2國(guó)有企業(yè)并購(gòu)之一般國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓流程梳理

1、一、內(nèi)部決策企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的第一步是做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審 議，并形成書面決議。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)山總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。國(guó)有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn) 讓，應(yīng)當(dāng)山董事會(huì)審議;沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，山總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。涉及職工 合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工代表大會(huì)的意見(jiàn)，對(duì)職工安置等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng) 經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過(guò)。一】可行性硏究可行性研究應(yīng)包括三個(gè)方面：一是分析通過(guò)轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)所能達(dá)到的LI的；二 是分析具體的轉(zhuǎn)讓策略;三是確定對(duì)受讓方的要求。企業(yè)應(yīng)分析希望通過(guò)轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)達(dá)到的口的， 一般來(lái)說(shuō)是引入投資者的市場(chǎng) 資源、人力資源、資本資源、技術(shù)資源、品牌資源等，引入新的

2、經(jīng)營(yíng)機(jī)制促進(jìn)企 業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本的退出，并取得企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的最優(yōu)化價(jià)格。企業(yè)需要分析擬轉(zhuǎn)讓的標(biāo)的大小， 確定整體轉(zhuǎn)讓或者部分轉(zhuǎn)讓的策略及具體的 份額，以及是否考慮轉(zhuǎn)讓控股權(quán)。企業(yè)需要確定對(duì)受讓方的要求。根據(jù)國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工 作實(shí)施意見(jiàn)的要求，國(guó)有企業(yè)改制要從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，著眼于企業(yè)的發(fā)展。要 建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，充分考慮投資者搞好企業(yè)的能力，選擇合格的投資者參與國(guó)有企 業(yè)改制，引入資金、技術(shù)、管理、市場(chǎng)、人才等資源增量，推動(dòng)企業(yè)制度創(chuàng)新、機(jī)制轉(zhuǎn)換、盤活資產(chǎn),扭虧脫困和增加就業(yè)，促進(jìn)企業(yè)加快發(fā)展。有企業(yè)并購(gòu)之一般國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓流程梳理匸】制定轉(zhuǎn)讓方案經(jīng)過(guò)可行性研究論證，

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)形成企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案。在決定或批準(zhǔn)國(guó)有 企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為時(shí)，應(yīng)審査轉(zhuǎn)讓方案。企業(yè)轉(zhuǎn)讓方案的內(nèi)容一般應(yīng)包括：轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的基本情況；企業(yè)國(guó) 有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的有關(guān)論證情況；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的、經(jīng)企業(yè)所在地勞動(dòng)保障 行政部門審核的職工安置方案； 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的債權(quán)、 債務(wù)包括拖欠職工債 務(wù)的處理方案；企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益處置方案；企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告的主要 內(nèi)容。【三）內(nèi)部審議，并形成書面決議企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書面決議。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)山總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。國(guó)有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn) 讓，應(yīng)當(dāng)山董事會(huì)審議;沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，山總經(jīng)理辦

4、公會(huì)議審議。涉及職工 合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工代表大會(huì)的意見(jiàn)，對(duì)職工安置等事項(xiàng)應(yīng) 當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過(guò)。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)山總經(jīng)理辦公會(huì)議 審議通過(guò)，并報(bào)履行出資人職責(zé)的國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。此外，總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)對(duì) 轉(zhuǎn)讓方案的可行性、必要性以及實(shí)際可操作性進(jìn)行詳細(xì)討論,并作出結(jié)論。國(guó)有 獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)山董事會(huì)審議，沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的山總經(jīng)理辦公會(huì)議 審議。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司之外的其他類型的國(guó)有企業(yè)應(yīng)依照自身的內(nèi) 部決策程序進(jìn)行轉(zhuǎn)讓方案的內(nèi)部審議。轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)涉及職工合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工代表大會(huì)或者職 工大會(huì)的意見(jiàn)，對(duì)職工安置等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工

5、代表大會(huì)或者職工大會(huì)討論通過(guò)。職工代表大會(huì)或職工大會(huì)通過(guò)職工安置方案的內(nèi)容包括：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或一次性安置費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、社會(huì)保險(xiǎn)、醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等各項(xiàng)社會(huì) 保障關(guān)系的接續(xù)方式，職工再就業(yè)方案等。職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)審議通過(guò) 職工安置方案行使“審查同意或否決”通過(guò)的方式，采取票決制。職代會(huì)或者職 丄大會(huì)進(jìn)行民主選舉和審議通過(guò)涉及職工切身利益的重大事項(xiàng)時(shí)，必須采用無(wú)記 名投票表決方式，須獲得應(yīng)到職工代表或者職丄過(guò)半數(shù)贊成票通過(guò)。二、報(bào)批對(duì)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為進(jìn)行批準(zhǔn)，不僅是各級(jí)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位履行出資 人職責(zé)的重要體現(xiàn),更是加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為交易管理的重要途徑。1 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所

6、出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓“國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企”是指國(guó)務(wù)院、省、自治區(qū)、直轄市人民政 府，設(shè)區(qū)的市、自治州級(jí)人民政府授權(quán)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人的企業(yè), 即國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將從出資人的角度，履行出資人的義務(wù)。一般而言，各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定并批準(zhǔn)其所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn) 讓。若轉(zhuǎn)讓企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位的， 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī) 構(gòu)決定該轉(zhuǎn)讓事宜后，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。2國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)子企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)子企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,原則上山子企業(yè)國(guó)有 產(chǎn)權(quán)直接持有者決定， 相應(yīng)的批準(zhǔn)程序山所出資企業(yè)自行制定并報(bào)國(guó)有

7、資產(chǎn)監(jiān)督 管理機(jī)構(gòu)備案。也就是說(shuō)，所出資企業(yè)根據(jù)權(quán)限劃分，按照集團(tuán)內(nèi)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn) 讓管理辦法的規(guī)定，對(duì)履行批準(zhǔn)職責(zé)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)審核批復(fù)。對(duì)于重要子企業(yè)的重大國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī) 構(gòu)會(huì)簽財(cái)政部門后批準(zhǔn)。其中，涉及政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)的，預(yù)先報(bào)經(jīng)政 府有關(guān)部門審批。轉(zhuǎn)讓重要子企業(yè)的重大國(guó)有產(chǎn)權(quán)時(shí)，所出資企業(yè)進(jìn)行完畢內(nèi)部 審議程序后,應(yīng)報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)。三、清產(chǎn)核資和財(cái)務(wù)審計(jì)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng),經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)組織轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)按照 有關(guān)規(guī)定開展清產(chǎn)核資。根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果,編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊(cè)，并委托會(huì)訃師事務(wù)所，實(shí)施全面審計(jì)

8、（包括按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法定代表人的離任審計(jì)）。烝 E 山站（一）清產(chǎn)核資1 實(shí)施清產(chǎn)核資的機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)在國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案批準(zhǔn)后，成立清產(chǎn)核資臨時(shí)辦事機(jī) 構(gòu)，抽調(diào)相關(guān)人員，具體負(fù)責(zé)組織企業(yè)的清產(chǎn)核資工作。轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn) 監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，并委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展相關(guān)業(yè)務(wù)。所岀資企業(yè)的子企業(yè)III于國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等發(fā)生控股權(quán)轉(zhuǎn)移等重大產(chǎn)權(quán) 變動(dòng)的，可以山所出資企業(yè)自行組織開展清產(chǎn)核資的工作。企業(yè)投資設(shè)立的各類多元投資企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，山實(shí)際控股或?qū)徸h主管 的上級(jí)企業(yè)負(fù)責(zé)組織，并將有關(guān)清產(chǎn)核資結(jié)果及時(shí)通知其他

9、有關(guān)各方。2清產(chǎn)核資的內(nèi)容第一步是賬務(wù)清理。對(duì)企業(yè)的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科訂、各類庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券基本財(cái)務(wù) 進(jìn)行全面核對(duì)和淸理。笫二步是資產(chǎn)清查。對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和査實(shí)。第三步是損益認(rèn)定。即國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)訃制度的規(guī) 定，對(duì)企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損益和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。第四步是填寫國(guó)務(wù)院國(guó)資委統(tǒng)一制定的企業(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表，并依法裝訂成冊(cè), 山企業(yè)法定代表人簽字并加蓋公章。笫五步是結(jié)果申報(bào)和資金核實(shí)。企業(yè)經(jīng)過(guò)賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等基礎(chǔ)工作后清查出的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、 資產(chǎn)掛賬等清產(chǎn)核資丄作結(jié)果，及時(shí)向同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申報(bào)。國(guó)有資 產(chǎn)監(jiān)

10、督管理機(jī)構(gòu)組織核定企業(yè)實(shí)際占用的國(guó)有資本金數(shù)額。笫六步是賬務(wù)處理。企業(yè)在接到清產(chǎn)核資資金核實(shí)批復(fù)文件后，應(yīng)依據(jù)批復(fù)文件對(duì)企業(yè)總公司及 出資企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理，并在 60 個(gè)工作日內(nèi)將賬務(wù)處理結(jié)果報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān) 督管理機(jī)構(gòu)并抄送企業(yè)監(jiān)爭(zhēng)會(huì)。笫七步是產(chǎn)權(quán)界定。清產(chǎn)核資中，產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭(zhēng)議的資產(chǎn)，可以在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后, 向同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)另行申報(bào)產(chǎn)權(quán)界定。對(duì)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為進(jìn)行批準(zhǔn)，不僅是各級(jí)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位履行 出資人職責(zé)的重要體現(xiàn),更是加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為交易管理的重要途徑。（二）財(cái)務(wù)審計(jì)在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)后，國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)委托具備相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì) 師事務(wù)所,在已經(jīng)完

11、成的清產(chǎn)核資并確定基準(zhǔn)日的基礎(chǔ)上，對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行 全面的財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)基準(zhǔn)日，山審計(jì)機(jī)構(gòu)、委托方根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生和審 計(jì)工作所必需的時(shí)間共同選定。四、資產(chǎn)評(píng)估資產(chǎn)評(píng)佔(zhàn)是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的重要內(nèi)容。資產(chǎn)評(píng)估是否合法有效是產(chǎn)權(quán)交易的重 要前提，也是國(guó)家用以防止國(guó)有資產(chǎn)流失、維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)合法權(quán)益的重要手段。在清產(chǎn)核資和審計(jì)的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照 國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。評(píng)佔(zhàn)報(bào)吿經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為確定企業(yè)國(guó)有產(chǎn) 權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。在產(chǎn)權(quán)交易過(guò)程中，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的 90% 時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)

12、、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司，應(yīng)當(dāng)委托依法設(shè)立的符合 條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估；涉及應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的 事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)將委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的情況向履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)告。一】委托符合條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)2 I、;w X 5烝 E 山站國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司在轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)委托依法設(shè)立的符合條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)佔(zhàn)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)具備以下基本條件：1 遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近 3 年內(nèi)沒(méi)有違法、違規(guī)記錄。2具有與評(píng)佔(zhàn)對(duì)象相適應(yīng)的資質(zhì)條件。我國(guó)主要有以下兒個(gè)類型的評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)：具有省級(jí)財(cái)

13、政部門頒發(fā)的資產(chǎn)評(píng)估資格證書的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)；具有財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒發(fā)的從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估許可證的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)；具有國(guó)土資源部頒發(fā)的土地資產(chǎn)評(píng)估資格證書的評(píng)估機(jī)構(gòu)（分為 A 級(jí)和 B 級(jí)）；有建設(shè)部頒發(fā)的房地產(chǎn)評(píng)估資格證書的評(píng)估機(jī)構(gòu)；具有國(guó)土資源部頒發(fā)的礦產(chǎn)資源評(píng)估資格證書的評(píng)估機(jī)構(gòu)。3 具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長(zhǎng)。4與企業(yè)負(fù)責(zé)人無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。5 未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)?！径﹫?bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)或備案根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法的規(guī)定，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)LI實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)口,分別山其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

14、核準(zhǔn)。經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為爭(zhēng)項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)佔(zhàn)項(xiàng)LI, III2 I、;w X 5烝 E 山站國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案.經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)LI,由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)LI備案管理工作的職 貴分工，山地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各地實(shí)際情況自行規(guī)定。1、核準(zhǔn)制經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)訂，分別III相應(yīng)的國(guó)有資 產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。核準(zhǔn)程序如下：前置程序需要經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)LI,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估詢向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)

15、構(gòu)報(bào)告下列有關(guān)爭(zhēng)項(xiàng):相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況;評(píng)佔(zhàn)基準(zhǔn)日的選擇情況；資產(chǎn)評(píng)估 范圍的確定情況;選擇資產(chǎn)評(píng)佔(zhàn)機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、 專業(yè)特長(zhǎng)情況;資產(chǎn)評(píng)估的時(shí)間進(jìn)度安排情況。核準(zhǔn)的程序企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審。經(jīng)初審?fù)夂?，自評(píng)估基準(zhǔn)日起,8 個(gè)月內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督 理機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合核準(zhǔn)要求的，及時(shí)組織有關(guān)專家審核，在 20 個(gè) 工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn);對(duì)不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。2備案制以下項(xiàng)口適用備案制的資產(chǎn)評(píng)估：經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)LI,山國(guó) 務(wù)院國(guó)有

16、資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案； 經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企 業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)U, III中央企業(yè)負(fù)責(zé) 備案；地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)口備案管理工作 的職責(zé)分工，ill地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各地實(shí)際情況自行規(guī)定。 具體的備案程序是：烝 E 山站企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后,將備案材料逐級(jí)報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督 費(fèi)理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評(píng)估基準(zhǔn)日起 9 個(gè)月內(nèi)提出備案申請(qǐng)；國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者所出資企業(yè)，收到備案材料后，對(duì)材料齊全的，在 20個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與備案評(píng)審。國(guó)有企業(yè)并購(gòu)之一般

17、國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓程序五、轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓途徑為：直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓與在產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所公開進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。 企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。（一）協(xié)議轉(zhuǎn)讓對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對(duì)受讓方有特殊要求的，企業(yè)實(shí)施資產(chǎn)重組中 將企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給所屬控股企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓， 經(jīng)省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督 管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)。直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)符合 國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策以及國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的總體規(guī)劃。受讓方的受讓行為，不 得違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全等方面的限制性或禁止性規(guī)定，且在促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn) 業(yè)升級(jí)等方面具有明顯優(yōu)勢(shì)

18、。標(biāo)的企業(yè)屬于國(guó)民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域的，在協(xié)議轉(zhuǎn)讓企業(yè)部分國(guó)有產(chǎn)權(quán)后，仍 應(yīng)保持國(guó)有絕對(duì)控股地位。在所出資企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)重組中，擬直接釆取協(xié)議方 式轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)為所出資企業(yè)或其全資、絕對(duì)控股企業(yè)。直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓，應(yīng)經(jīng)省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。具體來(lái)說(shuō)，按照轉(zhuǎn)讓 方的隸屬關(guān)系，中央企業(yè)山國(guó)務(wù)院國(guó)資委批準(zhǔn);地方企業(yè)山省級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批 準(zhǔn)。二）通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公幵轉(zhuǎn)讓根據(jù)法律的規(guī)定,通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)是原則性的做法，而上述 直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓是例外性的做法。在完成內(nèi)部決策與批準(zhǔn)程序，并經(jīng)過(guò)清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等環(huán)節(jié)后, 符合資格的轉(zhuǎn)讓方向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)

19、構(gòu)選定的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)提出企業(yè)國(guó)有 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓烝 E 山站委托申請(qǐng)。應(yīng)提交的轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)資料包括：1 轉(zhuǎn)讓委托書山轉(zhuǎn)讓方出具書面委托意向書，表明愿意按照國(guó)家有關(guān)法令及產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)交 易規(guī)則的要求進(jìn)場(chǎng)交易，并承諾對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性、有效性承擔(dān)法 律資任。2轉(zhuǎn)讓方主體資格的證明材料包括轉(zhuǎn)讓方和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記證、國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位法人證書、 法定代表人身份證復(fù)印件、法人代表授權(quán)委托書原件、項(xiàng)U經(jīng)辦人身份證原件及 復(fù)印件。3 轉(zhuǎn)讓項(xiàng)U的批準(zhǔn)文件及相關(guān)資料具體包括:批準(zhǔn)文件，內(nèi)部決策文件，轉(zhuǎn)讓方案，清產(chǎn)核資報(bào)告，財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告， 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，涉及的職工安置方案及職代會(huì)審議決議，

20、轉(zhuǎn)讓標(biāo) 的企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)處理方案和債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的書面同意意見(jiàn)書，律師事務(wù) 所出具的法律意見(jiàn)書，轉(zhuǎn)讓項(xiàng)L!信息披露的相關(guān)資料，轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的基本情況:轉(zhuǎn)讓標(biāo) 的企業(yè)的產(chǎn)權(quán)構(gòu)成情況，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的內(nèi)部決策及批準(zhǔn)情況，轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)近 期經(jīng)審計(jì)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)或者備案情況,受讓方 應(yīng)當(dāng)具備的基本條件，其他需披露的事項(xiàng).產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)在收到轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)資料后的規(guī)定時(shí)限內(nèi)，完成審核工作。對(duì)主體不 合法、權(quán)屬不清晰、程序不合規(guī)、資料不完整的轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)，要出具不予受理的審 核意見(jiàn)書，闡明理山及補(bǔ)正要求，連同所提供的資料退回申請(qǐng)人。對(duì)審核通過(guò)的 轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)，III產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)正式出具企業(yè)國(guó)有

21、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓受理登記通知書。轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告委托產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)刊登在省級(jí)以上公開發(fā)行的經(jīng)濟(jì) 或者金融類報(bào)刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上，公開披露有關(guān)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信 息，廣泛征集受讓方。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為 20 個(gè)工作日。經(jīng)公開征集， 產(chǎn)生兩個(gè)以上受讓方時(shí)， 轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)商， 根據(jù)轉(zhuǎn)讓 標(biāo)的的具體情況采取拍賣或者招投標(biāo)方式，組織實(shí)施產(chǎn)權(quán)交易。釆取拍賣方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按照拍賣法及有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。釆取招投標(biāo)方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。有企業(yè)并購(gòu)之一般國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓程序六、簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成交后，轉(zhuǎn)讓方與受讓方應(yīng)當(dāng)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，

22、并應(yīng)當(dāng)取 得產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證。 經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個(gè)受讓方或者按照有 關(guān)規(guī)定經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的受讓方，可以釆取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式。采取 協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方進(jìn)行充分協(xié)商,依法妥善處理轉(zhuǎn)讓中所涉及 的相關(guān)爭(zhēng)項(xiàng)后，草簽產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并進(jìn)行審議。(-)拍賣、招標(biāo)或者協(xié)議轉(zhuǎn)讓的具體適用情形如果公開征集產(chǎn)生兩個(gè)以上受讓方，受讓方與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)商，根據(jù)具體 情況決定釆取拍賣或者招投標(biāo)的方式確定受讓方。拍賣的具體操作依據(jù)是拍賣 法，適用情形為：國(guó)有產(chǎn)權(quán)或標(biāo)的企業(yè)相對(duì)簡(jiǎn)單,轉(zhuǎn)讓價(jià)格和受讓方的支付能 力是主要的成交條件。交易完成時(shí)間較短，有利于充分形成市場(chǎng)競(jìng)價(jià)機(jī)制。招投 標(biāo)的

23、具體操作依據(jù)是招標(biāo)投標(biāo)法，適用情形為:標(biāo)的企業(yè)情況相對(duì)復(fù)雜，轉(zhuǎn)讓 價(jià)格高低不是唯一因素，對(duì)受讓方的條件要經(jīng)過(guò)綜合評(píng)定。程序相對(duì)復(fù)雜，前期 準(zhǔn)備工作要求高。如果公開征集只產(chǎn)生一個(gè)受讓方，國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方應(yīng)通過(guò)洽談、協(xié)商，達(dá) 成協(xié)議后，直接簽署轉(zhuǎn)讓協(xié)議。協(xié)議轉(zhuǎn)讓，應(yīng)山產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)綃織進(jìn)行。為避免 國(guó)有資產(chǎn)流失，必須依照規(guī)定的程序。此協(xié)議轉(zhuǎn)讓是企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場(chǎng)交易后，對(duì)受讓方征集結(jié)果的一種體現(xiàn)，雙方不能釆取事前自行確定的協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。草 簽的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同必須經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)讓方內(nèi)部決策程序?qū)徸h。轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方進(jìn)行 充分協(xié)商，依法妥善處理轉(zhuǎn)讓中所涉及的相關(guān)事項(xiàng)后，草簽產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并按 照轉(zhuǎn)讓方的內(nèi)部決策程

24、序進(jìn)行審議。也就是說(shuō)，內(nèi)部決策審議是協(xié)議轉(zhuǎn)讓的一個(gè) 必經(jīng)程序，草簽的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同要有內(nèi)部決策程序?qū)徸h的書面決議才能生效。(二)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的結(jié)構(gòu)和主要條款烝 E 山站產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)分為首部、正文和結(jié)尾三個(gè)部分。首部主要是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方、其委托的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)及其委托的產(chǎn)權(quán)經(jīng)紀(jì)代理機(jī) 構(gòu)等的基本情況、訂約 LI 的、時(shí)間和地點(diǎn)等基本信息。正文是轉(zhuǎn)讓雙方達(dá)成一致的主要條款的集中表述，主要包括：1 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的基本情況企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)表明所轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)的歸屬企業(yè)、單位以及所轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)渉及 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的資產(chǎn)狀況，如資產(chǎn)總額、債務(wù)總額、凈資產(chǎn)、土地狀況、設(shè)備狀 況等；被轉(zhuǎn)讓股權(quán)名稱,轉(zhuǎn)讓前各出資方

25、持股狀況、轉(zhuǎn)讓股權(quán)數(shù)量及金額，轉(zhuǎn)讓 后各出資方持股狀況。2轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的職工安置方案職工安置是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的重要部分,應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓方案中確定的職工安置方案的 有關(guān)內(nèi)容以及受讓方承諾的在合同條款中具體落實(shí)的方案。3轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)處理方案當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案中確定的債權(quán)債務(wù)處置方案，在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 中明確規(guī)定債權(quán)債務(wù)的承擔(dān)方及清償債權(quán)債務(wù)的方法， 以確保債權(quán)人的利益。 4轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓價(jià)格、價(jià)款支付時(shí)間和方式及付款條件轉(zhuǎn)讓雙方應(yīng)當(dāng)在合同條款中約定轉(zhuǎn)讓價(jià)格、支付時(shí)間和方式,但需要注意，轉(zhuǎn)讓 辦法作出了強(qiáng)制性的兜底條款:轉(zhuǎn)讓價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)一次付清。如金額較大、 一次付確有困難的,可以采取分期付款的方式。采取分期付款方式的，受讓方首 期付款不得低于總價(jià)款的 30%,并在合同生效之日起 5 個(gè)工作日內(nèi)支付;其余款項(xiàng) 應(yīng)半提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利 息，付款期限不得超過(guò) I 年。5 產(chǎn)權(quán)交割事項(xiàng)明確產(chǎn)權(quán)交割的方式、期限、方式、地點(diǎn)，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)在規(guī)定的期限和地點(diǎn)， 按照約定的方式將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給受讓人;產(chǎn)權(quán)受讓人在交割完成后確定的時(shí)間內(nèi)， 到產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。6 轉(zhuǎn)讓涉及的有關(guān)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)烝 E 山站包括法定的稅費(fèi)