎo)和規(guī)范工作行為。三是開展風(fēng)險警示教育。組織宣講團(tuán)，以“敬業(yè)愛崗、廉潔奉公、恪盡職守、防范風(fēng)險”為主題，通過解讀崗位風(fēng)險手冊，開展案例報告會、防范風(fēng)險大討論、廉政展板巡展評比、黨紀(jì)法規(guī)專題教育、正反典型現(xiàn)身說法等一系列活動，教育廣大干部切實(shí)繃緊風(fēng)險意識這根弦，自覺克服稅收執(zhí)法和行政管理中存在的僥幸麻痹心理，筑牢自我保護(hù)防線。在形式上，主要是。市局還將邀請有關(guān)專家學(xué)者，舉辦“稅收崗位風(fēng)險控制論壇”。（二）建立重點(diǎn)崗位風(fēng)險控制機(jī)制一是完善控制制度。由市局機(jī)關(guān)各部門按照業(yè)務(wù)范圍，重點(diǎn)針對高風(fēng)

20、險崗位和歷年各類檢查中發(fā)現(xiàn)的突出問題，梳理已有的管理制度和措施，確定需要修訂完善或新制定的制度措施并著手實(shí)施，該廢除的廢除，該修訂的修訂，需要新建的抓緊出臺。二是突破重點(diǎn)風(fēng)險。機(jī)關(guān)每個處室針對高風(fēng)險崗位和風(fēng)險控制的薄弱點(diǎn)，至少確定2個突破口，建立完善切實(shí)有效的控制制度和措施。各基層局根據(jù)本單位崗位風(fēng)險特點(diǎn)和突出問題，因地制宜探索制定針對性強(qiáng)的控制制度和措施，至少確定2個工作突破口，在建章立制上抓出成效。我們堅持“用制度管權(quán)、管人、管事”的原則，綜合采用教育引導(dǎo)、分權(quán)制約、過程監(jiān)控、內(nèi)外監(jiān)督、民主評議、崗位輪換、獎勵懲處、高風(fēng)險崗位公示等控制措施，增強(qiáng)制度的科學(xué)性、嚴(yán)密性。三是加強(qiáng)上下聯(lián)動。堅持

21、“從群眾中來，到群眾中去”的原則，深入基層一線解剖“麻雀”，分析導(dǎo)致問題發(fā)生的深層次原因，研究防范控制風(fēng)險的規(guī)律。對于建立或完善的控制制度，由機(jī)關(guān)各部門分別選擇部分基層局開展試點(diǎn)，促進(jìn)基層集中精力、各有側(cè)重地探索行之有效、富有特色的經(jīng)驗(yàn)做法，以備向全市推廣，從而避免工作重復(fù)交叉，實(shí)現(xiàn)整體工作的分頭突破、全面推進(jìn)。（三）全面推行落實(shí)控制機(jī)制一是開展全員宣講培訓(xùn)。綜合評估各單位、各部門建立制度、開展試點(diǎn)的情況，篩選針對性強(qiáng)、效果明顯的控制制度，編寫崗位風(fēng)險控制制度匯編，印發(fā)指導(dǎo)全局規(guī)范執(zhí)法和管理行為。在此基礎(chǔ)上，對崗位控制制度措施和典型案例進(jìn)行宣講培訓(xùn)。重點(diǎn)是組織精干業(yè)務(wù)力量，搞好師資培訓(xùn)，加強(qiáng)宣

22、傳指導(dǎo)，在全系統(tǒng)分批組織培訓(xùn)班，并對基層局巡回宣講，進(jìn)行全員崗位風(fēng)險控制培訓(xùn)。二是簽訂風(fēng)險控制責(zé)任狀。市局統(tǒng)一與各基層局和市局機(jī)關(guān)各處室簽訂崗位風(fēng)險控制工作目標(biāo)責(zé)任狀，明確工作標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)要求、獎懲措施等，確保達(dá)到結(jié)合全年重點(diǎn)工作，上下一致、統(tǒng)籌兼顧、重點(diǎn)突破的目的。三是落實(shí)和檢驗(yàn)風(fēng)險控制制度。結(jié)合內(nèi)部執(zhí)法檢查、巡視考察等工作，將各項(xiàng)風(fēng)險控制制度和措施，推行到每個崗位、每個人員，規(guī)范干部行為，督促干部養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣和行為文化。市局督導(dǎo)考評組深入各基層局督導(dǎo)檢查，進(jìn)行“手把手、面對面”的問題查找，逐項(xiàng)整改存在的問題，督促各基層局將風(fēng)險控制制度落實(shí)到位。四是綜合考評。市局統(tǒng)一制定考評內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，

23、對全局的動員教育效果、建章立制成果、制度落實(shí)和問題整改情況等，逐個進(jìn)行綜合考評，提出考評和改進(jìn)意見，加大獎懲和責(zé)任追究力度。（四）構(gòu)建風(fēng)險控制長效機(jī)制。一是總結(jié)風(fēng)險控制經(jīng)驗(yàn)。各基層局和市局機(jī)關(guān)各處室全面總結(jié)風(fēng)險控制工作開展情況、取得成效、經(jīng)驗(yàn)體會、問題不足和改進(jìn)措施。同時，分別總結(jié)提煉1-2項(xiàng)在開展崗位風(fēng)險控制工作當(dāng)中內(nèi)容豐富、措施有力、成效顯著、具有特色的經(jīng)驗(yàn)做法。二是推廣先進(jìn)典型。根據(jù)全局風(fēng)險控制工作進(jìn)展情況召開現(xiàn)場會，結(jié)合工作督導(dǎo)、檢查考核、執(zhí)法監(jiān)控、明察暗訪及問卷調(diào)查等結(jié)果，開展工作講評，全面總結(jié)工作成績和不足。選擇工作成效突出的單位，總結(jié)交流工作經(jīng)驗(yàn)，樹立先進(jìn)典型，進(jìn)行表彰獎勵，并將

24、推行工作成績與單位年度目標(biāo)管理考核結(jié)果掛鉤。三是構(gòu)建長效機(jī)制。根據(jù)不同時期國稅系統(tǒng)執(zhí)法和管理的重點(diǎn)，深入分析研究風(fēng)險變化特點(diǎn)，持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險控制理念、思路、制度、方法，探索引入信息化控制手段，與稅收科學(xué)化精細(xì)化管理、國稅文化建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)、干部隊(duì)伍建設(shè)等緊密結(jié)合，建立健全科學(xué)長效的崗位風(fēng)險控制機(jī)制。四、關(guān)于進(jìn)一步深入推進(jìn)崗位風(fēng)險控制的探討深入開展崗位風(fēng)險防范管理，是我市國稅系統(tǒng)全面貫徹落實(shí)省局“一三六”思路的重要舉措，是把先進(jìn)的風(fēng)險管理控制理念具體運(yùn)用到科學(xué)化精細(xì)化管理實(shí)踐，也是結(jié)合國稅實(shí)際落實(shí)黨風(fēng)廉政懲防體系建設(shè)“三個更加注重”要求的具體措施，體現(xiàn)著對國稅事業(yè)、對廣大干部健康發(fā)展高度負(fù)責(zé)的

25、精神。當(dāng)前的重點(diǎn)是在識別和評估各種風(fēng)險的基礎(chǔ)上，有針對性地加強(qiáng)防范，將風(fēng)險控制的關(guān)口前移，筑牢前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置“三道防線”，超前化解內(nèi)部執(zhí)法和管理中的各類風(fēng)險問題，防范于未然，控制過錯，不發(fā)生或盡可能少發(fā)生違法違紀(jì)行為，特別是不發(fā)生重大問題，從而使全體國稅干部不犯或少犯錯誤，各方面利益不受或少受損失。在下一步的工作中，還需要解決好以下幾個方面的問題：（一）解決認(rèn)識問題，端正思想態(tài)度一是樹立憂患意識。在風(fēng)險面前，任何人都不能小成即滿、高枕無憂。我們應(yīng)該清醒地認(rèn)識到，崗位風(fēng)險不是遠(yuǎn)在天邊，而是近在眼前；風(fēng)險控制不是無關(guān)緊要，而是當(dāng)務(wù)之急。一定要自尊自愛，自我保護(hù)，在執(zhí)法上把握住方向，在

26、感情上把握住原則，在行動上把握住分寸，在生活上把握住小節(jié)，真正從主觀上避免問題發(fā)生。二是樹立法治意識。當(dāng)今社會是一個法治社會，違法就是最大的風(fēng)險。各級國稅機(jī)關(guān)的工作決策、稅收執(zhí)法和行政管理，都必須嚴(yán)格按照法律、法規(guī)規(guī)定辦事，規(guī)范辦事程序。凡事做到言必循法、慮必及法、行必守法，自然就會遠(yuǎn)離風(fēng)險。三是克服僥幸心理觀念。忽視風(fēng)險，麻痹大意，就一定會出問題，甚至出大錯。對此，我們廣大國稅干部都應(yīng)當(dāng)清醒地認(rèn)識風(fēng)險形勢嚴(yán)峻的大氣候，嚴(yán)格自律，一定不能受不良的小氣候影響。四是克服經(jīng)驗(yàn)主義觀念。不良的習(xí)慣性做法是風(fēng)險重要誘因，我們必須堅持用制度規(guī)范自己的行為，依法行政，依法辦事，自覺接受監(jiān)督，提前化解崗位風(fēng)險

27、。五是克服忽視失職瀆職犯罪的觀念。當(dāng)前，應(yīng)該重點(diǎn)克服“只要不貪不拿，即使執(zhí)法不規(guī)范，也不存在風(fēng)險”的錯誤認(rèn)識。實(shí)質(zhì)上，任何執(zhí)法過錯都是違反法律法規(guī)，都可能損害國家和納稅人的利益。檢察機(jī)關(guān)把失職瀆職當(dāng)作一種“不裝腰包的腐敗”，而且查處追究越來越嚴(yán)厲。面對這種形勢，國稅干部必須切實(shí)糾正不貪不沾就不犯罪，有點(diǎn)過錯也無所謂的觀念。（二）把握崗位風(fēng)險控制的方向一是解決防范中“系統(tǒng)性”不強(qiáng)的問題，從單項(xiàng)整治向系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)移。在目前的國稅工作實(shí)踐中，各級各地都針對易發(fā)生問題的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和崗位，制定了一系列管理措施和制度，也起到了顯著效果。但是，如果從風(fēng)險的角度考慮，各崗位之間，評估風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn)、防范措施的力度、內(nèi)控