股東出資制度

1、股東出資制度【導語】無論從公司法的規(guī)范內容， 還是從公司的實務 和司法來看，股東出資制度的重要性是十分突出 的，不僅公司法的條文中對此有較多條文、 較大篇 幅的詳盡規(guī)定， 而且實踐中， 在屬于公司法問題的 訴訟和非訟糾紛中， 因股東出資而發(fā)生的或與股東 出資相關聯(lián)的可能會占其中的多數(shù)。本章學習和掌握的重點是股東出資的法律意義和股 東出資的法定要求，其中尤為重要的則是對股東出資義 務與責任、出資的比例結構和出資的履行方式的深刻理 解和熟練掌握。同時對于股東出資的法定形式有全面、 準確的認識，對其他的出資形式應有一定的了解和思考第一節(jié) 股東出資的法律意義出資是指股東 （包括發(fā)起人和認股人） 在公司

2、設立或者增加資本時， 為取得 股份或股權，根據(jù)協(xié)議的約定以及法律和章程的規(guī)定向公司交付財產或履行其他 給付義務。一、股東出資與公司資本股東出資制度與公司資本制度緊密聯(lián)系， 公司資本來源于股東的出資， 全體 股東的出資總和就是公司的資本總額， 公司法既有嚴格的資本制度， 必有與之配 套的股東出資制度。 在法定資本制之下， 資本確定、 維持和不變的原則正是通過 股東出資行為的規(guī)則加以實現(xiàn)的。 股東必須一次出資到位的規(guī)則保證了公司資本 的確定，股東不得抽逃出資的規(guī)則體現(xiàn)了資本維持的要求。 沒有嚴格的股東出資 制度，就無法建立真正的公司資本制度。 就此而言， 公司資本制度的價值和功能 同時也就是股東出

3、資制度的價值和功能。二、股東出資與有限責任公司法上的有限責任與無限責任責任是以股東的出資額為界限的， 有限責任 就是股東以其出資額為限對公司債務負責， 無限責任就是股東不以其出資額、 而 以其全部財產對公司債務負責。 實際上， 股東只要履行了出資義務， 就不再對公 司承擔財產責任， 所謂的責任不過是已經繳納的出資不能收回而已。 由此，股東 出資成為其承擔有限責任的前提條件， 而全體股東的出資總額達到法定公司最低 資本額，又是公司取得獨立法人人格并承擔獨立責任的必要條件。三、股東出資與股權出資既是股東的基本義務， 也是其取得股權的事實根據(jù)和法律根據(jù)。 股東既 享有股權， 就應承擔出資的義務， 出

4、資實質上是股權的對價， 任何人欲取得公司 股東的身份和資格，必以對公司的出資承諾為前提，而要獲得實際的股東權益， 則應以出資義務的實際履行為前提。 同時，股東享有股權的大小取決于其出資的 比例或數(shù)額， 有限公司股東通常按出資比例享有股權， 股份有限公司則按股東出 資的金額享有股份。四、股東出資義務出資是股東最基本最重要的義務， 這種義務既是一種約定義務， 同時也是一 種法定義務。 股東一般是通過簽署公司設立協(xié)議 （或發(fā)起人協(xié)議） 或認股書的形 式約定其各自的出資比例或金額，出資條款構成公司設立協(xié)議的主要內容之一， 同時，出資又是公司法規(guī)定的股東必須承擔的法定義務，作為公司成立的條件， 公司設立

5、必須制訂章程， 而出資義務的分配則是公司章程的必備事項， 不論股東 之間作何種約定，都不能免除股東的出資義務。按行為方式不同， 股東違反出資義務的行為可表現(xiàn)為完全不履行、 未完全履 行和不適當履行三種形式。完全不履行是指股東根本未出資， 具體又可分為拒絕出資、 不能出資、 虛假 出資、抽逃出資。拒絕出資， 是指股東在設立協(xié)議或認股協(xié)議成立且生效后拒絕 按規(guī)定出資； 不能出資， 是指因股東客觀條件的變化而不能履行出資義務， 如出 資的房產在辦理財產權移轉手續(xù)前毀損或滅失； 虛假出資，是指宣稱其已經出資 而事實上并未出資， 其性質為欺詐行為； 抽逃出資， 是指在公司成立或資本驗資 之后，將繳納的出

6、資抽回，其性質亦屬欺詐。未完全履行， 又可稱為未足額履行， 是指股東只履行了部分出資義務， 未按 規(guī)定數(shù)額足額交付， 包括貨幣出資的不足， 出資的實物、 工業(yè)產權等非貨幣出資 的價值顯著低于章程所確定的價額等。不適當履行，是指出資的時間、形式或手續(xù)不符合規(guī)定，包括遲延出資、瑕 疵出資。遲延出資是指股東不按規(guī)定的期限交付出資或辦理實物等財產權的轉移 手續(xù)；瑕疵出資是指股東交付的非貨幣出資的財產存在權利或物的瑕疵， 如所繳 納的財產存在著第三人的合法權利或不符合約定的質量標準等。按行為發(fā)生的時間不同， 股東違反出資義務的行為可分為公司成立前不履行 和公司成立后不履行。 公司成立前不履行有可能導致公

7、司不成立， 公司成立后不 履行有可能導致公司變更注冊資本或解散，嚴重者也可能導致公司被撤銷。五、股東出資責任股東出資責任是股東違反出資義務的法律后果，股東必須依法履行出資義 務，違反出資義務的行為，在公司成立之前，屬合同法上的違約行為，已足額交 納出資的股東可采取違約救濟手段， 并就其自身遭受的損失向未交納出資的股東 請求賠償。在公司成立之后， 則同時構成公司法上的違法行為和損害公司利益的 行為，公司有權向其追究責任。 公司法學理一般將股東的出資責任分為出資違約 責任和資本充實責任。（一）出資違約責任 從各國公司立法看，對股東出資違約責任的追究可以采取的救濟手段主要 有：1. 追繳出資。即公司

8、對違反出資義務但仍有履行可能的股東要求其繼續(xù)履 行出資義務。經公司追繳， 股東如仍不履行出資義務的， 公司有權請求強制履行。 追繳出資作為一種救濟手段，它常用于非貨幣出資的情形。2. 催告失權。又稱失權程序，是指公司對于不履行出資義務的股東，可以 催告其于一定期限內履行， 逾期仍不履行的， 即喪失其股東權利， 其所認購的股 份可另行募集。 此種失權是當然失權， 已失權之認股人即使其后交納了股款， 也 不能恢復其地位，因而有督促認股人及時履行出資義務的作用。3. 損害賠償。股東的出資義務是一種債的義務，股東違反出資義務給公司 和其他股東造成損失的， 應承擔損害賠償責任。 在公司成立的情況下， 違

9、反出資 義務的股東應向公司承擔損害賠償責任， 如果由于股東違反出資義務而導致公司 不能成立或被撤消、 解散的情況下， 違約的股東應向其他守約的股東承擔損害賠 償責任。大多數(shù)國家公司法都規(guī)定損害賠償是可以和其他救濟手段并用的一種救 濟方式，當其他救濟手段不足以彌補其所遭受的損失時， 公司或其他守約股東仍 可要求股東承擔損害賠償責任。（二）資本充實責任在股東不履行出資義務的情況下， 公司法亦規(guī)定了資本充實責任， 發(fā)起人既 要對自己違反出資義務的行為承擔出資責任， 又要對公司資本的充實相互承擔出 資擔保責任， 通過在公司發(fā)起人之間建立起一種相互督促、 相互約束的出資擔保 關系，達到資本充實的目的。資

10、本充實責任具體可分為：1. 認購擔保責任。即設立股份有限公司而發(fā)行股份的，如果其發(fā)行股份未 被認購或認購后又取消的，則應由發(fā)起人共同認購。2. 繳納擔保責任。亦稱出資擔保責任，即股東雖認購股份但未繳納股款或 交付非現(xiàn)金出資標的， 應由發(fā)起人承擔連帶繳納股款或未交付非現(xiàn)金出資財產價 額的義務。 公司發(fā)起人履行繳納擔保責任后， 除非公司已對違反出資義務的股東 采取了失權程序的救濟手段外， 其不能因此而取得代為履行部分的股權， 而只能 向違反出資義務的股東行使追償權。3. 差額填補責任。在公司成立時，如果出資的非貨幣財產價額顯著低于章 程所定價額時， 發(fā)起人應對不足的差額部分承擔連帶填補責任。 履行

11、差額填補責 任的發(fā)起人可向出資不實的股東行使求償權。我國公司法第 28 條、 31條、 84 條、94條對股東出資責任分別作了規(guī)定， 根據(jù)以上規(guī)定，我國公司法上的股東出資責任在內容上主要是以下四種責任：1. 貨幣出資的繳納責任。即有限公司股東未按照規(guī)定繳納出資的，應當向 公司足額繳納，股份公司發(fā)起人未按照公司章程的規(guī)定繳足出資的，應當補繳。2. 非貨幣出資的差額補足責任。即公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設立公司出資的 非貨幣財產的實際價額顯著低于公司章程所定價額的， 應當由交付該出資的股東 或發(fā)起人補足其差額。3. 違約賠償責任。即有限公司未繳納出資的股東應當向已按期足額繳納出 資的股東承擔違約責任，股

12、份公司的發(fā)起人應當按照發(fā)起人協(xié)議承擔違約責任。4. 出資連帶責任。即對未繳納的貨幣出資或價值不足的非貨幣出資，有限 公司設立時的其他股東、股份公司的發(fā)起人應承擔連帶繳納或補足的責任。第二節(jié) 股東出資的形式一、股東出資形式的法定性二、法定股東出資形式的要件三、股東出資的法定形式四、其他出資形式問題第三節(jié) 股東出資的法定要求、出資的價值評估、出資的比例結構 、出資的履行四、出資的驗資 思考題：一、名詞解釋1瑕疵出資2虛假出資3資本充實責任4認購擔保責任5繳納擔保責任6差額填補責任7非貨幣出資8勞務出資9信用出資10債轉股11驗資證明二、簡答題1簡述股東出資的法律意義。 2股東違反出資義務的表現(xiàn)形式

13、及其法律后果 3股東違反出資義務應承擔何種民事法律責任？ 4簡述出資違約責任的性質和內容。 5股東出資形式為何法定？其法定根據(jù)如何？ 6股東是否可用借貸資金出資？ 7簡述工業(yè)產權出資的法律意義和特殊要求？ 8現(xiàn)有法定出資形式之外的其他出資形式應否得到法律的承認？為什么？ 9非貨幣出資履行有什么特殊的法律要求？三、案例分析案例 1：某城市市郊原有一國營農機廠，因銷路不好而停產。張某看中農機廠鄰近公 路旁的一棟 2層共 3000平米的空置廠房，便與農機廠協(xié)商，將該廠房裝修后做 成建材市場賺取租金。 雙方一拍即合， 決定共同出資成立一家飛龍實業(yè)有限公司 來進行該項目的經營。為此，雙方擬定了公司章程，

14、章程規(guī)定：1、農機廠占公司股權 88.57%，張某占股權 11.43%。雙方按持股比例進行收益分配，承擔經營 風險與虧損。 2、公司成立后農機廠應負責辦理房產的變更登記，將該廠房的產 權從農機廠變更為飛龍公司。 3、公司法定人由農機廠指派，張某擔任公司總經 理。公司成立后， 3個月即招租完畢。 飛龍公司共收取商戶租金及保證金 1600萬 建材市場開業(yè) 2 個月后，張某利用公司財務制度不健全和身份之便， 將飛龍公司 1500萬元全部從飛龍公司賬戶劃走，人也一走了之。由于市場無錢，經營管理 混亂，一年后，合同期滿的商戶紛紛要求退出，并要求飛龍公司退還保證金，但 公司已無款可退。 商戶們便向法院提起

15、訴訟， 要求法院拍賣飛龍公司的房產， 以 拍賣價款返還商戶的保證金。 但飛龍公司辯稱， 該房產的產權人為農機廠， 農機 廠只是為飛龍公司的股東， 不能代替飛龍公司承擔責任。 經法院調查查明， 農機 廠的房產在飛龍公司成立后并未辦理向飛龍公司的轉讓登記，問題：在農機廠出資的房產并未辦理轉讓登記的情況下，商戶們向法院提出 的執(zhí)行該房產的請求可否予以支持？案例 2：金達公司看中 A 大學鋰離子電池生產技術，當時，該技術已申請專利，處于 初審后的公開階段。金達公司與 A 大學決定共同成立一家科達科技有限責任公 司，共同開發(fā)、生產、銷售該鋰離子電池產品，金達公司以貨幣出資， A 大學以 技術出資，但在

16、A 大學技術作價入股的比例上， A 大學堅持要占 49%的比例， 金達公司最后妥協(xié)同意。 由于這一比例已超過公司法規(guī)定的高新技術出資的最高 比例，直接以該技術出資，注冊時肯定通過不了，而且，依照公司法規(guī)定，以技 術出資還得事先進行評估，又需花一筆評估費，考慮這些因素，金達公司與 A 大學簽定了一份借款協(xié)議和一份技術轉讓協(xié)議。 借款協(xié)議訂明， 金達公司借款人 民幣 980萬元予 A大學用于公司設立之出資。公司成立后，以公司受讓 A 大學 鋰電池支付的 980萬元轉讓費償還。在發(fā)起人協(xié)議和公司章程中， A 大學出資方 式均為貨幣，數(shù)額均為 980 萬元。2000年 5月，雙方依照上述協(xié)議發(fā)起設立了

17、科達公司， 開始了鋰電池的生產， 一年后，金達公司發(fā)現(xiàn)產品市場遠非預料的好， 帳面上處于虧損狀態(tài)， 金達公司 感覺自己出資太多，出資上吃了虧，而且，雙方在經營方針、策略和內部管理問 題上分歧嚴重， 以致發(fā)生糾紛。 金達公司因此訴諸法院， 要求法院確認發(fā)起人協(xié) 議、技術轉讓協(xié)議中涉及 A 大學出資額及技術轉讓費的條款無效，要求依照公 司法的規(guī)定將 A 大學在注冊資中的比例由 49%下調至 35%。問題1、達公司與 A 大學圍繞出資問題簽訂的上述幾個協(xié)議是否違反了公司法有關知 識產權出資最高比例的限制性規(guī)定？2、對金達公司將 A 大學在注冊資中的比例由 49%下調至 35%的訴求可否給與支 持？案

18、例 3： 甲、乙、丙、丁四人經過多次考察認為，利用本地地處城市市郊的交通便利 條件和當?shù)匾郎桨男沱愶L光， 辦一個旅游農場吸引城市人群節(jié)假日來休閑渡 假，將是一個不錯的投資項目。 幾經商量， 決定以成立一家有限責任公司的形式 經營該項目。隨后，四人一起簽訂了發(fā)起人協(xié)議，制訂了公司章程。在發(fā)起人協(xié) 議和公司章程中均規(guī)定：（ 1）公司注冊資本 200萬元，甲出資貨幣 100 萬元， 乙出資貨幣 40 萬元，丙與丁各出資貨幣 30萬元，相應地，各發(fā)起人在公司中的 占股比例分別為 50%、20%、15%、15%；（2）股東以其持股比例分配公司利潤、 承擔公司虧損與風險。甲、乙、丁依發(fā)起人協(xié)議足額完成了出資，丙因對旅游農場的經營前景沒有 太多把握，在出資時舉棋不定， 支付 5萬元后就以種種借口拖延不出錢了， 甲因 與驗