投資項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)管理

1、加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)管理的思考金華市財(cái)政局 潘勇華公共財(cái)政體制下，財(cái)政職能發(fā)生重大變化。政府投資是財(cái)政資源配置職能的體現(xiàn)，政府投資項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)管理是財(cái)政實(shí)施這一職能的重要手段。規(guī)范政府投資行為，提高政府投資效益，建立決策科學(xué)、投向合理、運(yùn)作規(guī)范、監(jiān)管嚴(yán)格的政府投資管理體制，是政府投資項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵。結(jié)合金華市政府投資項(xiàng)目管理工作實(shí)際，就如何履行財(cái)政職能，加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政資金使用效益提出一些思考和建議。一、制度建設(shè)是做好政府投資項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)管理的前提。2002 年財(cái)政部頒發(fā)了基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 ，明確了財(cái)政部門對政府投資項(xiàng)目的管理職責(zé)，建立了針對建設(shè)單位的較完

2、整的基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度。但在微觀范疇的業(yè)務(wù)范圍、管理制度、運(yùn)轉(zhuǎn)流程等，并沒有統(tǒng)一的規(guī)定。政府投資項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)管理有別于一般財(cái)務(wù)管理，建設(shè)項(xiàng)目資金使用量大，項(xiàng)目建設(shè)周期長，參與建設(shè)活動(dòng)的單位眾多，建設(shè)過程涉及的問題專業(yè)性強(qiáng)，因此，除了依據(jù)法律、法規(guī)管理，更重要的還要將財(cái)政部制定的一系列管理規(guī)定與本地實(shí)際情況相結(jié)合，因地制宜建立一套適合本地操作的政府投資項(xiàng)目預(yù)算管理制度。我市制定了一系列制度以規(guī)范政府投資項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)管理。我市出臺了 金華市政府投資項(xiàng)目管理暫行辦法 ， 作為政府投資項(xiàng)目管理的綱領(lǐng)性文件，項(xiàng)目管理堅(jiān)持科學(xué)決策、資金平衡、投資控制、風(fēng)險(xiǎn)可控、全過程管理、責(zé)任追究等原則。政府投資項(xiàng)目必

3、須按規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)、審批、執(zhí)行。對重大政府我市出臺了 金華市政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法 投資項(xiàng)目實(shí)行委派財(cái)務(wù)總監(jiān)制度。財(cái)務(wù)總監(jiān)自項(xiàng)目前期即派駐，至項(xiàng)目完工，全過程履行監(jiān)督職責(zé)，主要有：規(guī)范建設(shè)單位財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂、投資變更、資金撥付、結(jié)算審核等工作。 已對總投資達(dá)億元的 14 個(gè)政府重大投資項(xiàng)目派出了財(cái)務(wù)總監(jiān)。 財(cái)務(wù)總監(jiān)管理工作與項(xiàng)目建設(shè)同步，及時(shí)協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目建設(shè)過程中的各種問題，在強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督、控制項(xiàng)目總投資、提高財(cái)政資金效益等方面取得了良好的效果。我市出臺了 基本建設(shè)資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法 ， 財(cái)政相關(guān)處室對申請撥付的資金逐筆審核，確保按支出預(yù)算、按

4、合同、按工程進(jìn)度撥付。實(shí)行建設(shè)資金財(cái)政直接撥付，可以有效控制項(xiàng)目支出，防止項(xiàng)目隨意變更、擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大投資規(guī)模，防止挪用、轉(zhuǎn)移、截留建設(shè)資金，同時(shí)減少了資金撥付環(huán)節(jié)，提高資金使用效益。目前，市本級共有 63 個(gè)項(xiàng)目實(shí)行建設(shè)資金財(cái)政直接撥付管理，累計(jì)撥付資金億元。我市還出臺了金華市財(cái)政性投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算審核實(shí)行政府采購管理辦法 、 金華市政府投資項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)管理辦法等相關(guān)文件，從各個(gè)環(huán)節(jié)規(guī)范項(xiàng)目管理。二、政府投資項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)在項(xiàng)目決策階段。要將有限的建設(shè)資金使用好，最大限度發(fā)揮財(cái)政資金效益，必須將管理重點(diǎn)前移，放在項(xiàng)目的可行性研究、方案優(yōu)化、初步設(shè)計(jì)、概算審

5、核、合同審核等決策性階段。事前充分論證，為政府投資決策提供科學(xué)依據(jù)，往往收到事半功倍的效果。（一）做好項(xiàng)目可行性研究審核。決策的失誤是最大的失誤，造成的后果難以估計(jì)和彌補(bǔ)。政府投資 項(xiàng)目預(yù)算管理必須從源頭控制抓起，可行性研究論證要重點(diǎn)審核項(xiàng)目建 設(shè)是否必要，建設(shè)規(guī)模是否合規(guī)，資金來源是否落實(shí)，建設(shè)條件是否具 備，方案選擇是否優(yōu)化，預(yù)期效益是否充分合理。（二）做好項(xiàng)目設(shè)計(jì)的審核。項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段是控制工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)之一，設(shè)計(jì)的浪費(fèi)可以說 是最大的浪費(fèi)。通過設(shè)計(jì)方案比較、設(shè)計(jì)規(guī)?？刂?、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)選用，確 定技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理的最佳設(shè)計(jì)方案。例如，省重點(diǎn)項(xiàng)目金華一中遷 建工程，在方案設(shè)計(jì)階段，邀請了省

6、內(nèi)外五家知名設(shè)計(jì)單位參與競標(biāo)， 五家單位的設(shè)計(jì)方案先向一中的教師征求意見，再向市區(qū)廣大群眾征求 意見，最后，領(lǐng)導(dǎo)和專家結(jié)合上述兩次投票結(jié)果，確定最終的實(shí)施方案。 由于廣泛聽取了群眾和專家的意見，一中遷建工程實(shí)施非常成功，校園 布局合理、功能完善、投資節(jié)約，新的一中校園成為我市對外展示教育 成果的一扇窗口。（三）做好項(xiàng)目概算審核。概算審核是有效控制項(xiàng)目總投資的關(guān)鍵。由于設(shè)計(jì)深度不夠，設(shè)計(jì) 單位在初步設(shè)計(jì)階段，編制的項(xiàng)目概算往往存在諸多失誤，導(dǎo)致工程概 算不能全面、準(zhǔn)確地反映工程總投資，失去了 “三算”控制的作用。做 好項(xiàng)目概算審核，使項(xiàng)目業(yè)主能正確掌握項(xiàng)目總投資情況，為財(cái)政部門 分年度安排項(xiàng)目預(yù)

7、算提供依據(jù)。（四）做好項(xiàng)目招投標(biāo)審核。政府投資項(xiàng)目的工程設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、設(shè)備采購都需要進(jìn)行招投標(biāo)，一方面對招投標(biāo)程序是否合理、合法、以及完整性進(jìn)行審核，防止招投標(biāo)過程中的不良行為；另一方面，對標(biāo)底進(jìn)行審核、評估標(biāo)底是否合理、是否恰當(dāng)，合理確定工程價(jià)款。（五）做好合同進(jìn)行審核。合同是建設(shè)單位與施工單位、監(jiān)理、提供貨物及勞務(wù)方等結(jié)算的主要依據(jù)，其結(jié)算條款的把關(guān)是控制工程造價(jià)的有效手段。由于合同條款紛繁復(fù)雜，漏洞多，因此，在合同簽訂前，有必要對合同的完整、公正、公平、合理、合法等進(jìn)行審核把關(guān)，并與招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性條款相對應(yīng)，以有效防止合同條款的不平等及欺騙行為。三、 部門、 單位的配合和理解是做好

8、政府投資項(xiàng)目預(yù)算管理的關(guān)鍵。政府投資項(xiàng)目的實(shí)施過程中，除了實(shí)施主體項(xiàng)目建設(shè)單位，還涉及眾多的政府管理部門和業(yè)務(wù)單位。部門、單位的配合和理解是做好政府投資項(xiàng)目預(yù)算管理的關(guān)鍵。（一）部門配合是做好政府投資項(xiàng)目預(yù)算管理的基礎(chǔ)條件。在項(xiàng)目前期決策階段，我市“ 5+X”運(yùn)行機(jī)制中，前期協(xié)調(diào)小組除了財(cái)政部門，還有發(fā)改委、國土局、規(guī)劃局、人民銀行等相關(guān)部門，各部門密切配合，各負(fù)其責(zé)：發(fā)改委對項(xiàng)目中長期規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)等政策以及項(xiàng)目建設(shè)的必要性和急需程度進(jìn)行總體把握；財(cái)政局對項(xiàng)目財(cái)政性資金安排可能進(jìn)行審查； 國土局提出項(xiàng)目是否符合土地利用總體規(guī)劃、提出申請用地指標(biāo)的指導(dǎo)性意見；規(guī)劃局提出項(xiàng)目是否符合城市總體規(guī)

9、劃的意見，并提出初步的選址意見；人行金華市中心支行提出是否符合貸款投向的指導(dǎo)性意見。前期協(xié)調(diào)小組各成員單位緊密配合，履行各自職責(zé)，加快了我市政府投資項(xiàng)目前期工作的推進(jìn)速度，提高了項(xiàng)目決策的民主化、科學(xué)化水平，為政府投資項(xiàng)目預(yù)算管理提供了良好的基礎(chǔ)條件。（二）項(xiàng)目建設(shè)單位的理解和支持是做好政府投資項(xiàng)目預(yù)算管理的關(guān)鍵。在政府投資項(xiàng)目預(yù)算管理中，項(xiàng)目建設(shè)單位既是管理者，又是被管理者。從施工管理的角度，它是管理者；從資金管理的角度，它是被管理者。要做好政府投資項(xiàng)目預(yù)算管理，建設(shè)單位的理解和支持是關(guān)鍵。如果建設(shè)單位對項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、項(xiàng)目預(yù)算、施工變更、資金撥付等諸多環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，在控制項(xiàng)目投資方面一定能收到事半功倍的效果。（三）相關(guān)業(yè)務(wù)單位的信任和理解是做好政府投資項(xiàng)目預(yù)算管理的有力保證。政府投資項(xiàng)目建設(shè)全過程離不開設(shè)計(jì)單位、 施工單位、 材料供應(yīng)商、監(jiān)理單位、審價(jià)單位等眾多業(yè)務(wù)單位的參與，這些業(yè)務(wù)單位在各自領(lǐng)域擁有一定的技術(shù)力量，從事專業(yè)技術(shù)活動(dòng)，在項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮各自特長，其作用是不可替代的。財(cái)政部門、建設(shè)單位與各個(gè)業(yè)務(wù)單位的關(guān)系，并